+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал – расчет и уплата

Содержание

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал – расчет и уплата

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата

Авансы по прибыли на 3 квартал рассчитывают (как и за иные отчетные периоды) одним выбранным из трех способом. Что это за способы? Как от них зависит расчет авансов по прибыли? Как авансовые платежи отражают в декларации по налогу на прибыль? Ответы на эти вопросы рассмотрены в нашей статье.

Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период

Как авансовые платежи отражают в отчете (декларации) по прибыли?

Пример отражения авансовых платежей в листе 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

Итоги

Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период

Для налога на прибыль налоговым периодом является год, который делится на отчетные промежутки, равные кварталу. Каждый отчетный квартал завершается расчетом налога, сумма которого представляет собой авансовый платеж, относящийся к соответствующему налоговому периоду.

Такой расчет осуществляется в декларации по прибыли (в т. ч. по прибыли за 3 квартал), форму которой можно скачать тут, и делается одним из трех способов, выбираемым самим налогоплательщиком (ст. 286, 287 НК РФ):

  • Ежемесячно по фактически полученной прибыли. Результат расчета представляет собой сумму аванса, обязательную к уплате за соответствующий месяц не позже 28-го числа месяца, наступающего за месяцем, завершающим период расчета.
  • Ежеквартально по итогам работы за квартал без уплаты ежемесячных платежей. Итог расчета также будет соответствовать сумме аванса, причитающегося к уплате за соответствующий квартал не позднее 28-го числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом. Такой способ доступен налогоплательщикам с величиной ежеквартального дохода, не превышающей за предшествующие 4 квартала 15 млн руб., бюджетным и автономным учреждениям, некоммерческим и иностранным организациям, участникам товариществ и соглашений о разделе продукции (п. 3 ст. 286 НК РФ).
  • Ежеквартально по итогам завершившегося до начала квартала уплаты авансов отчетного периода с уплатой ежемесячных платежей. При этом сумма авансов не ограничится начисленным за очередной отчетный период платежом (внести его тоже следует не позже 28-го числа месяца, наступившего за соответствующим кварталом), а в такой же величине будет начислена к уплате на текущий квартал дополнительно. Платить дополнительно начисленную сумму придется помесячно равными частями в тот же самый срок — не позднее 28-го числа каждого месяца квартала, на который сделаны начисления.

Как авансовые платежи отражают в отчете (декларации) по прибыли?

При первых двух вышеописанных способах вычисление суммы авансов — это итоговый результат расчета, приведенного в декларации. Никаких дополнительных начислений и отражений в отчете по налогу он не требует.

Для применяющих третий способ в декларации по налогу на прибыль (в т. ч. на 3 квартал в отчете за полугодие) предусмотрены особые строки в листе 2 для указания общей суммы авансов, дополнительно начисляемых к уплате в квартале, наступающем за отчетным периодом.

Особенностью заполнения декларации при расчете налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) является необходимость дополнительного указания в ней (и в листе 2, и в подразделе 1.2 раздела 1) той суммы авансов, которую нужно будет платить в 1 квартале года, следующего за текущим.

Приведем пошаговый расчет авансовых платежей к уплате по итогам 9 месяцев (3 квартала) и авансовых платежей, которые нужно будет заплатить в течение 4 квартала  текущего года и 1 квартала следующего года.
  1. Рассчитываем и отражаем в декларации сумму налога (авансового платежа) за 9 месяцев:
  1. В декларации в листе 02 по строкам 210, 220, 230 показываем рассчитанный налог (авансовые платежи) по итогам полугодия.
  1. Рассчитываем авансовые платежи, подлежащие доплате/уменьшению в 4 квартале по итогам 9 месяцев. Они рассчитываются как разница между начисленной суммой налога нарастающим итогом за 9 месяцев и исчисленным авансовыми платежами за полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Суммы налога к доплате рассчитываются и отражаются в разрезе бюджетов по строкам 270, 271 декларации так:

Суммы налога к уменьшению рассчитываются и отражаются в разрезе бюджетов по строкам 270, 271 декларации следующим образом:

  1. Если организация уплачивает ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи внутри квартала, тогда рассчитываем и показываем в строках 290–310 декларации авансовые платежи, которые необходимо уплатить в 4 квартале следующим образом:
  1. Если организация уплачивает ежеквартальные ежемесячные и авансовые платежи внутри квартала, то в декларации по строкам 320–340 за 9 месяцев она показывает авансовые платежи, которые нужно уплатить в 1 квартале следующего года.

