+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

Содержание

Была отгрузка экспорт не подтверждена

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

В этом случае придирки инспекторов необоснованны (постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 ноября 2004 г. № А56-14272/04). 16. Свифт-сообщения не переведены на русский язык. Мнение инспектора. Все первичные документы должны быть сопровождены построчным переводом.

Этого требует пункт 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности (утв. приказом Минфина от 29 июля 1998 г. № 34н). Что делать экспортеру. Напомните инспекторам, что эти свифт-сообщения являются всего лишь дополнительными документами.

Представлять их вы не обязаны (постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 ноября 2004 г. № А56-9069/04). 17. В ГТД не расшифрованы фамилии должностных лиц таможни. Мнение инспектора. Неправильно заполненные документы не могут подтверждать экспорт. Что делать экспортеру.

Отдельные недостатки в оформлении документов не повод для отказа в возмещении.

Например, если документов много и вы не успеваете подготовить их для представления в налоговую.

ПримечаниеИмейте в виду, что суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам (например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры) (Пункт 1 ст. 153, п. 6 ст. 166, п. 1 ст.

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

Внимание

Также в этом разделе указывается сумма налоговых вычетов.

Nп/п Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено Кодстроки Сумма НДС 1 2 3 4 28 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров(работ, услуг), использованных припроизводстве экспортных товаров, а такжетоваров, приобретенных для перепродажи наэкспорт, экспорт которых документально неподтвержден 680 50 000 в том числе: — в страны дальнего зарубежья 690 50 000 … … … Разница между начисленной суммой НДС и величиной налоговых вычетов 70 000 руб.

(120 000 руб. — 50 000 руб.) отражается по итоговой строке 910 разд.II отдельной налоговой декларации. Из этой строки она переносится в строку 480 «обычной» декларации по НДС. Если пакет документов все же собран…

«экспортный» ндс: не подтвердили в 180-дневный срок

Если же вы выбрали право страны контрагента, то поинтересуйтесь, что сказано по поводу факсовых договоров в законах этого государства. Если ничего, то посмотрите, является ли партнер участником Венской конвенции. Если да, то вам не повезло. Формально инспекторы правы.

Однако и в этом случае оспорить их решение шанс есть. Например, некоторым фирмам в суде помог довод, что факсовые сообщения более достоверны, чем телеграфные.

Правда, для этого им пришлось предоставить заключение специалистов в области связи (постановления ФАС Московского округа от 26 февраля 2004 г.

Важно

КА-А40/685-03, ФАС Центрального округа от 17 мая 2004 г. № А68-АП-180/12-03). 12. Сумма контракта больше стоимости фактически отгруженного на экспорт товара. Напомните инспекторам, что право на вычет по НДС не зависит от того, исполнен контракт полностью или нет (постановление ФАС Московского округа от 16 ноября 2004 г.

Заполнение декларации по ндс при экспорте

Они еще не свидетельствуют о том, что экспорта не было (постановление ФАС Московского округа от 17 сентября 2004 г. № КА-А40/8242-04). Копии транспортных или товаросопроводительных документов Эти документы дополняют данные грузовой таможенной декларации.

Они развеивают все сомнения в том, что отгрузка товара на экспорт состоялась.
18. Копии документов неправильно заверены. Мнение инспектора. По таким документам НДС не возмещаем. Что делать экспортеру.

Действительно, копии документов должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером фирмы.
Об этом сказано в пункте 3 письма МНС от 5 апреля 2002 г. № 03-3-06/ 893/32-Н435.

Но даже если вы нарушили это условие, это еще не является причиной считать ваш экспорт недоказанным (постановление ФАС Московского округа от 1 ноября 2004 г. № КА-А40/10032-04).

Заполняем декларацию по ндс при экспорте

НК РФ).Экспортная выручка составляет 618 330 руб. (15 000 евро x 41,2220 руб/евро). В выписанный ранее счет-фактуру вносим изменения: меняем ставку с 0% на 18% (Пункты 2, 3 ст. 164 НК РФ). Сумма исчисленного НДС составляет 111 299,40 руб. (618 330 руб.

