+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

Содержание

Счет учета подоходного налога

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

В такой ситуации организация должна сама определить, на каких счетах бухгалтерского учета будут учитываться суммы НДФЛ, и закрепить выбранный порядок в приказе по учетной политике.

В бухгалтерском учете операции, связанные с расчетами по НДФЛ, осуществляются согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России 31 октября 2000 года № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (далее – План счетов). Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Следует обратить внимание читателей, что налоговые агенты по НДФЛ за невыполнение возложенных на них обязанностей могут быть привлечены к налоговой ответственности.

Так, согласно статье 123 НК РФ неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Обратите внимание, Минфин России в письме от 10 февраля 2015 года № 03-02-07/1/5483 полагает, что днем совершения налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, является день, когда налоговый агент должен был удержать и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ, но не исполнил эту обязанность по удержанию и (или) перечислению такой суммы налога.

Внимание

Эта операция оформляется проводкой: К 51 – Д 68. Так сальдо, собравшееся по кредиту 68 счета, обнуляется. НДФЛ счет бухгалтерского учета: примеры проводок Пример №1 Менеджер по продажам Перов А.А.

трудится в

Важно

ООО «Суперпродажи» с заработной платой 50 000 рублей в месяц. Он является резидентом России и не имеет права на налоговые вычеты.

По произошедшей операции бухгалтеру необходимо сделать следующие проводки: Д 44 – К 70 на сумму 50 000 руб. – начислена заработная плата Петрову; Д 70 – К 68 на сумму 6 500 руб. – удержан подоходный налог; Д 70 – К 51 (50) на сумму 43 500 руб. – выдана заработная плата Петрову; Д 68 – К 51 на сумму 6 500 руб. удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

Суммы начисленных пеней и штрафов за нарушение законодательства о налоге на доходы физических лиц в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Пример Работнику организации Н.А.

Кирсанову – руководителю юридического отдела в марте 2015 года были начислены: – заработная плата – 45 000 рублей; – премия по итогам работы за 1 квартал 2015 года – 10 000 рублей; – материальная помощь в связи с рождением ребенка – 55 000 рублей.

Для целей бухгалтерского учета заработная плата и премии согласно пунктам 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 года № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99″ (далее – ПБУ 10/99) включаются в состав расходов по обычным видам деятельности.

Учет расчетов по ндфл (проводки). примеры расчета ндфл

Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды Какие виды платежей необходимо осуществлять во внебюджетные фонды. Бухгалтерские проводки по начислению и оплате налога в фонды.

4

Принимаем налог к уменьшению на сумму страховых взносов по УСН Особенности принятие к уменьшению налогов при УСН. Как произвести уменьшение налогов при упрощенки. 5 Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата Как правильно отразить начисление и списание госпошлины в бухгалтерских проводках.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Госпошлины за суд, нотариус, выписка из ЕГРЮЛ, приобретение имущества. 2 ЕСН: проводки, кто и сколько платит Основные проводки по начислению и оплате единого социального налога. Ставка ЕСН и кто обязан платить этот налог. 2 Проводки по НДС: основные операции с примерами Как вести учет НДС в бухгалтерских проводках.

Типовые операции по НДС. Пример расчета и начисления налога. Восстановление из бюджета.

Бухгалтерский учет и ндфл (нюансы)

НДФЛ к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» необходимо открыть отдельный субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц». Заметим, что начисление заработной платы отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет. 1.

Расчеты с работниками: Дебет 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и другие) Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – начислена заработная плата; Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ из сумм, начисленных работникам; Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 «Расчетные счета» – сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации. 2.

Проводки по налогам

Формирование уставного капитала: требования и порядок 15. 11. 2017, Buhscheta.ru Формирование уставного капитала: требования и порядок…. Подробнее Особенности учета в управляющих компаниях 10. 11. 2017, Buhscheta.

ru Особенности учета в управляющих компаниях… Подробнее Инвентаризация. Порядок проведения и бухгалтерский учет итогов 31.
10. 2017, Buhscheta.ru Инвентаризация. Порядок проведения и бухгалтерский учет итогов… Подробнее Другие статьи »Бух.

