+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось

Содержание

Есть ли изменения в отчете ндфл за 2019 год

2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ. Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений.

Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов. Изменения по НДФЛ с 2018 года В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения.

Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

п/п Изменение Характеристика нововведения 1 Обложение подоходным налогом выигрышей физических лиц в лотерею Начиная с 2018 года, физическое лицо обязано уплатить в казну подоходный налог только в том случае, если сумма выигрыша превысила 4000,00 рублей.

Новая форма 6-ндфл с 2018 года: что изменилось и когда сдавать

Дело в том, что Закон от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ в корне поменял порядок налогообложения выигрышей в азартные игрища и лотереи, а также отчисление НДФЛ с них. Можно выделить 3 основных правила (новые положения ст.
214.

7 НК РФ): № Сумма выигрыша Что с налогом 1 Игроку повезло на 4000 рублей и менее НДФЛ платить не нужно, поскольку это необлагаемый доход (новое положение п. 28 ст.

217 НК РФ) 2 От 4000 до 15 000 рублей Счастливчик сам перечисляет НДФЛ с дохода, который ему выдал организатор лотереи, игры 3 15 000 рублей и больше Все обязанности лежат на налоговом агенте Разумеется, никакие вычеты за азартные утехи не положены.

Соответствующая фраза появилась во втором абзаце п. 3 ст.
210 НК РФ. Также уточнено, что налог считают отдельно по каждой сумме выигрыша.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно Источником этих выплат может быть:

  • федеральная казна;
  • бюджет региона;
  • муниципальный бюджет;
  • внебюджетный фонд.

Появление данной поправки связано с тем, что в действующем законодательстве не раскрыто, кто такие «социально незащищенные категории граждан». Коэффициент-дефлятор для иностранцев с патентом Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 на 201-й год установил коэффициент-дефлятор в размере 1,686.

Напомним, что в 2017 году он составлял 1,623. На этот показатель в 2018 году увеличивают фиксированный авансовый платёж в размере 1200 рублей за получение или продления иностранцу патента на работу (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). Также следует не забывал про коэффициент, который установлен в вашем регионе.
С учетом нового коэффициента-дефлятора фиксированный аванс в 2018 году составит 2032,2 рубля (1200 руб. × 1,686).

6-ндфл 2018

Внимание Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц.

  • 1 Что собой представляет подоходный налог
  • 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)
  • 3 Изменения по НДФЛ с 2018 года
  • 4 НДФЛ отчетность в 2018 году: какие изменения
    • 4.1 Справка 2-НДФЛ: изменения 2018
    • 4.2 Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Что собой представляет подоходный налог Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов.

Какие изменения ндфл в 2018 году

Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.
В новой форме изменился титульный лист. В нем будет обновлена или дополнена следующая информация:

  • о реорганизованной организации;
  • код о местонахождении налогоплательщика;
  • для крупнейших налогоплательщиков появилась необходимость указывать КПП по месту нахождения юрлица в соответствии со свидетельством о постановке на учет;
  • изменились штрихкоды на всех листах, включая титульный.

Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ можно здесь.

Изменения ндфл в 2018 году

  • Справками 2-НДФЛ.
  • Готовят их те же субъекты, которые обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ. Главное отличие справки от расчета в том, что она персонифицирована и оформляется на каждого получателя дохода. Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ представлен в этом материале.
  1. Декларацией 3-НДФЛ (дополняемой формой 4-НДФЛ).

Ее могут сдавать:

  • ИП на ОСН;
  • граждане, не зарегистрированные как ИП и получившие налогооблагаемый доход, например, при продаже квартиры или машины (либо получившие доход вне деятельности ИП).

Возможна сдача декларации 3-НДФЛ и по желанию плательщика, например, при оформлении налогового вычета. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал О заполнении декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета расскажет эта статья.

Новая форма 6-ндфл с 2018 года

  • Порядок заполнения справки.
  • Новый порядок предполагает:
  • указание правопреемником налогового агента при подаче корректирующей справки номера справки, ранее сданной налоговым агентом;
  • указание правопреемником значения в поле «Признак» в соответствии с нормами, аналогичными тем, что установлены для налогового агента;
  • указание правопреемником кода по ОКТМО по месту расположения реорганизованной фирмы (обособленного подразделения).

