+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

Содержание

Единая (упрощенная) налоговая декларация: когда нужна

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

22 июня 2018

  • 825
  • отчетность декларация

На практике часто случается, что организация временно приостанавливает свою деятельность и не осуществляет никаких хозяйственных операций.

Однако следует помнить, что отсутствие деятельности не освобождает организацию от подачи налоговой отчетности, ежеквартально необходимо сдавать, при общей системе налогообложения, как минимум декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль.

Также следует учесть, что с 2014 года декларации по НДС сдаются только электронным способом, что обязывает организацию за плату подключаться к специализированным операторам или разов пользоваться услугами посредников.

Можно ли уменьшить объем отчетности и избежать расходов по подключению к электронной отчетности? Такой вариант есть − это единая (упрощенная) налоговая декларация.

Кто может подавать

Нужно отметить, что подача единой (упрощенной) налоговой декларации – это Ваше право. Вы можете подавать как такую декларацию, так и нулевые декларации по каждому налогу. При этом налоговая инспекция не может требовать какой-то одной из форм предоставления отчетности.

Организации и предприниматели, у которых в течении одного налогового периода не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе и не возникало объектов налогообложения по тем налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и т.д.), плательщиками которых они признаются, могут сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию (пункт 2 статьи 80 НК РФ и письмо Минфина России от 24 декабря 2009г. №03-02-07/1-561).

ОСН: единственный режим налогообложения, на котором имеет смысл подавать единую налоговую декларацию.УСН: нет смысла подавать единую налоговую декларацию, т. к. существует возможность просто подать нулевую декларацию по УСН.

ЕНВД: на данном режиме налогообложения не может быть нулевой декларации, т. к. в любом случае есть физический показатель по виду деятельности (количество транспорта, работников и т. д.)

Внимание! Несмотря на четкие формулировки закона, в некоторых случаях следует не относится к нему формально. Провел сделку – отрази в декларации. Бывают ситуации, когда в декларации по НДС отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения.

Так например, операции по продаже товаров (работ, услуг), реализуемые за пределами России, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. А это значит, что права на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации у вас не возникает. Пример: Российская организация занимается оптовой торговлей запасных частей к сельскохозяйственной технике.

Компания закупает продукцию на территории Республике Беларусь и продаёт в Украину. При этом товар не заезжает на территорию РФ, он транзитом из Беларуси перевозится в Украину. Такие сделки не облагаются налогом на добавленную стоимость и отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

В таком случае у организации не возникает право на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации. Компания обязана подавать декларацию по НДС с 7 разделом.

Какие налоги в ЕУНД отражают

В единой (упрощенной) декларации можно указывать только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год.

В такой декларации существует таблица, где необходимо перечислить названия налогов, по которым организация или предприниматель признается налогоплательщиком, но объектов налогообложения по данным налогам не возникало.

В таблицу могут включаться такие налоги, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

Сроки подачи и способ представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация подается поквартально. Срок подачи декларации – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдавать ее необходимо в налоговую инспекцию по местонахождению.

При этом уведомлять инспекцию о том, что организация приняла решение подавать единую налоговую декларацию, не нужно.

Просто по истечению отчетного периода подается либо единая налоговая декларация, либо декларации по каждому из налогов.

Главное преимущество! Декларацию можно предоставить в налоговый орган на бумаге (передать лично или отправить по почте). Правда если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 100 человек, то такая организация обязана подавать декларацию только в электронной форме (пункт 3 статьи 80 НК РФ). 

Форма декларации ЕУНД утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007г. № 62н. В приложениях к приказу дается и инструкция по заполнению формы.

Штраф за несвоевременную подачу

Несвоевременная подача единой (упрощенной) налоговой декларации грозит Вам штрафом. Причем штраф взимается по каждому налогу, указанному в декларации. Штраф взимается согласно статье 119 НК РФ и зависит от суммы налога.

Так как данная декларация предполагает отсутствие сумм налогов к уплате, размер штрафа, который может быть взыскан за несвоевременное представление упрощенной декларации, составляет 1 тыс. руб.

за каждый налог, включенный в отчетность.

Наша практика

Хочется отметить, что на практике единая налоговая декларация подается крайне редко.

Связано это с тем, что если после подачи упрощенной декларации Вы обнаружили какие-то движения на расчетных счетах или в кассе за отчетный период, то Вам придется отчитаться по каждому налогу отдельно (как уточнить ЕУНД).

