+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

Содержание

Налоговая декларация по налогу на прибыль скачать бланк 2019

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Общая информация Налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Сроки представления декларации по Налогу на прибыль: Согласно ст.

289 НК РФ налоговая декларация предоставляется: Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом [Источник здесь и ниже: 1] Налоговый период. Отчетный период. Согласно статье 285 НК РФ: 1.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Декларация по налогу на прибыль организаций (скачать бланк по форме кнд 1151006)

Образец заполнения декларации в 2018 году Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения). Срок сдачи декларации по налогу на прибыль Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода. Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (кнд 1151006)

Внимание Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается.

Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;

  • По почте ценным письмом с описью вложения.
  • Декларация по налогу на прибыль (кнд 1151006): бланк и пример заполнения

    Основание для заполнения является решение акционеров (если их несколько заполняются несколько разделов). Листа 04 — Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам. Они облагаются по ставкам – 15%, 13%, 9% и 0%.

    В соответствующем поле выбирается нужный код.
    При наличии дохода от разных видов ценных бумаг, заполняются несколько листов. Лист 05 — При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел.

    Выбирается код, отражающий суть операции. Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ.
    Важно Лист 06 — Заполняют только НПФ. Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам.

    В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов.

    Источник: http://advocatus54.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-skachat-blank-2018/

    Скачать декларацию по налогу на прибыль 2018

    Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

    Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную. Третий подраздел необходим компаниям, получающим дивиденды. В строке 010 проставляется значение 1. Заполняются коды ОКТМО и КБК.

    В строках 01-21 проставляются даты уплаты налога (дается один день, после получения дохода), а в графах напротив его сумма.

    Лист 02 — указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк Поля 010 – 040 учитывают все доходы и расходы, связанные с реализацией и нет. Строка 050 применяется для отражения убытков.

    Строка 060 показывает прибыль (доходы минус расходы), а в поле 070 указываются доходы, которые можно из нее исключить (при наличии). Также в этом листе в строках 080 – 110 заполняются сведения, в зависимости от специфики деятельности организации: наличие льгот, убытков, уменьшающих налоговую базу, необлагаемые доходы.

    Декларация по налогу на прибыль в 2018 году (скачать образец заполнения)

    Внимание! Приложения не представляются организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, при представлении ими декларации за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев.

    Остальные листы и приложения заполняют не все организации, но всегда может возникнуть ситуация, когда потребуется включить их в состав представленной декларации: Раздел/приложение декларации Условия для представления Подраздел 1.2 Если организацией уплачиваются ежемесячные авансы по налогу в ежеквартальной декларации Подраздел 1.

    3 Представляется, если: — организация выступает в качестве налогового агента при выплате дивидендов и процентов, — организация получила такие доходы, но налог агентом не был удержан.

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
    • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

    Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

    Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.
    126 НК РФ.

    Новый бланк декларации по налогу на прибыль 2018 – Бухгалтерия

    Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

    Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.

    2016 года №ММВ-7-3/572
    Куда сдавать: ФНС
    Способ сдачи: электронно или бумажно
    Периодичность сдачи: месяц
    Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
    Формат: .xls
    Размер: 892 кб

    Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

    Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация  добровольно отчитывается  перед налоговыми органами.

    В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа  документации компании.

      Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

    В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года  №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

    Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

    Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

    • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
    • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

    Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной  прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

    Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

    • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
    • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

    Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

    • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
    • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
    • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.

    За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

    • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
    • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
    • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

    Предварительный просмотр

    Полноэкранный предварительный просмотр

    Источник:

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: актуальная форма, образец заполнения

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье — актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

    Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить его вовремя, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

    Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

    Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

    • титульный лист,
    • раздел 1 (подраздел 1.1),
    • лист 02 (и приложения 1,2).

    Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны.

    При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

    Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

    Узнайте, как спасти компанию

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

    Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя график сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

    Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 — 28 августа, за август 2018 — 28 сентября, за сентябрь 2018 — 29 октября.

    Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

    Отчетный периодКрайний срок сдачи
    КварталМесяцКварталМесяц
    1 квартал 2018 г.Январь 2018г.28 апреля 2018 г.28 февраля 2018 г.
    Февраль 2018г.28 марта 2018 г.
    Март 2018 г.28 апреля 2018 г.
    2 квартал 2018 г.Апрель 2018 г.30 июля 2018 г.28 мая 2018 г.
    Май 2018 г.28 июня 2018 г.
    Июнь 2018 г.30 июля 2018 г.
    3 квартал 2018 г.Июль 2018 г.29 октября 2018 г.28 августа 2018 г.
    Август 2018 г.28 сентября 2018 г.
    Сентябрь 2018 г.29 октября 2018 г.
    4 квартал 2018 г.Октябрь 2018 г.28 марта 2019 г.28 ноября 2018 г.
    Ноябрь 2018 г.28 декабря 2018 г.
    Декабрь 2018 г.28 января 2019 г.