Источник: http://2440453.ru/byla-otgruzka-eksport-ne-podtverzhdena/

Если комплектующие для экспорта куплены в предыдущем периоде

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

Не пропустите трехлетний срок для экспортных НДС-вычетов Рассчитывая на возмещение экспортного НДС, не затягивайте сильно как со сбором документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, так и с получением от российских поставщиков и исполнителей счетов-фактур для подтверждения вычета входного НДС. СИТУАЦИЯ 1. На 180-й день документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, не были собраны, и после этого был исчислен налог с реализации экспортированных товаров по ставке 18% или 10%. Принять к вычету этот исчисленный налог получится, только если декларация, в которой заявлен такой вычет и подтверждена ставка 0%, подается до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором отгружены товары на экспортп. 9 ст. 165, п. 2 ст. 173 НК РФ. Так, если товары отгружены 25 марта 2015 г.

Внимание на экспортные сроки!

  • 1010406 (поставленный товар облагается 18% НДС внутри страны);
  • 1010404 (поставленный товар облагается 10% НДС внутри страны).

Декларация подаётся поквартально и отражает пакет документов, собранный в отчётный период. Шаг 9. Вносим данные в программу ПИК-НДС, отражающую все сведения о документации, суммах и контрагентах.

Внимание

Она формируется в электронном виде и подаётся в ИФНС на флэш-накопителях либо отправляется по доступным электронным каналам. Воспользоваться онлайн программой в бесплатном режиме можно на официальном сайте ИФНС.

Шаг 10. Вслед за сдачей декларации по НДС и документов, подтверждающих нулевую ставку налога, из ИФНС поступает Требование о предоставлении документации для камеральной проверки в срок до 10-ти календарных дней от даты его получения.

Восстановление ндс при экспорте: 2 примера учета

НДС при возврате экспортного товара: быть или не быть?, № 19

  • Заполняем книгу покупок «по-импортному», № 18
  • Внимание на экспортные сроки!, № 17
  • Возврат экспортированного товара и корректировка экспортной базы: заполняем НДС-декларацию, № 17
  • Экспортные разделы НДС-декларации, № 16
  • Декларируем запоздавшие экспортные НДС-вычеты, № 16
  • Расчеты через загрансчета: паспорт сделки оформляем в любом обслуживающем банке, № 15
  • Банковский валютный контроль: нарушения и санкции, № 14
  • ВЭД: документы валютного контроля для банка, № 14
  • 0% по экспорту в Казахстан подтвердит импортный казахстанский НДС, № 13
  • Продаем российский товар покупателям из ЕАЭС, № 8
  • Импорт из ЕАЭС и ввозной НДС, № 7
  • Как упрощенцам учитывать валютные доходы, № 5
  • Продажа через казахстанский филиал, № 1
  • 2014 г.

Возврат ндс при экспорте

  • банковская выписка (или копия) о поступлении денег от иностранного лица на счет налогоплательщика (агента) в российском банке;
  • грузовая таможенная декларация (можно копию);
  • транспортные, сопроводительные и другие документы (копии), касающиеся груза, с отметкой пограничной службы для подтверждения перемещения товара за рубеж.

Можно подвести итог в том, что для применения налоговой ставки 0%, нужно подтвердить документально только следующие факты:

  • наличие отношений по договору об экспортной поставке товаров или услуг (работ);
  • зачисление денежных средств по экспортному договору на счет налогоплательщика;
  • вывоз товара за территорию России.

Восстановление экспортного ндс. разъяснения минфина россии

Важно

Заявляем запоздавшие вычеты по счетам-фактурам, если они поступают в организацию от поставщика с существенным опозданием.

Здесь важно помнить, что при неподтвержденном экспорте или экспорте, подтвержденном по истечении 180 дней, заявить запоздавший вычет можно только в декларации, которая подана в инспекцию до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором товары отгружены на экспорт.

Ведь в этом квартале появилось право на вычет такого входного НДС. То есть расчет сроков должен быть таким же, как и в предыдущей ситуации.
*** Для тех, кто не успел подтвердить экспорт в течение 3 лет, единственный вариант уменьшить свои потери — учесть НДС, исчисленный с реализации, при расчете налога на прибыль.

Экспорт несырьевых товаров не подтвержден в течение 180 дней

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

Пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту несырьевых товаров, которые были приобретены начиная с 01.07.2016 г., не собран в срок 180 дней.