Источник: http://pbcns.ru/est-li-izmeneniya-v-otchete-ndfl-za-2018-god/

2-НДФЛ и 6‑НДФЛ за 2017 год: как отчитаться на новых бланках

2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось

Открыта регистрация на бесплатный вебинар Высшей школы Главбуха «Изменения в отчетности по взносам, НДФЛ и пособиям за I квартал». Он пройдет в понедельник 9 апреля, в 10:00 по московскому времени.

Лектор — Елена Воробьева, лучший консультант по зарплате. Вы узнаете, как заполнить 6-НДФЛ и расчет по взносам на новых бланках, что изменить в расчете пособий.

Записывайтесь на вебинар и оставляйте свои вопросы.

ФНС утвердила новые справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Читайте и смотрите на образцах, как отчитаться на новых бланках за 2017 год. В конце статьи найдете справочник доходов. В нем подсказки, как отражать разные виды выплат в 6-НДФЛ и какие коды по ним ставить в справках 2-НДФЛ.

Как отчитаться по 6-НДФЛ за 2017 год

Сдать 6-НДФЛ за 2017 год надо не позже 2 апреля. Срок чиновники не меняли, а вот бланк расчета обновили (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18). Свежая форма действует с отчетности за 2017 год, а в силу вступает 26 марта.

Мы уточнили у чиновников из ФНС, можно ли отчитаться по новой форме до этой даты. Они уверяют, что можно: программа инспекций уже готова к приему нового расчета. Но если компании удобно, она вправе оформить 6-НДФЛ и на старом бланке даже после 26 марта. Расчет в любом случае примут.

Если вы уже отчитались по прежней форме, то пересдавать расчет не нужно.

Что нового в расчете. Поправки в 6-НДФЛ неглобальные. Чиновники скорректировали титульный лист расчета. В нем теперь есть два новых поля — код формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной компании.

Эти поля заполняют правопреемники предприятий, которые реорганизовались, а 6-НДФЛ сдать не успели. Большинству компаний, которые отчитываются как налоговые агенты, новые поля не пригодятся.

Проставьте в них прочерки, как на образце 1.

Еще одно изменение: чиновники расширили список кодов листа учета, которые нужно ставить в поле титульного листа «По месту нахождения (учета)». Например, появился специальный код для организаций, которые не относятся к крупнейшим. Частые коды смотрите в шпаргалке. Новые коды мы выделили красным цветом.

Разделы 1 и 2 отчета, где компании приводят суммы доходов и НДФЛ, чиновники не меняли.

Заполняйте их по прежним правилам: в разделе 1 отражайте выплаты и налог нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — только за последний квартал.

Все письменные разъяснения по расчету, которые чиновники из ФНС давали в 2016—2017 годах, действуют и сейчас. Чтобы было проще сориентироваться, как показывать в расчете разные выплаты, сверьтесь с нашим справочником доходов.

Какие справки 2-НДФЛ сдавать за 2017 год

Справки 2-НДФЛ за 2017 год вы вправе сдать как по новой, так и по старой форме (информация от 14.02.2018 на сайте ФНС nalog.ru). Но проще отчитаться именно на новом бланке (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). В обновленной справке для компаний есть выгодное изменение. О нем — ниже.

Что нового в 2-НДФЛ. Первая и главная поправка: теперь в 2-НДФЛ нет полей для адреса физлиц. Человека из справки налоговики будут идентифицировать только по Ф. И. О. и ИНН, в крайнем случае по паспортным данным. Компаниям это удобно: у проверяющих меньше поводов придраться к ошибкам.

Второе изменение в справке такое же, как в 6-НДФЛ. Появились два новых поля — код формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/ КПП реорганизованной компании. Их заполняют правопреемники реорганизованных или ликвидированных предприятий.

Если вы обычный налоговый агент, оставьте эти поля пустыми. Кроме того, чиновники утвердили новый признак справки — 3. Он для правопреемников, которые сдают 2-НДФЛ за реорганизованную или ликвидированную компанию.

Если отчитываетесь по доходам как обычный агент, как и прежде, ставьте в справке признак 1. Образец 2.

