+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансовый расчет по налогу на имущество уже можно сдать по новой форме

Содержание

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году

Авансовый расчет по налогу на имущество уже можно сдать по новой форме

Организации на ОСН обязаны ежеквартально подавать в ИФНС расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего обложению указанным налогом, расчет по авансам и декларацию по итогам года она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо расчетов по авансовым платежам организации должны ежегодно сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество.

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2017 году

Бланк расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, действующий в 2017 году (скачать бланк).

Примечание: форма расчета по авансовому платежу в 2017 году, порядок его заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Образец заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 2017 году

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2017 году (образец заполнения).

Срок сдачи расчета по авансам в 2017 году

Отчетным периодом по налогу на имущество является первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для имущества, база по которому рассчитывается из кадастровой стоимости, отчетными периодам признаются первый, второй и третий кварталы.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается по итогам каждого квартала (полугодия и 9 месяцев) в течение 30 дней с окончания отчетного периода.

Примечание: если последний день сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Расчет по авансовым платежам в 2017 году необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 02 мая 2017;
  • За полугодие (2 квартал) – до 31 июля 2017;
  • За 9 месяцев (3 квартал) – до 31 октября 2017.

Штраф за несвоевременное представление отчетности составляет 200 рублей. Причем, не имеет значения, уплачен ли налог до подачи расчета.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  • В ИФНС по месту своего учета;
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи расчета через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл расчета в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на расчете специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме расчета. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и расчет (декларация) соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме расчета (декларации) (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению расчета по авансам вы можете скачать по этой ссылке.

  • Данные вносятся в расчет слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части расчета указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Расчет по авансам по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двусторонняя печать документа;,
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче расчета в 2017 году код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение расчета по авансам по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговый расчет по авансам по налогу имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/nalog-na-imushestvo-raschet/

Налог на имущество: считаем авансы

Авансовый расчет по налогу на имущество уже можно сдать по новой форме

17.10.2017

Новые формы отчетности по налогу на имущество вызывают массу вопросов. На них ФНС отвечает однозначно. В 2017 юридические лица вправе отчитываться как по новым, так и по старым формам налога на имущество. Обязательными новые формы отчетности станут лишь в 2018 году.

Однако следует учесть, что уточненные расчеты за этот период нужно сдавать по новой форме. Что касается авансовых платежей, то отчитываться по-новому в течение 2017 не обязательно.

Что должны учесть юридические лица перед сдачей отчетности по налогу на имущество в новой форме:

  • Поменялись шифры (штрихкоды) декларации (расчета авансовых платежей) по налогу на имущество;
  • Претерпел изменения титульный лист декларации (расчета авансовых платежей) по налогу на имущество;
  • Добавлен раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». 

Что касается шифров (штрихкодов), то их бухгалтерам следует указывать новые: в налоговой декларации – 0840 4015, 0840 4022, 0840 4039, 0840 4046,0840 4053; в расчете авансовых платежей – 0850 4012, 0850 4029, 0850 4036, 0850 4043, 0850 4050. 

Изменением в титульном листе декларации (расчета) стало то, что теперь исключена из форм строка, где указан код вида деятельности по ОКВЭД. Также, юридическим лицам можно не ставить печать, несмотря на то, что она от нее не отказывалась. Этого реквизита также в новой форме нет.
Другое нововведение – появление раздела 2.

1 в декларации (расчете). Его заполняют собственники недвижимости, аванс по которой считают по среднегодовой стоимости. Остаточную стоимость основных средств в нем нужно показать на 1 апреля, 1 июля или 1 октября налогового периода – в зависимости от того, за какой отчетный период будет заполняться расчет.
В разделе 2.

1 сведения отражают по каждому объекту для идентификации недвижимости по отдельным строкам: для кадастрового (строка 010), условного (строка 020) или инвентарного номера (строка 030), а также кода и остаточной стоимости.

При условии, что организация списала или продала основное средство до конца отчетного периода, такое имущество не включается в данный раздел.

При расчете аванса по налогу на имущество налоговой базой для выплаты аванса будет являться среднегодовая стоимость имущества, которую необходимо вычислить.

Она определяется по формуле, где остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца, входящего в отчетный период, и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Далее полученная сумма делится на количество месяцев и еще один месяц. Следует обратить внимание, что при расчете нужно учитывать амортизацию. 

Пример

В ООО «Парус» на балансе есть основное средство, стоимость которого на 1 января 2017 составила 500 000 руб. Каждый месяц списывается амортизация в размере 10 000 руб. Рассчитаем налоговую базу для расчета аванса за 3 квартал 2017.

Остаточная стоимость основного средства на начало каждого месяца 

Налоговая база для расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 равна: (500 000 + 490 000 + 480 000 + 470 000 + 460 000 + 450 000 + 440 000 + 430 000 + 420 000 + 410 000) / 10 = 455 000 руб.

