+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бланк книги учета доходов и расходов

Содержание

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

Бланк книги учета доходов и расходов

Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов.

В каком случае применяется книга доходов и расходов

НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на УСН, ЕСХН, ПСН и общем режиме должен вестись в КУДиР. При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр.

Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета. Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

Инструкция по заполнению

Книга заполняется по порядку в хронологии в течение года. При этом запись вносится по каждому документу, не допускается объединение. По окончании старого года она закрывается, а на новый год заводится следующий регистр.

Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме.

При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать. Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно. Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора. При этом вы можете воспользоваться специальным интернет-сервисом для электронного ведения КУДиР.

Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

  Справка 2-НДФЛ: образец заполнения в 2018 году

Титульный лист

В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год. Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги.

Ниже заполняется либо полный Ф.И.О. предпринимателя, либо полное название фирмы, а табличной части — код регистрации в статистике. В следующих строках записывается ИНН компании либо ИНН ИП.

Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

После этого выбирается валюта и ее разрядность, в которых показатели будут вноситься в этот налоговый регистр. В таблице справа проставляется код валюту согласно ОКЕИ.

Ниже указываются полный адрес места нахождения компании, или регистрации (жительства) предпринимателя.

В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.

Доходы и расходы

Этот раздел подразделяется на четыре по отчетным периодам: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал и за 4 квартал. Желательно каждый подраздел начинать с нового листа.

Данная часть книги доходов и расходов представляет собой таблицы.

В графах «Регистрация» вносятся данные о номере по порядку записи, дате и номере документа, которым отражается хозяйственная операция, и краткое ее содержание.

Графа «Сумма» подразделяется на два столбца «Доходы» и «Расходы».

В зависимости от характера операции хозяйствующего субъекта сумма документа проставляется либо в первый столбец, либо во второй. При этом суммы отражаются с округлением до копеек согласно статьям НК РФ, посвященным соответствующим режимам.

Организации и предприниматели, применяющие УСН 6, в соответствии с законодательством заполняют только столбец «Доходы».

 Каждый подраздел имеет собственную нумерацию вносимых записей, которая каждый раз начинается с 1. В конце каждой таблице нужно подводить итог, выводя общую сумму по столбцам с показателями.

Причем второй и последующие подразделы имеют строку с суммированными значениями нарастающим итогом.

Внимание! Организации и предприниматели, использующие УСН 15, заполняют еще «Справку к Разделу 1».

Здесь указываются общие суммы по доходам и расходам за налоговый период, а также разница между минимальным налогом и исчисленным за предыдущий год. Это связано с тем что, налогоплательщики, уплатившие минимальный налог в прошлом году, имеют право эту суммовую разницу в текущем.

  Как рассчитать среднесписочную численность работников

Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы

Внимание! Данный раздел заполняется хозяйствующими субъектами, применяющими режимы налогообложения УСН 15 и ЕСХН.

Он так же как и первый раздел подразделяется на подразделы по отчетным периодам.

В таблицы этой части книги доходов и расходов надо вносить номер записи по порядку, полное название объектов (ОС и НМА), стоимость которых учитывается при расчете налога.

Согласно НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН 15 или ЕСХН, в налоговом периоде имеет право учесть стоимость этих средств, если они оплачены, приняты к учету и при необходимости поставлены на государственный учет (например, автомобили, здания, сооружения). Поэтому в следующих графах последовательно необходимо вписать все эти даты. В следующей графе проставляется первоначальная стоимость объекта, выраженная в рублях.

Графы 7 и 8 таблицы заполняются хозяйствующими субъектами, которые перешли на льготный режим, уже имея на балансе объекты ОС и НМА. Согласно законодательству плательщики налога также могут учесть их остаточную стоимость в размерах, которые зависят от срока их использования.

В графе 9 записывается количество кварталов, в течение которых в налоговом периоде использовался новый объект. Например, если автомобиль приобретен в апреле 2016 года, то для него показатель будет равен 3.

В столбце 10 указывается доля стоимость вышеперечисленных объектов, принимаемая к учету за налоговый период. Для уже стоящих на балансе объектов она зависит от срока полезного использования и определяется НК РФ, для новых она равна 100%.

Показатель графы 11 определяется ка отношение Гр.10 к Гр. 9

В графах 12 и 13 необходимо рассчитать стоимость объекта, приходящуюся на текущий квартал и итого за год.

Например, приобретен и поставлен на учет автомобиль в апреле 2016 года стоимостью 900000 р. За второй квартал налогоплательщик имеет право принять к учету стоимость 300000 р. (900000 * 100% (Гр10)/ 3 (Гр.9)), которую надо вписать в Гр.12. Значение показателя Гр.13 будет равно 900000р.

