+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения

Содержание

6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения

В 2016 году была введена новая форма отчета для всех нанимателей – 6-НДФЛ. В ней должна содержаться информация о зарплате работников за определенный период, и об удержанном налоге на доход. В ближайшее время компаниям придется сдавать форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года. В связи с этим, необходимо разобраться, как правильно заполнить этот отчет.

Законодательство сообщает, что сдать данную форму отчетности нужно в налоговые органы до того, как наступит последний день месяца, который идет за отчетным кварталом. А отчет за год должен быть сдан до начала апреля следующего года.

В 2016 году сроки сдачи отчета такие:

  • 1ый квартал – до четвертого мая 2016 года:
  • 2ой квартал – до первого августа 2016 года;
  • 6-НДФЛ за 3 квартал – до тридцать первого октября 2016 года;
  • 4ый квартал – до третьего апреля 2017 года.

В некоторых случаях крайние даты сдачи отчета перенесены из-за праздников или выходных.

Стоит не затягивать со сдачей формы, так как за просрочку предусмотрена ответственность в виде штрафа. Он составляет одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц. Подробнее о штрафах за несвоевременное предоставление 6 НДФЛ читайте в статье.

Есть ли необходимость сдавать нулевой расчет?

Ответ на этот вопрос однозначен – необходимости нет. Предприниматели и фирмы обязаны сдавать форму 6-НДФЛ только тогда, когда они являются налоговыми агентами. А они признаются ими в том случае, когда выплачивают зарплату своим работникам. Исходя из этого, можно сказать, что есть три случая, когда данный отчет не нужно сдавать:

  • организация или предприниматель осуществляет свою деятельность без наемных сотрудников;
  • в штате есть работники, но за отчетный период не было произведено ни одной выплаты;
  • компания или предприниматель временно не осуществляет свою деятельность.

Порядок заполнения титульного листа

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года осуществляется в следующем порядке:

  1. Указание КПП и ИНН. Предприниматели не заполняют КПП, они проставляют в этой строчке прочерк.
  2. Прописывается номер корректировки, в зависимости от того, какой раз подается отчет. 000 – первичный отчет, 001 – первое уточнение и так далее.
  3. Затем указывают код периода, за который сдается отчет. Введены следующие коды: 21 – 1ый квартал, 31 – 2ой квартал, 33 – 3ий квартал 6-НДФЛ, 34 – 4ый квартал.
  4. В графе «налоговый период» прописывают год, за который подается отчет.
  5. В следующей графе указывают код территориального отделения налоговой инспекции, в которое сдается отчетность.
  6. Далее указывается код места учета организации.
  7. После этого прописывается наименование компании – полное или краткое.
  8. В следующей графе указывается код по ОКТМО. Его можно узнать на веб-сайте налоговой инспекции.
  9. Затем обязательно нужно написать контактный телефон организации.
  10. Еще одни обязательным условием является указания количества страниц в отчете.
  11. После этого документ подкрепляется датой и росписью ответственного работника.

Порядок заполнения первого раздела

Первый раздел формы, под названием обобщенные показатели, включает в себя два блока. Заполнение происходит в следующем порядке:

1 блок – обобщенная информация по каждой строке в отдельности:

  • 010 – указывается ставка налога в процентах;
  • 020 – предназначена для указания общих начисленных доходов;
  • 025 – общая сумма начисленных дивидендов;
  • 030 – общая сумма вычетов, которые делают размеры налога меньше;
  • 040 – указывают полностью посчитанный налог;
  • 050 – отражают сумму всех совершенных авансовых платежей.

2 блок – итоговые сведения:

  • 060 – число сотрудников, которые получали доходы за отчетный период;
  • 070 – размер удержанного за период налога;
  • 080 – размер налога, который не был удержан;
  • 090 – размер возвращенного налога (списанного по ошибке и возвращенного сотруднику).