Когда будете заполнять справки, не забудьте про новые коды доходов (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820). Частые коды по доходам и вычетам — в шпаргалке. Новые коды мы выделили красным цветом.

Какие коды места учета ставить на титульном листе нового 6-НДФЛ

НаименованиеКодНаименованиеКод
По месту жительства предпринимателя120По месту жительства члена или главы КФХ124
По месту учета крупнейшей компании213По месту учета компании, которая не относится к крупнейшим214
По месту учета компании-правопреемника, которая не относится к крупнейшим215По месту учета подразделения российской компании220
По месту учета компании-правопреемника, которая относится к крупнейшим216По месту деятельности предпринимателя 320

Частые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ

Вид доходаКод
Дивиденды1010
Зарплата2000
Производственная премия2002
Премия к празднику за счет чистой прибыли2003
Выплаты подрядчикам-физлицам2010
Отпускные2012
Компенсация за неиспользованный отпуск2013
Выходное пособие и компенсации при увольнении свыше трех средних заработков2014
Больничное пособие2300
Зарплата в натуральной форме2530
Материальная выгода от экономии на процентах (при беспроцентных займах)2610
Стоимость подарков2720
Материальная помощь при рождении ребенка2762
Иные доходы4800
Вид вычетаКод
1400 руб. — родителю на первого ребенка до 18 лет, очного студента до 24 лет126
1400 руб. — родителю на второго ребенка127
3000 руб. — родителю на третьего и последующего ребенка128
12 000 руб. — родителю на ребенка-инвалида до 18 лет и очного студента до 24 лет129
2800 руб. — единственному родителю на первого ребенка134
Имущественный вычет311
Социальный вычет на лечение (не более 120 000 руб. в год)324
Социальный вычет за дорогостоящее лечение в размере фактических расходов326
4000 руб. — из стоимости подарков501
4000 руб. — из материальной помощи503

Распечатать образец    

Распечатать образец

Какие даты и коды ставить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год

ДоходДата получения дохода (строка 100 6-НДФЛ)Дата удержания налога (строка 110 6-НДФЛ)Срок уплаты налога (строка 120 6-НДФЛ)Где про это сказаноКод для 2-НДФЛ
Зарплата за прошлый месяцПоследний день месяца, за который начислили зарплатуДень фактической выплаты денегСледующий рабочий день после выплаты денегПисьмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/240632000
Аванс, который выплатили в последний день месяца или по окончании месяцаПоследний день месяца, за который выплатили авансДень фактической выплаты авансаСледующий рабочий день после выплаты денегПисьмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/691812000
Ежемесячная производственная премияПоследний день месяца, за который начислили премиюДень фактической выплаты денегСледующий рабочий день после выплатыПисьмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/183912002
Квартальная или годовая производственная премияДата выплаты премииДата выплаты премииСледующий рабочий день после выплаты денег

Источник: https://e.glavbukh.ru/626579

2-ндфл за 2017 год: обновление состоялось – все о налогах

2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось

Наступил апрель, а значит большинство добросовестных налоговых агентов представили в налоговые инспекции справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ с номером корректировки «00». Но зачастую выясняется, что по той или иной причине, по одному или нескольким сотрудникам необходима корректировка 2-НДФЛ. Как её сделать и какие правила существуют на этот счёт, читайте в статье.

Когда оформлять корректировку

Многие налоговые агенты, особенно начинающие, задаются вопросом – можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ. На самом деле можно, а точнее – очень даже нужно.

Так, из порядка оформления справки 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, далее также – Порядок) следует такой ответ на вопрос, можно ли подать корректировку 2-НДФЛ: это не право, а скорее даже обязанность каждого налогового агента по НДФЛ.

Если взять корректировку 2-НДФЛ за 2017 год, то она необходима, если работодатель в 2018 году после сдачи соответствующей справки в ИФНС сделал перерасчет налога за 2017 год и понял, что нужно уточнить налоговые обязательства того или иного физлица – получателя от него дохода. Например, по причине:

  • банальной опечатки;
  • упущения бухгалтера предприятия;
  • счётной ошибки и др.

