+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Содержание

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: инструкция по заполнению, сроки сдачи

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Отчитаться по прибыли обязаны все организации на ОСНО. Сделать это нужно по окончании отчетного периода, которым обычно считается квартал, а также по завершении года.

Разберемся, как заполняется декларация по налогу на прибыль за 2018 год – сроки сдачи отчетности, форма, инструкция по составлению бланка далее.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

О том, кто обязан подавать декларацию, сказано в стат. 246 НК. Налогоплательщиками прибыли признаются следующие лица:

  • Российские организации.
  • Зарубежные компании, ведущие деятельность в РФ через представительства.
  • Зарубежные компании, получающие прибыль от российских источников.
  • Предприятия-участники КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) в части прибыли по консолидированной группе.

Согласно нормам п. 1 стат. 289 НК документ подается предприятиями в ИФНС по адресу регистрации юрлица. При наличии ОП (обособленные подразделения) отчитаться требуется также в ИФНС по месту нахождения каждого из подразделений. Крупнейшие налогоплательщики предоставляют декларацию по месту своего учета.

Направить отчет можно 3 способами:

  • В виде бумажного документа – через представителя или лично. Бланк подается в 2 экземплярах, один из которых остается в налоговой; второй – у налогоплательщика с отметкой ИФНС о сдаче.
  • Письмом через почту – отправить нужно ценное письмо с приложением описи. Факт сдачи подтверждает почтовая квитанция и опись вложения.
  • В электронном формате через ТКС – предоставить декларацию электронно обязаны организации с численностью персонала от 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК).

Состав декларации

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2018 год включает в себя титульный лист и множество разделов с подразделами и приложениями. Не все из них являются обязательными к составлению. Помимо титула (лист 01) при составлении годовой декларации в ее состав требуется включить:

  • Подраздел 1.1 к разделу 1, кроме следующих лиц:
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • Налоговые агенты, предоставляющие отчет с кодами места нахождения «231» или «235».
  • Лист 02.
  • Приложения 1 и 2 к листу 02, кроме следующих лиц:
    • ОП организаций.
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • В части отчетности за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцы компаний и консолидированных групп налогоплательщиков, которые перечисляют платежи из фактической прибыли ежемесячно.

Прочие листы заполняются только при наличии данных. Какие разделы декларации и за какой период нужно заполнить конкретно вашей организации проверьте в таблице

Если из таблицы вы выяснили, что ваша организация должна заполнять специальные листы декларации, воспользуйтесь инструкцией по их заполнению

Форма декларации

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно в Приказе ФНС № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Этот документ является актуальным, начиная с 2016 года, и сохраняет свое действие в 2019 году. В нормативно-правовом акте утверждены бланк отчета, порядок его составления (с приложениями), электронный формат представления.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

В соответствии со стат. 285 НК налоговым периодом по прибыли считается год (календарный). Отчетными периодами признаются квартал, полугодие и 9 мес. При исчислении налога в ежемесячном порядке из фактической прибыли отчетными периодами являются месяцы – один, два, три и т.д.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год – до 28 марта 2019 года (п. 4 стат. 289 НК).

Размеры штрафов за нарушение сроков сдачи

Если уплата осуществляется из фактических доходов, то есть из прибыли по итогам отчетного месяца, отчетность подается до 28-го числа месяца за истекшим. В 2019 году действуют следующие сроки по ежемесячному отчету:

за январьДо 28-го февраля
за февральДо 28-го марта
за мартДо 29-го апреля
за апрельДо 28-го мая
за майДо 28-го июня
за июньДо 29-го июля
за июльДо 28-го августа
за августДо 30-го сентября
за сентябрьДо 28-го октября
за октябрьДо 28-го ноября
за ноябрьДо 30-го декабря
за декабрьДо 28-го января 2020 г.

При поквартальной уплате налога отчетность подается по итогам кварталов. Правом на такой способ подачи данных наделены организации с суммой доходов за прошедшие 4 квартала не более 15 млн. руб. в среднем за квартал (п. 3 стат. 286 НК). В 2019 году действуют следующие сроки по ежеквартальному отчету:

1 кв.До 29-го апреля
ПолугодиеДо 29-го июля
9 мес.До 28-го октября

Порядок заполнения

Нормативный порядок отражения данных в отчете приведен в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Чтобы разобраться, как правильно формируется декларация по налогу на прибыль за 2018 год, смотрите инструкцию по заполнению далее.