Порядок заполнения второго раздела

В этом разделе учитывается информация о датах получения доходов и удержания налога. Он заполняется не нарастающим итогом, а только за отчетный квартал. Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года происходит в следующем порядке:

  • 100 – в этой строчке прописывают дату, когда был получен доход, прописанный в 130 строке;
  • 110 – прописывается дата, когда налог был удержан из доходов, отраженных в строке 130;
  • 120 – дата, когда налог перечисляется в бюджет;
  • 130 – общая сумма доходов, которую работники получили в указанную в 100 строчке дату;
  • 140 – сумма налога, удержанного в дату, прописанную в строке 110.

В отношении разных доходов, которые имеют одну и ту же дату фактического получения, имеются разные сроки перечисления налога. В такой ситуации строки с 100 по 140 заполняются в отдельности по каждому сроку перечисления.

Бланк формы

Бланк формы 6-НДФЛ 2016 года можно найти и скачать бесплатно в статье.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/6-ndfl-za-3-kvartal-2016-goda-blank-i-primer-zapolneniya

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
  3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

  • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
  • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
  • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
  • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
  • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
  • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
  • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
  • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
  • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
  • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
  • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
  • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
  • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
  • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
  • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
  • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
  • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
  • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
  • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
  • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

  • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
  • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
  • Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

  • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
  • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
  • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
  • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
  • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

6-НДФЛ – заполнение в 2019 году

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения

> отчетность > 6-НДФЛ – заполнение в 2019 году

С 2016 года у работодателей становится больше отчетности. 4 раза в года нужно будет сдавать новый отчет форма 6-НДФЛ, который включает в себя обобщенные сведения о начисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными 2017 – 2018.

Новая форма 6-НДФЛ разработана ФНС России и утверждена Приказом № ММВ-7-11/450@ (приказ от 14.10.2015). Приказ в приложении содержит бланк 6-НДФЛ и порядок его заполнения. Ниже приведены ссылки на скачивание бланка в формате excel и порядка заполнения.

Для примера приводим также образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, скачать пример можно по ссылке в конце статьи.

Форма 6-НДФЛ – скачать бланк в excel бесплатно.

Основные правила оформления:

  • 6-НДФЛ оформляется в электронном виде, если средняя численность работников 25 и выше, небольшие предприятия с малым количеством работником могут сдавать форму на бумаге;
  • если отчет распечатывается, то не следует печатать информацию с двух сторон листа;
  • заполненный и распечатанный расчет нельзя сшивать и скреплять;
  • нельзя использовать корректирующие жидкости для исправления внесенной информации;
  • заполняются поля слева направо;
  • если строка не заполнена, то в следует поставить “-“, если это поле предназначено для внесения суммы, то следует поставить “0”;
  • листы нужно нумеровать, нумерация проставляется только на заполненных листах, начиная с 001 и далее по порядку.

Форму 6-НДФЛ нужно сдать 4 раза за год. Предусмотрены 4 периода, по итогам которых заполняется форма:

  • 1 квартал – до 30.04;
  • полугодие – до 31.07;
  • 9 месяцев – до 31.10;
  • год – до 01.04 следующего года.

Если последний день сдачи расчета приходится на выходной или праздничный день (например, в 2016 году 30 апреля – это суббота), то он переносится на следующий ближайший рабочий день.

Сдача новой квартальной отчетности по НДФЛ не отменяет заполнения персональной отчетности 2-НДФЛ по итогам года.

В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Образец заполнения за 1 квартал 2016 года

Дата подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – не позднее 4 мая (так как 30 апреля – это суббота).

Полное наименование формы 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Отличие формы 6-НДФЛ от 2-НДФЛ заключается в том, что данные в квартальной отчетности отражаются в обобщенном виде – суммарно по всем работникам.

Первый раздел

Данные о доходах работников и исчисленном налоге разделяется по ставкам подоходного налога.

Для каждой ставки НДФЛ указывается соответствующий доход по всем работникам за отчетный период (в строке 020). Сумма положенных вычетов отражается в строке 030.

Налог, рассчитанный по указанной ставке, заносится в строку 040. НДФЛ считается от разности дохода и вычетов. Суммы указывают в рублях и копейках.

