+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

Новости

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

Досрочная декларация невыгодна компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые не платили в течение года авансовые платежи по упрощенной системе — полностью или частично.

Например, упрощенцы заранее предполагали, что по итогам года прибыль от бизнеса будет ниже, чем финансовый результат за 9 месяцев 2018 года, или в деятельности на упрощенке возникнут убытки.

В итоге получится минимальный налог 1 процент или упрощенный налог за год к уменьшению (см. письма читателей).

«…По итогам 9 месяцев получили прибыль, но аванс по УСН не платили. Директор сразу сказал, что в декабре придется сильно потратиться, поэтому не надо переплачивать.

В начале января я посчитала налог, он оказался ниже авансов. Декларацию сдали в январе, а платить налог планировали в марте. Но после сдачи декларации по УСН инспекторы потребовали перечислить авансы…

»
Светлана, главбух, г. Уфа

«…Заплатили аванс по УСН только за I квартал, так как к концу года ожидали минимальный налог. Сдали декларацию 10 января, а спустя неделю налоговая прислала требование об уплате авансов за все кварталы…»
Ирина, главбух, г. Москва

По закону компании обязаны платить авансы, если промежуточные доходы выше расходов (п. 4 ст. 346.21 НК). Если налог за год получился ниже авансов, то сумму к уменьшению инспекторы отразят в карточке расчетов с бюджетом только в срок для оплаты налога — 1 апреля для фирм, перенос с 31-го числа из-за выходного, или 30 апреля для предпринимателей.

Поэтому, как только сдадите декларацию, программа налоговиков сверит авансы в декларации с суммами, которые вы перечислили. Если оплатили меньше, инспекторы выставят требование. Не заплатите, заблокируют счет и спишут суммы по инкассо.

Как поступить, чтобы инспекторы не взыскали авансы

Порядок действий зависит от того, сдали вы декларацию или еще нет.

Не сдали декларацию. Отложите отчет до крайнего срока — 1 апреля, если сдаете декларацию за компанию, 30 апреля — если за ИП. Тогда программа не успеет сформировать требование. В карточке расчетов ИФНС отразит 1 или 30 апреля налог к уменьшению. Вам останется погасить остаток — разницу между авансами и налогом к уменьшению.

Уже отчитались. Придется заплатить авансы, которые указали в декларации, даже если налог за год меньше.

Избежать переплаты получится, только если сдать ошибочную уточненку. То есть умышленно уменьшить доходы или увеличить расходы за 9 месяцев, чтобы приравнять авансы к сумме годового налога (см. пример).

Но сразу заметим, что этот способ незаконный, так как вы занижаете авансы. И хотя за занижение авансов инспекторы не вправе штрафовать фирму, безопаснее не искажать показатели в отчетности (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК, письмо ФНС от 26.

07.2018 № СА-4-7/14490@).

Пример. Как на практике уменьшают авансыФирма применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», ставка налога 15%. Аванс за 9 месяцев равен 150 000 руб. [(2 500 000 – 1 500 000) × 15%]. Компания не стала перечислять эту сумму в бюджет.Доход за год — 2 600 000 руб., расходы — 1 800 000  руб. Налог за год — 120 000 руб. [(2 600 000 руб. – 1 800 000 руб.) × 15%]. Налог к уменьшению — 30 000 руб. (150 000 – 120 000).Чтобы налоговики не обязали фирму платить лишние 30 000 руб., бухгалтер завысила на 200 000 руб. расходы в строке 222 раздела 2.2 декларации. В итоге бухгалтер сделала равными авансовый платеж по УСН за 9 месяцев и годовой налог — 120 000 руб. [{2 500 000 руб. – (1 500 000 руб. + 200 000 руб.)} × 15%].

Что делать с переплаченными авансами

Налог, который вы переплатили из-за авансов, зачтите в счет предстоящих авансов по упрощенке или верните. На практике налоговики отказываются зачесть или вернуть переплату до того, как отразят налог к уменьшению в карточке расчетов с бюджетом.

Например, авансовый платеж за 9 месяцев равен 100 тыс. руб., вы заплатили аванс в январе. Налог к уменьшению — 40 тыс. руб. Сумму к уменьшению инспекторы покажут в карточке расчетов компании только по сроку 1 апреля 2019 года. До этой даты налоговые инспекторы не видят переплату, поэтому не примут решение о зачете или возврате.