При этом отчеты расцениваются, как первичные, а значит еще придется оплатить и штрафы. А вот если Вами были поданы декларации по каждому из налогов, то их нужно будет только скорректировать и оплатить пени в случае необходимости. 

Фирммейкер, июнь 2018Валерия Булавкина (Яренкова)

При использовании материала ссылка обязательна

выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter 

смотрите также

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya

Как заполнять единую упрощенную налоговую декларацию: кто сдаёт, сроки, особенности нулевой, образец

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

В период ведения предпринимательской деятельности следует платить государству все причитающиеся налоги.

Исходя из выбранной системы налогообложения предприниматель должен либо уплачивать несколько налогов и отчитываться по ним, либо воспользоваться возможностью замены нескольких отчётных ведомостей единой налоговой декларацией. Выясним, кто может сдавать расчёт по упрощённой форме, и познакомимся с нюансами его заполнения.

Понятие упрощённой налоговой отчётности

В настоящий момент российское законодательство предоставляет малому бизнесу возможность сдачи одного отчёта, а именно единой налоговой декларации. Она позволяет предпринимателю заменить несколько отчётностей по налогам одной унифицированной формой.

Налоговый кодекс — настольная книга предпринимателя

Как показывает практика, бизнесмены в начале своей деятельности нередко сдают нулевую отчётность по каждому виду налога. Чтобы избежать такого вороха «нулёвок», используют единую декларацию.

Однако следует заметить, что такая возможность предоставляется далеко не всем предпринимателям. Воспользоваться ей могут только бизнесмены, которые не успели провести какие-либо операции перед периодом уплаты сборов.

Важно знать: нельзя отражать в ЕУНД налог на доходы физлиц.

Иногда бизнесмену приходится взять паузу и повременить с развитием бизнеса. Некоторые предприниматели после разорения не успевают или не хотят закрывать оформленные на них ИП или ООО. Соответственно в налоговых органах они продолжают числиться, а так как никакие операции не проводятся, то в инспекцию ФНС подаются нулевые декларации.

Налоговый кодекс строго определяет моменты, когда бизнесмен может подавать упрощённую декларацию:

  • не должно происходить операций, связанных с движением денежных средств на расчётном счету или кассе;
  • единый отчёт следует сдавать только по тем налогам, у которых отсутствует объект налогового сбора, например, по налогу на имущество.

Сразу стоит пояснить важный момент, связанный с поступлением денег на счёт. Во-первых, при сдаче упрощённой декларации сотрудники налоговой службы сразу с подозрением отнесутся к такому налогоплательщику и в первую очередь проверят движение денег на его расчётном счёте. Во-вторых, при наличии такого движения вам будет направлено требование написать объяснительную.

Если вы докажете, что средства, поступившие на счёт, не имеют отношения к вашей деятельности (возврат долга), то вопросы у инспекторов отпадут. Таким образом, подать единую декларацию могут только те, кто начинает свою деятельность либо перестал её вести.

Упростить заполнение единого документа могут бесплатные онлайн-сервисы.

Можно ИП на ОСНО сдавать единый отчёт?

Упрощённая декларация составляется преимущественно предпринимателями, ведущими деятельность на ОСНО. Именно в этой системе налогообложения действует порядок, при котором за каждый объект обложения налогом подаётся отдельный расчёт.

Нужно ли заменять единой декларацией отчётность по ЕНВД и УСН

При ЕНВД о сдаче такой отчётности не может быть и речи. Это связано с тем, что эта система не предусматривает ситуации, когда бизнес не ведётся. Государство фиксирует налоговую базу, устанавливает на неё налог и вменяет предпринимателю определённый доход. Даже если таковой отсутствует, это не является уважительной причиной для неуплаты ЕНВД.

А вот при УСН сдавать такой документ не имеет особого смысла. Упрощённая декларация сдаётся за квартал, тогда как предприниматели на УСН сдают годовой отчёт.

Конечно, подавать единый документ никто не запрещает, однако, налоговые органы могут пытаться признать неправомерность его подачи.

Фирма, имеющая сотрудников на упрощённой системе, подаёт нулевую декларацию до 31 марта (ООО), до 30 апреля (ИП).

