+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Содержание

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Компании и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, ежеквартально отчитываются в ИФНС. Для этого разработана декларация ЕНВД. Она позволяет инспекторам убедиться, что налог рассчитан правильно. Начиная с IV квартала 2018 года, отчет подается в обновленной форме. Вспомним правила представления декларации и рассмотрим порядок ее заполнения на примерах.

Правила подачи

Декларация по вмененному налогу подается по окончании каждого квартала, до 20 числа следующего месяца (включительно). Если этот день является выходным или праздничным, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день. В 2019 году получается, что почти все отчетные даты попадают на выходные дни. Поэтому крайние сроки подачи декларации будут такими:

  • За I квартал — 22 апреля;
  • За II квартал — 22 июля;
  • за III квартал — 21 октября;
  • За IV квартал — 20 января 2020 года.

Налоговая декларация по ЕНВД может быть подана любым из способов:

  • собственноручно представлена директором или ИП в двух экземплярах, один из которых с отметкой о приемке остается на руках;
  • также в двух экземплярах передана с представителем, на которого предварительно оформлена доверенность;
  • отправлена ценным письмом с описью из любого почтового отделения;
  • передана в электронном виде, если есть цифровая подпись для работы с ФНС.
  • Подавать отчет нужно в ту ИФНС, в которой производилась регистрация в качестве плательщика ЕНВД.

Обновленная форма отчета

Новая декларация ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. По сравнению с бланком, который действовал в 2018 году, она стала немного больше. Теперь в ней есть Раздел 4 — его должны заполнять ИП, заявляющие кассовый вычет. В Раздел 3 добавили поле, в котором указывается финальная сумма этого вычета.

О кассовом вычете подробно расскажем чуть ниже. Но забегая вперед, отметим, что предоставляется он только индивидуальным предпринимателям. Поэтому организации при заполнении обновленной декларации по ЕНВД могут попросту не обращать внимания на новый раздел. То же самое касается ИП, которые не заявляют вычет по кассам.

После изменения налоговая декларация по ЕНВД состоит из таких разделов:

  1. Титульный лист. На нем отражается информация о плательщике, периоде, ИФНС и иные общие сведения.
  2. Раздел 1. Содержит итоговую сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
  3. Раздел 2. В нем идет расчет налога по конкретному виду деятельности. Если их несколько, то для каждого заполняется отдельный лист Раздела 2.
  4. Раздел 3. Здесь производится расчет налога с учетом вычетов по страховым взносам и за ККТ.
  5. Раздел 4. В нем указывается информация о кассовых аппаратах. Заполняется только теми ИП, кто заявляет налоговый вычет за приобретение кассовой техники.

Скачать бланк декларации по ЕНВД, применяемый в 2019 году (.pdf)

О новом вычете для ип

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ).

Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года.

Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.

Если у предпринимателя 2 аппарата или больше, то вычесть из налога можно не более 18 000 рублей на каждый из них. Однако суммы вычетов по каждой кассе не складываются. Допустим, один аппарат стоил 20 000 рублей, а другой — 15 000. Так вот, за первый аппарат он сможет вычесть 18 000, а за второй — только 15 000 рублей. Вычет не может быть больше, чем затраты на аппарат.

Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

  • если до 1 июля 2018 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2018 года;
  • если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Пример заполнения декларации для ИП с кассой

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД предпринимателю, заявляющему кассовый вычет. А также приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

  • ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
  • предпринимателем нанят 1 работник;
  • в январе 2019 года ИП приобрел недорогой кассовый аппарат Меркурий 180Ф, сумма затрат на который составила 9700 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком и накладной;
  • на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 1. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

ПараметрЗначение
ФП — физический показатель (ст. 346.29 НК РФ)2 работника, вместе с ИП
БД — базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)12 000 рублей
Ставка налога (ст. 346.31 НК РФ)15%
Коэффициент К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)1,915
Коэффициент К2* (постановление города Калуги от 12 октября 2005 года № 187)1

*K2 — это корректирующий коэффициент, который определяется местными органами власти для каждого вида деятельности. Посмотреть его можно в нормативном акте своего города, района или иного муниципального образования. Все они размещаются на сайте ФНС в разделе, посвященном ЕНВД. Важно не забыть выбрать вверху страницы свой регион.

Чтобы сформировать декларацию, можно скачать бланк, произвести расчеты и заполнить все поля самостоятельно. Однако гораздо удобнее делать это с помощью специализированного онлайн-сервиса.