Чтобы узнать размер переплаты, после 1 апреля закажите в ИФНС акт сверки. Затем подайте заявление о зачете или возврате (приложение 9, 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). Формы заявлений изменились (смотреть образцы). Инспекция примет решение о зачете или возврате в течение 10 рабочих дней с момента, как получит заявление (п. 4 и 8 ст. 78 НК).

Источник: http://www.finans-grupp.ru/news/185-pochemu-ne-stoit-dosrochno-sdavat-deklaratsiyu-po-usn.html

Основные причины блокировки расчетного счета и как их устранить – Малый бизнес в большой России

Декларация по УСН: не сдавайте досрочно, могут заблокировать счет!

Основные причины блокировки расчетного счета и как их устранить

Контроль со стороны налоговых органов за последний год стал жестче, отмечают эксперты. Расчетные счета предпринимателей и компаний блокируются чаще. Опрос показал, что в 60% случаев налоговики прибегают к заморозке из-за неуплаты налогов, однако существуют и другие причины блокировки. Рассмотрим самые распространенные из них.

1. Не выплачен налог по требованию инспекции

Налоговики заморозят расчетный счет, если вы не выполните их требование об уплате налога. Обратите внимание: сначала налоговики должны выставить вам требование. А только потом — блокировать счет, если вы не погасили задолженность в указанный срок (п.2 ст.76 НК РФ). Если у вас есть задолженность перед бюджетом, но требование вам не выставили, блокировать счет инспекторы не вправе.

Аналогично обстоит дело с пенями и штрафами по налогам. Если на них налоговые инспекторы прислали требование, значит, за его невыполнение заблокируют расчетный счет. Причем сказанное справедливо и при отсутствии недоимки.

Самостоятельно гасите недоимку, пока срок требования не истек. И не откладывайте на последний день. Иначе деньги не успеют поступить в ИФНС и налоговики повторно спишут суммы по инкассо.

Как устранить. У вас есть два способа разблокировать расчетный счет. Первый заключается в том, чтобы ничего не предпринимать. Налоговики сами спишут деньги со счета по инкассо. Его инспекторы направляют в банк вместе с решением о блокировке. А если денежных средств нет, списание будет идти постепенно по мере поступления средств на ваш счет.

Прежде чем оформлять инкассо, налоговики блокируют счет на сумму долга. На практике это происходит быстро — в первый день блокируют, во второй списывают суммы. И вот в течение первого дня вы можете, если хотите, заплатить налог самостоятельно.

После чего сразу отнести в налоговую инспекцию выписку со счета. В течение следующего дня налоговики должны восстановить работу счета (п.8 ст.76 НК РФ).

Но делать все нужно оперативно, в один день, чтобы налоговые инспекторы не успели списать деньги с расчетного счета по инкассо.

Второй вариант возможен, если у вас несколько расчетных счетов и вам их все заблокировали. Выберите один банковский счет, денег на котором хватает, чтобы погасить долг, а остальные разблокируйте. Для этого направьте в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме.

Получив заявление, не позже чем на второй рабочий день ИФНС должна разблокировать лишние счета. И списать суммы только с одного расчетного счета (п.9 ст.76 НК РФ).

Важно: срок выставления требований

Требование на уплату налога, пени или штрафа инспекторы оформляют в течение трех месяцев с момента, как обнаружили недоимку (п.1 ст.70 НК РФ). А если ваш долг меньше 500 руб., требование могут выписать в течение одного года (п.1 ст.70 НК РФ).

По результатам налоговой проверки требование оформляют еще быстрее. На это дается 20 рабочих дней с момента, как вступит в силу решение по итогам проверки (п.2 ст.70 и п.9 ст.101 НК РФ).

2. Не сдана форма 6-НДФЛ или налоговая декларация

Вы не подали расчет 6-НДФЛ или налоговые декларации в течение 10 дней после установленного срока. Речь не только о декларации по УСН. Но и по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС, если вы утратили право на упрощенку http://smi.kodeks.

ru/small-business/all/usn-v-2017-godu-chto-izmenilos (подп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Из-за их отсутствия инспекторы могут приостановить работу по счету. Чтобы заморозить расчетный счет, у налоговиков есть три года.

Причем заморозят расчетный счет полностью, проводить платежи вы не сможете.