Графы 14 и 15 заполняются для уже стоящих на балансе объектов ОС и НМА. Так как их стоимость относится на расходы в течение нескольких периодов, то в столбце 14 указывается уже включенная стоимость, в столбце 15 – остаточная сумма, которую нужно будет включить в следующем периоде.

Графа 16 должна содержать данные о дате выбытия этих объектов. Это связано с тем, что ОС и НМА, чья стоимость была учтена при налогообложении, хозяйствующий субъект не имеет право отчуждать в течение определенного НК РФ периода.

  Образец заполнения декларации ЕНВД 2016

Каждая таблица имеет итоговые строки.

Расчет суммы убытка

Внимание! Этот раздел заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе УСН 15 и ЕСХН. Здесь указываются суммы убытков, понесенных в прошлые года.

Раздел заполняется построчно. В строке 010 указывается общая сумма убытков за предыдущие годы. Затем в строках 020-110 производится расшифровка этой суммы с указанием годов.

В строке 120 определяется база, которую можно уменьшить на ранее понесенные убытки. Сюда переносится значение строки 040 из справки к разделу 1.

Строка 130 содержит сумму убытка, на который была уменьшена налогооблагаемая база этого года.

Строку 140 нужно заполнять, если убыток был получен в предыдущем году.

Строка 150 будет содержать сумму убытка, которую можно перенести и зачесть в последующие годы. В строках 160-220 налогоплательщик имеет право указать конкретные суммы по будущим годам.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Данный раздел включают в свою книгу только те налогоплательщики, которые находятся на режиме УСН «Доходы». Здесь можно указать социальные выплаты (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования), на сумму которых затем уменьшается налогооблагаемая база.

Данный раздел заполняется для каждого квартала отдельно, т.е. в годовой книге будет находиться минимум 4 листа.

В заголовке листа указывается наименования периода, за который содержатся операции.

Раздел состоит из 10 граф, в которые построчно заносятся данные:

  • Графа 1 содержит номер строки по порядку.
  • В графу 2 заносится наименование и дата платежного документа, которым было произведено перечисление денежных средств. В графу 3 записывается информация о периоде, за который был осуществлен данный платеж.
  • В графы 4-9 заносятся конкретные суммы понесенных расходов. В графе 4 указывается сумма взносов, перечисленных в ПФР. Сюда включаются взносы ИП в ПФР за себя, а также за наемных работников.
  • В графе 5 — сумма взносов, уплаченных в соцстрах.
  • В графе 6 — взносы, перечисленные в медстрах.
  • В графе 7 — взносы по травматизму.
  • Графа 8 содержит сумму больничных выплат, уплаченных работодателем из собственных средств (первые 3 дня больничного).
  • В графу 9 заносят сумму платежей по договорам личного страхования.
  • Графа 10 — итоговая сумма по строке, результат сложения цифр из граф 4-9.

Последней строкой раздела идет итоговая строка за отчетный период. Она содержит общие суммы взносов по каждой из граф, и общую сумму всех произведенных расходов в периоде.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016 скачать бесплатно.

КУДиР для ОСНО скачать в формате Excel.

КУДиР для ЕСХН.

КУД для патентной системы налогообложения. 

Скачать пример заполнения КУДиР. 

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/kudir.html

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2019 году – бесплатно, для ИП, образец заполнения

Бланк книги учета доходов и расходов

С 2019 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2019 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2019 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2019 году можно здесь.

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2019 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.

Пример:

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

Пример вычисления обычных статей расходов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/skachat-blank-excel-knigi-dohodov-i-rashodov-pri-usn/

КУДиР. Книга учета доходов и расходов. Скачать бланки. Назначение

Бланк книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — отчетный финансовый документ установленного образца, предназначенный для фиксирования хозяйственных операций. А также определения результата деятельности и расчета налога к уплате.

Форма документа для различных систем налогообложения разная и установлена приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Кто обязан вести КУДиР

• Организации на УСН.
• ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Заверять КУДиР в налоговой инспекции с 2013 года не нужно. А также сдавать ее в налоговую не требуется. Но прошитая и пронумерованная книга должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие до 10 000 рублей.

Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.

Если Вы используете электронный вариант, то в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и поставить печать (если есть).

1. КУДиР для УСН

Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в книгу заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.
Скачать бланк КУДиР для УСН.

2. КУД для патентной системы налогообложения

Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.
Скачать бланк КУД для ПСН.

3. КУДиР для ОСНО

Ее применяют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.
Скачать бланк КУДиР для ОСНО.

4. Книга учета дходов и расходов для ИП на ЕСХН

Скачать бланк КУДиР для ЕСХН.

У ИП и ООО на ЕНВД нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения. Поэтому форма книги учета не предусмотрена.