При заполнении отчета прежде всего вносятся данные на титульный лист. В декларации ИП Соколова следует указать:

  • номер корректировки — 0, поскольку форма за отчетный квартал подается впервые;
  • налоговый период — 21. Это код I квартала из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@, которым утверждена форма декларации;
  • код налогового органа — 4001. Это код ИФНС города Калуги.
  • код по месту учета — 320. Означает, что ИП подает декларацию по месту ведения деятельности. Следует взять из приложения № 3 к упомянутому приказу;
  • копии подтверждающих документов на 2 листах — кассовый чек и накладная на покупку аппарата.

На титульном листе также нужно заполнить ИНН, ФИО предпринимателя, отчетный год, указать номер телефона, поставить дату и подпись.

Раздел 1 является итоговым, поэтому заполнять его следует в последнюю очередь. Переходим к Разделу 2 и в строках 010-060 указываем:

  • код вида деятельности — 03. Берется из приложения № 5 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  • адрес, включая код субъекта. Для Калужской области это 40;
  • ОКТМО — 29701000 (город Калуга);
  • базовая доходность, величина физического показателя, ставка ЕНВД и коэффициенты из Таблицы 1.

Исходная информация внесена, теперь нужно рассчитать показатели:

  1. Налоговая база за месяц определяется так: БД * ФП * К1 * К2. В нашем примере это 12 000 * 2 * 1,915 * 1 = 45 960 рублей. Ее нужно отразить в строках 070-090 по графе 4.
  2. Суммарная налоговая база за квартал: 45 960 + 45 960 + 45 960 = 137 880 рублей. Вносится в строку 100.
  3. ЕНВД до вычетов: 137 880 * 15 / 100 = 20 682 рубля. Отражается в строке 110.

Раздел 3 пока пропустим и приступим к заполнению Раздела 4. Здесь нужно указать информацию о ККТ — она представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Сведения о кассовом аппарате ИП Соколова

МодельМеркурий 180Ф
Заводской номерАБ 12345
Регистрационный номер0000001234567891
Дата постановки на учет в ФНС15.01.2019
Сумма расходов9700

У ИП Соколова касса всего одна, поэтому заполняется только один блок строк 010-050. Если аппаратов несколько, нужно заполнить соответствующее количество блоков.

Теперь пора вернуться к Разделу 3. В нем указывается:

  • признак налогоплательщика — код 1, поскольку у ИП есть работник;
  • сумма налога до вычетов, которую мы рассчитали в Разделе 2 — 20 682 рубля;
  • сумма уплаченных за работника взносов, которую ИП может принять к вычету. Она не может быть больше половины суммы налога: 20 682 / 2 = 10 341 рубль. Поскольку 20 682 — 11 000

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogovaya-deklaraciya-envd-v-2019-godu/

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: сроки, порядок и образец заполнения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года
Читайте самое важное в этой статье:

  • кто обязан отчитаться по ЕНВД за 2 квартал 2018 года;
  • сроки предоставления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года;
  • порядок составления декларации по ЕНВД;
  • невозможность подачи нулевой декларации по ЕНВД;
  • ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачу и несдачу декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

С 2013 года специальная система налогообложения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) перестала быть обязательной. То есть применять ЕНВД с указанного периода времени можно в добровольном порядке.

Плательщиками ЕНВД являются организации и предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, на территориях, где такая система налогообложения разрешена. Для этого местные власти принимают соответствующий нормативно-правовой документ.

Применять ЕНВД нельзя крупнейшим налогоплательщикам. Неприменима эта система налогообложения, если деятельность ведется в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Есть и определенные лимитные ограничения. Например, применять ЕНВД нельзя, если средняя численность сотрудников организации или коммерсанта превышает 100 человек.

Так же применять ЕНВД не могут организации, доля участия в которых других организаций превышает 25 процентов.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что итоговая сумма налога не зависит от объемов фактической выручки, расходов и иных финансовых показателей.

Размер налога зависит от базовой доходности и физических показателей по определенному виду деятельности, специальных коэффициентов и ставки. Все эти данные содержит декларация.

Форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353 (с учетом изменений конца 2016 года).

Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Плательщикам единого налога следует подавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть за 2 квартал 2018 года декларация должна быть сдана не позднее 20 июля 2018 года.

