+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2018 год

Содержание

Чек-лист: Как сдать отчётность по УСН за 2018 год

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2018 год

Скоро конец года, и пора сдавать отчётность. Мы подготовили чек-лист для предпринимателей на УСН. Узнайте, что нужно успеть сделать до 31 декабря. А также какие сервисы помогут вам сдать отчётность.

1. Оплатить страховые взносы ИП

Срок — до 31 декабря.

Страховые взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. (на пенсионное страхование — 26 545 руб., на медицинское страхование — 5840 руб.).

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения. Максимальный размер взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.

По общему правилу, фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июля. Но так как 31 декабря — выходной день, то срок уплаты переносится на 9 января.

Тем не менее, если заплатить взносы в январе, то на них можно будет уменьшить налог по УСН только за 2019 год.

Поэтому если у вас были доходы и вы хотите уменьшить налог по УСН, то взносы лучше заплатить до 31 декабря.

За неуплату страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если вы зарегистрировались в качестве ИП в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации ИП. Точную сумму взносов можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов.

2. Заполнить КУДиР

Срок — до 30 апреля.

КУДиР — это книга учёта доходов и расходов. Несмотря на то, что её не нужно подавать в налоговую, вести её нужно обязательно. В КУДиР указываются все доходы, полученные предпринимателем, а также страховые взносы, которые он заплатил.

Вести книгу можно в электронном виде (например, в Excel). Тогда в конце года её нужно распечатать, пронумеровать и прошить. КУДиР должна храниться в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

В книге указываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы (например, проценты на остаток по счёту). Доходы учитываются на дату поступления денег на расчётный счёт или в кассу. Суммы, которые не учитываются в доходах (например, пополнение счёта личными деньгами), в КУДиР указывать не нужно.

За отсутствие КУДиР налоговая может наложить штраф 10 тыс. руб., а если книга не велась в течение двух и более лет — 30 тыс. руб. Если это привело к занижению налога по УСН — то штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.

На основании КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.

3. Заплатить налог по УСН

Срок — до 30 апреля.

Не все предприниматели знают, но налог по УСН нужно платить 4 раза в год:

  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября,
  • за год — до 30 апреля.

Квартальные платежи называются авансовыми, и предприниматели часто ими пренебрегают, предпочитая заплатить в конце года страховые взносы и уменьшить на них налог по УСН. Тем не менее, за неуплату авансовых платежей по УСН налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых.

Если вы не платили авансовые платежи в течение года, то декларацию лучше подать к конку срока. Дело в том, что уменьшение налога на страховые взносы произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени за вами будет числиться задолженность, и налоговая может списать её с вашего расчётного счёта.

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде. ИП без наёмных работников могут уменьшить налог по УСН полностью, с наёмными работниками — только на 50 %.

Рассчитать все платежи и подать декларацию через интернет можно с помощью онлайн-бухгалтерии Моё дело. Зарегистрируйтесь в сервисе по нашей ссылке, и вы получите месяц полного доступа бесплатно.

4. Подать декларацию по УСН

Срок — до 30 апреля.

Декларацию по УСН можно подать лично или отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае датой её представления будет считаться дата отправки почтового отправления. Также декларацию можно подать в электронном виде при наличии электронной подписи.

Декларацию следует заполнять с конца — сначала указать сумму полученных доходов, налога и уплаченных страховых взносов в разделе 2.1.1, а затем — авансовые платежи, подлежащие уплате или уменьшению, в разделе 1.1. Эти суммы могут отличаться от авансовых платежей, которые вы фактически заплатили.

Сформировать декларацию по УСН можно на нашем сайте.

За непредставление декларации может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

5. Проверить себя на сайте Росстата

Срок — регулярно.

Кроме отчётности в налоговую предприниматели также сдают отчётность в Росстат.

Статистическое наблюдение бывает сплошным или выборочным. Сплошное наблюдение, когда отчётность подают все предприниматели, проводится раз в пять лет, последнее — в 2016 году (за 2015).

