+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Содержание

Налог на имущество авансовые платежи

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года
Таким сроком признается первое октября. Оплата производится за предыдущий налоговый период или периоды, но не более чем за тридцать шесть месяцев предшествующих году уплаты налога.

Так в 2015 году гражданин может произвести уплату налога на имущество не более чем за трехлетний срок, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

При наличии права на льготы по уплате налога, гражданин обязан предоставить в уполномоченный орган документы, удостоверяющие такое право не позднее первого ноября текущего налогового периода.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество

Расчет авансового платежа по налогу на имущество Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД В налоговом расчете по авансовому платежу по налогу на имущество организации за I квартал отражены следующие показатели остаточной стоимости автомобиля.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Формы документов .

Декларация и Авансовый расчет налога на имущество

Этому посвящена статья 386 НК РФ . Какой срок уплаты в бюджет налога на имущество Сроки и порядок уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст.

383 НК РФ ).

Если региональным законодательством не предусмотрено иное, то в течение налогового периода организации перечисляют авансовые платежи, а по окончании налогового периода – сумму налога, рассчитанного за год, с учетом ранее начисленных авансовых платежей.

Налог на имущество за 3 квартал 2019 года

Срок — не позднее 30 дней после отчтеного периода. Расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) необходимо отправлять в ИФНС не позднее 31 октября (30 октября — выходной).

Внимание: расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям.

Следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 НК РФ. Кроме того, налоговики не вправе приостановить операции по счетам компании за задержку расчетов по налогу на имущество.

Налог на имущество организаций с 2019 года: пример расчета налога, порядок заполнения декларации

374 НК РФ.

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору. Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п.

4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Как уже было сказано, сдавайте только расчет.

Налог на имущество — это региональный налог. При этом региональные власти могут не устанавливать отчетные периоды.

Поэтому расчет авансовых платежей сдают только в том случае, если законом субъекта РФ отчетные периоды установлены (п. 2 и 3 ст. 379, п.

1 и 2 ст. 386 Налогового кодекса РФ).

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество бюджетного, казенного, автономного учреждения составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г.

Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от №1631 Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

признается объектом налогообложения .

Но п ри этом указанное имущество подлежит льготированию .

за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Также льгота не будет распространяться на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями ст.

105.1 НК РФ. В соответствии с вступившим в силу с 1 января 2015 года п.

При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2018, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1.

Переданное во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению имущество облагается налогом на общих основаниях.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций

Порядок определения налоговой базы 3.

Источник: http://munh.ru/nalog-na-imuszestvo-avansovye-platezhi-96699/

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Сегодня рассмотрим тему: “расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году”, постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2019 года расчет авансов по налогу на имущество нужно будет сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] А бланк декларации из этого же приказа потребуется в 2020 году для отчета за 2019-й. Скачать их вы можете ниже.

Что же изменилось в отчетности:

1. В расчете по авансам из раздела 2 пропала строка 210, в которой сейчас отражают остаточную стоимость ОС на 01.04, 01.07, 01.10. Аналогичным образом из декларации убрали строку 270 с остаточной стоимостью на 31.12.

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

2. В разделе 2.1 как в расчете, так и в декларации изменились строки 010–030. Сейчас в них вы указываете кадастровый, условный или инвентарный номер соответственно.

Подробнее см. здесь.

В новой форме в строке 010 нужно будет проставить код вида номера:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный для объекта, у которого есть адрес;
  • 4 — инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

В строку 020 записать соответствующий номер.

Строка 030 предназначена для указания адреса недвижимости, но заполняется она только по объектам с кодом 3.

3. В разделе 3 теперь будет две строки для коэффициентов:

  • Кв — учитывает период владения объектом в отчетном периоде. В расчете по авансам это строка 080, в декларации — 090.

где: Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности;

Моп — число месяцев в отчетном периоде.

  • Ки — учитывает изменение кадастровой стоимости. Это строка 085 в расчете и 095 в декларации.