Сроки и способы подачи ЕУНД

Налоговый кодекс говорит, что подавать декларацию необходимо четыре раза в год. За первый квартал 2017 года сдать отчёт необходимо было до 20 апреля, за второй до 20 июля, за третий до 20 октября. И последний отчёт сдаётся за год не позднее 22 января 2018. Каждый год сроки неизменны.

Это важно: индивидуальный предприниматель сдаёт отчётность по месту жительства, организация по юридическому адресу.

Подать ЕУНД можно следующим образом:

  • Бумажная форма в двух экземплярах подаётся лично или через представителя в налоговую. Второй экземпляр выдаётся обратно с пометкой о сдаче декларации;
  • По почте;
  • Через интернет на сайте ИФНС или посредством специальных сервисов.

Как заполнить ЕУНД

При заполнении декларации необходимо соблюдать следующие правила:

  • заполнение от руки или на компьютере;
  • чернила шариковой ручки должны иметь синий или чёрный цвет;
  • категорически запрещается исправлять ошибки корректором;
  • документ включает всего две страницы. Организации и предприниматели пишут только на первой;
  • полностью ЕУНД заполняют физические лица (не ИП), которые не указывают свой номер налогоплательщика.

Общая инструкция составления нулевой декларации

Ниже представлена общая инструкция по заполнению «нулёвки» и единой декларации.

  • В ячейке «ИНН», указывает номер налогоплательщика, зарегистрированный в ИФНС при постановке на учёт в качестве юридического лица или ИП. Номер организаций имеет 10 цифр, поэтому два последних поля ячейки заполняется прочерками.
  • В ячейке «КПП» индивидуальный предприниматель ничего не ставит. Организации пишут КПП полученный в налоговой инспекции по месту нахождения.
  • Ячейка «Вид документа». При первой сдаче указывается «1/-». Если были исправления и документ сдаётся ещё раз, то ставится «3/1», «3/2» ставится при повторном исправлении.
  • Ячейка «Отчётный год» не требует комментариев.
  • В ячейку «Представляется в» напишите название вашей ИФНС.
  • Пишется полное название ООО или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя.
  • В ячейку «Код ОКТМО» пишется код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.
  • В Ячейку «ОКВЭД» напишите ваш код экономической деятельности.

Далее в первой и второй графе указываются налоги, которые сдаются в соответствии с декларацией. К ним следует добавить статьи из НК РФ. Статья 21 для НДС, 25 для налога на прибыль.

Графы 3 и 4 нужны для отражения налогового периода и его нумерации. Для квартала это будет цифра 3. Нумерация кварталов соответственна 01,02,03,04.

В случае когда необходимо указать налоговый период в качестве года, ставится 0, а отчётные периоды квартал 3, полугодие 6, девять месяцев 9. Четвёртая графа не заполняется и ставится прочерк.

Образец нулевой ЕУНД поможет отчитаться предпринимателю

: порядок заполнения ЕУНД

Государство устанавливает штрафные санкции для нарушителей сроков. Если декларация была сдана не вовремя, но налог заплачен, то штраф предусмотрен в размере тысячи рублей.

В случае неуплаты сбора, штрафные санкции будут составлять 5% от задекларированной суммы за каждый месяц, в том числе и неполный, начиная от установленного дня подачи документа.

Штраф не может составить более 30 процентов от суммы налога, но и не менее тысячи рублей.

Как видно сдача единой декларации не является чем-то сложным. Главное: вовремя представлять отчётность, чтобы избежать негативных последствий со стороны закона.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3504-edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya-kto-sdaet.html

Единая упрощенная налоговая декларация: кто сдает? Особенности новой декларации

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

Более 10 лет назад была утверждена единая упрощенная налоговая декларация. Кто сдает, сроки сдачи, в каких случаях ее нельзя сдать, какую форму она имеет, как она заполняется — все эти вопросы будут рассмотрены в этой статье.

Понятие единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД)

Налогоплательщики — юридические лица нашего государства должны отчитываться в ИФНС вне зависимости от того, осуществляли они деятельность в течение календарного года или нет. Нулевая отчетность предполагает потенциальную возможность сдачи ЕУД.

При ее сдаче налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять другие декларации: при применении ОСНО — по налогу на ДС и прибыль, при УСН — упрощенной декларации.