Если предприниматель попал в выборку, то он также должен подать отчётность в Росстат. За непредставление отчётности может быть наложен штраф от 10 000 до 20 000 руб. Проверить, нужно ли вам сдавать отчётность, можно на сайте Росстата.

6. Сверить задолженность с налоговой

Срок — через 3 месяца после подачи декларации.

Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам и взносам, можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там же можно посмотреть сумму начисленных пени.

Платежи по УСН числятся в личном кабинете как переплата до подачи декларации, платежи по страховым взносам — до конца года (дополнительный 1 % ещё дольше). Поэтому сверить задолженность лучше через 3 месяца после подачи декларации, именно столько длится её камеральная проверка.

7. Подать заявление о возврате переплаты

Срок — в течение 3 лет.

Если окажется, что вы переплатили налог или взносы, то переплату можно зачесть в счёт предстоящих платежей или вернуть. Для этого нужно подать в налоговую специальное заявление в течение 3 лет с даты переплаты.

27 декабря в 19:00 мы проведём онлайн-трансляцию в на тему Как сдать отчётность по УСН за 2018 год, где подробно рассмотрим, как оплатить налоги и взносы через интернет, как учитывать доходы в иностранной валюте, что делать, если у вас налоговые каникулы или вы совмещаете УСН и патент.

Источник: https://www.pvsm.ru/nalogi/303432

Декларация по УСН за 2018 год: скачать образец заполнения – Evle

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2018 год

Занимая определенную нишу в своей сфере деятельности, необходимо быть готовым к постоянным отчетам, проверкам, заполнению раздела документов.

К каждой бумажке нужно относиться со всей ответственностью, поскольку от ее наличия, может зависеть сохранность достаточно немаленькой суммы средств.

А также, отсутствует риск быть оштрафованным за погрешности в работе, согласно приказу НК РФ, из-за бухгалтерской ошибки в разделе.  Если Вы являетесь плательщиком торгового сбора, согласно НДС.

Изначально, необходимо разобрать, что собой представляет декларация по УСН и сформировать ее.  Это понятие раскрывается как форма документа, которая применяется для отчета, его разделов, индивидуального предпринимателя. Данное лицо, в свою очередь, пользуется упрощенной системой налогообложения, учета.

Правила заполнения декларации по УСН за 2018 год, доходы, строки

Есть ряд определенных требований, которым необходимо следовать для того, чтобы декларация УСН и ее разделы были заполнены правильно и грамотно, все ее строки.

Раздел «Доходы» насчитывает 6 частей. В налоговую службу сдают такие части, как титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1 и его строчки. Если предприниматель оплачивает торговый сбор, то дополнительно крепиться лист 2.1.2.

А те, кто получают на свой счет благотворительные финансированные средства, должны предоставить дополнительно третий раздел. Те индивидуальные предприниматели, которые выбирают  УСН «доход минус расход», также добавляют к декларации листы 1.2, 2.2. и заполненные строчки.

Ниже описаны основные пункты и правила заполнения декларации по УСН за 2018 год, бланк которой можно скачать в формате excel, word, со всеми строчками:

  • сумма средств должна быть указана в рублях, а также быть округлена до нолей, как в квитанции, это одна из строчек декларации;
  • авансы указывать с начисленных сумм, также является строчкой декларации;
  • прописывать страховые взносы по факту, когда они были произведены;
  • вставлять прочерки во все пустые строки и столбцы;
  • нумеровать пустые страницы декларации УСН, несмотря на наличие строчек;
  • писать число и ставить подписи на всех листах. На начальной странице требуется поставить печать;
  • необходимо соединять все листы декларации УСН, но не использовать для их скрепления острые скобы;
  • передавать декларацию необходимо в налоговую инстанцию самостоятельно, либо по почте, обычной и электронным вариантом.

Декларация УСН насчитывает множество строк и разделов.