где: Мкс — число полных месяцев с соответствующей кадастровой стоимостью (до и после изменения);

Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности.

Эти коэффициенты понадобятся тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в течение этого же года менялась кадастровая стоимость.

Если такие объекты будут, то по ним нужно будет заполнять два раздела 3: по кадастровой стоимости на 1 января и по измененной кадастровой стоимости.

О том, как заполнить и сдать декларацию за 2018 год, читайте здесь.

За I квартал 2019 года нужно будет подать расчет по налогу на имущество по новой форме

Налоговики обновили отчетность по налогу на имущество. Декларация пригодится еще не скоро — в отчетную кампанию за 2019 год. А вот ближайший расчет понадобится сдать уже по новой форме. Расскажем об основных отличиях документов от действующих бланков.

Расчет по авансовому платежу

В разделе 2 не потребуется заполнять строку 210. Ее удалили. Напомним, в ней указывали остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

В разделе 2.1 появилось место для указания адреса недвижимости. Адрес нужно будет указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, но есть инвентарный номер. Имейте в виду, если такому объекту адрес с указанием муниципалитета не присвоили, то заполнять поля с адресом не нужно.

В разделе 3 появилась возможность показать кадастровый номер гаража и машино-места. Кроме того, в этот раздел внесли новую строку — 085 «Коэффициент Ки».

Она пригодится, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, изменилась площадь) меняется кадастровая стоимость. Обратите внимание, что существующий коэффициент К (строка 080) переименовали в Кв.

Его нужно будет указывать в виде не простой правильной дроби (например, 2/3), а десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой (например, 0,6666).

Правопреемники должны будут вносить в поле «по месту нахождения (учета)» на титульном листе код 281, если надо будет сдать отчетность по месту нахождения той недвижимости, которая облагается исходя из кадастровой стоимости. Коды 215 и 216 также останутся.

Декларация по налогу на имущество

В разделе 2 больше нет строки 270 для внесения остаточной стоимости основных средств на 31 декабря. В разделе 3 для коэффициента Ки отведена строка 095, а для Кв — 090. Остальные поправки аналогичны тем, что внесены в расчет.

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

Как заполнить отчетность, если кадастровая стоимость изменилась в том же году, в каком организация купила или продала недвижимость

Заполните в расчете или декларации (зависит от того, за какой период вы отчитываетесь) два листа раздела 3 по такому объекту:

  • один по кадастровой стоимости на 1 января отчетного года;
  • второй — по новой кадастровой стоимости.

В каждом листе укажите сразу два коэффициента — Кв и Ки.

Коэффициент Кв рассчитайте так, как рассчитывали раньше коэффициент К. Только не забудьте, что по уточненным правилам это десятичная дробь, а не простая правильная.

Коэффициент Ки определите как отношение числа полных месяцев, когда объект имел старую кадастровую стоимость, к числу полных месяцев, когда недвижимость была у вас на праве собственности в отчетном или налоговом периоде.

Сумму авансового платежа или налога по данному объекту считайте как обычно, но с одним нюансом — ее нужно будет умножить еще и на коэффициент Ки.

Поясним на примере заполнения декларации за 2019 год. Кадастровая стоимость на 1 января 2019 года — 4 500 000 руб.

Новая кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. (сведения вносятся в ЕГРН 20 февраля 2019 года).

Право собственности на недвижимость прекращается 23 июля 2019 года.

Для одного листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

2 мес. : 7 мес. = 0,2857

Для другого листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

5 мес. : 7 мес. = 0,7143

Значение коэффициента указывайте в формате десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] (применяется начиная с представления расчета за I квартал 2019 года)

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

ФНС России приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] внесла изменения в формы отчетности по налогу на имущество организаций. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Напомним, ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). По итогам года подают декларацию не позднее 30 марта следующего за завершившимся налоговым периодом года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Впервые “авансовый” расчет по обновленной форме нужно будет подать до 30 апреля 2019 года. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

Отчитаться же за 2018 год в марте 2019 года следует по старой форме.