В любом случае, необходимо знать, как сделать корректировку 2-НДФЛ, поскольку новая справка исправляет недостоверные данные из предыдущей справки.

Также см. «Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».

На кого оформлять корректировку

Закон никак не регулирует, сколько представителей персонала может или должно фигурировать в скорректированной справке. Это элементарно невозможно предугадать. Поэтому вполне возможна корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику.

За какие периоды возможна корректировка

Теперь важный нюанс, связанный с тем, как подать корректировку 2-НДФЛ. Напомним, что налоговый период по подоходному налогу это – календарный год (ст. 216 НК РФ). В связи с этим, корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС возможна не только за минувший год, а формально – за любой предшествующий налоговый период.

Правила, как сдать корректировку по 2-НДФЛ

Запомните, что номер справки 2-НДФЛ при корректировке менять не нужно. Потому что «Номер корректировки» в 2-НДФЛ и номер самой отчётной справки это – совершенно разные реквизиты.

Ещё нюанс, как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ – это её бланк. Используйте ту форму, по которой сдавали первичную справку о доходах (номер по КНД и соответствующий приказ ФНС об утверждении).

Понимать, как правильно подать корректировку по 2-НДФЛ, это значит правильно сформировать её содержание. Так вот: в справку включите все показатели – и те, что исправляли, и те, что были корректны и остались нетронуты.

В шапке не забудьте указать новую дату составления справки о доходах физлица.

Согласно Разделу II Порядка заполнения справки, признак корректировки в справке 2-НДФЛ приводят по принципу порядковых номеров – «01», «02» и т. д.

Таким образом, номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году может принимать значения от «01» до «98».

Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00».

В ней вы ничего не перечёркиваете и не помечаете отдельно, чтобы обратить внимание налоговиков на сделанные изменения.

В то же время, чтобы не запутать ИФНС, рекомендует составить сопроводительную записку, в которой назвать реквизиты справки 2-НДФЛ, которые вы скорректировали.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки о доходах заполняйте в том же порядке, что и первичную 2-НДФЛ.

Также см. «Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года».

Аннулирующая справка

Особая ситуация – номер корректировки «99» в 2-НДФЛ. Этот особый код проставляют для тех случаев, когда справку нужно не поправить, а аннулировать те или иные сведения из неё. Типичные примеры – это когда 2-НДФЛ сдана не в ту инспекцию или не на того человека.

При указании корректировки «99» в справке 2-НДФЛ заполняют только первый раздел «Данные о налоговом агенте» и второй раздел «Данные о получателе дохода».

Согласно правилам заполнения 2-НДФЛ, корректировка «99» разрешает остальные разделы справки не заполнять.

Обновленная форма 2-НДФЛ 2017 года: основные новшества и отличия

Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены договора гражданско-правового характера, должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.

Бесплатная консультация по налогам ►

С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.

внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению.

Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.

Новая форма 2-НДФЛ Бланк 2017
Образец заполнения формы 2-НДФЛ (в формате Excel)

Правила, действующие в настоящий момент:

  • Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
  • Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
  • Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
  • Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.

Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:

  1. Введено новое поле «Номер корректировки», которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
  2. Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика. Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
  3. Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика. Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
  4. С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления. Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.

Правильно заполнять новое платежное поручение на отправку налога в бюджет поможет статья «КБК НДФЛ 2017 за сотрудников». И в завершение — видео об изменениях, внесенных в форму 2-НДФЛ:

Источник: http://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/2-ndfl-za-2017-god-obnovlenie-sostoyalos-vse-o-nalogah.html

2 ндфл отчетность формирование отчетности 2019

2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось

Порядок приобретения программы полностью совпадает с порядком, предусмотренным для программ серии Правконс, и описан в разделе «Как купить программу» . Внимание: не забудьте временно отключить при установке и запуске Антивирус Касперского или настроить.

Подробнее Для обеспечения нормального быстродействия и во избежание сбоев базы данных перед началом работы в программе рекомендуем правильно настроить ваш антивирус — добавьте папку с программой в список исключений антивируса. Подробнее..

Наименование продукта (с возможностью работать в сети) Размер Скачать Гарантия сдачи — модуль тестирования CheckXML, разработанный нами, установлен не только в этой программе, но и во всех Пенсионных отделениях и ФНС.