Основной образец декларации можно скачать и ознакомиться с ним на специализированном сайте, также указано заполнение всех возможных строчек для заполнения.

Подача вышеуказанных документов должна осуществляться в указанные сроки ФНС. Их стоит рассмотреть более подробно. Они зависят исключительно от того, как прошел регистрацию субъект.

  • если это индивидуальный предприниматель, то срок предоставления декларации должен не превысить 30 апреля, согласно правилам составления декларации УНС и ее строчек.
  • если регистрация была проведена в качестве юридического лица, как ООО, то срок подачи ограничивается 31 марта.
  • если деятельность осуществляется в качестве ИП, то срок сдачи декларации по УСН исчисляется 30 апреля идущего после него года, то есть первый квартал.

Скачивать образец можно на любом удобном специализированном сайте, там же прописаны дополнительные строки.

Правильное оформление основных страниц, строк декларации УСН по пунктам

Помимо общих правил заполнения, существует также отдельные параметры, которые необходимо учитывать.

Начать исследовать бумаги можно с титульной страницы. В верхушке титульного листа требуется автоматически указать ИНН и КПП. ИП не заполняют последний пункт. Если данный документ сдается в первый раз, то пункт, касающийся корректировки заполняется показателем 0. Из этого следует, что последующие цифры указываются в зависимости от количества исправленных бумаг в декларации.

Далее необходимо проставить налоговый период. Обычно это год. Иной промежуток времени может быть указан в том случае, если организация, упрощенец прекратила свою деятельность раньше основного срока.

Присутствует пункт «по месту учета». Индивидуальный предприниматель должен указать код 120, а в декларации организаций, стоит цифра 210.

Когда подходит очередь для пункта «налогоплательщик», то в этой строке автоматически прописывается ФИО, не указывается дополнение ИП. Если это организация, то ее наименование прописывается полностью.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности указывается тот, который идет как основной при регистрации. Проще говоря код ОКВЭД.  Единственным изменением может быть тот аспект, что у налогоплательщика не одна деятельность, то есть систем несколько, тогда перемены в ОКВЭД возможны.

Личные данные для связи, такие как номера телефонов, указывать не обязательно. Однако, это может существенно облегчить подачу документов. Происходят такие случаи, когда в заполнении декларации УСН обнаружена какая-либо неточность. Тогда налоговые инспекторы могут быстро донести до Вас информацию, что необходимо сделать, чтобы оплошность, строка была устранена.

Дополнительные документы обычно не прикладываются, одним из исключений может быть только доверенность. Если составлением и подписью налогоплательщика занимается его прямой представитель.

Существует несколько вариантов, когда необходимо указать «достоверность и полноту сведений, указанных в декларации УСН, в строке, подтверждаю.

  • В первом случае, проставляется цифра 1, когда документ подписывает руководитель организации или ИП, уплачиваемое лицо.
  • Во втором варианте, если подпись ставит доверенное лицо, то необходимо указать цифру 2. Обязательно нужно указать Фамилию, Имя, Отчество.

Человек, который просто сдает декларацию УСН, но не подписывает ее, не должен указывать свои данные на титульной странице декларация УСН 2019, бланк которого можно скачать в формате «excel».

Раздел 1.1

Стоит также рассмотреть раздел 1.1, и основные варианты заполнения указанных пунктов декларации УСН, ее строки.

В строчках 010, 030, 060, 090 прописывается Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, ОКТМО.  Если не производилось изменений в течении календарного года, то его указывают один раз. В пункте 010, согласно правилам ОКТМО, кода ОКТМО.

В строчках 020-110 пишут суммы авансовых выплат за период и налог. Для того, чтобы рассчитать платеж, нужно взять прибыль, которая была указана в разделах 2.1.1 и 2.1.2. От суммы налога из столба 130 нужно отнять взносы, примеры, которых были прописаны в пункте 140.

Для того, чтобы рассчитать налог за другие периоды, необходимо уточнить данные разделов 2.1.1 и 2.1.2, и высчитать сумму со страницы 1.1.