Рассмотрим основные изменения в формах отчетности.

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздела 2 “Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом

В новых формах были учтены изменения в налогообложении имущества юридических лиц, предусмотренные Федеральными законами от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ. Прежде всего, это отмена налога на движимое имущество.

С 1 января 2019 года налог на имущество будет уплачиваться только по недвижимости организаций. Поэтому из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. Их не нужно будет указывать даже справочно.

В связи с данным нововведением из Декларации исключены поля Раздела 2 “в том числе недвижимое имущество” (код строки 141) и “Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)” (код строки 270).

В связи с принятием Федерального закона от 03.08.

2018 № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, согласно которому изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости:

  • в Декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (Раздел 3 Декларации дополнен строкой с кодом 095 “Коэффициент Ки”);
  • порядок заполнения декларации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Рассмотрим на примере, как заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Так, Расчет состоит:

  • из титульного листа;
  • Раздела 1 “Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;
  • Раздела 2 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
  • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
  • Раздела 3 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

Читайте так же:  Как открыть магазин детской обуви

Налоговый расчет по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года бухгалтер заполнил так, как показано далее.

Пример заполнения декларация за первый квартал 2019 года

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Источник: https://bvi-en.ru/raschet-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-v-2019-2020-godu/

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года?

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Елена Васильева рассказывает о правилах расчета авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года, приводит примеры расчета платежа по остаточной стоимости, расчета по кадастровой стоимости имущества и предлагает пошаговую инструкцию по заполнению расчета авансового платежа

На федеральном уровне определено, что авансовые платежи и отчетность по налогу на имущество сдается раз в год.

Однако субъекты РФ имеют право на законодательном уровне внести поправки и сделать обязательными платежи и отчетность по налогу на имущество ежеквартально.

Какой порядок расчета, выплаты налога и сроки подачи отчетности в вашем регионе — можно уточнить в региональной ФНС или по телефону горячей линии Федеральной налоговой службы.

Налогом на имущество облагаются все виды недвижимой собственности, за исключением следующих объектов (статьи 374, 376, 378, 381 НК РФ):

  • собственность, налог по которой полностью погашается за счет региональных льгот;
  • собственность, не включенная в список обязательных для налогообложения;
  • имущество, которое расценивается как вложение в определенные объекты в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2024 года.

Например, часть организаций, находящихся в особых экономических зонах, освобождаются от налога на имущество. Также от налога на имущество освобождаются организации, связанные с инновационными разработками.

Для остальных организаций также есть исключения. Например, не признаются объектами налогообложения:

  • земельные участки и иные объекты природопользования;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов и так далее.

Новая форма расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Основное изменение в налоге на имущество в 2019 году — это отмена налога на движимое имущество. Так, с 1 января 2019 года налог будет уплачиваться только по недвижимости организаций.

В разделе 2 удалили строку 210 — остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

В разделе 2.1 добавили место для указания адреса недвижимости. При этом адрес нужно указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, а есть только инвентарный номер.

В разделе 3 добавили место для указания кадастрового номера гаража или машино-места и строку для указания «Коэффициента КИ». Это необходимо, если в течение отчетного периода происходили изменения качественных или количественных характеристик объекта. Например, изменилась площадь объекта.

Пример расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Компания ООО «Ромашка» имеет в собственности производственное помещение, признаваемое объектом налогообложения.

Остаточная стоимость помещения составила:

  • на 1 января 2019 года — 4 000 000 рублей;
  • на 1 февраля 2019 года — 3 600 000 рублей;
  • на 1 марта 2019 года — 2 600 000 рублей
  • на 1 апреля 2019 года — 2 400 000 рублей.

Таким образом, среднегодовая стоимость имущества составит: (4 000 000 + 3 600 000 + 2 600 000 + 2 400 000) ÷ 4 = 3 150 000 рублей.