Доход в виде дивидендов выделяют в отдельную строку 025. Налог с дивидендов заносится в стр.045.

По итогам отраженной информации подводится итог по всем ставкам:

  • указывается количество физических лиц, с доходов которых удержан подоходный налог;
  • общая сумма удержанного налога;
  • не удержанный и возвращенный налог.

Второй раздел

Во втором разделе формы 6-НДФЛ указывают даты получения дохода, удержания налога и его перечисления.

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года указывают даты по указанным операциям, имевшим место за первые три месяца (январь, февраль, март). Если одного листа не достаточно для отражения всех сведений, заполняются дополнительные листы второго раздела.

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ традиционном отражается информация о номере корректировки (при первичной подаче ставится 000), отчетном периоде (21 для первого квартала) и налоговом периоде (2016).

Ниже прописываются следующие сведения:

  • код налогового органа;
  • код места нахождения;
  • наименование налогового учета;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • количество листов расчета;
  • количество листов приложенных документов.

Подать в налоговую форму 6-НДФЛ может сам руководитель или представитель при наличии оформленной и заверенной доверенности. Каждый лист расчета должен быть подписан.

Ссылки на скачивание

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – скачать бесплатно.

Скачать порядок заполнения 6-НДФЛ – ссылка.

по заполнению 6-НДФЛ

Советуем также посмотреть видео о новой форме 6-НДФЛ и особенностях ее заполнения. Рассмотрены некоторые нюансы и пояснен порядок заполнения отчета.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/6-ndfl-zapolnenie-v-2016-godu/

6 ндфл за 4 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения – Предприятие Инфо

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения

Акт ревизии кассы Безупречное, с точки зрения законодательства, состояние кассовых документов компании – весомый фактор, характеризующий качество работы предприятия в целом.

Акт проверки не обязательно должен быть подписан двумя контролерами По результатам выездной налоговой проверки ИФНС доначислила предприятию почти 2 млн налогов, пени и штраф.

Передача ЭЦП другому лицу Передача ЭЦП другому лицу законодательно не урегулирована. Руководители, решившие предоставить доступ к своим ЭЦП другим сотрудникам, должны быть готовы к спору с контролирующими органами.

Акт приема-передачи товара (образец) При передаче материальных ценностей по договору аренды, купли-продажи, поступивших в компанию безвозмездно, важно зафиксировать факт передачи ценностей от одной стороны к другой.

Акт о недостаче товара На практике случаются ситуации, когда, принимая товар, покупатель может обнаружить недостачу. Оприходовать необходимо фактическое количество товаров, но как это сделать, если количество не совпадает с сопроводительными документами? В данном случае необходимо составить акт о недостаче товара.

Акт монтажа оборудования: образец Одним из основных документов, оформляемых при осуществлении монтажных работ, считается акт монтажа оборудования. Подписанный обеими сторонами (заказчиком и исполнителем), этот документ свидетельствует о выполнении всех требуемых по условиям договора работ по монтажу/установке оборудования.

Акт камеральной проверки Камеральная налоговая проверка проводится по каждой поданной компанией или предпринимателем в ИФНС декларации (расчету) и не требует специальных распоряжений руководства инспекции.

Формы «ИНВ» Какими документами должна оформляться инвентаризация? Должны ли эти формы быть унифицированными, или их можно разработать самостоятельно? Какие требования при этом следует соблюдать? На все эти вопросы мы ответим в данной статье, а также приведем список унифицированных форм, предназначенных для оформления инвентаризационных мероприятий.

Акт выездной налоговой проверки По результатам выездных контрольных мероприятий всегда составляется акт выездной налоговой проверки. В какие сроки сотрудники ИФНС обязаны вручить проверяемому лицу такой документ? Из этой статьи вы узнаете, какая форма установлена для акта выездной налоговой проверки – регламент образца размещен ниже.