В подразделе 1.2 декларации сумма авансовых платежей, подлежащих уплате, указывается помесячно. Если сумму квартального платежа на 3 без остатка не делится, то остаток добавляется к платежу за последний месяц квартала.

Если организация уплачивает только ежемесячные авансовые платежи, то строки 320–340 в декларации за 9 месяцев не заполняются.

Как считать авансовые платежи, если получен убыток или была реорганизация, читайте здесь.

Особое приложение (№ 5) к листу 02 в декларации придется заполнять организациям, имеющим обособленные подразделения.

О том, как сумма начисленного за период налога распределяется между обособленными подразделениями, читайте в материале «Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение».

ВАЖНО! Фактически уплаченные авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль не отражаются. В декларации при расчете авансовых платежей указываются только начисленные суммы авансов по налогу на прибыль!

Пример отражения авансовых платежей в листе 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

Рассчитаем и отразим авансовые платежи по налогу на прибыль для организации, уплачивающей ежеквартальные и ежемесячные платежи исходя из следующих исходных данных:

Отчетный периодНалоговая базаНачисленный авансовый платежНачисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный периодСумма налога к доплате по итогам отчетного периода
полугодие3 400 000680 000250 000430 000
9 месяцев5 200 0001 040 000680 000360 000

С применением формул, указанных в предыдущем разделе, заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль в части исчисления авансовых платежей будет выглядеть следующим образом:

Итоги

Для налога на прибыль, имеющего в качестве налогового периода год, предусмотрена уплата авансовых платежей по итогам отчетных периодов. Такие периоды наступают либо ежеквартально, либо ежемесячно (по выбору налогоплательщика). Процедура расчета авансов отражается в декларации. Уплата их чаще всего происходит помесячно в срок до 28-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/avansovye_platezhi_nalog_na_pribyl/avansy_po_nalogu_na_pribyl_za_3j_kvartal_raschet_i_uplata/

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата

Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Данный налог является обязательным для всех юридических лиц, которые находятся на общей системе налогообложения.

Более подробно о данном налоге рассмотрим в этой статье. Особенно заострим внимание на авансовом платеже по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

Обратите внимание! Безошибочно рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и подготовить отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически производит все расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Плательщики налога на прибыль

Субъекты и объекты плательщиками налога являются:

  • Российские организации, занимающиеся игорным бизнесом, а также те, которые не используют УСН, ЕНВД, ЕСХН.
  • Иностранные организации, которые получают доход на территории РФ.
  • Участники консолидированной группы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по налогу на прибыль является год.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев текущего года.

Важно помнить, что существует исключение (п.2 ст. 285 НК РФ), которое предусмотрено для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года.

Ставка налога на прибыль

В 2018 году налог на прибыль организации составляет 20 процентов. Согласно п. 1 ст. 284 НК такая ставка применяется до 2020 года.

Причем этот процент распределяют по бюджетам:

  • На федеральный бюджет приходится — 3 процента;
  • На региональный бюджет — 17 процентов.

Расчет налога на прибыль

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организации, ставка налога для предприятий всех форм собственности регулируются главой 25 НК РФ. Региональными актами регулируется процесс применения налоговых льгот.

Сумму налога на прибыль рассчитывайте отдельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены разные ставки.

Важно помнить, что сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена нулевая ставка налога на прибыль будет равна нулю.

Для того, чтобы рассчитать налог, необходимо сначала определить налоговую базу. Основной момент заключается в том, что налоговая база для налога на прибыль, согласно п. 7 ст. 274 НК, определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания.

Формула для расчета налога на прибыль:

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, таким образом, налоговую базу необходимо формировать на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).

Плательщики авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

Существуют разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода.

Варианты оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (без ежемесячной уплаты авансов). Ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли уплачивают (полный список ст. 286 НК РФ) :

  • Организации с доходами от реализации за 4 предыдущих квартала менее 15 млн руб. за каждый квартал;
  • Иностранные организации, работающие через постоянное представительство в РФ;
  • Бюджетные и автономные организации;
  • Организации с выручкой более 60 млн. руб. за 4 предыдущих квартала;
  • Иные организации не указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
  • Любые организации могут перечислять авансовые платежи из фактической прибыли.

2. Ежеквартально — по итогам 3, 6 и 9 месяцев (с ежемесячной уплатой авансов). Согласно абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ при расчете ежеквартальных авансов засчитывают суммы ежемесячных платежей, перечисленных в течение отчетного периода.