Учет на практических примерах Веб-сайт www.buhscheta.ru направлен на создание бесплатного доступа к полной базе данных бухгалтерских проводок, которые используются в бухгалтерском учете.

Понятная схема учета, где для каждой учетной записи, просто определить, как данная проводка используется в практике бухгалтерии,и какой он может быть по отношению к Вашим счетам.

Проводки по субсчёту 68.02 «НДС» В ООО «Лето» по итогам 2-го квартала (основная деятельность):

  • начислен НДС в размере 78 958 руб.;
  • Восстановлен НДС, принятый к вычету (аванс) в предыдущем квартале в размере 36 695 руб.;
  • НДС от продажи ОС составил 7 959 руб.

Бухгалтер ООО «Лето» начисление НДС отразил следующими проводками: Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 90.03 68.02 78 958 Начислен НДС (реализация) Бухгалтерская справка 76 аванс 68.02 36 695 НДС восстановлен Книга продаж 91.02 68.02 7 959 Начислен НДС (ОС) Акт о приёмке-передаче 68.02 51 123 612 Налог перечислен в бюджет Платёжное поручение Пример 3.

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.


Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.

При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Источник: http://kodeks-alania.ru/schet-ucheta-podohodnogo-naloga/

Пироводки в кредитной организзации начисление и учет ндфл в банках

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

В избранноеОтправить на почту Бухгалтерский учет НДФЛ – один из разделов учета, правильность ведения которого поможет вам проконтролировать начисление, уплату налога и тем самым избежать возможных штрафов со стороны налоговых органов.

В статье мы разберем нюансы учета данного налога. Суть налогообложения НДФЛ Бухучет НДФЛ Пример Итоги Суть налогообложения НДФЛ Налог на доходы физических лиц – это один из видов удержаний из доходов в соответствии с НК РФ.

Как правило, обязанность по удержанию данного налога возлагается на источник выплаты дохода, либо сам налогоплательщик должен уплатить налог в бюджет (при продаже имущества например). И все же удержания налоговыми агентами встречаются на практике чаще.

Роль налоговых агентов отведена, как правило, организациям или ИП, выплачивающим доход физлицам (как своим сотрудникам, так и сторонним работникам).

Внимание

Учетная ставка банка 60% годовых. Получить полный текст Задание Определите доход банка при учете векселя. Сделайте необходимые проводки по учету векселя в банке и погашению.

Решение Доход (дисконт) банка при учете векселя при ставке 60%: Бухгалтерские проводки по учету векселя в банке отразим в таблице: Учебная ситуация 6. Акционерный коммерческий банк «Кредит» для привлечения заемных средств выпустил облигации на 500 тыс.
руб., под 50% годовых, на год, продажу осуществил по номинальной стоимости.

Задание 1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по продаже облигаций, погашению, начислению и выплате процентов. 2. Укажите, какими проводками оформляются расходы по выпуску и размещению облигаций, если они составили 2% от суммы эмиссии.

Решение Отразим бухгалтерские проводки по этой ситуации в таблице: Учебная ситуация 7.

Проводки по удержанию и перечислению ндфл

Бухгалтерская (финансовая) отчетность банков включает: • бухгалтерский баланс на отчетную дату; • отчет о прибылях и убытках за отчетный период; • отчет о движении денежных средств за отчетный период; • отчет об изменениях собственных средств (капитала) за отчетный период; • примечание к отчетности, в том числе принципы учетной политики по ее составлению Бухгалтерская (финансовая) отчетность в указанном составе представляется коммерческими банками в территориальные учреждения Банка России для проведения анализа их деятельности. Рассмотрим содержание основных документов бухгалтерской (финансовой) отчетности банков: бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Бухгалтерский баланс на отчетную дату выглядит следующим образом (см. табл. 6.1). Таблица 6.1 Бухгалтерский баланс коммерческого банка «Х» по состоянию на … месяц … года Рассмотрим содержание баланса банка.

Практикум

В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия.

Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут такие: Операция Дебет счета Кредит счета Отражено ошибочное удержание банком комиссии 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Возвращена банком ошибочно удержанная комиссия 51, 52 и др. 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов.

Уплата процентов по кредиту в бухучете

Расходы банков связаны с выполняемыми ими функциями в сфере денежного обращения и их хозяйственной деятельностью. В действующем плане счетов для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит из 9-ти счетов2-го порядка.

Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные проценты по привлеченным средствам и депозитам физических лиц. Расходы КБ подразделяют на 3 вида: 1. Операционные расходы: – уплаченные проценты и комиссии; – расходы по валютным операциям.
2.

Важно

Расходы по обеспечению функционирования деятельности КБ: – заработная плата с начислениями; – арендная плата и содержание помещения; – хозяйственные расходы; – амортизация; – оплата услуг. 3. Прочие расходы: Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенных за отчетный период; оборот по Д – расходы; оборот по К – списание на прибыль.

Учет операций кредитования в банках

Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления. С учетом сложившейся практики номенклатура этих расходов может быть представлена в следующем виде: 1.

Расходы на содержание аппарата управления: заработная плата; премии, командировочные и представительские расходы (по норме), начисления по ФОТ, содержание и ремонт помещений, аудит, перевозка, пересылка, упаковка ценностей, типографские, канцелярские расходы, связь, страхование имущества и т.д. 2. Расходы на содержание служебных легковых автомашин. 3.

Расходы на содержание охраны.

Источник: http://zakon52.ru/pirovodki-v-kreditnoj-organizzatsii-nachislenie-i-uchet-ndfl-v-bankah-2/

Ндфл: счет бухгалтерского учета

Для учета начислений и перечислений НДФЛ в бюджет используют формы учетных первичных документов, по которым ведется бухгалтерский учет.

Напомним, что сегодня организации (за исключением организаций государственного сектора) на основании Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) вправе применять как самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, так и унифицированные.

  • стандартные вычеты (например вычеты на детей до достижения размера совокупного дохода 350 000 рублей);
  • социальные и имущественные вычеты (по заявлению работника предоставляются работодателем при наличии подтверждения из налоговой инспекции).

Подробнее об этом можно прочитать в нашей рубрике «Вычеты НДФЛ». При расчете налога надо помнить, что есть доходы, освобождаемые от налогообложения:

  • материальная помощь и подарки сотрудникам в размере до 4 000 рублей в год;
  • государственные пособия (за исключением больничных выплат);
  • суммы, выплаченные работодателем работнику на рождение ребенка в первый год после рождения (не более 50 000 рублей);
  • прочие суммы, указанные в статье 217 НК РФ.

Подробнее о льготах по НДФЛ смотрите в нашем материале «Льготы по НДФЛ в 2015-2016 годах».

Бухгалтерский учет ндфл

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

Меню

– Новости – Бухгалтерский учет ндфл

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 — 5 (кроме расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Имущественные вычеты: В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 1 млн.р.

Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц

1 ст. 210

Налогового Кодекса РФ. Алименты удерживаются со всех видов заработной платы, кроме разовых выплат. Алименты не взыскиваются с сумм материальной помощи, единовременных премий, компенсационных выплат за работу во вредных и экстремальных условиях и иных выплат, не носящих постоянный характер.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

В исполнительном листе может быть написан другой размер алиментов (не более 70%) Согласно статье 138 Трудового Кодекса РФ.

10. учет и расчет налога на доходы физических лиц

В избранноеОтправить на почту Бухгалтерский учет НДФЛ – один из разделов учета, правильность ведения которого поможет вам проконтролировать начисление, уплату налога и тем самым избежать возможных штрафов со стороны налоговых органов. В статье мы разберем нюансы учета данного налога.

Суть налогообложения НДФЛ Бухучет НДФЛ Пример Итоги Суть налогообложения НДФЛ Налог на доходы физических лиц – это один из видов удержаний из доходов в соответствии с НК РФ.

Как правило, обязанность по удержанию данного налога возлагается на источник выплаты дохода, либо сам налогоплательщик должен уплатить налог в бюджет (при продаже имущества например). И все же удержания налоговыми агентами встречаются на практике чаще.