Ставка налога, которая, например, действует в Москве в 2019 году, составляет 2,2 %. Таким образом сумма авансового платежа будет равна:

3 150 000 × 2,2 % × ¼ = 17 325 рублей.

Компания ООО «Лютик» имеет в собственности офисное помещение, включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости. Стоимость офисного здания по кадастру — 50 000 000 рублей.

Принимая ставку налога в 2,2 %, сумма налога на имущества за 1 квартал составит:

50 000 000 × 2,2 % ÷ 4 = 275 000 рублей.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи расчета по налогу на имущество, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Пошаговая инструкция по заполнению расчета по авансовому платежу за 1 квартал 2019 года

Титульный лист

  • Заполняем ИНН, КПП, название организации;
  • Номер корректировки — 0 (первичный отчет);
  • Отчетный период — 21 (1 квартал 2019 года);
  • Отчетный год — 2019;
  • Предоставляется в налоговый орган — код вашей налоговой;
  • По месту нахождения (учета) — 214;
  • Номер контактного телефона — ваш номер;
  • На 5 листах. Подтверждающих документов — прочерки;
  • Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю — код 1 и ниже: фамилия, имя, отчество;
  • Дата — дата формирования отчета.

Раздел 1. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

  • В шапке листа указываем ИНН, КПП;
  • Строка 10 (код ОКТМО) — Код ОКТМО, по которому подлежит уплате авансовый платеж;
  • Строка 20 (Код бюджетной классификации) — Код КБК, по которому подлежит уплате авансовый платеж. Коды указаны в приказе Минфина от 1 июля 2013 года № 65н;
  • Строка 30 (сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)) — сумма налога, для данного ОКТМО и КБК;
  • Далее для других кодов ОКТМО и КБК указываются суммы авансовых платежей.

Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

  • В шапке документа указываем ИНН, КПП и номер страницы (3);
  • Строка 001 (Код вида имущества) — для большинства 03 (подробнее в приложении № 5 к приказу ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271);
  • Строка 010 — Код ОКТМО;
  • Строка 020 — стоимость имущества на 1 января;
  • Строка 030 — стоимость имущества на 1 февраля;
  • Строка 040 — стоимость имущества на 1 марта;
  • Строка 050 — стоимость имущества на 1 апреля;
  • В строке 120 указываем среднюю стоимость недвижимого имущества (сумма строк 020, 030, 040, 050, разделенная на 4);
  • В строке 170 — действующую в вашем регионе ставку налога на имущество;
  • Строка 180 — рассчитанная сумма авансового платежа по налогу на имущество (строка 120 × строка 170).

Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости

  • Указываем ИНН, КПП и номер страницы (4);
  • Строка 010 (код номера объекта) — указываем код вида номера;
  • Строка 020 (номер объекта);
  • Строка 040 (Код ОКОФ);
  • Строка 050 (остаточная стоимость) — за 1 квартал равна строке 050 раздела 2.

Раздел 3. Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

  • Указываем ИНН, КПП и страницу № 5;
  • Строка 001— код вида имущества;
  • Строка 010 — ОКТМО;
  • Строка 015 — кадастровый номер;
  • Строка 020 — кадастровая стоимость;
  • Строка 070 — налоговая ставка;
  • Строка 090 — сумма авансового платежа (строка 020 × строка 070).

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-avansovogo-platezha-po-nalogu-na-imuschestvo-za-1-kvartal-2019-goda.html

Расчет авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года: новая форма, бланк скачать, пример расчета, КБК для уплаты

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

ФНС обновила форму декларации и расчета авансов по налогу на имущество. Новый бланк следует применять с 1 квартала 2019 года. В статье – новая форма, примеры и справочники.

Расчет авансов по налогу на имущество есть в программе БухСофт. Всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Расчет по налогу на имущество онлайн

Внимание! Правильно перечислить имущественный аванс и своевременно отчитаться в налоговую вам помогут:

Кто платит аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Перечислять имущественный платеж со стоимости движимых и недвижимых объектов, а также отчитываться по ним должны:

  1. Российские организации.