Нюансы:

  • При превышении доходов от реализации за 4 предыдущих квартала 15 млн, необходимо перейти на уплату ежемесячных авансов.
  • Учитываются последовательно идущие 4 квартала, предшествующие периоду сдачи декларации.
  • Компания автоматически освобождается от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если по истечении квартала, в котором компания уплачивала ежемесячные авансы, доходы от реализации окажутся меньше лимита.
  • Для того, чтобы организация могла уплачивать ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли со следующего отчетного года, она должна не позднее 31 декабря текущего года уведомить об этом инспекцию.

3. Ежемесячно — по итогам каждого месяца из фактической прибыли. Организация может перейти как на ежемесячные платежи из расчета из фактической прибыли, так и на ежемесячные авансы в течение отчетного периода. Для изменения способа оплаты авансов нужно уведомить налоговую не позднее 31 декабря года, при этом организация начнет применять новый порядок со следующего налогового периода.

Важно помнить, что компании, выбравшие способ расчета авансов исходя из фактической прибыли, должны сдавать декларацию по налогу на прибыль каждый месяц. В случае изменения способа начисления и уплаты авансов можно вернуться только в новом налоговом периоде.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, надо взять для расчета данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога.

Рассмотрим расчет авансовых платежей во втором квартале 2018 года.

Если доход компании за четыре предыдущих квартала составил менее 15 млн. рублей за каждый квартал, то возникает необходимость уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

Для этого необходимо взять четыре последовательных квартала, которые идут перед отчетным периодом, то есть 2 квартал 2017, 3 квартал 2017, 4 квартал 2017 и 1 квартал 2018.

Помним, что доход за 2 квартал при определении дохода в целях уплаты аванса не учитывают.

Расчет аванса производят на основании фактически полученной прибыли.

Более простым языком, это значит из суммы исчисленного налога за 2 квартал (полугодие) необходимо вычесть сумму аванса, который компания заплатила за 1 квартал 2018 года.

Пример 1. Расчет ежеквартальных авансовых платежей:

Компания в 1 квартале 2018 г. получила прибыль в размере 1 500 000 руб. Во 2 квартале прибыль составила 1 350 000 руб.

Авансовый платеже за 1 квартал 2018 = 1 500 000 руб. × 20% = 300 000 руб.

Авансовый платеж за 2 квартал 2018 = 2 350 000 руб. × 20% – 300 000 руб. = 170 000 руб.

Если бы прибыль за 2 квартал была меньше, чем за 1 квартал, то авансовый платеж не не нужно было бы перечислять.

Теперь рассмотрим вариант оплаты ежемесячных авансовых платежей.

Для данного варианта сумма аванса во 2 квартале будет зависеть от авансов, которые компания перечислила в 1 квартале.

Есть два способа уплаты ежемесячных авансов:

  1. Из суммы налога за прошлый квартал (это 1/3 суммы аванса за 1 квартал 2018 года).
  2. Из фактической прибыли за месяц (в данном случае прибыль за месяц × 20%).

Пример 2. Расчет ежемесячных авансов по прибыли:

1. Пример расчета ежемесячного аванса из суммы налога за прошлый квартал

Прибыль компании за 1 квартал 2018 г. составила 1 500 000 руб, тогда налог с нее 300 000 руб. (1 500 000 руб. × 20%).

Во 2 квартале необходимо ежемесячно производить оплату равными частями авансы по налогу на прибыль, в данном случае это (300 000 руб. ÷ 3 мес.) = 100 000 руб.

2. Пример расчета ежемесячного аванса из фактической прибыли за месяц:

Прибыль компании за полугодие составила 2 800 000 руб. (Из них за период январь-май сумма составила 2 400 000 руб., за июнь 400 000).

В данном случае авансовый платеж за июнь составит 80 000 руб. (400 000 руб. × 20%).

Важно помнить:

В том случае, если компания получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, и рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю, либо отрицательна, то авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно.

Если в текущем квартале убыток, а авансы уплачивают из расчета предыдущего квартала, то получается в текущем квартале авансовые платежи платить не нужно.

Так же в этом случае возникает переплата по налогу на прибыль и ее можно зачесть в следующих периодах, либо вернуть на расчетный счет.

Так же для субъектов особой экономической зоны, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, сумму авансового платежа по налогу на прибыль в 2018 году можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 году

Вид авансового платежаСрок уплаты
Ежеквартальные платежи 2018 г.1 квартал — до 28.04.2018 г.;

Источник: https://delovoymir.biz/avansovie-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartal-2018-goda.html

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал – расчет и уплата – все о налогах

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата

Учреждения, организации и предприятия, являющиеся плательщиками налога на прибыль, оплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль.