Для коммерсантов и организаций крайние сроки сдачи декларации едины. Нет никаких различий и в способах подачи декларации. Так, декларация может быть представлена:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно сдать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по ТКС.

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по ЕНВД, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Куда следует подавать декларации по ЕНВД

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Во многом порядок сдачи декларации по единому налогу зависит от того, где организация или предприниматель фактически ведут деятельность.

Плательщик ЕНВД может вести одну или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципалитета.

В этом случае декларация предоставляется в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельности на территории разных муниципальных образований, но подведомственных одному налоговому органу. Тогда отчитаться нужно так же в этот налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам, то в каждый из них необходимо предоставить декларацию.

Снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД? Тогда подайте декларацию в тот налоговый орган, где были зарегистрированы.

Принимающая декларацию инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Проверять эту декларацию будет уже основная инспекция.

Конечно, этот способ действует в том случае, если организация или ИП вели деятельность на ЕНВД не по основному месту учета (жительства).

Состав налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по единому налогу состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнение декларации представлены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Титульный лист заполняется по правилам главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД следует начинать заполнять с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Раздел заполняется:

  • для каждого вида деятельности на ЕНВД;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Например, если в одном муниципалитете организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации следует заполнить три вторых раздела.

Вообще, заполнение разделе 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода значения физических показателей и поправочных коэффициентов не изменялись. Однако, в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, которые влияют на сумму налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2. Здесь приводятся данные для расчета налоговой базы и суммы налога.

Строки 040, 050, 060, 070, 080, 090 раздела 2 декларации по ЕНВД

По строке 040 плательщику следует указать базовую доходность на один физический показатель.

По строке 050 следует указать коэффициента-дефлятора К1. В 2018 году значение этого показателя равно 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579).

По строке 060 следует поставить значение корректирующего коэффициента К2. Его можно узнать из местного Закона, которым вводится ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут менять значение этого показателя в течение налогового периода. Тогда в строке указывается среднеарифметическое значение коэффициента.

В строки 070-090 следует поставить значения физических показателей по каждому месяцу налогового периода. Для этого предназначена графа 2.

Встали или снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Тогда заполняйте графу 3.

Здесь следует указать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Налоговая база с учетом этих данных вносится в графу 4.

База за месяц, котором плательщик встал или снялся с учета = Доходность

(базовый показатель) × Величина физического показателя ÷ Количество календарных дней в месяце, в котором плательщик встал на учет или снялся с учета × Фактическое количество дней ведения деятельности в месяце, в котором плательщик ЕНВД был поставлен на учет или снят с учета × К1 × К2

Для расчета показателя графы 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

. Плательщик был зарегистрирован в середине квартала (условные данные)

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин с площадью торговая зала 50 кв. м. 18 мая 2018 года. В установленные сроки было подано заявление на применение ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Базовая доходность по физическому показателю (1 кв. м) — 1 800 руб.

Коэффициент дефлятор К1 — 1,868

Корректирующий коэффициент К2 — 0,7

Магазин (подразделение) ведет деятельность с мая: в феврале — 14 дней (с 18.05 – 31.05), в июне — полный месяц.

Налоговая база за 2 квартал будет рассчитана так:

За апрель — базы нет, организация деятельность не осуществляла.

За май: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м ÷ 31 дн. × 14 дн. × 0,7 × 1,868 = 53 148 руб. (значение округлено).

За июнь: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м × 0,7 × 1,868 = 117 684 руб.

Налоговая база за 2 квартал составит:

53 148 руб. + 117 684 руб. = 170 832 руб.

ЕНВД за 2 квартал равен (без учета данных раздела 3):

170 832 руб. × 15% = 25 625 руб. (округленное значение).

В декларации по ЕНВД по строкам 040-110 будут указаны следующие данные (фрагмент раздела 2):

Внимание: если в одном из месяцев налогового периода величина физического показателя изменилась, то уже за этот месяц для расчета налога следует брать новое значение показателя. Даже если изменение произошло в середине месяца.

После того, как налоговая база рассчитана следует заполнить строки 100, 105 и 110.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

В разделе 3 декларации по ЕНВД производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указывается общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по разному в зависимости от того, есть ли у бизнесмена наемные сотрудники. Для работодателей используют признак «1» по строке 005. Для ИП, работающих в одиночку поставьте признак «2» по указанной строке.