  2. Иностранные фирмы, открывшие представительства в России или имеющие здесь облагаемое недвижимое имущество.

Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Код бюджетной классификации проставляют в поле 104 платежного поручения. Эта информация требуется банку, чтобы направить платеж по назначению, поэтому банки следят, чтобы 104-е поле в платежке было заполнено.  Актуальные коды для уплаты авансов по налогу на имущество смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Вид плательщикаНалог, в том числе недоимка по немуПени, в том числе задолженность по нимШтрафы, в том числе задолженность по ним
Организации из состава Единой  системы газоснабжения182 1 06 020 20 02 1000 110182 1 06 020 20 02 2100 110182 1 06 020 20 02 3000 110
Остальные организации182 1 06 020 10 02 1000 110182 1 06 020 10 02 2100 110182 1 06 020 10 02 3000 110

Банки не проверяют КБК в платежках, поэтому вся ответственность по перечислению платежей возлагается на бухгалтера. Если он укажет неправильный КБК, то платеж не попадет в нужный бюджет и может быть зачислен в бюджет другого уровня, муниципального региона, во внебюджетный фонд или в состав невыясненных платежей. В этом случае придется проводить сверку с налоговиками и уточнять платеж.

Пример 1

ООО «Символ» ведет деятельность в г. Москве, где владеет облагаемыми основными средствами и недвижимостью. Бухгалтер «Символа» при оформлении платежки на аванс по имущественному налогу за 1 квартал в размере 21 900 р. ошибся в КБК. Ключевая ставка в 4 квартале (условно) – 7,5%.

В г. Москве крайний срок отчитаться по авансу по налогу на имущество за 1 квартал – 30-е апреля. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 мая. К этому моменту она начислила пени в размере  94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)

Предположим, что инспекция отказала «Символу» в уточнении платежа, и бухгалтеру пришлось перечислить взносы повторно и платить пени.

В 104-м поле платежных поручений бухгалтер «Символа» указал КБК:

  • 182 1 06 020 10 02 1000 110 – по сумме 21 900 р.;
  • 182 1 06 020 10 02 2100 110 – по сумме 94,50 р.

Новая форма авансового расчета налога на имущество

ФНС утвердила новый бланк авансового расчета налога на имущество приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575. Его применяют с отчетности за 1 квартал 2019 года. Выглядит он так:

Сдача расчета авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

По налогу на имущество НК РФ устанавливает только налоговый период – год и дату годовой отчетности – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом.

Что касается уплаты авансов по налогу на имущество и отчетности по ним, то регионы России могут отменить эти обязанности либо установить свои сроки платежей и отчетности. Отчетные периоды НК РФ не определяет.

Единственное общероссийское правило – перечислить уплачивать авансы по налогу на имущество нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (очередного квартала или I квартала, полугодия и 9-ти месяцев).

Узнать и установить сроки уплаты авансов и сдачи расчета вы можете в персональном календаре программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Даты уплаты авансов по налогу на имущество юрлиц см. в сервисе ФНС в окне ниже:

Движимое имущество и недвижимость

По общему правилу под налог на имущество подпадают недвижимость и движимые объекты. К недвижимости относятся:

  1. Объекты, переместить которые нельзя без ущерба для их дальнейшего использования.

  2. Водный и воздушный транспорт, подлежащий обязательной государственной регистрации.

  3. Машиноместа, числящиеся на кадастровом учете.

Движимые объекты – это прочее имущество, в том числе станки и оборудование, автотранспорт, компьютеры, серверы, сельскохозяйственные животные и т.д.

С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Перечислять платежи по имуществу российские фирмы должны:

  • по среднегодовой цене основных средств;
  • по кадастровой цене отдельных объектов недвижимости.

Таблица 2. С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2019г.