К этой категории относятся все российские компании, а также зарубежные компании с официальным представительством в России или получающие доходы на ее территории.

В начислении ежемесячных авансовых взносов в текущем 2016 году есть свои нюансы, которые необходимо учитывать бухгалтеру при составлении расчетной ведомости.

Как правильно рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Налог – базовый источник пополнения казны. Это государственный сбор, который взымается с организаций и частных лиц с целью регулирования экономики. Его величина определяется процентной налоговой ставкой. Обычно сумма налога за определенный период налогообложения рассчитывается плательщиком самостоятельно.

Выплачиваемые налогоплательщиком «авансы» не зависят от дохода компании в том месяце, когда требуется выплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Их итоговая сумма зависит от предыдущих авансовых выплат. Величина взноса рассчитывается поквартально. Выплачивать ее или нет, напрямую будет зависеть от доходов налогоплательщика.

Формулы, по которым проводят поквартальный расчет авансовых платежей по налогу на прибыль, формируются следующим образом. Ежемесячный платеж плательщика налогов в России:

  • в первом квартале = авансовому платежу за каждый месяц четвертого квартала предшествующего налогового периода;
  • во втором квартале = авансовый взнос в первом квартале / 3;
  • в третьем квартале = (авансовый взнос в первом полугодии – авансовый взнос в первом квартале) /3 ;
  • в четвертом квартале = (авансовый взнос за девять месяцев – авансовый взнос в первом полугодии) /3 .

Если в результате проведенных расчетов итоговая сумма показывает отрицательную величину или равняется нулю, то ежемесячные «авансы» на прибыль не выплачиваются.

Кто не попадает под выплату авансовых платежей по прибыли в 2016 году

В категорию юридических лиц, которые не платят ежемесячные взносы на прибыль, входят:

  • бюджетные организации;
  • зарубежные фирмы, если в отношении них выполняется ряд условий, прописанных в Налоговом кодексе РФ;
  • компании, авансы по прибыли в 2016 году которых попадают под лимит выручки, то есть их доход за последние четыре квартала составляет менее 15 млн. рублей ежеквартально;
  • компании, которые не извлекают дохода от своей деятельности (некоммерческие предприятия);
  • лица, ведущие деятельность на основе договора простого товарищества;
  • предприятия и организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции касательно прибыли.

Важно учитывать, что авансовые платежи по прибыли начисляются исключительно на доход от реализации, причем суммарная прибыль не должна превосходить отметку в 15 млн. рублей в каждом из четырех кварталов. То есть, итоговая сумма не должна быть больше, чем 70 млн. рублей за отчетный период.

Кроме того, берется на календарный год, а промежуток времени, начинающийся с любого квартала. Допустим, с четвертого квартала 2015 года, то по третий квартал 2016 года включительно.

 Если после проведенных расчетов за вышеуказанный период окажется, что доход от сбыта продукции превосходит сумму в 70 млн. рублей, то в последнем квартале 2016 года компания обязательно должна будет выплачивать ежемесячные взносы.

Все платежи необходимо производить не позже двадцать восьмого числа.

Образец как рассчитать авансы по налогу на прибыль

Данные по прибыли ООО «Спецвузавтоматика»:

  • 5,3 млн. рублей – за январь, февраль, март 2016 года;
  • 6,2 млн. рублей – за апрель, май, июнь 2016 года;

ООО «Спецвузавтоматика» в четвертом квартале 2015 года (октябрь, ноябрь, декабрь) каждый месяц выплачивала авансовые взносы в размере 350 тыс. рублей.

Бухгалтерская ведомость по ООО «Спецвузавтоматика»
СуммаНазначение
первый кв. 2016 года
350 000авансовый взнос за январь
350 000авансовый взнос за февраль
350 000авансовый взнос за март
1 060 000(прибыль за 1-й кв. 5 300 000 * на процентную ставку 20%)авансовый взнос за первые три месяца (первый квартал)
10 000(1 060 000 – (350 000 × 3 месяца))рассчитанная доплата налога на прибыль за первый квартал
второй кв. 2016 года
353 333(1 060 000 × 1/3)авансовый взнос за апрель
353 333(1 060 000 × 1/3)авансовый взнос за май
353 333(1 060 000 × 1/3)авансовый взнос за июнь
1 240 000 ((5 300 000 + 6 200 000) × 20%– 1 060 000)авансовый платеж за первое полугодие(5 300 000 + 6 200 000) × 0,2=2 300 000 руб.
180 000(2 300 000 – 1 060 000 – (353 333 × 3 мес.))доплата налога на прибыль за первое полугодие

Аналогичным образом производится начисление авансовых платежей по налогу на прибыль за третий и четвертый квартал 2016 года.