Являетесь работодателем? Тогда организации в строку 020 следует поставить общую сумму страховых взносов и больничных пособий (далее — вычеты), на которые уменьшается налог. ИП работодатель заполоняет эту строку в аналогичном порядке, а так же фиксирует страховые взносы за себя по строке 030.

Итоговая сумма налога указывается по строке 040. Она рассчитывается как разность между общими показателями налога и сумами вычетов, величина которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Коммерсант не имеет наемных сотрудников? Тогда для него строка 030. В этом случае итоговая сумма налога попадает так же строку 040 с уменьшением на страховые взносы в полном размере (данные, указанные по строке 030).

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3.

Суммы налога уплате переносятся в этот раздел из раздела 3 по строке 020.

На этом заполнение декларации следует закончить.

Если бизнесмен или организация опоздают со сдачей налоговой декларации, то это будет считаться правонарушением, за которое предусмотрена как налоговая так и административная ответственность.

О чем следует помнить

Временно приостановили бизнес на ЕНВД или забыли снять деятельность с учета? Тогда налог заплатите в полном размере как если бы деятельность фактически велась. Единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Значит показатели декларации не могут быть нулевыми.

В такой ситуации автор статьи рекомендует незамедлительно подать заявление на снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. В противном случае проверяющие доначислят налог. Кроме того, инспекция может оштрафовать и начислить пени за неуплату налога.

Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации по ЕНВД

Сдали декларацию позже намеченного срока? Тогда вас могут привлечь к ответственности.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи налоговой декларации по ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-envd-za-2-kvartal-2018-goda.html

Декларация ЕНВД Р·Р° 2018 – скачать бесплатно бланк excel

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Для поддержания Рё развития деятельности некрупных предприятий Рё Р�Рџ РІ определенных видах деятельности существует специализированный режим – Единый налог РЅР° вмененный РґРѕС…РѕРґ.

При его начислении не имеет значения сумма реальной выручки налогоплательщика, уплата происходит исходя из утвержденного законодательством дохода.

Образец заполненного платежного поручения можно скачать в конце статьи.

Виды деятельности, попадающие под действие ЕНВД

  • продажа товаров РІ розницу;
  • общепит;
  • бытовые услуги Рё ветеринария;
  • РўРћ, ремонт Рё РјРѕР№РєР° автомототранспортных средств;
  • реклама (ее распространение Рё размещение);
  • передача РІ аренду торговых мест, земельных участков;
  • предоставление временного размещения Рё проживания;
  • пассажиро- Рё грузоперевозки автотранспортными средствами;
  • услуги стоянок.

Обязательные требования для юридических лиц и �П

  • ограничение численности персонала – РЅРµ более 100 человек;
  • наличие данного режима налогообложения РІ конкретном регионе;
  • доля РґСЂСѓРіРёС… юридических лиц РЅРµ более 25 процентов;
  • налогоплательщик РЅРµ имеет статуса «РєСЂСѓРїРЅРµР№С€РёР№» (только юридическим лицам);
  • РІ регионе осуществления деятельности РІ правовых актах есть данный РІРёРґ работ;
  • ограничение РїРѕ РІРёРґСѓ предоставляемых услуг – РЅРµ передаются РІ аренду автозаправки Рё автогазозаправки.
  • ограничение РїРѕ РІРёРґСѓ соглашений – деятельность РЅРµ осуществляется РїРѕ доверительному РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ Рё РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ простого товарищества.

Каждый налогоплательщик, попадающий под эти параметры, имеет право добровольного перехода на уплату единого налога с нового календарного года. Образец заявления установленной формы расположен на официальном сайте налоговой и доступен бесплатно.

Р р°сѓс‡рµс‚ рµрґрёрѕрѕрірѕ рѕр°р»рѕрір° рѕр° рірјрµрѕрµрѕрѕс‹р№ рґрѕс…рѕрґ

Общий РїРѕСЂСЏРґРѕРє определения необходимой СЃСѓРјРјС‹ налога отражается следующей формулой: ЕНВД = (Налоговая база * ставка налога) – страховые РІР·РЅРѕСЃС‹.

Совет! Ставка налога установлена в размере 15%, однако, может быть снижена по регионам. Перед расчетом налога следует изучить разъяснения администрации муниципального образования.

Налоговая база определяется из величины физического показателя, умноженного на базовую доходность, скорректированную коэффициентами-дефляторами.

Внимание! При расчете сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.

Корректирующий коэффициент k1 на 2018 год утвержден в размере 1,868.