Если вы заполняете декларацию первый раз или у вас возникают трудности при составлении, скачайте еще более подробную шпаргалку:

Общие требования к внесению данных

Документ формируется нарастающим итогом, начиная с 1-го января. Все стоимостные показатели приводятся в полных рублях (исключение – Приложение 2 к отчету) по правилам математического округления. Страницы нумеруются сквозным методом. Номер «001» присваивается титульнику и далее по возрастающей.

Запрещено исправлять ошибки корректорами и их аналогами. Не допускаются двухсторонняя печать и скрепление документа степлером.

При составлении бланка «на бумаге» можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Данные в поля вносятся слева направо.

При указании отрицательного значения в первой ячейке проставляется знак «–». Текстовая информация вносится заглавными печатными буквами.

 Обратите внимание!

Если какой-либо из показателей отсутствует, в соответствующей строке проставляются прочерки. Не требуется прочеркивание при составлении бланка на компьютере.

Титульный лист

Независимо от состава отчета титульник заполняется всегда. Здесь отражается основная информация о юрлице. Кодировка показателей приведена в порядке заполнения декларации.

Поле титульникаКакие данные указывать
ИННЗначения кодов приведены в налоговом свидетельстве и уведомлении о постановке на учет
КПП
№ корректировкиПри подаче первичного документа указывается «0—».При подаче уточнений проставляется № по порядку корректировки, начиная с «1—» и т.д.
Код налогового или отчетного периодаЗначения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:

  • 21 – для первого квартала;
  • 31 – для полугодия;
  • 33 – для 9 мес.;
  • 34 – для года;
  • 35 – для одного месяца и пр.
Отчетный год2018 – при подаче документа за периоды 2018 года;2019 – при подаче документа за периоды 2019 года.
Код налогового органаПриводится код ИФНС, в которую представляется отчет. Берется из налогового уведомления по постановке юрлица на учет
Код места нахождения (учета)Значения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:

  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
  • 214 – для обычных организаций;
  • 220 – для подразделения российского юрлица.
  • 226 – для медицинских или образовательных учреждений;
  • 229 – для НКО;
  • 231 – для юрлиц-налоговых агентов;
  • 234 – для музеев, театров, библиотек, концертных бюджетных учреждений и пр.
Наименование налогоплательщикаПриводится полное название юрлица или его ОП (в соответствии с Уставом)
Код ОКВЭДЗначение ОКВЭД 2 берется из выписки из ЕГРЮЛ
Коды реорганизации юрлица или ликвидацииПриводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения
Контактный телефонУказывается мобильный № или стационарный
Число страницВносится общее число заполненных страниц отчета
ДатаПриводится дата представления отчета

Подраздел 1.1 к разд. 1

Этот подраздел заполняется теми налогоплательщиками, которые уплачивают прибыль ежеквартальными платежами. Сведения о сумме обязательства к доплате в бюджет или уменьшению приводятся по организации в целом. Если декларация предоставляется подразделением, данные указываются по такому ОП. Для внесения показателей применяется следующий алгоритм:

  • По стр. 010 приводится код ОКТМО.
  • По стр. 030 и 060 указываются КБК.
  • По стр. 040, 070 вносится сумма обязательства к доплате – данные переносятся из стр. 270, 271 листа 02.
  • По стр. 050, 080 приводится сумма к уменьшению – данные переносятся из стр. 280, 281 листа 02.

 Обратите внимание!

Подразд. 1.2 предназначен для налогоплательщиков, которые перечисляют налог ежемесячными платежами. А подразд. 1.3 – для тех, кто исчисляет налог с величины дивидендов.