Источник:

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

Данная статья будет полезна тем налогоплательщикам, которые уплачивают ежеквартальные платежи по итогам квартала плюс ежемесячные авансовые платежи.

Статья поможет:

  • рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль,
  • узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам I квартала,
  • заполнить соответствующие разделы и строки в декларации за I квартал.

Источник: http://nalogmak.ru/nds/avansy-po-nalogu-na-pribyl-za-3-j-kvartal-raschet-i-uplata-vse-o-nalogah.html

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль в году таблица

Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.03.12 г. № В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ лимит выручки в размере 10 млн руб.

применяется для того, чтобы определить, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в текущем квартале.

Поэтому по итогам каждого прошедшего квартала организация должна рассчитывать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала и сравнивать с установленным лимитом. В расчет принимаются только доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые согласно ст. 249 НК РФ (внереализационные доходы и доходы, перечисленные в ст.

251 НК РФ, не учитываются). Выручка от реализации исчисляется без учета НДС и акцизов. Дата включения выручки от реализации в состав доходов, в отношении которых производится расчет средней величины,

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: как рассчитать

Рассчитаем сумму ежемесячных платежей во 2 кв. 2019 г. (710 000 – 140 000) / 3 = 190 000 руб.

Итого платежи во 2 кв. 2019 г.: – апрель – 190 000 руб.

– май – 190 000 руб. – июнь – 190 000 руб. ЗАО «Деталь» в 2017 году подало заявление в налоговую об изменении порядка уплаты авансовых платежей.

1) Январь = 3 680 000 x 20% = 736 000 руб. По итогам 2017 г. у компании образовалась переплата, корректируем сумму платежей: 736 000 – 120 000 = 616 000 руб. к перечислению. 2) Февраль = 4 250 000 x 20% = 850 000 руб.

3) Март = 4 730 000 x 20% = 946 000 руб. ООО «ТехноМ» в 4 квартале 2017 г.

Порядок расчета и уплаты авансов по налогу на прибыль

— начисленный аванс нарастающим итогом за отчетный период; АвПпред.

— сумма авансов, уплаченная в предыдущих кварталах, но в пределах текущего налогового периода.

Размер итогового платежа за 4 квартала определяется по полученной (фактической) годовой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом, и ставки налога за минусом перечисленных ранее за год в налоговый орган квартальных платежей. Если по результатам года юрлицом был получен убыток, то сумма последнего квартального авансового платежа составит 0 (п.

14 ст. 78 НК РФ):

  1. или возвращена налогоплательщику на счет в кредитной организации после поданного им заявления и вынесения налоговой соответствующего решения.
  2. в счет уплаты пеней, недоимок;
  3. в зачет будущих платежей по налогу на прибыль либо другим налогам;

Рассмотрим пример.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль: таблица

Сумма аванс будет составлять ноль.

Налог должен быть перечислен в бюджет не позже 28 числа месяца.

Например, во 2 квартале заплатить взнос необходимо до 28 апреля, 28 мая и так далее. Каждая сумма будет третьей частью от общего платежа за квартал. Когда платеж не делится на равные части, остаток добавляется к налогу за последний квартальный месяц.

Как отразить авансовые платежи в декларации по прибыли

за предыдущие 4 квартала по состоянию на 1 июля отчетного года.

С 3 квартала возникла необходимость уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Остальные условия – из примера 4.

Рассмотрим последовательно заполнение Листа 02 Декларации за полугодие и 9 месяцев отчетного года. Полугодие Налоговая база – 2,6 млн.руб. Авансовый платеж – 2,6 млн.руб.

* 20% = 520 тыс. руб. Ежемесячные авансовые платежи – (520 –100) / 3 = 140 тыс.руб. Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации — — — — — — — — — — — — 9 месяцев Главное при заполнении декларации за 9 месяцев правильно отразить исчисленные авансовые платежи по строкам 210 (220, 230).

Напомним, что в строке 210 отражаются авансы за прошлый отчетный период — как квартальные, так и месячные (строки 180 и 290 отчета за предыдущий период). Налоговая база – 3,2 млн.руб. Авансовый платеж – 3,2 млн.руб.

* 20% = 640 тыс. руб. Суммы к доплате за квартал не будет, т.к.

Расчет авансовых платежей за 3-й квартал 2019

Источник: http://ukpravoedelo.ru/raschet-avansovyh-platezhej-po-nalogu-na-pribyl-v--godu-tablica-74558/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.