Аккредитованных IT-компаний стало больше Министр связи РФ Николай Никифоров подписал очередной приказ о предоставлении государственной аккредитации 90 организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий (ИТ), сообщает пресс-служба ]]gt; Минсвязи РФ ]]gt; . Таким образом, число аккредитованных при министерстве малых ИТ-компаний составило 4133.

Администрирование страховых взносов в ФНС До 2017 года правильность расчетов, полнота уплаты и ее своевременность по страховым взносам в систему обязательного пенсионного и медицинского страхования принадлежит ПФР и его местным отделениям.

Администрирование НДС оптимизируют Комиссия Правительства по законопроектной деятельности одобрила внесённый Минфином законопроект, направленный на оптимизацию администрирования НДС.

Административная ответственность будет ниже, если правонарушение совершено впервые По итогам совещания о ходе реализации приоритетной программы «Реформа контрольной и надзорной деятельности» Дмитрий Медведев поручил Минэкономразвитию совместно с другими ведомствами подготовить предложения о внесении изменений в КоАП, предусматривающие: ограничение на возбуждение дела об административном правонарушении, в том числе административного расследования, по нарушению обязательных требований, в отношении которых осуществляется государственный (муниципальный) контроль, без проведения проверки; смягчение административной ответственности подконтрольных субъектов в случае, если правонарушение совершено впервые и не повлекло материального вреда.

Агенты на УСН учитывают в доходах только агентское вознаграждение По сделкам агента на УСН с третьими лицами в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение, указал Минфин России в письме от 28 сентября 2017 г. № 03-11-06/2/62942.

Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки Заключение сделок может осуществляться не напрямую, а через агентов. В роли таких специалистов выступает физическое или юридическое лицо.

Автостоянки вправе платить взносы по пониженным тарифам Организация на УСН, осуществляющая деятельность, классифицируемую по ОКВЭД 2 кодом 52.21.

24 «Деятельность стоянок для транспортных средств», вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам при соблюдении условий о доле доходов и о не превышении порогового значения общей суммы доходов за налоговый период от всех видов деятельности.

Источник:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года пример заполнения

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения
Подробная инструкция и пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Новые разъяснения ФНС – как по новым правилам заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ в 2017 году.

Скачать бланк 6-НДФЛ за 2016 год в Excel

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: общие правила 

Форма 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела. В первом — обобщенные показатели о доходах, вычетах и НДФЛ. Во втором — даты и суммы полученных доходов и удержанного НДФЛ.

У компании есть обособленное подразделение? Тогда НДФЛ за сотрудников должен поступать в разные налоговые инспекции. В этом случае и расчетов 6-НДФЛ может быть несколько – по каждому ОКТМО свой.

Когда компания меняет адрес и переходит в другую налоговую, в новую ИФНС нужно два отдельных расчета:

  • по старому коду ОКТМО – за период до смены инспекции;
  • по новому коду ОКТМО – с момента постановки на учет по новому адресу.

КПП в этом случае должен стоять новый (письмо ФНС России от 27 декабря 2016 № БС-4-11/25114).

Титульный лист 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В верхней части титульного листа — ИНН и КПП организации (КПП подразделения).

По строке «Номер корректировки» в первичном расчеты проставьте «000» (код «001» означает первую уточненку).

По строке «Отчетный период (код)» у годового отчета должен быть код «34». В графе «Налоговый период (год)» – «2016».

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС, в которую подаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» российская организация проставляет «212».

В строке «Налоговый агент» — краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование.

Коды ОКВЭД указывайте в соответствии с классификатором ОК 029-2014.

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите фамилию, имя и отчество руководителя (уполномоченного представителя). Если декларацию подписывает представитель, нужны еще и сведения о доверенности.

Как заполнить раздел 1 

Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняют нарастающим итогом с начала года. Если отчет за 2016 год, в разделе 1 — данные с 1 января по 31 декабря 2016 года.