Какие шаги надо выполнить в 1С подробно рассмотрим в примере:

  • начисление НДС с экспортной выручки;
  • расчет и уплата пеней по НДС, по какому сроку и с какого дня их посчитать;
  • предоставление уточненной декларации по НДС, какие разделы заполнить по неподтвержденному экспорту.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

ДатаДебетКредит Сумма БУСумма НУНаименование операцииДокументы (отчеты) в 1С
ДтКт
Экспорт несырьевых товаров не подтвержден в течение 180 дней
Начисление НДС с экспортной выручки
11 сентября68.2268.02111 600Начисление НДС с экспортной выручкиПодтверждение нулевой ставки НДС — Не подтверждена ставка 0%
91.0268.22111 600111 600Учет начисленного НДС с экспортной выручки в составе расходов
731 600Выставление СФ на отгрузку (ставка НДС 18%)Счет фактура выданный на реализацию
111 600Отражение НДС в Доп. листе книги продаж за I кварталОтчет Книга продаж —
Доп. лист
Начисление и уплата пеней по НДС в бюджет
11 сентября91.0268.026 894,40Начисление пеней по НДСОперация, введенная вручную — Операция
11 сентября68.02516 894,40Уплата в бюджет пеней по НДССписание с расчетного счета —
Уплата налога
Уплата задолженности по НДС в бюджет
11 сентября68.0251111 600Уплата НДС в бюджет за I квартал по сроку платежа 25 апреля, 25 мая, 25 июняСписание с расчетного счета —
Уплата налога
Представление уточненной Декларации по НДС за 1 кв. в ИФНС
11 сентября111 600Отражение начисленного НДС по неподтвержденной экспортной реализацииРегламентированный отчет Декларация по НДС —
Раздел 6 стр. 030

Блок – схема Экспорт несырьевых товаров в дальнее зарубежье по товарам, приобретенным с 01.07.2016 г

На схеме представлен порядок отражения экспортерами данных в:

  • книге продаж;
  • декларации по НДС в части отгрузки и вычета;
  • 1С.

Рассмотрим порядок действий по шагам:

Нормативное регулирование

Если пакет документов для подтверждения экспорта товаров, которые были приобретены начиная с 01.07.2016 г. (ст. 165 НК РФ), не собран и не предоставлен в ИФНС в течение 180 дней, то экспортная реализация облагается НДС по ставке 18 (10)% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Право на ставку НДС 0% налогоплательщик в таком случае теряет.

При этом налоговая база для доначисления НДС определяется на день экспортной реализации,т.е. на дату отгрузки (абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ).

Необходимо «вернуться» в период отгрузки и доначислить НДС по обычной ставке. Уплата НДС по этой реализации просрочена. Поэтому, следует рассчитать и уплатить пени по НДС, а также доплатить налог в бюджет (ст. 75 НК РФ). Только после этого сдать уточненную декларацию по НДС, тогда можно избежать штрафа за неполную уплату налога (ст. 122 НК РФ).

Учет в 1С

Если реализация на экспорт не подтверждена в срок 180 дней, то необходимо зарегистрировать это событие документом Подтверждение нулевой ставки НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать.

Рассмотрим особенности заполнения документа Подтверждение нулевой ставки НДС по примеру.

Шапка документа

  • от – дата, на которую истекает срок подтверждения нулевой ставки НДС;
  • Статья прочих расходов  Списание НДС на прочие расходы. Статья расходов, по которой учитывается начисленный НДС, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы. Вид статьи в НУ – Налоги и сборы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.). Вид статьи в НУ следует поменять у предопределенной статьи в ручном режиме или создать новую статью с таким видом в НУ.

Табличная часть документа

Табличную часть можно заполнить автоматически экспортными отгрузками по кнопке Заполнить.

СобытиеНе подтверждена ставка 0%.

При проведении документа Подтверждение нулевой ставки НДС с событием Не подтверждена ставка 0% автоматически создается документ Счет-фактура выданный с кодом операции «01» и с суммой доначисленного НДС.

Проводки по документу

В случае, когда экспорт не подтвержден в срок 180 дней, в дальнейшем возможны две ситуации:

  • неподтвержденный ранее экспорт не будет подтвержден позднее 180 дней;
  • неподтвержденный ранее экспорт будет подтвержден позднее 180 дней.