Не всегда показатель, который стоит в строке 100, значит, что эту сумму нужно доплачивать, а строка 110 не говорит о том, что такое количество средств налоговая должна Вам вернуть.

Чтобы разобраться с тем, сколько нужно доплатить за год, нужно составить формулу. Отнять от строки 133 строку 143 и сумму авансовых платежей. Если итоговая сумма вышла с плюсом, тогда средства необходимо доплатить. Когда с минусовым показателем, то значит, Вы переплатили, и Вам должны своеобразную сдачу, согласно декларации и ее строчкам в разделах.

Раздел 1.2

Также, необходимо рассмотреть раздел 1.2. декларации УСН, ее строки.  Стоит отметить, что эти пункты заполняют налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы». ИП и организации не заполняют данную информацию.

В данном разделе указывается сумма налога по УСН. Он подлежит доплате, либо уменьшению минимального налога. Заполняется, исключительно основываясь на сведениях раздела 2.2. и его строчках.

Состоит 1.2 из пяти блоков. Три из них показывают сведения об авансовых платежах. Четвертый пункт показывает показания по сумме, которая отличается по итогам года. В пятой части прописывают сумму минимального налога по УСН, которую необходимо сдать.

Строка 010 заполняется обязательно, а строчки 030, 060, 090 в том случае, если место нахождения организации менялось в течении календарного года. Пример, если здание и прописка менялись.  Если такого не было, то ставят прочерк.

В строке 020 показывают сумму платежа по УСН. Он подлежит оплате за 1 квартал года, согласно КНД.

В строке 040 прописывают авансы, которые необходимо уплатить, исходя из итогов полугодия. А в строчках 070 за 9 месяцев.

Предпоследний раздел 1.2 нужно правильно заполнить при помощи упрощенной  формулы, где от суммы налога за год отнимаются авансовые платежи. В строке 100 показывают итоговый результат, КНД. В том случае, если показатель больше нулевой разницы или равен ему. В строку 110 прописывают отрицательный результат. Эту формулу можно рассмотреть в формате excel.

Раздел 2.1.1

Следующим обязательным пунктом является заполнение следующего раздела, имеющего код 2.1.1. Стоит рассмотреть все нюансы, которые требуется учитывать в этом случае, заполнения раздела декларации УСН и ее строк.

В этот документ вносят информацию по взносам и доходам, прибыли за период, согласно налоговой декларации УСН, строк.

Для начала, необходимо заполнить строку 102, где прописывается код налогоплательщика. Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты организациям, прописывают признак 2. Те, кто делают взносы, пишут признак 1.

В пунктах с 110 по 113 пишется сумма выручки , полученных средств в нарастающем порядке.  В свою очередь, ставки налогов, которая выписывается в строки 120-123, то таковая составляет обычно не более 6%.

Пункт 130-133 насчитывает сумму авансового уплачиваемого платежа за необходимые периоды.  Строки 140-143 наполняются информацией о страховых взносах, выделенных средств, касающихся нетрудоспособности. Указывать их нужно в те периоды, когда именно они происходили, их нахождение.

Раздел 2.1.2

Эти строки декларации УСН прописывают предприниматели, объект налогообложения которых доходы.

Строки декларации 110-113 – это доходы по возрастающим итогам.

120-123 – строка, раздел выглядят как обозначение налоговых ставок.

130-133 – строка, раздел — это авансовые платежи по определенному периоду налогообложения.

140-143 – строка, раздел  —  это показатели, которые уменьшают налог.

150-153 – строка, раздел выглядит как средства оплаченного торгового сбора.

160-163 – строка, раздел показывающие величины, по которым уменьшаются авансы.

Обязательно необходимо соблюдать тот пункт, что строки 160-163 не могут быть больше суммы аванса.

Раздел 2.2

Данный раздел декларации УСН и ее строки прописывают только ИП на УСН, по схеме доходы минус расходы.