Корректирующий коэффициент k2 утвержден нормативными актами в каждом муниципальном образовании отдельно в зависимости от вида деятельности и численности населенного пункта.

Базовая доходность – установленные правительство показатели для каждой отдельной выбранной предпринимательской деятельности, которая попадает РїРѕРґ действие специального режима.

Величина физического показателя отражает совокупность участвующих в работе единиц в отчетном периоде (например, площадь помещения для розничных магазинов, количество рабочих и другое).

Полный список можно скачать и рассчитывать, используя образец.

Порядок заполнения декларации в 2018 году

Декларация ЕНВД 2018 по утвержденной форме предоставляется ежеквартально в налоговые органы до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Декларация предоставляется:

  1. По месту ведения бизнеса.
  2. По прописке �П при невозможности определения иного конкретного местоположения (например, услуги такси).

Декларация может быть сдана как в электронной форме, так и в бумажном виде. Сайт ФНС России дает возможность скачать образец и заполнить бланк в excel.

Титульный лист

  • Обязательно должны быть указаны Р�РќРќ Рё РљРџРџ налогоплательщика. Внимание! РљРџРџ указывается РїРѕ месту постановки РЅР° учет РІ качестве налогоплательщика единого налога. Р�Рџ РљРџРџ РЅРµ присваивается.
  • Наименование юридического лица или Р¤Р�Рћ для Р�Рџ должны быть полностью расшифрованы Рё соответствовать учредительным документам.
  • РљРѕРґ РІРёРґРѕРІ деятельности (РћРљР’Р­Р”) указывается РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· данных выписки ЕГРЮЛ. Внимание! РЎ 2016 РіРѕРґР° применяется новый классификатор, изменения ЕГРЮЛ Р±СѓРґСѓС‚ происходить РІ автоматическом режиме.
  • Предоставление декларации налогоплательщиком – юридическим лицом осуществляется СЃ расшифровкой фамилии, имени Рё отчества руководителя. Р�Рџ проставляет только личную РїРѕРґРїРёСЃСЊ Рё дату заполнения.

Раздел 1

  • Обязательно указание корректного РєРѕРґР° РћРљРўРњРћ: РІ зависимости РѕС‚ населенного пункта, РЅР° территории которого осуществляется предпринимательская деятельность.
  • РЎСѓРјРјР° налога ЕНВД — это соотношение показателей раздела 2 Рё раздела 3 (стр.040 раздел 3 * (СЃСѓРјРјР° стр. 110 всех разделов 2 РїРѕ РћРљРўРњРћ / стр.010 раздела 3)).

Раздел 2

Второй раздел заполняется в зависимости от осуществляемой предпринимательской деятельности:

  • приводится значение базовой доходности.
  • коэффициенты – дефляторы, установленные РЅР° отчетный РіРѕРґ.
  • величина физического показателя указывается РїРѕ каждому месяцу отчетного периода.
  • ставка налога —  РІ зависимости РѕС‚ установленного РІ регионе сниженного процента или общего 15% значения.

Раздел 3

Здесь отражаются показатели уплаченных страховых взносов, позволяющих уменьшить налог. �меет ряд своих особенностей:

  1. Для �П с наемными работниками уменьшение базы происходит на величину уплаченных страховых взносов за работников, но не более 50 процентов.
  2. Для Р�Рџ без работников – налог уменьшается РЅР° СЃСѓРјРјСѓ обязательных фиксированных платежей РІ Пенсионный фонд (итоговое значение должно быть больше или равно 0)

Образец заполнения декларации

�П Петров Петр Петрович занимается розничной торговлей в г. Краснодаре и имеет 3 работников, за которых во втором квартале 2017 г были уплачены взносы в размере 3000 рублей.

Фиксированные РІР·РЅРѕСЃС‹ РІ текущем периоде предприниматель РЅРµ перечислял. Площадь торгового места – величина физического показателя для розницы равен 10 квадратных метров.

Заполнение бланка в этом примере происходит в excel, его форму можно бесплатно скачать ниже.

Нулевая отчетность по ЕНВД

РћСЃРЅРѕРІРЅРѕР№ смысл единого налога – это показатель предполагаемого РґРѕС…РѕРґР° СЃ деятельности независимо РѕС‚ реально полученной выручки.