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: как заполнить

    Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2018 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

    Раздел декларацииКак заполнять
    Титульный лист (Лист 01)Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут, какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.
    Раздел 1.1.Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный — 3 процента, в региональный — 17 процентов.
    Раздел 1.2Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 3 квартале: июль, август и сентябрь.
    Раздел 1.3Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
    Лист 02Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).
    Приложение 1 к листу 02В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
    Приложение 2 к листу 02Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
    Приложение 3 к листу 02В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации.
    Приложение 4 к листу 02Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 1 квартал 2018 года.
    Приложение 5 к листу 02Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
    Приложение 6 к листу 02Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
    Лист 03Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
    Лист 04В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
    Лист 05Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
    Лист 06Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
    Лист 07Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
    Лист 08Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

    Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

    Если сдать форму в срок после 29 октября, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ).

    Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки.

    Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

    Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

    Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание — отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет по налогу на прибыль за 3 квартал позже 29 октября (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Источник: http://buchgalterman.ru/programmy/novyj-blank-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2018.html

    Декларация по налогу на прибыль-2018

    Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

    Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

    Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

    Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

    • Титульный лист;
    • Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
    • Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

    Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

    Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

    • если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
    • если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
    • при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

    Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

    Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

    Исходные данные:

    Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

    • от продаж – 2400 тыс. руб.
    • внереализационные – 1000 тыс. руб.

    Расходы составили:

    • по реализации – 1060 тыс. руб.;
    • внереализационные – 42 тыс. руб.

    Ставка налога 20%.

    Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

    Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

    Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

    •  № корректировки (при первой сдаче – «0–», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1–», «2–» и т.д.);
    •  код отчетного периода. Он зависит:

    – от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

    – от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

    • код налоговой инспекции;
    • код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
    • код ОКВЭД;

    Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

    Шаг 2. Заполнение Приложения 1 листа 02

    Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль начинается с 1-го раздела, в который следует вписать сумму налога, составлять документ удобнее с листа 02, где налог рассчитывается. Начнем заполнение с приложения 1 листа 02 и внесем данные о доходах:

    В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из

    • выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
    • покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).

    Строки с 011 по 014 отражают суммы выручки по источникам поступлений.

    Строка 040 декларации Пр.1 листа 02 по налогу на прибыль является итоговой по сумме выручки от продаж. Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций. По условию задачи фирмой получен 1000000 руб. в качестве доходов прошлых лет (стр. 100). Строки 101-106 предназначаются для расшифровки поступлений от прочей деятельности.

    Шаг 3. Заполнение Приложения 2 к листу 02

    Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные.

    Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.

    Важно четко определить, все ли из них могут быть учтены при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

    Строки 200 – 206 заполняются информацией о внерализационных расходах, а строки 300 – 302 отражают убытки, приравненные к внеоперационным затратам.

    Приложение 3 к листу 02 оформляют, если компанией проводились операции по продаже имущества, осуществлялась деятельность с использованием обслуживающих производств. В нем указывается выручка, полученная от разницы между доходами и затратами. В примере таких данных нет.

    Приложение 4 к листу 02 заполняется при наличии убытков прошлых лет. В рассматриваемом примере их нет, но следует знать, что налоговую базу можно уменьшить на величину этих убытков, но не более, чем на половину первоначальной налогооблагаемой базы.

    Приложение 5 заполняют компании, имеющие в своей структуре обособленные подразделения.

    Шаг. 4 Лист 02 – расчет налога

    После заполнения приложений, сведения для которых имеются, переходим непосредственно к расчету налога – листу 02. Внесем:

    • в стр. 010 сумму выручки от продаж – 2 400 000 руб.
    • в стр. 020 сумму внереализационного дохода – 1 000 000 руб.;
    • в стр. 030 сумму расходов по реализации – 1 060 000 руб.;
    • в стр. 040 сумму внереализационных расходов – 42 000 руб.
    • в стр. 060 выведем результат вычислений – 2 298 000 руб.
    • специфических доходов, исключаемых из прибыли, в нашем примере нет, поэтому строки 070 и 080 прочеркиваются, а общий результат дублируется в стр. 100;
    • уменьшающий базу убыток также отсутствует, поэтому стр. 110 не заполняется;
    • в стр. 120 отражается налоговая база, из которой исчисляется налог – 2298000 руб.
    • строки 140, 150, 160 фиксируют процент отчислений: 20% – общий, 3% – в федеральный бюджет, 17% – в бюджет региона;
    • строка 180 декларации по налогу на прибыль отражает сумму налога, подлежащего перечислению – 459600 руб., в том числе по стр. 190 – 68940 руб. должно быть перечислено в ФБ, по стр. 200 – 390660 руб. Эта сумма подлежит перечислению в региональные бюджеты.