В разделе 1 отражается общая сумма начисленных доходов, предоставленных вычетов, сумма начисленного и удержанного НДФЛ:

  • в строке 010 — налоговая ставка;
  • строке 020 — доходы сотрудников с начала года (в строке 025 — дивиденды);
  • строке 030 — сумма вычетов по всем сотрудникам;
  • строке 040 — НДФЛ с доходов всех сотрудников (аналогичная строка 045 по дивидендам);
  • строке 050 — фиксированные авансовые платежи, которые зачтены в счет НДФЛ иностранцев с патентом;
  • строке 060 — количество человек, которым компания выплачивала доходы в 2016 году;
  • строке 070 — сумма удержанного НДФЛ.
  • строке 080 — НДФЛ, который компания должна была удержать, но не удержала в текущем отчетном периоде (например, налог с доходов в натуральной форме). Здесь не должно быть налога с не выплаченной зарплаты (письмо ФНС России 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984 от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194);
  • строке 090 — НДФЛ, возвращенный в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что по каждой налоговой ставке НДФЛ должен быть свой раздел 1. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.

Как заполнить раздел 2

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, срок, не позднее которого удержанный НДФЛ должен поступить в бюджет. В нем должны быть сведения за последний квартал отчетного/налогового периода (в годовой форме — за IV квартал).

Ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:

  •  по датам, когда они были выплачены;
  •  по срокам, когда удержанный НДФЛ должен перечисляться в бюджет.

То есть все доходы, у которых совпадают дата возникновения дохода и крайний срок уплаты НДФЛ, можно объединить. Остальные выплаты в разделе 2 нужно показывать отдельными блоками. Об этом сказано в письмах ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312 и от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

Все операции в разделе 2 запишите в хронологическом порядке. Их не нужно разделять по налоговым ставкам.

Если на странице закончились свободные строки 100–140, переходите на следующую, даже если она начинается с раздела 1 для другой налоговой ставки.

  Если страниц с заполненными разделами 1 больше, чем нужно для заполнения раздела 2, в пустых строках 100–140 поставьте прочерки. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663.

В разделе 2, укажите:

  • по строке 100 – даты фактического получения доходов (по зарплате – это последний день месяца, за который ее начислили, по отпускным и больничным — дата выплаты):
  • по строке 110 – даты удержания налога (для выплат, с которых удерживали налог, – дату, когда это сделали);
  • по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ). Обычно это день, следующий за днем выплаты дохода, по больничным и отпускным — последнее число месяца, в котором выплачивались такие доходы. Крайний срок, выпавший на выходной, сдвигается на ближайший рабочий день (например, с 31 декабря 2016 года на 9 января 2017 года);
  • по строке 130 – сумму дохода с НДФЛ, полученного на дату по строке 100;
  • по строке 140 – сумму НДФЛ с дохода по строке 130.

Если налог не удерживали (например, при натуральной оплате труда или из-за того, что вычеты превысили начисления), впишите в строки 110 и 120 раздела 2 «00.00.0000» (письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-3-11/3605).

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ за 2016 год

Переходящая зарплата отражается в разделе 2 в том отчетном периоде, в котором операция завершена. Подробности — в таблице.

СитуацияКак заполнить 6-НДФЛ
Зарплату за сентябрь выдали в октябреСентябрьская зарплата, выплаченная в октябре, должна быть в разделе 1 расчета за 9 месяцев. Затем эти суммы перейдут в отчетность за 2016 год. Кроме того, в годовом отчете сентябрьская зарплата попадет в раздел 2.Такой порядок подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609
Зарплату за декабрь 2016 года выдали в январе 2017 годаЗарплату за декабрь, выданную в январе, покажите в разделе 1 годового расчета и в разделах 1 и 2 расчета за I квартал. Ведь доход в виде зарплаты вы признали в декабре и налог с него рассчитали в этом же месяце. Поэтому покажите по строкам 020 и 040 раздела 1 годового расчета. А удержали налог уже в январе, сумму отразите по строке 070 раздела 1 расчета за I квартал 2017 года. Это подтверждает письмо ФНС России от 5 декабря 2016 № БС-4-11/23138.
Акт за выполненные работы (оказанные услуги) по ГПД подписали в декабре 2016 года, а вознаграждение выплатили в январе 2017 годаВознаграждение по ГПД и налог с него отражайте в разделах 1 и 2 расчета за I квартал 2017 года. В расчете за 2016 год операцию не отражайте. Об этом сказано в письме ФНС России от 5 декабря 2016 № БС-4-11/23138
Зарплату за декабрь 2016 года выплатили в декабреЗарплату за декабрь, выплаченную в декабре, покажите в разделе 1 годового расчета. Ведь в разделе 1 вы отражаете данные по всем выплаченным доходам, вычетам, начисленному, удержанному и возвращенному НДФЛ за год. А декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре. Поэтому ее нужно провести в разделе 1 годового расчета. В разделе 2 указывают, на какую дату возник доход, когда налог нужно удержать и перечислить в бюджет. Если срок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты выпадает на январь, покажите выплату в разделе 2 расчета за I квартал. Это подтверждает письмо ФНС России от 15 декабря 2016 № БС-4-11/24063