Как вести книгу учета доходов и расходов

Базовые правила ведения сводятся к следующему:

  • Книгу заводят на один год.
  • Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
  • Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
  • Увеличение уставного капитала доходами не признаются и в книгу не заносятся.
  • Книгу можно вести вручную и в электронном виде. В случае электронного ведения, в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
  • Незаполненные разделы также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • Если деятельность не велась, то нужно сформировать книгу с нулевыми показателями. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
  • Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Порядок заполнения КУДиР на УСН

В поле «Дата» указывается год, месяц и число начала ведения книги (дата первой записи в КУДИР). Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. Поле «ОКПО» заполняется если есть письмо из Росстата, где указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Кроме этого необходимо указать: • год, за который ведется КУДИР; • название ООО или ФИО ИП; • ИНН и КПП для ООО, или ИНН для ИП (для этого предусмотрено два разных поля); • юридический адрес ООО либо адрес прописки ИП;

• номера расчетных счетов и наименование банков, где они открыты (если р/с есть).

Раздел I «Доходы и расходы» В данном разделе содержится четыре таблицы (одна на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа.

Подтверждающего доход либо расход.
При доходе это могут быть: дата прихода и номер Z-отчета, дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка, приходно-кассовый ордер.

Если был выполнен возврат средств за товар или услугу, то указывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): дата расхода и номер чека, Z-отчета, платежного поручения и т.д.

Источник: https://otbiznes.ru/kudir/

КУДиР в 2019 году | Подробная инструкция по заполнению

Бланк книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

Источник: http://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН в 2019 году

Бланк книги учета доходов и расходов

Непременным регистром налогового учета является книга доходов и расходов для ИП. Вести журнал должны предприниматели на ЕСХН и УСН, для ЕНВД и ОСНО он не требуется, обязательность предусмотрена Налоговым кодексом ст. 346.

24. Учет данных ложится в основу расчета подоходного налога и формирования налоговой декларации. Заполнять книгу следует с особой внимательностью согласно требованиям налоговых органов. При выявлении нарушений физическое лицо будет оштрафовано.

Как вести и заполнять книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году: образец

КУДиР заводят после принятия упрощенки по уплате подоходного налога. Каждый календарный год открывается новый регистр. Книга может заполняться в электронном виде или на бумажном носителе. В любое время налогового года разрешено изменить форму ведения КУДиР.

После 2013 года книга приходов и расходов для ИП не подлежит заверению в ИФНС. Если коммерческая деятельность не велась, должен быть оформлен «нулевой» бланк.

Скачать бесплатно Excel бланк книги доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2019 году для ИП

Перед заполнением бумажного варианта необходимо пронумеровать страницы и аккуратно прошить книгу. На последней странице прописывают количество листов и ставят печать с подписью.

Электронную книгу полностью распечатывают после окончания каждого квартала: выводят каждый бланк всех разделов. После завершения года ее оформляют аналогично бумажному варианту.

Бумажный вариант заполняется чернилами темного цвета. В записях лучше учитывать рубли и копейки. Использование корректирующих средств строго запрещено. Любые исправления должны производиться методом зачеркивания горизонтальной линией с последующим написанием правильной величины внизу или вверху строчки. Исправления в распечатанной электронной книге производят тем же способом.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН 6% в 2019 году расположен по ссылке.

КУДиР для ИП на УСН 6%

В книгу заносят данные, важные для расчета подоходного налога. Декларация УСН 6% должна содержать информацию с журнала учета. Для упрощенок «доходно-расходные» книги адаптированы. Формы с правилами ведения были введены в 2013 году и продолжают действовать на сегодняшний день.

Структура КУДиР ИП на УСН 6% и правила заполнения

Регистр содержит титульный лист и четыре раздела. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 6% ведется по двум разделам «приходов»:

  • Раздел 1 »Доходы и расходы» с таблицами на каждый квартал;

  • Раздел 4 »Расходы, вычитаемые из суммы налога».

Основные правила внесения информации:

  1. Заносятся данные по хозяйственным операциям, учитываемые при расчете подоходного налога;
  2. К каждой записи прикрепляют первичный документ;
  3. Соблюдается хронология операций. Новые данные вносят в отдельные строки. Компоновка по любому признаку отсутствует;
  4. Все записи производят русскими буквами.

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году.

Упрощенный режим налогообложения позволяет вести регистрацию в книге основных данных по прибыли от реализации продукции и внереализационных приходов. Однако не все поступления будут учтены для расчета выплат в ФНС. Книга доходов и расходов ИП на упрощенке не содержит доходы, по которым не исчисляется единый налог. Если они заносятся в книгу, то должны быть отображены особым способом.

«Упрощенный» налог не относится к:

  • Прибыли по патентной системе и вмененке;
  • Дивидендам, призам и другим поступлениям, перечисленным в ст. 346.15 пункта 3.