Строчки 210, 211, 212, 213 несут в себе итоги нарастающей суммы доходов по годовому признаку.  В свою очередь, строки 220, 221, 222, 223 прописывают сумму, строчки расходов, уплаты по отчетному году, согласно декларации УСН и ее разделов.

В строчках 260, 261, 262, 263 указывают ставку налога УСН по периодам годовой отчетности, и составляет от 5 до 15 процентов.

Строка 280 обязательна для заполнения и указывает на сумму минимального налога за 12 месяцев, которую нужно подать. Определить значение можно так. Доход за 1 год умножить на 1 процент.

Раздел 3

Это последний раздел, так сказать финальный штрих декларации УСН и ее строчек. Отчетность  заполняемой декларации, которую нужно сдать. В нем показан отчет об использовании услуг, уплате имущества. Которые были получены в процессе проведения благотворительной деятельности. Об этом свидетельствует специальная строка.

Его прописывают налогоплательщики, получившие сумму средств исходя из пунктов 1-2, согласно статье 251 Налогового Кодекса Российской Федерации, отчет по которой нужно подать в декларации и ее строках.

В отчете указаны данные с прошлого года, которые описывают неиспользованные и полученные средства, их применение. Данные активы еще актуальны по срокам. Внести все сопутствующие связи, данные в декларацию и ее строки.

Во второй графе пишут дату, когда сумма средств, которую заплатили, применили.  Графа три описывает размер суммы средств, которые имеют нулевой срок использования.

Организации, которые являются некоммерческими, либо благотворительными прописывают строки 2, 5 в том случае, если получали формирование  финансирования, согласно разделу декларации УСН и ее строчек.

Таким образом, декларация по УСН за 2018 год имеет достаточно много пунктов, строк для заполнения. Каждый раздел основан на данных, для конкретной организации, индивидуального предпринимателя, сотрудника, поэтому при заполнении этого документа, его строк, нужно собрать дополнительную базу информации о своей сфере деятельности.

Нельзя задерживать платежи и подаваться средства должны точно в срок. Для того, чтобы не иметь проблем с работниками  налоговой инспекции, а также не подвергаться тому, чтобы платить штрафные санкции.

Стоит сделать определенный вывод, что данную декларацию и ее строчки достаточно нелегко грамотно и качественно заполнить. Каждый пункт требует дополнительного внимания, вычитки, информативности, упрощенки .

Для того, чтобы заранее ознакомиться с правильным вариантом заполнения, можно воспользоваться  и скачать грамотно составленным образцом, программой которые есть практически на каждом специализированном сайте.

Не только в стандартном форме скачиваний word шаблоне , но и выбрать в варианте шаблоне  exсel  образец, инструкцию заполнения всех строчек.

Это поможет не только уточнить все пункты, сформировать декларацию УСН, ее строки, но и оградить себя от возможного переписывания декларации заново.

Учитывается то, что даже самая маленькая помарка или опечатка, упрощенка , делает декларацию УСН, ее разделы и строки недействительными, а данные считаются искаженными и неверными для работников налоговой инспекцией и программы ИФНС, ФНС, согласно применяемому текущему НДС.

Следует соблюдать инструкции процентной и основной выплаты перед предоставлением и применением декларации УСН, ее разделов и строк.

Источник: https://evle.ru/nalogi/usn/deklaratsiya-po-usn-za-2018-god-skachat-obrazets-zapolneniya

Заполнение декларации УСН за 2018 год

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2018 год

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

В приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2018 год. Бланк вы можете найти в этом же документе. Несмотря на то, что приказ был принят несколько лет назад, форма в нем по-прежнему актуальна.

Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.