    Шаг 5. Заполнение 1-го раздела декларации по налогу на прибыль

    После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1. Фирмы, производящие ежемесячные платежи заполняют подраздел 1.2

    В этом подразделе 1.1 указываются КБК для соответствующих бюджетов и суммы начисленного налога.

    Проверить декларацию по налогу на прибыль, а, точнее, суммы, внесенные в нее, можно по данным финансовой отчетности, в частности, по отчету о финансовых результатах.

    Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец заполнения декларации, мы продемонстрировали наиболее простой вариант, преследуя цель показать последовательность оформления документа. В реальной жизни, заполняя декларацию, бухгалтер сталкивается с массой дополнительных нюансов. Поэтому ему придется более детально знакомиться с инструкцией, утвержденной ФНС в приказе ММВ-7-3/572@.

    Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2018

    Декларация по налогу на прибыль: образец 2019

    Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

    Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2019 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.

    Скачать пустой бланк (Excel)

    Скачать заполненный образец декларации (Excel)

    Образец и инструкция по заполнению

    Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:

    1. Титульный.
    2. Пункт 1.1 в разделе 1.
    3. Второй лист с расчетом налога.
    4. Оба приложения – 1 и 2.

    Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка).

    Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются.

    Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).

    Ранее мы разбирали процедуру правильного заполнения формы ОС 1, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией здесь.

    Титульный лист

    Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

    Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.

    По кварталам (1квартал – 3 мес.)

    3 мес.21
    6 мес.31
    9 мес.33
    12 мес.34

    По месяцам

    номер месяца по порядкуобозначение
    135
    236
    337
    438
    539
    640
    741
    842
    943
    1044
    1145
    1246

    Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:

    крупнейший213
    компания отечественная214
    обособленное подразделение со своим балансом221
    компания зарубежная245
    недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения281

    Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).

    Ранее мы приводили пример правильного заполнения формы 6 НДФЛ, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.

    Пункт 1.1. в разделе 1

    Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:

    • городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
    • КБК;
    • суммы для федерального и регионального бюджетов.

    Расчет налога

    Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.

    010сумма, полученная от продаж
    020сумма доходов, относящихся к внереализационным
    030сумма расходов, относящихся к реализационным
    040расходы, относящиеся в внереализационным
    050материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости)
    060общая сумма полученной прибыли
    070часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости)
    с 080 по 110эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п.
    120величина базы для налогообложения
    со 140 по 170ставки по налогам
    180общая сумма налога
    190средства, которые направляют в бюджет федерального значения
    200средства, которые направляют в местный бюджет

    Приложение 1

    На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:

    010за весь календарный год
    011за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией
    012за продажу тех товаров, купленных компанией

    Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)

    040доходы реализационные
    100доходы внереализационные

    Приложение 2

    На этом листе более подробно расписывают расходную часть:

    010издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией
    020издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных)
    030траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи
    040траты косвенного характера
    041косвенный расход обязательный – например, налоги
    042косвенный расход – в связи с амортизацией

    В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.

    Порядок сдачи

    Декларацию подают 3 способами:

    1. Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
    2. Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
    3. Отправляют онлайн в виде электронного письма.

    Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2019 году крайними датами являются:

    • 04.;
    • 07.;
    • 10.;
    • 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).

    Источник: https://2ann.ru/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

    Декларация по налогу на прибыль за 2019 скачать бланк

    Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

    В эту сумму также включаются остатки страховых резервов, имеющиеся у организации на начало 2002 года.

    По строке 130 (сумма строк 140-180), проходит сумма прибыли, получаемая с процентов за размещение денежных средств, ценных бумаг, учитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ. При расчете из строк 200 и 220 исключаются прочие расходы.

    По строке 190 отражаются расходы, произведенные в связи с размещением резервов. Строки 200 и 210 учитывают расходы, произведенные при реализации или выбытии ценных бумаг, обращающихся или необращающихся на РЦБ соответственно.

    Строка 220 отражает расходы, понесенные при реализации других проектов. Строка 230 НПФ указывает процент отчислений от дохода, который он использует для уставной деятельности. По строкам 240, 241 и 242 отражаются суммы отчислений на формирование имущества (сумма строк 250-320).

    Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls. Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

    • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
    • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

    Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

    • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах.
      Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
    • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного.

    Декларация по налогу на прибыль за 2018 скачать бланк

    Источник: http://kodeks-alania.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-skachat-blank/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.