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: зарплата за декабрь, выданная в декабре

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год информацию о зарплате за декабрь не показывают (исключение — выплаты до 30 декабря, с которых вы удержали НДФЛ в 2016 году). Отразите операции в расчете за I квартал 2017 года.

Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

Деньги, выданные сотрудникам за работу в декабре, до 31 декабря не считаются зарплатой (это аванс). Поэтому НДФЛ удерживать не нужно. И, если буквально следовать налоговому законодательству,  «декабрьский» НДФЛ нужно вычесть из ближайших январских денежных выплат (например, с аванса). В этом случае дата удержания и срок уплаты НДФЛ будут в январе.

Но допустим, 30 декабря работники получили зарплату, а бюджет — удержанный НДФЛ. Хотя официально инспекторы против налога с досрочной зарплаты, в 6-НДФЛ такие операции отразить позволяют. Во всех подобных случаях срок уплаты НДФЛ выпадает на первый рабочий день после 31 декабря 2016 года, то есть 9 января 2017 года. А в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 год операции отражаются так:

  • 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;
  • 110 «Дата удержания налога» – 30.12 2016;

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88423-qqqm1y17-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-primer-zapolneniya

6-НДФЛ: инструкция и пример по заполнению новой формы

6-НДФЛ за 4 квартал 2016: бланк и пример заполнения

С 2016 года Федеральная налоговая служба ввела новую форму отчетности для всех ИП и организаций, которые являются работодателями (при заключении официального договора с работником).

Содержимое страницы

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Федеральными законом №113-ФЗ от 02.05.2015 г. Форма предназначена для сдачи отчетов по доходам наемных сотрудников.

В ней отображаются общие данные по всем начисленным доходам и удержанным налогам с доходов всех физических лиц, получающих заработную плату от предпринимателя или организации.

 Пример заполнения 6-НДФЛ поможет вам безошибочно и в сроки сдать отчетность.

Общие сведения о форме 6-НДФЛ

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и всего двух разделов:

  1. Раздел «Обобщенные показатели».
  2. Раздел «Даты и суммы, полученных доходов и удержанного НДФЛ».

В титульном листе стандартно указываются реквизиты налогового агента и налогового органа, в который предоставляется отчет.

В разделе 1 отражаются абсолютно все суммы доходов, начисленные работникам (в том числе и отпускные, больничные, премии и так далее), суммы налоговых вычетов и исчисленных и удержанных налогов.

Раздел 2 при заполнении на практике вызывает больше всего вопросов. В нем должны быть отражены даты фактически выплаченных доходов и удержания налога на доходы физических лиц. Кроме того здесь указываются предельные сроки перечисления НДФЛ.

Расчетный периодКрайний срок сдачи
За 1 квартал 2019 до 4 мая 2019 (дата перенесена с 30 апреля из-за праздников)
За 2 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за полгода)до 1 августа (дата перенесена с 31 июля в связи с выходным днём)
За 3 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев)до 31 октября
За 4 квартал 2019 (расчёт нарастающим итогом за год)до 3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля в связи с выходным днём)

В целом заполнение новой формы отчетности 6-НДФЛ не представляет особой сложности. Нужно быть внимательным и учесть некоторые нюансы, чтобы не попасть в неприятную ситуацию в виде ошибок в декларации и опоздания со сдачей отчетов в налоговую инспекцию.