Если предприниматель не осуществляет своей деятельности, то он обязан подать заявление в налоговые органы о прекращении работ в установленном порядке, используя специальный бланк по форме, разработанной ФНС России (скачать бланк заявления о снятии с учета можно в конце статьи).

Однако, бывают ситуации, когда деятельность в периоде не осуществлялась.

Р’ РґСЂСѓРіРѕРј налоге РІРѕРїСЂРѕСЃ Рѕ нулевой отчетности РЅРµ появляется, РЅРѕ ЕНВД – довольно специфический налог.

Если в отчетном периоде заявление не поступало, но операции не производились, то есть 3 варианта выхода из положения:

  1. Уточнить у налоговых органов, принимается ли нулевая декларация по ЕНВД. Если прием осуществляется, то вместо физических показателей в бланке ставятся прочерки.

Внимание! Для подтверждения отсутствия физических показателей при сдаче нулевой декларации необходимо предоставить подтверждающие документы (например, больничные, договор на продажу недвижимости и другое).

  1. Предоставить заявление на снятие с учета по образцу и сдавать нулевые отчетности по общей системе налогообложения в установленной законодательством форме.
  2. Если при регистрации �П подавалось заявление на упрощенную систему, а операций по ЕНВД не происходило, то после уведомления налоговиков о прекращении деятельности подаются отчетности единого упрощенного налога по формам данной системы налогообложения.

Единый налог РЅР° вмененный РґРѕС…РѕРґ – удобный специализированный режим, позволяющий сократить затраты РЅР° уплату прочих налогов Рё время РЅР° предоставление отчетностей.

Но вместе с тем, при отсутствии предполагаемой выгоды от бизнеса, налог в каждом периоде все равно должен быть уплачен в полном объеме, что может вызывать определенные трудности.

​

Скачать бланк декларации ЕНВД в excel

Скачать пример заполнения декларации ЕНВД

Скачать бланк заявления о снятии с учета

Скачать бланк заявления о постановке на учет

Скачать образец платежного документа об уплате налога

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/deklaraciya-envd

Декларация по енвд за 2 квартал 2018 года образец заполнения для ип

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2017 год К1 — 1,798.

К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями. Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета.

Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней.

Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.

Налоговая декларация ип на енвд в 2018 году: образец и бланк

Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке. При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2018 для ИП. Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии.

Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).

Декларация будет составляться за 1-й квартал.

При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя). Заполнение титульного листа

  1. Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
  2. Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0».
    Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
  3. Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829.

Образец декларации енвд для ип в 2018 году

[info]Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов. [/info] [important]Нулевая отчетность по ЕНВД На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета.[/important]

Декларация енвд 2018 года

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018 году Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена.
Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.

Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Правила заполнения декларации енвд для ип 2018 года

А значит платить отчисления все равно нужно. Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2018 году на фото: Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода.

Декларация енвд 2018 — инструкция по заполнению

Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали. Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель.

Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.
Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово

В строке 100 Стоит указать 67966 110 10195 3 Раздел Предприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.

) В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу. Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс.

Уменьшение возможно не более чем на 50%.

В графу 040 пишем 12 380 руб. Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты.

Декларация готова. Образец Для наглядности приведем такой пример: Оформление отчетности через программу В некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.

Образец заполнения декларации енвд для ип

НК РФ, согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Декларация ЕНВД 2017: образец заполнения В обновленной в начале года форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
  • 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
  • 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039;
  • 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

Кроме того, форма ЕНВД с этого периода предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Как заполняется налоговая декларация по енвд в 2018 году

Раздел 1 декларации ЕНВД Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН.

Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0 ». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1 », «2 » и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

Таким образом, если отчитываемся за девять месяцев года, ставим код 23.
Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.

Обратите внимание, если на протяжении налогового периода организация не вставала на учет или не снималась с учета в качестве налогоплательщика в ФНС, в которую предоставляется документ, то во всех полях строк 070 — 090 (графы 3) следует проставить прочерки. Следующие строки заполняются так:

  • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Кто же имеет право использовать специальную систему? Плательщики налога Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом. Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям.

Установлены такие лимиты: Размер Критерий 100 Человек по численности работников 25% Максимум учредительской доли в уставном капитал Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.

Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту. В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.

Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными. Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета.

При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность. Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в Письме от 22.05.

13 № ЕД-3-3/[email protected] Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала. Какие установлены сроки сдачи? Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению).

Источник: http://jurist-company.com/deklaratsiya-po-envd-za-2-kvartal-2018-goda-obrazets-zapolneniya-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.