Форма декларации по УСН за 2018 год заполняется следующим образом:

  1. Титульный лист (заполняют все плательщики).
    • В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИП), а также номер страницы декларации.
    • Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2018.
    • Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании).
    • В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Далее проставляем ОКВЭД. Он берется из выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которую вы можете сформировать на сайте ФНС.
    • Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
    • Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.
  2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).
    • В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. В остальных проставляется прочерк. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000—».
    • Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020, за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж, который уже был сделан за первый квартал.
    • Строчка 050 имеет числовое значение, если разница между начисленными бухгалтером авансами за полугодие и за первый квартал меньше нуля. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
    • По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
    • В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.  
  3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).
    • В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
    • Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.

    Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.

  4. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).
    • Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам. 
    • По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
    • В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе.
    • В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налогов. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
    • Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.
  5. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.
  6. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).
    • В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
    • Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
    • В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
    • По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
    • В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
    • В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
    • Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога.
  7. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь или целевое финансирование. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.

По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2018 бесплатно можно на сайте ФНС.

Срок сдачи декларации по УСН за 2018 год

Последний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию — 31 марта. Для 2018 года срок сдвигается на 1 апреля, поскольку предыдущий день — выходной. Декларация ИП УСН — 2018 направляется в ФНС до 30 апреля 2019 включительно.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика.

Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2018 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица.

Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Штраф за несдачу декларации УСН — 2018

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Работодатели должны в 2019 году подать 2-НДФЛ по новой форме. Такое решение приняла ФНС в октябре 2018 года, утвердив бланки отчета для представления в налоговую службу и для выдачи по требованию работника. Особенности введенных отчетных форм, примеры их заполнения и сроки представления в госорган смотрите далее.

То, какую отчетность нужно сдавать компании, зависит от ее режима налогообложения, наличия наемных работников, а также от организационно-правовой формы. Расскажем, куда и когда организации должны отправить отчеты за I квартал 2019 года.

Законодательные инициативы 2018 года не коснулись подоходного налога, тем самым сохранив отчет 6-НДФЛ в неизменном виде. Это хорошая новость для работодателей, которые в 2019 году продолжат отчитываться в налоговую инспекцию по прошлогодней форме.

Организациям и ИП, применяющим систему налогообложения сельхозпроизводителей, нужно представить налоговую декларацию по ЕСХН за 2018 год. Расскажем в нашей статье о сроках сдачи сельхоздекларации в 2019 году, когда нужно перечислить налог, а также рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/375-usn

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП

Чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2018 год

Индивидуальные предприниматели выбирают УСН Доходы по нескольким причинам. Во-первых, на этом режиме низкая налоговая ставка. Во-вторых, есть возможность уменьшить и так небольшой налог за счет уплаченных страховых взносов. В-третьих, здесь очень простая налоговая отчетность.

Подать уведомление о переходе на упрощенный режим можно сразу при регистрации ИП. Многие предприниматели так и делают. Однако после регистрации в ИФНС не все сразу начинают реальный бизнес или позже подают заявление на выбор другого налогового режима (ЕНВД или ПСН).

В таких случаях деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения не ведется. Некоторые предприниматели считают, что если доходов на УСН нет, то и отчитываться по упрощенке не надо.

Это не так. Если вы однажды подали заявление по форме 26.2-1, то надо ежегодно сдавать декларацию по УСН. Автоматически с этого режима налоговая инспекция вас не снимет. При отсутствии дохода от деятельности на упрощенке подается нулевая декларация. Узнайте, что за отчетность, как ее оформить и куда сдавать.

Зачем сдавать нулевые декларации

Нулевая декларация – это налоговая отчетность, где нет значимых числовых показателей и сумм налога к уплате. Подавая нулевую декларацию, налогоплательщик сообщает, что в отчетном периоде он не получал доходов или у него не было других объектов налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Если не отчитаться об отсутствии доходов, ИФНС решит, что индивидуальный предприниматель их скрывает и не платит налоги. Конечно, при проверке обнаружится, что доходов на упрощенном режиме не было, однако налогоплательщика за несданную декларацию оштрафуют.