Роль налоговых агентов отведена, как правило, организациям или ИП, выплачивающим доход физлицам (как своим сотрудникам, так и сторонним работникам).

Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений.

Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев. При этом исключить могут даже реально работающую компанию.< < …

Вычет НДС с аванса: какие документы потребуются Чтобы принять к вычету НДС по перечисленной предоплате (частичной оплате), покупатель должен иметь в наличии определенный набор документов. < … → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 8 декабря 2015 г. В плане счетов бухгалтерского учета (утв.

Бухгалтерский учет ндфл проводки

Дт 68.01 Кт 51 – 2 210 рублей: уплачен НДФЛ с дивидендов на следующий день после выплаты дохода учредителю. Проводка сформирована в августе. Дт 68.01 Кт 51 – 8 606 рублей: уплачен НДФЛ с заработной платы.

Проводка сформирована в сентябре на следующий день после выплаты сотрудникам дохода. Итоги Бухгалтерский учет НДФЛ важен для работодателя как полное и своевременное отражение операций по налогу.

Один раз наладив учет, можно в дальнейшем просто и быстро контролировать исполнение обязанностей налогового агента.

Бухгалтерский учет по ндфл ведется на счете

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.

После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ. Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ».

При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. 70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

73 68 Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

Источник: http://yuruos.ru/buhgalterskij-uchet-ndfl/

Плательщики и ставки налогабух учета по ндфл

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении измене­ний в некоторые законодательные акты Российской Федерации о нало­гах»), явилось равенство налогоплательщиков перед законом вне зависимости от социальной или иной принадлежности.

Ставки налога стали едины для всех налогоплательщиков Российской Федерации. Экономическую сущность налога на доходы физических лиц и его значение можно оценить, определив место этого налога в налоговой системе государства в целом.

Как показывают данные ФНС России, о динамике декларирования на доходы физических лиц за 2001 – 2004 г.г., за четыре года количество поданных деклараций по НДФЛ возросло на 11%, а налогооблагаемый доход — в 3,32 раза.

Общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах, возросла более чем втрое, с 570,5 млрд. рублей в 2001 году до 1899, 3 млрд. рублей в 2004 году.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Внимание Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 — 5 (кроме расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Имущественные вычеты: В соответствии со статьей 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 1 млн.р.

Ндфл (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательные налоговые платежи с доходов физических лиц. Как правило, налоговой базой является заработная плата граждан.

порядок обязательного начисления и уплаты НДФЛ, по территориях всех субъектов страны, Налоговый кодекс РФ, глава 23, посвящённая этому виду налога, согласно которой НДФЛ оплачивают как резиденты Российской Федерации, так и нерезиденты (⊕ НДФЛ с нерезидентов в 2018 году). Резиденты — частные лица, находящиеся на территории РФ в течение более 183 дней на протяжении 12 месяцев, оплачивают этот налог из всех доходов, получаемых на территории всех субъектов России и за ее пределами. Территориальные границы не имеют значения.

Кто, когда и сколько платит ндфл — налог на доходы физических лиц

Лица, занимающиеся любой законной частной практикой, индивидуальные (частные) предприниматели заполняют налоговую декларацию 3-НДФЛ и предоставляют ее, соблюдая те же условия до 30.04 года, который следует за отчетным периодом.

→ Отчетность по НДФЛ в 2018 году + сроки сдачи Все физические лица, самостоятельно отчитывающейся в налоговую инспекцию, заполняют декларацию 3-НДФЛ и предоставляет ее до 30.04 следующего года.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ Налог уплачивается ежемесячно, до того, как будет выдана заработная плата работникам (служащим) компании.

Физические лица уплачивают налог самостоятельно до 15.07 года, который следует за годом получения ими дохода. Частные лица и те, кто занимается частной практикой, платят налог 3 раза за год.
Авансовые платежи частным предпринимателям налоговые органы рассчитывают самостоятельно, они получают уведомление по почте или по e-mail.