Предусмотрены ВСЕ персонифицированные отчеты по новым требованиям 2018 года (РСВ-1). Формирование справок 2 НДФЛ 20184-ФСС форма 2018 года Импорт данных из отчетов перс.

  • Редактировать указанные сведения, исправлять математические ошибки, неточности и описки при указании персональных данных и реквизитов.
  • Формировать сведения из реестров, предназначенные для выгружаемых файлов 2-НДФЛ.
  • Составлять интерактивный перечень загруженных и выгруженных файлов, прилагая гиперссылки на реестры и результаты тестирования справок.
  • Заверять электронно-цифровой подписью и направлять отчетные документы в отделения налоговой инспекции для проверки.
  • Отслеживать статус направленных справок и получать электронные ответы от налоговых инспекторов относительно переданной бухгалтерской документации.
  • Регулярно обновлять базы данных согласно последним поправкам в российское законодательство.

Сервис применяет действующие протоколы контроля, используемые органами налоговой службы.

Нюансы заполнения формы 2-ндфл в 2018 году

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году». Когда сдавать новую форму 2-НДФЛ Пока не вступят в силу изменения в Приказ № ММВ-7-11/485 (бланк) и Порядок сдачи 2-НДФЛ, формируйте справки согласно прежним правилам. А потом все коррективы станут актуальны за период 2017 года.

Справки о доходах физлиц необходимо сдавать с их учётом, в том числе в электронной форме. Кстати, для 2-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году не поменялся. Это по-прежнему:

  • 01 апреля (в 2018 г. – перенос на 02.04) для справок с признаком «1» (обычные 2-НДФЛ);
  • 01 марта – для справок с признаком «2» (когда с дохода не получилось удержать налог).

Подробнее об этом см.
«Срок сдачи справок 2-НДФЛ в 2018 году». С нашего сайта скачать бланк 2-НДФЛ 2018 года можно бесплатно по прямой ссылке здесь.

Справка 2-ндфл 2018: новая форма за 2017 год, сроки сдачи, штрафы, коды

Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника? В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле «ИНН в Российской Федерации», в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле «ИНН в Российской Федерации» проверяется, если в поле «Гражданство (код страны)» указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: «Предупреждение.

Не заполнен ИНН для гражданина России». Помним, что предупреждение — это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках — сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками.

Отчетность 2-ндфл в 2018 году

Важно

Еще начиная с 1999 года ФГУП ГНИВЦ ФНС России ежегодно выпускал бесплатную программу для подготовки сведений о доходах физических лиц в электронном виде Ф3-99, Ф3-2000, 2 НДФЛ 2015 – 2-НДФЛ 2018.

Для подготовки сведений ФГУП ГНИВЦ ФНС России предлагает программы сторонних разработчиков, имеющие принципиально новый, непривычный по сравнению с предыдущими программами, интерфейс.

Правконс предлагает программу 2-НДФЛ , являющуюся продолжением серии программ.

Программа имеет привычный интерфейс, импорт данных из программ прошлого года, бесплатную функцию тестирования подготовленных данных, в том числе другими программами, и весь набор функций, реализованных в программах 2-НДФЛ 2015 – 2 НДФЛ 2018. Программа создана с участием разработчиков программ 2 НДФЛ 2015, 2 НДФЛ 2018.

Новая форма 2-ндфл с 2018 года

ИФНС сообщений о невозможности удержания подоходного налога и его соответствующих суммах) регулирует приказ ФНС России от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, но в новой редакции (далее – Порядок сдачи 2-НДФЛ).

Проект изменений в эти правила размещён на официальном сайте публикации проектов нормативных документов.

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года тоже закреплена продолжающим действовать приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции (далее – Приказ № ММВ-7-11/485).
Соответствующий проект размещён здесь.

Оба проекта с изменениями в 2-НДФЛ в 2018 году на 01.01.2018 еще не начали действовать. Но, судя по всему, это произойдёт в середине или второй половине февраля 2018 года. Мы сразу же сообщим об этом на нашем сайте.