  • Скачать пример заполнения формы 6-НДФЛ
  • Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

Общие правила заполнения декларации 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ – важный документ, который должен быть заполнен правильно, без ошибок и исправлений.

В случае обнаружения нарушений правил заполнения документа, налоговая инспекция не примет ваш отчет, что повлечет за собой просрочку подачи отчета и наложение соответствующих штрафов и санкций.

Чтобы избежать таких неприятностей, необходимо соблюдать простые правила заполнения формы 6-НДФЛ.

  1. Разрешается заполнять документ чернилами только фиолетового, черного и синего цвета;
  2. Не разрешается допускать исправления, в том числе и закрашивание с помощью корректоров;
  3. Поля заполняются слева направо аккуратным и понятным почерком;
  4. Пустые клетки заполняются знаком «-»
  5. Печать страниц должна быть только односторонней;
  6. Листы документа должны быть аккуратно скреплены между собой;
  7. Сумма налога указывается в полных рублях. Суммы до 50 копеек не учитываются в отчете, а суммы свыше 50 копеек округляются до рублей в большую сторону;
  8. Если доходы и расходы считаются в иностранной валюте, то расчеты производятся на фактическую дату их начисления по курсу ЦБ, который был действительным на тот момент.

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Реквизиты налогового агента указываются в самом верху страницы. Организации указывают ИНН и КПП (если есть обособленные подразделения, то указывается соответствующее ему КПП). Индивидуальные предприниматели указывают ИНН, прописанный в свидетельстве о регистрации ИП. Страница указывается «001».

Номер корректировки указывают «000», если отчет сдается первично. Если это корректирующий отчет, то указывается соответственно номер корректировки «001», «002» и так далее. Корректирующий отчет необходимо сдавать при обнаружении ошибок в первичном отчете, либо изменений суммы доходов и налогов.

Период предоставления указывается соответственно тому, за какой квартал сдается отчетность. Коды прописаны в приложении 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ:

  • за 3 месяца – код 21;
  • за 6 месяцев – код 31;
  • за 9 месяцев – код 33;
  • за 12 месяцев – код 34.

Далее указывается налоговый период,в котором подается декларация. Например, «2016».

В строке «Предоставляется в налоговый орган» указывается код налогового органа, в который сдается отчетность. Код состоит из 4-х цифр, первые два из которых – это код региона, а остальные – код самого налогового органа. Узнать код можно в налоговой инспекции, куда сдается отчетность, либо посмотреть данные через интернет.

В строке «По месту нахождения (учета)» указывается соответствующий код.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  • Те, кто сдает отчет по месту нахождения, указывают код 212.
  • При подаче отчетности обособленным подразделением указывается код 220.
  • Крупнейшие налогоплательщики должны указать код 213.
  • ИП на УСН или ОСНО указывают код 120, а ИП на ЕНВД или ПСН – код 320.

Полный перечень кодов приведен в приложении 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Ниже указывается сокращенное название организации, а индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью.

Если организация не имеет сокращенного наименования, то указывается полное в точном соответствии с прописанным в учредительных документах.

Строка «код ОКТМО» имеет особенности при заполнении. ОКТМО – Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Перечень кодов утвержден приказом Росстандарта №159-ст от 14.06.2013 г.

  • Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (в том числе и обособленные подразделения);
  • Если доходы выплачивались как главной организацией, так и обособленным подразделением, придется подавать два расчета, в каждой из которых указывается соответствующий код ОКТМО.
  • ИП указывают код по месту проживания;
  • ИП на ЕНВД и ПСН указывают код по месту регистрации бизнеса.

Далее указываем номер контактного телефона.

Ниже указывается количество листов в отчете. Например, 002.