 Формула для расчета авансового платежа по налогу на имущество: Аванс = Налоговая база * Налоговая ставка / 4. Таким образом, сумма аванса по налогу на имущество составит 455 000*2,2% / 4 = 2502,5 руб.

Посчитать авансы по налогу на имущество года при кадастровой стоимости имущества намного проще, чем при среднегодовой: умножается кадастровая стоимость на ставку налога и выделяется из результата четвертая часть. Сведения о кадастровой стоимости находятся в государственном кадастре недвижимости.

Пример

По данным государственного кадастра стоимость налогооблагаемого имущества ООО «Парус» составляет 500 000 руб. Аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2017 будет равен: 500 000 * 2,2% / 4=2750 руб.

Если у юридического лица на балансе несколько налогооблагаемых имущественных объектов, то при расчете аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 в качестве налоговой базы нужно принимать сумму среднегодовой остаточной стоимости по всем объектам.

В обновленном разделе 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 появилась строка 001. В ней бухгалтеру необходимо указать код имущества с налоговой базой по кадастровой стоимости. ФНС расширили перечень кодов по сравнению со старой редакцией расчета. Сейчас в приложении 13 кодов для определения вида имущества.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество следует подавать в ФНС не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из средней стоимости, отчетным периодом является I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Что касается объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, – I квартал, II квартал, III квартал.

Необходимо иметь в виду, что если последний срок подачи расчета приходится на нерабочий (праздничный или выходной) день, то сдавать расчет необходимо в первый следующий за ним рабочий день.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 бухгалтерам следует сдать не позднее 30 октября, которое выпадает на понедельник.

Ответственность

За опоздание с расчетом ФНС применит штрафные санкции. Штраф составит 200 руб. Кроме того, за несвоевременное представление расчета должностных лиц организации могу привлечь к административной ответственности. В этом случае сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. За несвоевременную подачу расчетов авансовых платежей организацию нельзя оштрафовать. 

Ошибки в отчете по налогу на имущество

Инспекторы ФНС напоминают налогоплательщикам о том, что в связи с изменениями в форме отчетности по налогу на имущество следует наиболее внимательно и тщательно проверять отчетность, так как практика показала, что нередки случаи ошибок и недочетов при первой отправке расчетов.

  • Типичной ошибкой по налогу на имущество и в расчете авансов является то, что организация неправильно начисляет амортизацию по основным средствам и поэтому занижает налог. Обычно это происходит из-за того, что бухгалтер относит основное средство не к той амортизационной группе или неправильно формирует первоначальную стоимость. В этом случае нарушается норма НК РФ п. 1 и 3 ст. 375. Если по ошибке установить меньший срок полезного использования актива, его амортизация пройдет быстрее. Значит, ежеквартальные амортизационные отчисления будут выше, а среднегодовая стоимость активов и сумма налога на имущество – ниже. ФНС советует проверить дорогостоящие объекты: если актив не назван в классификации основных средств, для выбора амортизационной группы необходимо руководствоваться технической документацией на него. 
  • Другое частое нарушение — организация не учла в налоговой базе недвижимость, которая расположена вне местонахождения компании или ее обособленного подразделения. Для налога на имущество важно, где находится объект недвижимости. Если он расположен там же, где и сама организация, налог следует уплачивать в инспекцию по месту учета юрлица. Когда недвижимость находится по месту учета обособленного подразделения, налог перечисляют в инспекцию, где числится подразделение. Если недвижимость в регионе, в котором нет ни головного, ни обособленного офиса, необходимо перечислить налог в инспекцию по местонахождению объекта. 
  • Также ФНС рекомендует обратить внимание на то, что зачастую организации не переводят используемый актив в состав основных средств. До ввода в эксплуатацию организация отражает объект на счете 08 и поэтому не начисляет по нему налог на имущество. Если организация даже частично начала использовать такой объект, безопаснее включить его в среднегодовую стоимость имущества. Иначе инспекторы сами доначислят налог на имущество, штраф и пени. 
  • Не менее частым нарушением является то, что юридическое лицо не включает в налоговую базу движимое имущество, которое приобрело у взаимозависимого лица. Любые движимые активы облагаются налогом на имущество, если организация получила их в ходе реорганизации или ликвидации юрлиц. Дата принятия таких активов к учету значения не имеет. В налоговую базу следует включить и те основные средства, которые организация получила от взаимозависимого лица после 2013. Налоговые инспекторы в своем обзоре нарушений отметили, что бухгалтеры забывают об этом исключении.


Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nalog_na_imushchestvo_schitaem_avansy/

Декларация по налогу на имущество

Авансовый расчет по налогу на имущество уже можно сдать по новой форме

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество .

Примечание. если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь .

Бланк декларации по налогу на имущество организаций

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2017 году (скачать бланк ).

Примечание. форма налоговой декларации (при отчете за 2016 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2017 году (образец заполнения ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2017 году

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год .

Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта .

Примечание. если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год необходимо сдать до 30 марта 2017 года .

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года .