Нулевые декларации есть не только на УСН, но и на других режимах, где налог считают от полученных доходов, например, на ОСНО или ЕСХН. Но вот на ЕНВД, где налог рассчитывают по формуле с учетом физических показателей, а не реальных доходов, нулевой декларации нет.

За неподанную налоговую отчетность установлен штраф по статье 119 НК РФ. Это от 5% до 30% суммы недоимки, т.е. неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей. Однако в нулевой декларации УСН налога к уплате нет, поэтому штраф не превысит минимальной суммы.

Но штраф – это не единственная возможная санкция за неподанную декларацию. Если срок опоздания со сдачей превысит 10 дней, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет ИП. Конечно, для предпринимателя, который пока не ведет бизнес, или у него нет расчетного счета, эта санкция неэффективна.

Но для ИП, который совмещает упрощенный режим с другой системой, получая от нее доходы, блокировка расчетного счета – серьезная проблема. Чтобы этого не допускать, надо просто вовремя отчитаться.

Подготовить декларацию УСН

Срок сдачи нулевой декларации

Для деклараций, в которых нет сумм налога к уплате, не установлено специальных сроков сдачи. То есть, ИП на УСН, который не получил доходы от деятельности в рамках этого спецрежима, должен отчитаться в те же сроки, что и остальные индивидуальные предприниматели.

Срок сдачи всех деклараций устанавливает Налоговый кодекс РФ. Отчитаться по УСН 2018 надо не позже 30 апреля 2019 года. Не советуем откладывать сдачу нулевой декларации на последний день. В конце апреля в налоговых инспекциях много граждан, которые отчитываются по проданной недвижимости и транспорту. Не во всех ИФНС есть специальные окошки для ИП, поэтому придется стоять в очередях.

Для предпринимателей, которые зарегистрировались в декабре 2018 года, есть определенное послабление. В статью 55 НК РФ внесли положение, которое разрешает таким ИП не отчитываться отдельно за несколько дней декабря. Для них первый отчетный период – это 2019 год. То есть, отчитываться они уже должны в период с 1 января по 30 апреля 2020 года.

Как подготовить нулевую декларацию по УСН

Заполнить нулевую декларацию по УСН довольно просто. Допускается как ручное заполнение, так и на компьютере. Второй вариант, конечно, предпочтительнее. Во-первых, это быстрее, во-вторых, если будет допущена ошибка, на компьютере ее легко исправить и распечатать правильный вариант.

Но если у вас нет такой возможности, то при заполнении декларации от руки обращайте внимание на следующие моменты:

  • Буквы должны быть заглавными и написаны печатным шрифтом. Налоговую отчетность во многих ИФНС проверяют автоматически, поэтому текст должен хорошо читаться.
  • Цвет чернил – черный или синий. Помарок, ошибок и исправлений не допускается.
  • Во всех незаполненных ячейках ставят прочерки.
  • Каждая страница заполняется на отдельном листе, т.е. двусторонняя печать запрещена.

Для заполнения на компьютере действуют те же правила, только прочерки в пустых ячейках необязательны. А чтобы все сделать правильно, ориентируйтесь на наш образец заполнения (доступен для скачивания ниже).

Форма декларации для упрощенной системы налогообложения

Налоговые бланки довольно часто меняются, поэтому при заполнении любой отчетности следите за тем, чтобы она была актуальной. Если отчитаться по устаревшей форме, ИФНС не примет декларацию.

Последние изменения в отчетность для УСН вносились приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отличительные особенности этого бланка – линейный штрих-код на титульном листе (0301 2017).

Декларация УСН 2018 в формате pdf (бланк скачать бесплатно)

Вся форма состоит из восьми страниц, но для нулевой декларации по УСН Доходы надо заполнить всего три из них.