Вид налогообложенияИмуществоПояснения
По средней годовой ценеОсновные средства юрлиц
  • в собственности;
  • в доверительном управлении;
  • в аренде;
  • в лизинге;
  • в совместной деятельности
По кадастровой ценеНедвижимость юрлиц
  • деловые и административные центры;
  • комплексы торговые;
  • помещения торговые и офисные;
  • помещения для бытового обслуживания и общепита;
  • жилье, не учтенное на балансе как ОС
Не облагаютсяНе отнесенное к объектам налогообложения
  • ОС из 1-й и 2-й групп амортизации;
  • объекты для космической деятельности;
  • суда из Российского международного реестра судов;
  • земля;
  • природные ресурсы и объекты;
  • объекты федерального наследия культуры;
  • научные ядерные сооружения;
  • ядерные ледоколы и т.д.
Считается облагаемым по НК РФ, но подпадает под льготы
  • движимые ОС, принятые на учет с 2013 г. и поступившие не от взаимозависимого лица и не от ликвидированого или реорганизованного юрлица;
  • энергоэффективные объекты – в течение 3-х лет со дня ввода в эксплуатацию;
  • профильное имущество религиозных образований и общественных объединений инвалидов;
  • имущество фармацевтических фирм, применяемое для производства ветеринарных иммунобиологических средств против эпидемий и эпизоотий;
  • имущество протезно-ортопедических фирм;
  • объекты адвокатских бюро и коллегий;
  • имущество юридических консультаций;
  • объекты участников проекта «Сколково»

Ставки для расчета авансов налога на имущество

2,2% – общая ставка, если ее не понизили власти конкретного региона.

1,1% – по движимым основным средствам, поставленным на учет с 2013 года, если субъект РФ не изменил правила налогообложения.

Для взимания платежей с недвижимости по кадастровой цене:

  1. 1,5% – для Москвы,

  2. 2% – для остальных регионов России.

Свериться с актуальными ставками налога по регионами

Расчет авансов по среднегодовой стоимости

Авансовый платеж со средней стоимости основных средств рассчитывают по формуле:

Пример 2

ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет основными средствами, которые облагаются по средней стоимости по ставке 2,2%.

Расчет авансов по налогу на имущество 2019 г., которые сделал бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.

ПериодСредняя стоимость ОСАванс по налогуРасчет авансового платежа
1 квартал300 000 р.1650 р.300 000 р. × 2,2% : 4
Полугодие270 000 р.1485 р.270 000 р. × 2,2% : 4
9 месяцев230 000 р.1265 р.230 000 р. × 2,2% : 4

Годовую сумму платежа по средней стоимости основных средств определяют по формуле:

Пример 3

Продолжим условие примера 2 и рассчитаем платеж за 2019 г. исходя из условия, что по итогам года средняя стоимость основных средств «Символа» – 280 000 р. Бухгалтер «Символа» применил вышеназванную формулу и получил сумму платежа по итогам 2018 г. – 1760 р. (280 000 р. × 2,2% – 1650 р. – 1485 р. – 1265 р.).

Расчет авансов по кадастровой стоимости

Авансовый платеж с кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:

Пример 4

ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет объектом недвижимости с кадастровой стоимостью 3 000 000 р., который облагается по ставке 1,5%.

Расчет авансов, которые сделал бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.

ПериодКадастровая стоимость объектаАванс по налогуРасчет авансового платежа
1 квартал3 000 000 р.11 250 р.3 000 000 р. × 1,5% : 4
Полугодие3 000 000 р.11 250 р.3 000 000 р. × 1,5% : 4
9 месяцев3 000 000 р.11 250 р.3 000 000 р. × 1,5% : 4

Годовую сумму платежа по кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:

Пример 5

Продолжим условие примера 4 и рассчитаем платеж за 2019 г. Бухгалтер «Символа» применил вышеназванную формулу и получил сумму платежа по итогам 2019 г. – 11 250 р. (3 000 000 р. × 1,5% – 11 250 р. х 3).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1876-raschet-avansov-po-nalogu-na-imushchestvo-za-1-kvartal-2019-goda-novaya-forma

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года – Evle

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

Налоговые службы РФ требуют от юридических лиц, являющихся обладателями движимого и недвижимого имущества, регулярно сдавать отчетность, а также выплачивать налог на собственность.