Рассмотрим каждый случай подробнее.

Вариант № 1. Экспорт не будет подтвержден позднее 180

Документ формирует проводки:

  • Дт 68.22 Кт 68.02 – начислен НДС с экспортной выручки;
  • Дт 91.02 Кт 68.22 – начисленный с экспортной выручки НДС учтен в составе расходов.

Данные проводки формируются автоматически при проведении документа.

Вариант № 2. Экспорт будет подтвержден позднее 180 дней

Для редактирования следует:

  • по кнопке Дт Кт перейти в движения документа Подтверждение нулевой ставки НДС;
  • включить режим Ручная корректировка;
  • на вкладке Бухгалтерский и налоговый учет удалить проводку Дт 91.02 Кт 68.22.

После этого перейти на вкладку НДС по реализации 0% и удалить движение в регистре.

Дополнительный лист в книге продаж

Неподтвержденная экспортная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж в периоде экспортной отгрузки. В нашем примере — в 1 квартале.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Для того чтобы отразить данные из дополнительного листа книги продаж, необходимо выполнить настройки отчета по кнопке Показать настройки.

Рассмотрим формирование дополнительного листа книги продаж из периода корректировки.

В нашем примере экспортная реализация была в 1 квартале, срок подтверждения 180 дней истек в 3 квартале. Формируем дополнительный лист книги продаж из периода корректировки, т.е. из 3 квартала.

  • Период – 3 квартал, т.е. период, в котором выполнена корректировка;
  • Настройки:
    • флажок Формировать дополнительные листы и из выпадающего списка выбрать аналитику за корректируемый период;
    • для удобства можно поставить также флажок Выводить только дополнительные листы.

Документальное оформление

Если экспорт не подтвержден в срок 180 дней, то счет-фактура с исчисленной суммой НДС выставляется в одном экземпляре только для себя. Покупателю документ передавать не надо.

Бланк Счета-фактуры утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Данный бланк можно распечатать по кнопке Счета-фактуры из документа Подтверждение нулевой ставки НДС. PDF

Начисление и уплата пеней по НДС в бюджет

Пени рассчитываются организациями относительно периода просрочки:

До 30 дней:

Начиная с 31 дня:

Актуальную ставку рефинансирования можно посмотреть на сайте ЦБ РФ.

См. также Калькулятор расчета пеней

Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому пени по НДС рассчитываются на каждое 25-е число по сроку уплаты. В нашем примере пени за 1 квартал и срок уплаты налога 25 апреля, 25 мая, 25 июня.

Если экспорт будет подтвержден позднее 180 дней, то уплаченные пени возврату не подлежат. Вернуть или зачесть в счет будущих платежей можно только сумму НДС, уплаченную по неподтвержденному экспорту (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 173 НК РФ).

Начисление пеней оформляется документом Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Табличная часть заполняется проводкой:

Дебет – счет 91.02 «Прочие расходы»;

  • Субконто 1 – статья расходов Пени, штрафы, санкции, перечисляемые в бюджет:
    • вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы);
    • флажок Принимается к налоговому учету не ставится;

Кредит — счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;

  • Субконто 1 – вид платежа в бюджет Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
    • Сумма – сумма пеней согласно расчета.

Уплата пеней по НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по примеру.

Документ необходимо заполнить следующим образом:

  • Вид операцииУплата налога;
  • Вид обязательства Пени;
  • ссылка Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
    • Виды платежей в бюджет (фонды)Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).

Уплата задолженности по НДС в бюджет

Доплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по примеру.

Документ необходимо заполнить следующим образом:

  • Вид операцииУплата налога;
  • НалогНДС;
  • Вид обязательства Налог;
  • Ссылка Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета— 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
    • Виды платежей в бюджет (фонды)Налог (взносы): начислено / уплачено.

Представление уточненной Декларации по НДС за 1кв. в ИФНС

НДС, доначисленный по неподтвержденной экспортной реализации, отражается в уточненной декларации за период отгрузки. В нашем примере в 1 квартале.

Декларация по НДС должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором истек срок сбора подтверждающих документов.

Отчетность

Источник: http://buhpoisk.ru/e-ksport-nesy-r-evy-h-tovarov-ne-podtve.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.