Как заполнить справку по новой форме 2-ндфл

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2018 году? В 2018 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год, обновлена:

  • в нее добавлены новые поля для указания правопреемниками формы реорганизации, ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • исключены поля для отображения адреса налогоплательщика.

Подробности см.в статье «2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось» С 01.01.2018 также вводится ряд изменений, связанных с заполнением формы 2-НДФЛ:

  • В справке, формируемой за 2017 год, следует ставить новые коды по доходам.

Подробности смотрите в этом материале.

  • Также для отчетов за 2017 год поменялись коды по вычетам.

Коды налоговых вычетов смотрите здесь.

  • В отчете за 2017 год можно не указывать ИНН физлица, если у бухгалтера нет этих сведений на момент формирования отчетов (письмо ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1068).

Реестр справок 2-ндфл

Л в 2018 году с 01 января. Так, для доходов физлиц появилось 5 новых кодов, а по вычетам – один. Так, если человеку удалось заработать с помощью операций на индивидуальном инвестиционном счете, он может воспользоваться вычетом (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Ему в справке о доходах присвоен код 619.

А что касается состава вычетов в НК РФ, то он остался прежним.

А по доходам физлиц для справки 2-НДФЛ введены следующие новые коды: Код Что обозначает 2013 Компенсации за неиспользованный отпуск 2014 Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка 2301 Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда 2611 Списанный безнадежный долг с баланса 3021 Процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний Также см.

Внимание

Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки.

Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Образец заполнения Скачать Дивиденды в справке 2-НДФЛ — 2018 Если компания в 2017 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки 2-НДФЛ и сдать их в ИФНС.

Код дохода по дивидендам в справке 2-НДФЛ за 2018 год прежний — 1010. Ставка налога может составлять:

  • 13 %, если участник — резидент;
  • 15 %, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы.
Реорганизация и сдача 2-НДФЛ правопреемником С 01.01.

2018 законодатели ликвидировали серьёзный пробел в НК РФ относительно лица, которое обязано сдавать отчётность по НДФЛ в случае реорганизации. Так, новый п. 5 ст.

230 НК РФ, внесённый Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

При условии, что реорганизованная компания этого не сделала. Аналогичная обязанность есть и в отношении сдачи уточнённых сведений. Важный нюанс: если правопреемников несколько, то обязанность каждого устанавливают согласно одному из 2-х документов:

  • передаточному акту;
  • разделительному балансу.

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Источник: http://advokat-na-donu.ru/2-ndfl-otchetnost-formirovanie-otchetnosti-2018/

Образец заполнения новой справки 2 НДФЛ. Образец заполнения 2 ндфл 2018

2-НДФЛ за 2017 год: обновление состоялось

РазноеОбразец заполнения 2 ндфл 2018

Форма 2 НДФЛ отражает все начисления в пользу сотрудников организации, которые произведены в течение года. Кроме того, здесь расшифрованы применяемые вычеты и какую сумму при этом составил НДФЛ. В справке можно получить информацию о том, какой доход остается у физ. лица после удержания налога, а также фиксируется источник вознаграждения.

Инструкция по заполнению отчета 2 НДФЛ утверждена ММВ-7-11-19, ее применяют и при формировании показателей за 2017 год, но с 2018 все агенты обязаны заполнять новый бланк о доходах. Декларация по каждому сотруднику для ИМНС составляется по итогам отчетного года, при необходимости бухгалтер выдает ее по запросу работника за любой период.

Как правильно заполнить годовую справку 2 НДФЛ

Подавать бланк в налоговую инспекцию за прошлый год необходимо не позднее 1 апреля, а для отчета за 2017 год – 02.04.2018 г. Если в компании были случаи не удержанного НДФЛ, сдать соответствующую форму нужно до 1 марта. Скачивают образец новой декларации на портале ФНС.

Из основных частей отчета для налоговой инспекции важны следующие сведения:

  • О юр лице – реквизиты согласно уставным документам;
  • о физ. лице – паспортные данные и ИНН;
  • доходы сотрудника с ежемесячной разбивкой и указанием соответствующего кода;
  • примененные для НДФЛ вычеты с указанием соответствующих шифров;
  • итоговые данные об НДФЛ в отношении начисленных доходов.