Ставка налога и периодичность выплаты зависит от региональных законов. Большая часть юридических лиц обязана сдавать отчетность и уплачивать налог каждый квартал.

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года, рассказано ниже.

Особенности уплаты налога на имущество: поквартально или ежегодно

Законодательством РФ не установлено, следует ли сдавать отчетность и платить налог на собственность каждый квартал.

Согласно правовым нормам Российской Федерации, в обязательном порядке юридические лица всех регионов РФ должны сдавать декларацию и участвовать в налогообложении раз в год. Однако субъектам РФ – регионам, республикам и т.д.

, — предоставляется право выбора, вводить ли дополнительные отчетные периоды и расчеты. Если такие поправки введены, то владельцы имущества в регионе обязаны сдавать отчеты и отчислять авансы каждый квартал.

Узнать, каков порядок расчета и выплаты налога на объекты владения, можно в региональном отделении ФНС или по горячей линии федеральной налоговой службы. Получить сведения о сроках отчетности необходимо своевременно, так как просрочка сдачи налогового расчета и выплаты аванса приводит к начислению пеней.

Какие объекты входят в перечень обязательных для налогообложения

Налог на имущество организаций касается юридических лиц, которые владеют как движимой, так и недвижимой собственностью. Для того чтобы узнать все объекты, обязательные для уплаты налога, следует исключить из общего списка следующие объекты:

  • собственность, налог по которой полностью погашается за счет региональных льгот;
  • предметы, не включенные в список обязательных для обложения;
  • имущество, которое расценивается как капвложение в определенные объекты в период с первого января 2010 по 31 декабря 2024 года.

Список объектов, которые могут быть освобождены от налогообложения, прописан в Налоговом Кодексе РФ в статьях 374, 376, 378 и 381.

Оставшиеся виды движимости и недвижимости следует учитывать при расчете налоговой базы аванса.

Общие правила расчета аванса

Вычислять авансовый платеж следует исходя из налоговой базы и актуальной ставки. Расчеты делаются по общей формуле, которая приведена ниже.

Виды налоговой базы

Согласно НК РФ имущество может облагаться налогом по двум базам:

  • кадастровая стоимость объекта;
  • средняя годовая стоимость собственности.

Выбирать вид налоговой базы юридическое лицо может самостоятельно, однако в определенных случаях база определяется автоматически. Если на момент начала отчетного периода не рассчитана кадастровая стоимость имущества юридического лица, в качестве основы для вычисления аванса будет использоваться средняя стоимость объекта за квартал и один месяц, следующий за ним.

Налоговая база расчета в виде кадастровой стоимости берется на момент начала отчетного периода. К моменту начала 1 квартала следует произвести кадастровую оценку и полученную величину использоваться для вычисления аванса в конце отчетного периода. Стоимость объекта в течение квартала, даже если она изменилась, не учитывается.

Если в качестве налоговой базы для расчета используется средняя стоимость собственности, вычисления усложняются. Они производятся по следующему алгоритму исчислений:

  1. Необходимо рассчитать фактическую стоимость имущества на начало каждого месяца квартала, а также на начало следующего за кварталом месяца. Всего берется 4 месяца. За квартал нужно привести остаточную стоимость объекта на 01.01, 01.02, 01.03 и 01.04.
  2. Полученные величины сложить.
  3. Разделить сумму стоимостей на 4 (количество учтенных месяцев).

Итоговая величина расчета и является среднегодовой стоимостью имущества за отчетный период.

Общая формула расчета аванса

Для вычисления аванса необходимо пользоваться общей формулой. Она не зависит от вида налоговой базы, меняется только переменная.