Лист 02

Расчет налога выполняется налогоплательщиком в листе 02. С помощью внесенных в строки показателей сначала определяется величина налогооблагаемой базы, затем суммы обязательства. Сведения приводятся по строкам:

  • 010 – все доходы от реализации.
  • 020 – общие внереализационные доходы за период.
  • 030 – уменьшающие величину доходов расходы.
  • 040 – общие внереализационные расходы за период.
  • 050 – данные вносятся при наличии не принимаемых в расчет убытков.
  • 060 – общая величина облагаемой прибыли или убытка (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050).
  • 070 – данные вносятся при наличии исключаемых из расчета доходов.
  • 120 – облагаемая база для расчета налога.
  • 140-170 – выраженные в % налоговые ставки.
  • 180 – общая сумма начислений.
  • 190 – начисленная величина обязательства в федеральный бюджет.
  • 200 – начисленная величина обязательства в бюджет субъектов РФ.
  • 210-230 – авансы по налогу, начисленные организацией за прошлые периоды.
  • 265-267 – данные о торговом сборе.
  • 270-271 – сумма к доплате за текущий период.
  • 280-281 – сумма к уменьшению за текущий период.
  • 290-310 – суммы к уплате в следующем квартале в части ежемесячных авансов.
  • 320-340 – суммы к уплате в первом квартале в части ежемесячных авансов.

Приложение 1 к листу 02

В первом приложении поясняются данные о доходах организации и внереализационных поступлениях. Сведения приводятся по строкам по видам доходов:

  • 010 – общая величина выручки.
  • 011 – поступления от продажи собственных товаров, услуг или работ.
  • 012 – поступления от продажи покупных товаров.
  • 013 – доходы от реализации имущественных прав.
  • 014 – доходы от продажи иных объектов.
  • 020-024 – данные по продаже ценных бумаг.
  • 027 – данные по продаже организации как имущественного комплекса.
  • 030 – сведения берутся из стр. 340 Прил. 3 к листу 02.
  • 040 – общая величина реализационных доходов.
  • 100-106 – данные по внереализационным доходам.

Приложение 2 к листу 02

Во втором приложении отражаются производственные и реализационные расходы, а также внереализационные. При этом стр. 010-030 заполняют только организации, рассчитывающие налог по методу начисления:

  • 010 – прямые расходы производителей товаров, услуг или работ.
  • 020 – прямые расходы продавцов товаров по проданной продукции.
  • 030 – покупная стоимость продукции.

Если налогоплательщик использует кассовый метод, стр. 010-030 не заполняются. Данные по косвенным затратам в стр. 040 вносят все компании. Последующая детализация обозначенных расходов приводится по стр. 041-055:

  • 041 – начисления по взносам на обязательное страхование, другие налоги и сборы, за исключением не учитываемых по стат. 270 НК.
  • 042-043 – затраты по капвложениям.
  • 045-046 – затраты организацией, использующих в деятельности труд инвалидов.
  • 047-051 – затраты по приобретению прав на участки земли.
  • 052-055 – затраты по НИОКР.

Иные виды расходов, а также суммы убытков указывают по стр. 059-120. Общая величина затрат суммируется по стр. 130 приложения. Величина начисленной за период амортизации поясняется по стр. 131-134 с отражением принятого метода в гр. 135. Для внереализационных расходов отведены гр. 200-206. Для убытков – гр. 300-302. Суммы корректировки базы за прошлые периоды указываются по гр. 400-403.

Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее. Отчет уже отправили в инспекцию? Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.

ТОП-7 ошибок в декларации по прибыли

Образец заполнения за 2018 год

Смотрите и скачайте образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год:

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103254-qqq-03-14-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-god

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль 2018

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Актуально на: 24 января 2018 г.

Декларация по налогу на прибыль 2017/2018

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 — 2018 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г.

    пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

    Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

    Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02.

    К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 -ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п.

    5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.

    2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

    glaniga.ru

    Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации.

    Декларация по налогу на прибыль подается:

  • при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
  • при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
  • Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

    Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

    Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  • декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
  • если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
  • в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.
  • Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

    При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

    При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения

    Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

    Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

    Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

    Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.

    Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

    ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

    Данные для заполнения этого раздела:

    Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

    Продан автомобиль за 200 000 руб., соответственно убыток от реализации 100 000 руб

    Заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.

    Данные по ООО «Кондитер»:

  • доходы от реализации: 20 млн руб.
  • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
  • внереализационные доходы:10 000 руб. — полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. — штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. — излишки, выявленные при инвентаризации.
  • Заполнение Приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль

    Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.