Данная декларация может быть подана в бумажном виде, что освобождает юридическое лицо, не осуществляющее хозяйственную деятельность, от необходимости приобретения цифровой подписи, хотя возможность подачи в электронном виде также предусмотрена.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию? Это юридические лица, которые выплачивают авансовые или налоговые платежи ежеквартально. В случае? если организация проводит ежемесячные платежи для ИФНС, то ЕУД применяться не может, как и для ИП, использующих общую систему налогообложения. Декларации по иным налогам, таким как земельный, транспортный и на имущество, подаются отдельно.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию?

ЕУД сдают те юридические лица и ИП, которые не осуществляли деятельности в отчетном периоде, а также не осуществляли никаких операций в кассе и на расчетном счете. Наиболее важное условие — отсутствие списаний по банковским счетам.

Следующее условие — объект налогообложения должен отсутствовать. Это говорит о том, что хозяйствующий субъект не получал доходов, не нес расходов, налоги и сборы платить не с чего. В случае, если организация не получает прибыли, но несет издержки, подавать декларацию такого рода нельзя.

Сроки сдачи

Мало знать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию. Сроки также необходимо учитывать. ЕУД должна предоставляться налогоплательщиком в ИФНС по месту его регистрации до 20 числа идущего следом за отчетным месяца.

Таким образом, ЕУД за I квартал сдается до 20.04 текущего отчетного года, за полугодие — до 20.07, за 9 месяцев — до 20.10, за год — до 20.01 следующего за отчетным года.

В случае несвоевременной сдачи данной декларации предусмотрены штрафные санкции, величина которых составляет 1000 рублей за один налог, который задекларирован. Помимо этого, может быть наложен штраф на руководителя организации, величина которого колеблется от 300 до 500 руб.

Форма единой упрощенной налоговой декларации по КНД 1151085 была утверждена еще в 2007 году приказом Минфина. Единственное изменение, которое было внесено за это время в данную декларацию, — изменение ОКАТО на ОКТМО.

Она должна заполняться шариковой либо перьевой черной или синей ручкой, также допускается использовать машинописный способ заполнения с помощью компьютера.

Исправления в бумажной версии, как и в любой другой декларации, допускаются. Они совершаются путем зачеркивания ошибочного значения, исправления с подтверждением сделанного исправления подписью с ее расшифровкой. Если ошибка допущена в электронной версии, то подается новая уточненная ЕУД.

Форма единой упрощенной налоговой декларации по НДС и другим налогам, которые в ней указываются, единообразная.

Заполняем ЕУД на юрлицо

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации представлен ниже и показан по отношению к первой странице на рисунке.

В самом верху каждой страницы декларации проставляются ИНН и КПП налогоплательщика. Если ИНН имеет не 12, а 10 цифр в своем составе, то в первых двух ячейках отведенного для его заполнения поле ставят прочерки.

Налогоплательщик заполняет всю декларацию, за исключением правой нижней части на первой странице, которую заполняет и делает отметки сотрудник ИФНС.

Первая страница имеет номер 001. Она заполняется следующим образом. Проставляется код вида документа: если он первичный, то 1, если скорректированный, то 3, через слеш указывается номер корректировки. При этом куда делась 2 история умалчивает, но требуется заполнять так, как того требует ФНС.

Указывается год, являющийся отчетным.

Указывается ИФНС, в которую подается ЕУД с приведением ее полного названия и кода.

Далее указывается полное название юридического лица либо ФИО ИП.

Указываем код ОКТМО вместо ОКАТО.

Указываем код согласно ОКВЭД.

Указываются налоги или налог, по которому предоставляется ЕУД. При указании налогов приводим в соседней колонке номер главы НК. Указываем налоговые или авансовые периоды платежей. В случае если налоги уплачиваются по разным периодам, образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации по 3 колонке “Налоговый (отчетный) период” и 4 колонке:

  • По каждому кварталу: проставляется цифра 3 в колонке. В 4 колонке проставляем номер квартала, идущий с первоначальной цифрой 0, например, 01 и т. п.
  • По отчетным периодам: 3 – квартал, 6 — полгода, 9 — за январь-сентябрь, 0 — за 12 месяцев. 4 колонка не заполняется. Так указано в тексте Приказа Минфина, который был подписан еще Кудриным. Однако следом в этом приказе приведен пример, в котором данная колонка заполнена.