Алгоритм вычислений:

  1. Умножить полученную налоговую базу на действующую ставку по налогу на имущество в регионе.
  2. Разделить произведение на 4.

Полная формула выглядит так: (A*B)/4, где A – налоговая база, а B – актуальная ставка. После вычисления нужно заполнить раздел 2 бланка налогового расчета. Часто итоговая сумма рассчитывается при помощи онлайн калькулятора https://planetcalc.ru/1559/. Преимущество сервиса в том, что итоговые данные заполнятся автоматически после введения входной информации. Знать формулу не нужно.

Ставки по налогу на имущество

Ставки по имущественному налогу устанавливаются субъектами РФ самостоятельно. Они подчиняются общему правилу: лимит ставки – 2,2%. Фактическое изменение ставки может быть от 0,7 до установленного лимита.

Вариант ставок на примере г. Москва:

Вид собственности

Актуальная ставка для расчета

Стандартное имущество, не попадающее под льготы

2,2%

  • Помещения в торговых и административно-деловых центрах, а также торговые комплексы коммерческого назначения, а также предназначенные для предоставления бытовых услуг или общественного питания;
  • Отдельные здания площадью более 1000 квадратных метров для общественного питания или коммерческого и торгового назначения;
  • Имущество на балансе иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в РФ на постоянной основе;
  • Жилые объекты и помещения, которые не используются в качестве основных средств и состоят на бухгалтерском учете более 2 лет;
  • Нежилые помещения в жилых домах площадью более 3000 квадратных метров коммерческого назначения;
  • Отдельно стоящие или входящие в общий комплекс нежилые помещения, указанные в особом перечне согласно закону от 05.11.2003 N 64 г. Москвы.

1,5%

В крупных экономических точках, таких как Москва и Санкт-Петербург, характерно изменение ставок на имущество в большую сторону с течением времени. В отдаленных регионах проценты расчета более демократичные.

Узнать информацию об актуальных ставках по регионам для разных видов собственности юридических лиц можно на примере страницы http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157394/.

Дополнительные действия при наличии льгот

Если на облагаемую налогом собственность предоставляются региональные льготы, которые не покрывают 100% аванса, необходимо вычислить налог на объект по общей формуле.

После получения итога следует вычесть из квартального аванса по отдельному предмету имущества размер льготы. Конечная сумма налога складывается с вычисленным по остальным объектам авансом.

Код льготы вносится в раздел 2 бланка расчета, в строку 190.

Сроки выплаты авансов по налогу

Крайние даты сдачи отчетности касательно налога на собственность установлены на федеральном уровне. Если администрация региона решила ввести ежеквартальную отчетность, бланк налогового расчета заполняется до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал года необходимо сдавать документацию до 30 апреля.

Однако расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года был перенесен на 3 мая 2018 года, так как 30 апреля, 1 и 2 мая в результате постановления правительства РФ приобрели статус выходных.

Если крайняя дата сдачи документов приходится на выходной, то заполнять и сдавать бумаги в ИФНС можно в ближайший следующий будний день.

Сроки сдачи отчета и уплаты авансового платежа по налогу на имущество отличаются. Налоговики устанавливают дату уплаты индивидуально для каждого региона. Рассчитывайте дату заранее, чтобы не попасть под начисление пеней.

Документы для сдачи отчетности

Юридическим лицам, чья собственность находится в регионах с наличием дополнительных отчетных периодов, перед уплатой аванса необходимо сдавать специальные документы. Владелец объектов обязан заполнить не декларацию, а налоговый расчет по авансовому платежу, который расположен на 5 листах.

Образец пустого бланка расчета представлен здесь.

Бланк сдается региональный налоговый орган, код которого необходимо знать для заполнения документации. Вносить данные в налоговый расчет может налогоплательщик (владелец имущества) либо представитель налогоплательщика (лицо с доверенностью на заполнение образца).

Источник: https://evle.ru/nalogi/rasschitat-nalog-na-imushhestvo-1-kvartal

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.