  • прямые расходы: 10 300 000 руб., в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
  • косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб., налог на имущество 30 000 руб., транспортный налог 10 000 руб., земельный налог 20 000 руб.)
  • остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
  • внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. — % за пользование займом).
  • Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля.

    В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.

    Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

    В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб., предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

    Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

    В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

    Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

    Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

    Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

    online-buhuchet.ru

    Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

    Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

    Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

    Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

    Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

    Как и куда подавать декларацию

    Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

  • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
  • Через оператора ЭДО в электронном виде.
  • По Почте России ценным письмом с описью вложения.
  • Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

    Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

    Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

    Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

    Состав декларации по налогу на прибыль

    Отчет включает следующие разделы:

  • Лист 01 — титульный.
  • Раздел 1.1 — итоговый.
  • Лист 02 — расчет налога.
  • Лист 02 продолжение.
  • Приложения к листу 02 — расчеты.
  • Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

    Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

    Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

    Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

    Источник: https://mcuns.ru/obrazec-zapolnenija-nalogovoj-deklar/

    Чек-лист по декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года – все о налогах

    Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год

    В декларацию в обязательном порядке нужно включить:

    1. Титульный лист.
    2. Приложения 1 и 2 к листу 02 о доходах и затратах в отчетном периоде.
    3. Лист 02, где рассчитывается сам налог на прибыль.
    4. Подраздел 1.1 раздела 1 для отражения исчисленной суммы налога к перечислению.

    При этом рекомендуется заполнять декларацию именно в вышеуказанной последовательности.

    Остальные листы добавляются с учетом содержания хозяйственной деятельности конкретного предприятия при наличии данных.

    Вне зависимости от применяемой схемы заполнение приложений к листу 02 и самого листа 02 в целом осуществляется по одним и тем же принципам. Рассмотрим порядок составления декларации по налогу на прибыль за год более детально.

    Заполняем приложения 1 и 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за год

    Величину полученных доходов следует зафиксировать в приложении 1 к листу 02. При этом надо разбить сведения:

    • на выручку от реализации матценностей или услуг, отразив ее по строке 010 с расшифровкой данных в строках 011–014;
    • иные доходы, полученные вне основной деятельности, отобразив их в строке 100 с расшифровкой строк 101–106.

    При отсутствии данных в остальных строках ставится прочерк.

    В приложении 2 к листу 02 фиксируются данные о понесенных налогоплательщиком затратах:

    • в строках 010–030 — о затратах, прямо относящихся к основному виду деятельности;
    • строках 040–041 — о косвенных издержках, включая величину исчисленных налогов и страхвзносов.

    Остальные строки заполняются при наличии сведений.

    При заполнении информации о затратах следует руководствоваться не только учетной политикой и требованиями НК РФ, но и разъяснениями различных ведомств.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст. 252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

    Порядок заполнения листа 02 в годовой декларации по налогу на прибыль

    Лист 02 декларации по налогу на прибыль — сводная ведомость, где отражаются все поступления и затраты налогоплательщика. Чтобы заполнить строки в нем, нужно:

    1. Вписать доходы из приложения 1 к листу 02.
    2. Перенести величину затрат из приложения 2.
    3. Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.
    4. Исчислить налогооблагаемую базу, отобразив результаты вычислений в строке 100.
    5. Зафиксировать ставку налога в строках 140–170. В общем случае ставка равна 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в казну региона). Но местные власти вправе уменьшить местную ставку.
    6. Исчислить величину налога, умножив размер прибыли на соответствующую ставку, и внести ее в строки 180–200.
    7. Перенести величину начисленных авансов в строки 210–230.

    Фирмы, перечисляющие ежемесячные авансы с доплатой за квартал

    Фирмы, ежемесячно уплачивающие налог по фактической прибыли

    Компании, перечисляющие налог по итогам квартала

    Суммы начисленных авансов из декларации за предыдущий отчетный период + суммы авансов к уплате за каждый месяц последнего квартала

    Величина начисленных авансов из декларации за прошлый месяц

    Суммы авансов из декларации за предшествующий квартал

    Рассмотрим порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации налога на прибыль за год.