Доходами не являются:

  1. Авансы, возвращенные покупателям;
  2. Перечисленные по ошибке деньги, а потом возвращенные контрагентам;
  3. Деньги за возврат брака;
  4. Ошибочные зачисления;
  5. Компенсация ФСС по больничным листам;
  6. Задатки для торгов;
  7. Возвращенные налоги;
  8. Задатки контрагентов.

Журнал доходов и расходов ИП на упрощенке может содержать расходы:

  • Траты государственных субсидий для поддержания малого бизнеса или помощи в самозанятости безработным;
  • Выплаты по ст. 346.21 налогового кодекса пункта 3.1.

При УСН 6% налог будет снижен за счет:

  • Платежей по обязательному страхованию (социальное, медицинское, пенсионное).
  • Взносов по ДМС, если страховка не более трехдневного пособия.
  • Трехдневных больничных, не покрытых ДМС.
  • Размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком.

При учете перечисленного выше налог может сократиться на 50%.

Порядок заполнения

Книга доходов и расходов ИП заполняется в определенной последовательности с учетом нюансов для УСН 6%.

Раздел 1

Первый раздел состоит из таблиц для каждого квартала и справки, заполнение которой при упрощенной системе уплаты налогов не нужно.

Важные особенности:

  1. Нумерация первой графы сквозная на весь отчетный период;
  2. Во второй графе лучше дополнительно указывать название первичного документа;
  3. Доход должен вноситься в день поступления денег. Госсубсидии пишут в размере расходов, произведенных за счет дотаций. Не вносят поступления, не относящиеся к доходам. Если происходит возврат средств покупателю, то его сумму регистрируют в четвертую графу со знаком «-» в день перечисления;
  4. В пятой графе должны указываться средства, потраченные из госсубсидии, подтвержденные документально.

Раздел 4

В четвертом разделе отражают расходы, снижающие сумму налога. Важно:

  1. Сквозная нумерация в первой графе;
  2. Во второй графе номер, дата и наименование документа;
  3. В третьей графе – месяц, за который выплачены взносы;
  4. В 4-9 графах должны быть суммы расходов. ИП заполняет 4 и 6 графу размерами взносов за сотрудников и себя;
  5. Графа 10 является суммирующей по строкам.

КУДиР для ИП на УСН 15%

Книга приходов и расходов для ИП на упрощенном режиме УСН 15% имеет дополнительные разделы, которые важны для налоговых органов. Она является отдельным регистром.

Бизнесмен дополнительно заполняет «Справку Раздела 1″. В ней указывают общую прибыль и затраты за налоговый период. Важна разница между прошлогодним налогом и минимальным его размером. Налогоплательщик вправе учесть эту разницу в текущем периоде.

Организации на УСН 15% обязательно заполняют Раздел 2. Он разделен на кварталы. В них вносят ОС и НМА со стоимостью. Графы 7-8 нужно заполнять ИП, перешедшие на льготный период после учета НМА с ОС. В 10 графе вписывают долю стоимости, учтенную в доходном периоде (для новых объектов она равна 100%).

Изучить образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15% Раздел II в формате Excel можно по ссылке.

Раздел III «Расчет суммы убытков». В него вносят убытки за прошлый календарный год. Они записываются построчно с последующей расшифровкой. В 120 строку вставляют налоговую базу с первого раздела (ст. 040). В следующей строке прописывают сумму убытков для снижения подоходного налога в этом году. Начиная с 160 строки, вносят убытки организации, которые будут учтены в следующем периоде.

Пример заполнения третьего раздела в формате Excel расположен по ссылке.

КУДиР для ИП на ЕНВД

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на ЕНВД в 2019 году в любом формате (pdf, xls, doc) не имеет смысла. Этот режим налогообложения не предусматривает обязательного наличия КУДиР.

Вести учет прибыли индивидуальный предприниматель может в простом журнале — ЕНВД является фиксированным режимом налогообложения.

Налог не рассчитывают от реального дохода: при расчете учитывают физический показатель с корректирующим коэффициентом.

Ответственность за нарушения при ведении КУДиР

Ведение книги доходов и расходов ИП является обязательным. Ее отсутствие является грубым нарушением учета коммерческой деятельности. Статья 120 предусматривает наказание в форме штрафа, размер которого определяет серьезность нарушения. Минимальная сумма составляет 10 тыс. рублей.

Согласно статье 23 НК книга должна храниться 4 года после завершения налогового периода.

Предприниматель должен ответственно подойти к учету хозяйственной деятельности. КУДиР является связующим звеном документации ИП. С ее помощью легко структурировать работу, упорядочить документы и исключить проблемы с ФНС. Большинство заводят книгу для проверок налоговых органов, но она станет важным помощником в бухгалтерии.

: о КУДиР для ИП

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/kniga-ucheta-dohodov-i-raskhodov-kudir

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.