В таблице приведены изменения в форме с 2018 года.

Раздел 1: данные о налоговом агенте

Формирование первой части годового отчета начинают с ячейки «Признак»: цифра 1 означает обычное представление декларации, 2 – если в компании имел место неудержанный НДФЛ.

Правила заполнения 2 части следующие:

  • В ячейке данных о корректировке указывают число 00 – для первой сдачи 2 НДФЛ. Если формируется уточненный бланк, ставят номер, начиная с 01 до 98. В случае аннуляции справки о доходах, номер корректировки — 99;
  • в графе о сведениях об организации вносят название компании согласно уставным документам, для ИП – это аббревиатура, фамилия и инициалы предпринимателя;
  • сведения о шифрах учета в налоговой ИФНС и ОКТМО можно уточнить в ИМНС или в интернете на портале ФНС.

Компании вписывают в соответствующих полях свой ИНН и КПП, для предпринимателей указывают только ИНН.

Раздел 2: данные о физическом лице — получателе дохода

Во второй части 2 НДФЛ указывают данные о физическом лице. При заполнении этого раздела возможны свои нюансы — если работник является гражданином иного государства. Все сведения о физ.

лице переносятся непосредственно из паспорта, кроме того, если нет отчества, значит, это поле в декларации пропускают.

А также, если в документе фамилия указана на латинице, эти сведения и переносят в форму 2 НДФЛ.

Если работник сменил фамилию, например, в связи со вступлением в брак, указывают новые данные, но при этом в ИМНС предоставляют ксерокопию паспорта.

Далее порядок заполнения второй части 2 НДФЛ следующий:

  • Графа о статусе налогоплательщика содержит шесть признаков:

1 – резидент;

2 – нерезидент;

3 – нерезиденты – высококвалифицированные специалисты;

4 – нерезиденты — добровольные переселенцы в РФ;

5 – иностранные беженцы;

6 – иностранцы, работающие по патентным договорам;

  • в ячейке о гражданстве указывают шифр страны, чьим подданным является физ. лицо. Для РФ – это 643;
  • в графе с указанием шифра документа, удостоверяющего личность, нужно указать для резидентов РФ – шифр паспорта 21 либо прочего аналогичного документа.

Во время заполнения раздела 2 по новому образцу не указывается место жительства физического лица, как это было в старой форме.

Раздел 3: доходы облагаемые по ставке

Во время заполнения третьего раздела 2 НДФЛ отражают все виды вознаграждений и налоговых вычетов в соответствии с определенными шифрами и с разбивкой по месяцам.

Если в течение отчетного года первичная информация вносилась вовремя, учет производился при помощи программы для заполнения, начисления и льготы были соотнесены в соответствии с кодами учета, в формировании справки трудностей не возникнет, таблицы отобразятся автоматически:

  • Шифр 2000 применяется для заработной платы и приравненных к ней начислений;
  • 2002 — для премий за производственные результаты;
  • 4800 – применяется для больничных листов и пособий, выплаченные за счет средств организации. Сюда же относят командировочные выплаты, начисленные сверх установленных лимитов;
  • в шапке данной части справки 2 заполняют тариф НДФЛ: 13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов.

Сумма доходов и соответствующих вычетов указывается с точностью до двух знаков после запятой.

Раздел 4: вычеты

В четвертой части формируют сведения о налоговых льготах, на которые претендует физ. лицо при начислении НДФЛ с указанием соответствующих шифров. Кроме того, для заполнения графы «Уведомление» вписывают сведения из справки ИМНС, где подтверждается право сотрудника на данный вычет.

Раздел 5: общие суммы дохода и налога

В пятой части справки 2 НДФЛ заполняют следующие значения итоговых сумм:

  • Начисленных доходов;
  • вознаграждений, за вычетом налоговых льгот;
  • исчисленного, удержанного налоговым агентом и переданного подоходного налога в казну;
  • авансовые платежи работника иностранца;
  • излишне удержанный и неудержанный НДФЛ.

Суммы налога, в отличие от вычетов и доходов, указывают в целых числах.

Образец заполнения справки по новой форме 2 НДФЛ

На примере посмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год, где есть ссылка на уведомления ИМНС о праве на социальный и имущественный вычет.