    Заполняем подраздел 1.1 раздела 1

    Для заполнения данного раздела потребуются следующие данные:

    1. КБК для перечисления налога в федеральный и региональный бюджет, которые указываются в соответствии с бюджетным законодательством.
    2. ОКТМО муниципалитета. Если вы его не знаете, воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При наличии обособленных подразделений количество подразделов 1.1 (или 1.2) должно быть равно количеству приложений 6 к листу 02.

    1. Суммы налога к доплате или к уменьшению.

    При отсутствии данных в соответствующих ячейках ставятся прочерки.

    Рассмотрим теперь, в какие сроки декларация по налогу на прибыль за год (и за отчетные периоды) должна сдаваться в ФНС.

    В какие сроки нужно подать декларацию по налогу на прибыль за год (и за отчетный период)?

    Рассматриваемая декларация сдается при уплате налога:

    1. По итогам квартала и при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).
    2. Итогам месяца — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (с января по ноябрь).

    За год подать декларацию по налогу на прибыль — фактически за 4 квартал отчетного года (в первом случае) или за декабрь (во втором случае) — нужно до 28 марта следующего года.

    При несдаче годовой декларации ФНС вправе оштрафовать фирму на 5% от не уплаченного по декларации налога сразу после просрочки и с началом каждого следующего месяца (но не более 30% от долга), минимум на 1000 руб.

    При несдаче декларации за отчетный период штраф меньше — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), а также последует блокировка расчетного счета.

    Состав декларации по налогу на прибыль зависит от схемы его уплаты и конкретной хоздеятельности налогоплательщика. Все хозсубъекты, составляющие декларацию, заполняют обязательные листы даже при отсутствии данных.

    Источник:

    Декларация по налогу на прибыль форма за 2018 — Адвокат

    Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

    Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02.

    Приложение 2 к листу 02 является обязательным для всех организаций и содержит данные о понесенных расходах: • Строку 010 заполняют производственные предприятия, реализующие продукцию собственного производства.• Строки 020 и 030 заполняйте, если ваша организация занята в сфере торговли. Если заполнена строка 011 приложения 1, то нужно заполнить строку 010 в приложении 2.

    Если заполнена строка 012 приложения 1, то заполните строки 020 и 030 приложения 2. В будущем это избавит вас от необходимости писать пояснения, поскольку инспекторы проверяют парность заполнения этих строк.

    Внимание

    В строках 040 – 120 приводится подробная детализация расходов, понесенных предприятием в течение отчетного периода. Строки 130 – 135 содержат сведения о суммах амортизации, включенных в состав расходов.

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

    • титульный лист (Лист 01);
    • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
    • лист 02 «Расчет налога»;
    • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
    • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

    Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    Важно

    Основание для заполнения является решение акционеров (если их несколько заполняются несколько разделов). Листа 04 — Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам.

    Лист 05 — При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел. Выбирается код, отражающий суть операции.

    Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ. Лист 06 — Заполняют только НПФ. Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам.

    В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

    Не учитываются государственные субсидии и бюджетные ассигнования. Лист 08 — Заполняется, когда у предприятия есть взаимозависимые контрагенты и цены по сделкам ниже рыночных.

    Образец заполнения бланка налога на прибыль 2017 Способы направления в налоговый орган

    • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается.Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
    • По почте ценным письмом с описью вложения.

    Новые формы отчетности с 2018 года

    При выявлении подобных ошибок следует направить в налоговый орган письмо с просьбой о корректировке начислений.

    Источник: http://nalogmak.ru/nds/chek-list-po-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-2-kvartal-2018-goda-vse-o-nalogah.html

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год

    Всем без исключения налогоплательщикам, в том числе и юридическим лицам, необходимо подавать данные декларации в ту инспекцию, которая соответствует месту нахождения организации, хотя предоставление данных в некоторых случаях возможно и в региональное представительство налоговой инспекции. Налогоплательщик должен это делать или по итогам месяца,  кварталов, и года, конечной датой которого будет являться 28 марта.

    Декларация по налогу на прибыль за 2018 год — инструкция по заполнению

    Построчное заполнение декларации по налогу на прибыль для физических лиц содержит указания, как оформлять титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 вместе с 8 приложениями, которые к нему относятся.

    Для сдачи нужно готовить эту документацию, даже если за выбранный период доходность нулевая или произошел убыток. Отчитываться должны даже те ИП, кто работает по упрощенке (УСН).