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации по налогу на имущество

Организации должны сдавать декларацию:

  • В ИФНС по месту своего учета;
  • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание. если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание. для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание. при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .

Основные правила заполнения декларации

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Кто сдает декларацию по имущественному налогу

Обязательство по сдаче такого отчетного документа, как декларация по налогу на имущество, возложено на фирмы, имеющие имущество, подпадающее под объект обложения имущественным налогом. Сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество организаций нужно (ст. 386 НК РФ):

  • в ФНС по месту нахождения фирмы;
  • в налоговую по месту нахождения обособленных подразделений или филиалов (если у них есть отдельный баланс и имеются объекты обложения имущественным налогом);
  • в налоговую по месту нахождения имущества, для которого существует особый порядок исчисления налога (например, это может быть участок железной дороги или магистральный трубопровод и т.п.).

См. также«Расчет авансовых платежей по налогу на имущество – куда сдавать при смене адреса?».

Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций

Источник: http://buhnalogy.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo.html

Кто сдает авансовый расчет по налогу на имущество в году

Авансовый расчет по налогу на имущество уже можно сдать по новой форме

3 ст. 386 НК РФ зафиксировано, что при завершении налоговых периодов компаниям следует исчислять налоговые обязательства по имущественным активам и передавать сведения о произведенных начислениях в контролирующий орган до 30 марта следующего за отчетным года.

Для заполненной за прошедший 2017 г.

2 ст. 386 НК РФ. Если региональным законом предусмотрена уплата авансов по налогу на имущество, сроки сдачи отчетности, 2019 года в том числе, приходятся на 30 день после завершения отчетного интервала:

Авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/[email protected]; Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.

Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

Таким образом, расчет по авансовым платежам за 3 квартал 2019 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2019 год.

Срочная новость: А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2019 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

    Титульный лист; Раздел 1; Раздел 2; Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже). Раздел 3.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Эти объекты должны удовлетворять следующим условиям:– разрешенное использование земельного участка под зданием предусматривает размещение офисных зданий или торговых объектов;– не менее 20% площадей здания должны иметь разрешенное использование в качестве офисных или торговых помещений, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо фактически использоваться в этих целях.

  • Жилые дома и помещения, не учитываемые на балансе в качестве основных средств.
  • Отдельные нежилые помещения, которые разрешено использовать под офисы, для торговли, бытового обслуживания или общественного питания, либо которые фактически используются для указанных целей.
  • Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не связанные с работой через постоянные представительства.

Конкретный

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

То есть расчет авансового платежа в налоговую сдают каждый квартал (п.

«; раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу.

«; раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества. «; раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа.

«. Обратите внимание на новый раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости»

.

Здесь необходимо указать кадастровый номер, ОКОФ, остаточную стоимость каждого объекта на отчетную дату.

Срок сдачи расчета по налогу на имущество за 2 квартал 2019

Если срок сдачи выпадает на нерабочую дату, его сдвигают «вперед», на следующий будний день.

Если власти субъекта не ввели на вверенной территории отчетные периоды, декларация сдается раз в 12 месяцев.

Налоговый период по налогу на имущество – год. Годовая декларация предоставляется в инспекцию не позднее 30 марта года следующего за отчетным (ст. 386 НК РФ).

Расчет налога на имущество в 2019 году

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ): • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе; • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий,

Образец расчета налога на имущество организаций в 2019 году

Первоначальная стоимость 80 000 руб. СПИ — 60 месяцев. Не включается в расчет налогооблагаемой базы (п.

Источник: http://disk-shetka.ru/kto-sdaet-avansovyj-raschet-po-nalogu-na-imuschestvo-v--godu-80666/

Форма авансы по налогу на имущество 2018 — Ваш юрист

Авансовый расчет по налогу на имущество уже можно сдать по новой форме

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.
  • Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

    Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

    Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

    В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

    Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

    Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

    Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

    Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

    Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
  • движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).
  • Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

    Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

    За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

    Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

    Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

    Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

    Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

    Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база самортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

    Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей
  • Авансовый платеж за 1 квартал

    Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
    Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

    Авансовый платеж за полугодие

    Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
    Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

    Авансовый платеж за 9 месяцев

    Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
    Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

    Доплата налога за год

    Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
    Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

    Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

    С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости.

    Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона.

    Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

    Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

    Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

    Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

    Отчетность по налогу на имущество организаций

    По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271@.

    Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

    Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
  • расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
  • Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

    Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

    Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

    Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

    www.b-kontur.ru

    Налог на имущество организаций

    Актуально на: 26 января 2018 г.

    Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

    Налог на имущество организаций: кто должен платить налог

    1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

    2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

    3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

    Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

    Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  • Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  • Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

    Налог на имущество организаций: движимое имущество

    Налог с движимого имущества, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают организации на ОСН, а также организации на ЕСХН в отношении вышеназванного имущества.

    Еще в 2017 году налог с движимого имущества общережимникам приходилось платить в следующих ситуациях (п. 1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

    Источник: https://nevarono.ru/post-5656/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.