Заполнение блока «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» не должно вызвать вопросов. Фамилия, имя и отчество заполняются с новой строки, ставится подпись и прописывается дата.

Блок для работника ФНС оставляем незаполненным.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

Строки на данном листе документа заполняются следующими данными:

  • 010. Указывается ставка НДФЛ, по которой исчислялись налоги. Стандартная ставка -13%.
  • 020. Указывается вся сумма выплаченных доходов сотрудникам. Сумма указывается нарастающим итогом с самого начала отчетного года.
  • 025. Доходы, полученные всеми сотрудниками, в этой строке отражаются в виде дивидендов.
  • 030. Указывается вся сумма удержанных налоговых вычетов. Сумма также указывается нарастающим итогом с начала года.
  • 040. Указывается общая сумма исчисленного налога по всем сотрудникам. Для расчетов применяется следующая формула: (общий доход (стр. 020) – общий налоговый вычет (стр. 030)) Х ставка НДФЛ (стр. 010).
  • 045. В этой строке отражается вся сумма подоходного налога в виде дивидендов.
  • 050. Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которые были уплачены с начала года и на которую необходимо будет уменьшить сумму НДФЛ в текущем налоговом периоде.
  • 060. Указывается общее количество сотрудников, которые получили доход, подлежащий налогообложению. Нужно иметь ввиду, что одно и то же лицо, уволенное, а затем вновь принятое на работу, при расчетах в движении не учитывается. Например, при подаче отчета за 1 квартал в строке 060 заявлено 10 человек. В апреле уволились двое, а в мае на работу были приняты снова два человека, один из них тот, который уволился в апреле. В отчете за полугодие в строке 060 нужно будет указать 11 человек (а не 12).
  • 070. Указывается общая сумма налога, фактически удержанного с доходов физических лиц.
  • 080. Указывается общая сумма начисленных доходов, с которых по каким-либо причинам нельзя удерживать налог.
  • 090. Указывается общая сумма налогов, которые были возвращены налогоплательщику.

ВАЖНО: если налог на доходы физических лиц исчисляется по нескольким ставкам, то данные в отчете отражаем повторным блоком строк с 010 по 050. То есть сначала заполняем строки с 010 по 050 для одной ставки, ниже заполняем строки 010 – 050 для другой ставки. Итог по всем ставкам отображается один раз.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Важно отметить, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 заполняется за отчетный квартал, то есть данные отражаются за три месяца.

Строки на данном листе заполняются следующими данными:

  • 100. Указывается дата фактически полученного дохода, который прописан в строке 130.Датой получения дохода считается дата, на которую доход получен фактически и включен в налоговую базу НДФЛ. Указывать дату нужно в соответствии с видом дохода. Порядок определения и отображения даты получения дохода прописаны в статье 223 НК РФ.
  • 110. Указывается дата фактического удержания налога с дохода, отраженного в строке 130.
  • 120. Указывается крайняя дата, определенная для перечисления налога в ИФНС. С 1 января 2016 года ФНС установила срок перечисления налога – не позднее одного дня после фактической выплаты дохода сотруднику.
  • 130. Указывается общая сумма полученных доходов на каждую дату, прописанную в строке 100. Сумма указывается без вычета налогов.
  • 140. Указывается общая сумма удержанного НДФЛ на каждую дату, прописанную в сроке 100.

ВАЖНО: если в одну и ту же дату были получены доходы разных видов, то сроки перечисления налога могут оказаться разными. В данном случае необходимо заполнить строки 100 – 140 отдельно для каждого срока перечисления.

Как видно, декларация по новой форме 6-НДФЛ не является объемной и заполняется просто. При соблюдении порядка и правил заполнения отчета, проблем с ФНС возникнуть не должно.

Стоит помнить, что за нарушение сроков сдачи, предоставление недостоверной информации, неправильное заполнение или подачу декларации законом РФ предусмотрена ответственность в виде штрафов, размеры которых в ряде случаев достаточно велики.

Источник: https://investingclub.ru/poryadok-zapolneniya-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.