Указываются контактные данные налогоплательщика в виде телефона.

Указываем число страниц представляемой декларации.

Указываем число листов приложений, к которым относятся копии документов (как правило, оригиналы ИФНС не принимает), которые подтверждают полномочия представителя. Иных приложений не предусматривается.

Заверяется декларация подписью с полной расшифровкой и печатью руководителя. В случае если ИП не имеет печати, проставляется только подпись.

Те же требования распространяются и на представителя юридического или физического лица.

В случае если декларация подается представителем, то необходимо в приложение добавить копию документа, подтверждающего его полномочия, а в декларации указать название данного документа.

Заполняем ЕУД на физлицо

Если оно не указывало ИНН на первой странице, то на второй (002) странице приводится идентифицирующая его информация, включающая Ф.И.О полностью, дату и место рождения.

Указываем гражданство физлица.

Его место жительства или пребывания.

В конце достоверность и полнота сведений подтверждается проставлением подписи физического лица, либо его представителя, а также даты заполнения декларации.

Найти, в каких случаях нужно сдавать физическому лицу, не являющемуся ИП, ЕУД не удалось. В начале приказа Минфина на данную декларацию указано, что ее сдают любые налогоплательщики, не производящие операций, приводящих к движению по банковским счетам или кассе юрлица и не имеющие объектов налогообложения. Можно предположить, что это относится и к физическим лицам.

В случае подачи декларации в бумажном виде в ИФНС ее может представить руководитель организации, ИП или их представитель по доверенности. Помимо этого, единая упрощенная налоговая декларация формы по КНД 1151085 может быть передана электронно с применением цифровой подписи либо заказным (ценным) письмом с предварительно выполненной описью вложения.

В случае личной подачи декларации подтверждением ее передачи в ИФНС является штамп данной организации на втором экземпляре ЕУД, который получает представляющее декларацию лицо, с указанием даты представления.

В случае отсылки декларации по почте датой подачи ЕУД считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

В случае подачи ЕУД в электронном виде лицо, подающее ее, получает квитанцию после того, как ИФНС получит документы.

Налогоплательщики сдают единую упрощенную налоговую декларацию в следующем порядке: юридические лица — в соответствующую ИФНС по юридическому адресу регистрации головной организации, ИП — в соответствующую ИФНС по месту жительства.

Какие документы сдавать с декларацией?

ФНС не предполагает упрощения жизни для юридических лиц, поэтому не нужно надеяться на то, что сдав только ЕУД, вы распрощаетесь с ИФНС до следующего отчетного периода. Организациям вменено в обязанность сдавать вместе с ЕУД бухфинотчетность.

В заключение

Таким образом, вопрос «Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию?» имеет такие ответы: хозяйствующие субъекты, а также физические лица без статуса ИП.

При этом субъекты налогообложения должны не осуществлять деятельность в отчетном периоде, не иметь списаний по банковским счетам (или в кассе для организаций) и у них не должно быть объекта налогообложения.

Юрлица сдают декларацию в ту ИФНС, которая территориально расположена там же, где находится офис головной организации, ИП — по месту регистрации.

Источник: http://fb.ru/article/359768/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaratsiya-kto-sdaet-osobennosti-novoy-deklaratsii

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация — вопрос, которым задаются те предприятия и предприниматели, которые в силу каких-либо обстоятельств не имели объекта налогообложения в отчетном периоде. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Когда можно заменить налоговые отчеты (декларации) на единую упрощенную

Какие налоги заменяет единая декларация

Какие налоги (сборы) не может заменять единая декларация

Итоги

Когда можно заменить налоговые отчеты (декларации) на единую упрощенную

Подать единую упрощенную декларацию (далее — ЕУД) могут как предприятия, так и предприниматели-физлица. В соответствии с положениями ст. 80 НК РФ, подача ЕУД допускается при соблюдении обязательных условий:

  • в течение периода, за который подается декларация, не было никаких движений денежных средств, так или иначе связанных с функционированием предприятия (работой ИП), по счетам в банках и по кассе;
  • в течение того же периода отсутствовали объекты налогообложения по налогам (сборам), которые налогоплательщик уплачивает в рамках используемого им налогового режима.

Если эти условия соблюдаются — можно сдавать в налоговые органы ЕУД вместо комплекта нулевых отчетов по применяемым налогам.