Так выглядит справка, заполненная за 2017 год:

Образец заполнения справки по старой форме 2 НДФЛ

Для сравнения посмотрим образец заполнения годовой справки 2 НДФЛ старого формата. Из нее исключены сведения об адресе физ. лица.

Какие вопросы возникают при заполнении

При заполнении отчета в некоторых случаях у бухгалтера возникает ряд вопросов. Рассмотрим основные моменты.

Печать для нового бланка не нужна, особенно для ИМНС. Но если налоговый агент для представления декларации в иные инстанции поставит ее для придания значимости, ошибки не будет.

  1. В каком формате указывать дату.

Для ИМНС во всех отчетах указывают дату в формате: ДД.ММ.ГГГГ. Заполнение даты в ином порядке признается ошибкой.

  1. Как указывать для ИП сведения?

В наименовании необходимо внести данные согласно уставным документам, например, ИП Петров А.А., ошибкой не будет указание имени и отчества вместо инициалов. Для физ. лица – налогового агента сведения следует заполнять полностью.

  1. Как грамотно формировать данные в 3-5 частях справки, если налог начислен по разным тарифам.

В этом случае заполняется одна декларация, но здесь будет оформлено несколько листов: на первом, для базового тарифа, следует заполнить все поля, на втором – только шапку, 1,3,4 и 5 части для иной ставки.

  1. Если физ. лицо написало заявление о представлении декларации для банка за произвольный прошлый период, по какому образцу ее следует заполнять.

С 2016 года все бланки выдаются по новой форме, в том числе и за прошлый год, при этом не играет роли, за какой период.

  1. Если справка понадобилась сотруднику за 2 квартал.

Работнику может понадобиться справка за любой период. В течение трех дней с момента написания заявления бухгалтер обязан выдать декларацию, в том числе и форму 2 НДФЛ за 2 квартал.

Распространенные ошибки при заполнении

Налоговики неоднократно отмечают необходимость предварительной проверки перед подачей формы в фискальные органы после заполнения 2 НДФЛ. Но количество ошибок не уменьшается.

К наиболее распространенным искажениям относят:

  • Неверно указанные шифры КПП, ОКТМО для структурного подразделения. Такая ошибка чревата начислением штрафных санкций и пени, поскольку НДФЛ перечислен по правильным реквизитам;
  • Искажение персональных данных о физ. лицах;
  • неверно указаны шифры доходов и вычетов;
  • счетные ошибки, неверно указываются суммы НДФЛ, вычеты и доходы, это приводит к недоимке перед бюджетом или к нарушению прав налогоплательщика.

За недоимку перед казной налоговая инспекция оштрафует компанию на 20% от не перечисленной суммы подоходного налога. Кроме этого, рассчитывается пеня за каждый день просрочки.

При обнаружении погрешностей сразу же подают декларацию по налогу с признаком корректировки от 01, в таком случае наказание не применяется.

Заключительная часть

Подписывать бланк 2 имеет право руководитель согласно уставным документам или его официальный представитель, действующий по доверенности. Для этого в первом случае указывают цифру 1, для второго – 2. Также заполняют данные о документе, на основании которого доверенное лицо визирует справку.

Если в документе сформировано несколько страниц, вверху каждой ставится порядковый номер и дублируется заголовок с указанием номера декларации, отчетного периода и даты заполнения. Также отражают полное наименование агента согласно уставным документам.

Сдавать справку можно:

  • В электронном виде. При подаче отчетности через интернет нужно получить подтверждение, что отчет загружен на портал;
  • распечатать на бумажном носителе, если численность сотрудников менее 9 человек.

Заключение

Фискальные органы постоянно совершенствуют формы декларирования, в том числе и 2 НДФЛ. В обновленных таблицах разработаны новые графы для более детального раскрытия информации.

Не всегда сотрудники отслеживают изменения нормативных документов, в таком случае отчет, поданный на старом бланке, портал не примет.

Это чревато административными взысканиями и применением штрафных санкций, как в отношении компании, так и к ответственному исполнителю.

ndflexpert.ru

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2017 год – сдаем в 2018 году

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/obrazec-zapolneniya-2-ndfl-2018.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.