Учет налога на доходы физических лиц (стр. 1 из 7)

Важно Льготники» по уплате НДФЛ Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства.

Источник: http://dolgoteh.ru/platelshhiki-i-stavki-nalogabuh-ucheta-po-ndfl/

Учет НДФЛ

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

Определение 1

Налог на доходы физических лиц представляет собой федеральный налог, которым облагаются доходы физических лиц, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Законодательное регулирование НДФЛ осуществляется на основании Налогового кодекса РФ (глава $23$.)

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, которые могут быть:

  • резидентами;
  • нерезидентами

Объектом НДФЛ является сам доход, полученный физическим лицом. Если доход получен в иностранной валюте, то его стоимость рассчитывается по курсу ЦБ на дату получения дохода.

Начисленная сумма НДФЛ перечисляется в налоговые органы или самим налогоплательщиком, или налоговым агентом.

Налоговыми агентами являются работодатели, которые начисляют доход своим работникам.

Особенности начисления и уплаты НДФЛ

Налоговый период НДФЛ составляет календарный год, за который физическое лицо обязано подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации.

Налог перечисляется работодателем не позднее дня, следующего за выплатой дохода работнику. По истечении отчетного года, работодатели до $1$ апреля следующего года подают отчет в налоговый орган по месту регистрации по форме $2$-НДФЛ на каждого работника.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

С $2016$ года, для работодателей – агентов плательщиков НДФЛ, установлен период – квартал. Введена и новая форма расчета $6$-НДФЛ. В данной форме отражается информация о доходах работников, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Подавать такой расчет необходимо не позже последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Замечание 1

Определяя налоговую базу налогоплательщика, учитываются все доходы, которые он получил как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Для налогообложения по основной ставке – $13\%$ существует перечень видов доходов (Рис.1):

Рисунок 1. Виды доходов, облагаемых НДФЛ

Ставка НДФЛ в России составляет $13\%$ от дохода. Но применительно к некоторым видам доходов – ставка иная.

Система налоговых вычетов

В системе налогообложения НДФЛ, предусмотрена система налоговых вычетов.

Определение 2

Налоговый вычет представляет собой возможность вернуть часть средств, уплаченных в счет НДФЛ. Налоговый вычет может предоставляться только при условии, что физическое лицо имеет доходы, которые подлежать обложению НДФЛ по ставке $13\%$.

Налоговые вычеты могут быть 4 видов:

  • Стандартные налоговые вычеты:

    • Имущественные налоговые вычеты
    • Социальные налоговые вычеты
    • Профессиональные налоговые вычеты

Определение 3

Существует предел вычета – это сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать.

  • Имущественный налоговый вычет имеет предел до $2000000$ рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома.) + вычет с ипотечных процентов до $3$ млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой.
  • Социальный налоговый вычет имеет предел до $120000$ рублей за свое образование, но не более $50 000$ руб., за образование каждого из детей, братьев, сестер.
  • Социальный налоговый вычет на лечение имеет предел до $120000$ руб.
  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Все виды вычетов, физическое лицо – налогоплательщик обязан подтвердить определенными документами.

Особенности бухгалтерского учета НДФЛ на предприятии

Для начисления НДФЯЛ, в бухгалтерском учете применяют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», открыв к нему соответствующий субсчет «Расчеты по НДФЛ» – например, $68.2$.

По кредиту счета отражаются начисления данного налога, а по дебету – его перечисление в бюджет.

Для расчета НДФЛ работника предприятия, суммируют все полученные таким работником доходы. При наличии основания для применения налоговых вычетов – рассчитывается разница между налогооблагаемым доходом и суммой налоговых вычетов. Расчет НДФЛ осуществляется путем произведения полученной разницы на ставку НДФЛ.

Пример 1

Доход составил $20000$ руб. Налоговый вычет составил $1400$ руб.НДФЛ = ($20000-1400) \cdot 13\%= 2418$ руб.В бухгалтерском учете будут сформированы следующие проводки (Табл.1)

Рисунок 2. Проводки по учету НДФЛ

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/uchet_ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.