Заметим, что требования к указанным условиям являются достаточно жесткими. Поэтому ситуация, когда эти требования выполняются, является достаточно редкой.

Подробнее о нюансах выполнения условий предоставления ЕУД читайте: «Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации».

Какие налоги заменяет единая декларация

Порядок формирования ЕУД (далее — Порядок) представлен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Из содержания подп.9 п. 7 Порядка можно заключить, что ЕУД может заменять собой только налоги, по которым отчет подается за год или за квартал. То есть:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • НДС;
  • водный налог;
  • налог при спецрежиме УСН.
  • налог при спецрежиме ЕСХН.

При этом действует правило, по которому отчитываться нужно не по всем перечисленным налогам, а только по тем, по которым потенциально может иметься объект налогообложения. Например:

  • если предприятие не является плательщиком налога на транспортные средства по ст. 357 НК РФ, то ему не нужно ни подавать нулевой отчет по транспортному налогу, ни включать эти сведения в ЕУД;
  • если предприятие не владеет земельными объектами, по которым ему следует платить налог по ст. 388 НК РФ — точно так же, ни расчет по земельному налогу, ни соответствующий раздел ЕУД (в случае подачи ЕУД) формировать не надо;
  • при отсутствии объекта налогообложения, указанного в ст.333.9 НК РФ, подавать декларацию по водному налогу или указывать соответствующую информацию в ЕУД не нужно;
  • если предприятие не имеет имущество, указанное в ст.374 НК РФ, то необходимости в представлении налоговой декларации по налогу на имущество или формировании соответствующего раздела ЕУД не возникает.

Плательщикам на УСН и ЕСНХ более целесообразно представлять не ЕУД, а нулевую декларацию по УСН/ единому сельскохозяйственному налогу, поскольку представляются они раз в году и срок их представления позже срока представления ЕУД.

Таким образом, ЕУД чаще всего заменяет собой декларацию по налогу на прибыль и по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы сдавать ЕУД вместо декларации по НДС должно выполняться еще одно условие: у отчитывающегося лица не должно быть операций, которые не признаются объектом налогообложения по НДС, но при этом отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Например, операций за пределами РФ. Если же такие операции были — нужно сдавать декларацию по НДС.

Какие налоги (сборы) не может заменять единая декларация

ЕУД не может заменять те налоги, по которым налоговый период — месяц:

  • акцизы;
  • НДПИ (на добычу полезных ископаемых);
  • налог на игорный бизнес.

По акцизам и НДПИ, в случае если предприятие подпадает под них, но объект налогообложения отсутствует, всегда подаются нулевые декларации по данному виду налога.

В отношении игорного бизнеса, помимо «неформатного» периода, действует еще и порядок уплаты самого налога: если у налогоплательщика есть игровые объекты, подлежащие налогообложению, декларация по ним не может быть нулевой.

Нулевой также не может быть декларация по ЕНВД. Это объясняется тем, что при ЕНВД налог рассчитывается от физического показателя, и в случае если в отчетном периоде налогоплательщик не вел деятельность, он все равно должен заплатить налог и подать декларацию по ЕНВД с ненулевыми показателями. Поэтому ЕУД, по своей сути, не может заменить собой отчетность по ЕНВД.

Несмотря на возможность выбора ЕУД при налоговых режимах УСН и ЕСХН, многие налогоплательщики задаются вопросом о целесообразности замены деклараций по этим режимам на ЕУД.

Как правило, в случае отсутствия объекта налогообложения на УСН или ЕСХН предпочитают подать именно нулевку по УСН (ЕСХН).

Так как при этом обязанности налогоплательщика по отчетности будут выполнены, а вопросов по правомерности применения ЕУД и необходимости подавать уточнения в случае нарушения условий по ЕУД не возникнет.

Больше о применении спецрежимов УСН, ЕСХН и ЕНВД узнайте из наших рубрик:

Итоги

ЕУД заменяет собой отчетность по налогам, которые обязан рассчитывать и уплачивать налогоплательщик в рамках применяемого им налогового режима и по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения.

ЕУД заменяет собой только те налоги, по которым налоговым периодом является год или квартал. ЕУД можно сдавать только при выполнении достаточно жесткого ряда условий.

Во всех остальных случаях следует подавать налоговые декларации по соответствующему виду налога в порядке, установленном законодательством.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/chto_zamenyaet_edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.