1.На титульном листе указывают регистрационные сведения индивидуального предпринимателя:

  • код ИНН (обратите внимание, это не номер ОГРНИП, а налоговый номер физического лица);
  • номер корректировки (для впервые поданной декларации, без исправлений, это «0»);
  • налоговый период (для годовой декларации УСН указывают «34»);
  • отчетный год (2018);
  • номер ИФНС, где предприниматель поставлен на учет (указан в свидетельстве ИНН);
  • код по месту нахождения учета (ИП указывают «120»);
  • ФИО предпринимателя (имя, отчество и фамилия на отдельной строке);
  • основной код предпринимательской деятельности по ОКВЭД-2 (если вы его забыли, подготовьте бесплатную выписку из ЕГРИП на сайте ФНС);
  • контактный телефон для связи с инспектором;
  • количество страниц (в нулевой декларации УСН Доходы это «3»);
  • кто сдает декларацию (сам индивидуальный предприниматель или его представитель), во втором случае надо указать в левом нижнем блоке реквизиты нотариальной доверенности;
  • дата подачи декларации.

2.В разделе 1.1 отражают суммы налоговых платежей, но в нулевой декларации их не будет. Здесь надо только указать свой код ОКТМО.

Причем, если в течение года вы не меняли прописку или муниципальное образование, то код вписывается только в строке 010.

Если же вы переезжали и меняли коды ОКТМО, то заполните соответственно строки 030, 060, 090. Остальные поля этого раздела в нулевой декларации будут пустыми.

3.В разделе 2.1.1 указывают полученные доходы, налоговые ставки и суммы страховых взносов, уменьшающих налог к уплате. Конечно же, в строчках, предназначенных для отражения доходов, в данном случае показателей не будет.

Что касается налоговой ставки, то по России стандартная ставка для УСН Доходы составляет 6%. Но если ИП работает в рамках налоговых каникул, ставка будет 0%. Кроме того, некоторые регионы применяют на своей территории льготную пониженную ставку. Если вы наверняка не знаете, какая ставка установлена в вашем городе, уточните ее на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции.

Надо ли указывать в нулевой декларации 2018 страховые взносы, ведь ИП платит их даже при отсутствии доходов? Нет, не надо.

В декларации отражаются не просто уплаченные за себя взносы, а те суммы, которые уменьшают рассчитанный налог на УСН. Но поскольку в нулевой декларации нет налога к уплате, то и взносы здесь не учитывают.

То есть, на этой странице надо указать только налоговую ставку за каждый квартал. В остальных ячейках показателей не будет.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения)

Еще проще заполнить декларацию УСН 2018 онлайн, в специализированном сервисе. Потратьте всего лишь несколько минут на заполнение нужных полей и распечатайте готовый отчет.

Итоги

  1. Отчитаться по УСН должны все предприниматели, подавшие заявление о переходе на этот режим. Если доходов от деятельности на упрощенной системе не было, декларация будет нулевой.
  2. Нулевая декларация УСН за отчетный 2018 год сдается в те же сроки, что и отчетность, в которой есть данные о доходах. Крайний срок сдачи – 30 апреля 2019 года. Если этот срок нарушить, предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей.
  3. Вместо нулевой декларации по УСН можно сдавать единую упрощенную декларацию. Но в этом случае не должно быть никаких движений денежных средств по расчетному счету или кассе. И сдавать ЕУД надо намного раньше – не позже 20 января года, следующего за отчетным.
  4. Декларация по УСН сдается в ту налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке. Необязательно подавать ее лично, можно направить почтой ценным письмом с описью вложения. Почтовую квитанцию сохраняйте, она будет подтверждением того, что вы отчитались в срок.
  5. Если вы точно не планируете работать на упрощенном режиме, то с учета можно сняться, подав уведомление по форме 26.2-8. Но это имеет смысл, если вы совмещаете УСН с другим льготным режимом, например, ЕНВД или ПСН. Если же вы просто откажетесь от упрощенки, то окажетесь на общей системе налогообложения. Здесь тоже придется регулярно отчитываться, но декларации на ОСНО сложнее и сдавать их надо чаще.

Источник: https://forma-r21001.ru/nulevaya-deklaraciya-po-usn-za-2018-god-dlya-i/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.