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, порядок заполнения построчно

    Чтобы разобраться в том, как выглядит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, можно использовать следующую инструкцию:

    • 1. Организация должна заполнять в первую очередь титульный лист, где указывается ИНН, КПП, номер корректировки (если декларация не уточненная, а заполняется первый раз, то ставиться «0»). Код периода может быть «21», «31» и «33», если исчисление происходит за первый квартал, и 9 месяцев соответственно. Если используется ежемесячный режим, то начинать нужно от «35» до «46», где первое значение – это январь, а последнее означает год. С учетом того, апрель это, май или ноябрь, и нужно выставлять цифру. Налоговая инспекция имеет свой код. Заполнить потребуется наименование организации, ОКВЭД, данные о налогоплательщике и сколько всего у декларации и подтверждающих документов будет листов.
    • 2. В листе 02 нужно указать код 1,2 или 3, но все конкретные суммы нужно вносить только после того, как каждое приложение будет заполнено, так как данные берутся именно оттуда.
    • 3. В разделе 1 отражается сумма уплаты налога в бюджет. Инструкция для «чайников» — заполнение происходит тогда, когда есть сумма, связанная с авансовыми платежами, выплаты происходят каждый месяц, или есть доходы, затрагивающие дивиденды.
    • 4. Что касается приложения 1, то отчетность предполагает указание дохода организаций, куда входит выручка, возникшая по причине реализации товара, сюда включается каждый платеж от основного хозяйствования, обнаруженные излишки и в нереализационные доходы тоже идут в учет.
    • 5. Все расходы прописываются в приложении 2. И прямые, и косвенные, и те, которые связанные с коммерцией. В графе № 3 будет итог.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 — заполнение

    Все зависит от того, как отчетный порядок используется. Авансовый платеж по итогам отчетного периода предполагает указание суммы с прошлого периода, соответственно, за первый квартал нужно ставить прочерк.

    В противном случае сумма будет равна тому, что указано в строке 290, то есть, она будет соответствовать сумме, которую нужно было заплатить за последний квартал прошлого года. Эти правила прописаны в ст.

    286 НК РФ, им и необходимо следовать.

    Строка 290 декларации по налогу на прибыль

    Если организация совершает платежи в рамках одного квартала каждый месяц, а также делает квартальные авансовые платежи, то в данной строке нужно ставить показатель, используемый в строке 180 листа 02. В отчетности за последующие кварталы в этой строке нужно указывать разницу показателей за прошлый отчетный период и за текущий срок, а если разница будет нулевой, то бухгалтер вправе оставить прочерк.

    Строка 041 приложения 2 к листу 02

    В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется.

    Не принципиально, по какой причине был наложен штраф – налоговый агент мог получить штраф на имущество, вследствие того, что он искал способы, как не показать его и как спрятать имущество в декларации, чтобы уменьшить налоги на НДС.

    Налоговая инспекция выявит, если база будет заниженной, и примет меры, но в отчет эти издержки не включаются.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

    Скачать бланк и все приложения к листу можно по следующей ссылке:

    Там же будет понятно, что это такое, кто, когда и куда должен отправлять декларацию, возможно ли послать физическим лицам онлайн электронный лист, какой календарь лучше использовать, и при какой сумме прибыли агент будет автоматически обязанный делать это не ежемесячно, а ежеквартально.

    Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

    Сдавать нужную документацию нужно до 28 апреля, а если расчет наступит слишком поздно, пусть даже на месяц, то последует уплата штрафа.

    Это утверждение нет смысла проверять, так как если получать вовремя данные от агента, такие как доход, убыток, изменение баланса, ФНС не будет, то платить деньги за просрочку придется, в независимости от того, в чем причина.

    Сдача может выполняться и в исключительно бумажном виде, если число сотрудников (среднесписочная) не превышает 100.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль — особенности сдачи и заполнения

    Даже если предпринимательской деятельности у организации не было, сдавать отчетность нужно все равно, и не важно, уплачивался ли НДС, был ли фактический расход средств или нет. Заполнение происходит по установленному образцу.

    https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

    Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

    Источник: https://ogic.ru/pravo/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.