Как устранить. Вам потребуется сдать отчеты и декларации по налогам. В отношении расчета 6-НДФЛ есть нюанс. 6-НДФЛ отправляют в налоговую, когда есть выплаты работникам. Если же зарплату вы не платили, отчет не сдается. «Нулевого» расчета 6-НДФЛ не предусмотрено (письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928).

В то же время инспекторы на местах блокируют счета, не дождавшись отчета. И не вникают в нюансы — были выплаты или нет. Если это ваша ситуация, подайте в ИФНС заявление о разблокировке.

Впоследствии заранее сообщайте инспекторам о том, что не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Форма сообщения — произвольная. Если счет заблокировали из-за налоговой декларации, ее придется оформить, даже «нулевую». Отчитываться по своим налогам вы обязаны, даже если деятельность не вели, доходов и расходов не получали.

3. Не обеспечен электронный документооборот с ИФНС

Этот пункт актуален для предпринимателей, применяющих. Упрощенцам, которые добровольно начисляют НДС при продажах, следует отчитаться по НДС электронно. И принимать бумаги из налоговой также через Интернет (п.5.1 ст.23 НК РФ). По остальным налогам обеспечивать прием электронных документов из ИФНС плательщики УСН не обязаны.

Почему блокируют счет. Начислив НДС, вы обязаны сдать декларацию в электронном виде. А с 1 июля 2016 года те, кто отчитывается электронно, должны принимать документы от налоговиков тоже через Интернет (п.5.1 ст.23 НК РФ).

Если вы не организовали такой документооборот, налоговики заблокируют счет в течение 10 дней. При наличии документооборота вы должны направлять в ИФНС квитанции о приеме всех бумаг из налоговой. Поэтому почаще проверяйте послания от налоговиков.

За невыполнение данной обязанности вам тоже могут заблокировать счет.

Как устранить. Вам придется заключить договор со спецоператором на сдачу электронной отчетности, если раньше вы это не сделали. И подать в налоговую заявление о разблокировке счета.

4. Фактический адрес не совпадает с юридическим

Когда у фирмы и индивидуального предпринимателя фактический адрес не совпадает с юридическим, налоговики отправляют корреспонденцию, но ответа не получают.

Другой адрес могут обнаружить и в ходе налоговых проверок. Тогда налоговые инспекторы сообщают об этом в банк (п.4 письма ФНС России от 25.06.2014 N СА-4-14/12088).

И тот закрывает счет (письмо ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@).

Как устранить. Чтобы возобновить работу по счету, перерегистрируйтесь в налоговой инспекции по фактическому адресу. То есть сделайте его юридическим. И напишите в банк заявление о возобновлении договора банковского счета. Тогда вам разблокируют расчетный счет.

5. Совершены непонятные для банка операции

Если вы проводите по счету операции, не свойственные вашему бизнесу. Например, в реестре у вас указан вид деятельности «оптовая торговля продуктами питания». А вы снимаете деньги по чеку для закупки производственного оборудования. Или вам поступают на счет крупные суммы от «оказанных услуг».

Как устранить. Представьте банкирам письменное пояснение. Если поступления связаны с новым бизнесом, сообщите, что вы его открыли и собираетесь зарегистрировать в ИФНС. Если новый вид деятельности в реестр вы уже внесли, представьте работникам банка выписку из ЕГРЮЛ.

Нелишними будут подтверждающие документы по сделке — копии договоров, накладных, счетов, актов приема-передачи, смет и пр. Эти бумаги подтвердят, что ваши операции реальные. И не являются всего лишь обналичкой денег.

Банки отслеживают не только лишние операции, но и внезапно ожившие счета. Например, когда расчетным счетом долгое время вы не пользовались, а потом начали активно работать с ним, стали принимать деньги (Методические рекомендации Банка России от 13.04.2016 N 10-МР). В таком случае банковские работники могут запросить пояснение. И если его не подать, счет могут заблокировать.

Подведем итог. Блокировка расчетного счета — проблема глобальная. И лучший вариант избежать этой неприятности — не допустить.

Помогут вам в этом такие действия:

  1. Сдавайте всю отчетность по налогам и взносам в срок. А если не успели, то не затягивайте отправку более чем на 10 дней.
  2. Если получили требование из инспекции об уплате налогов — не откладывайте на последний день.

    Перечислите требуемую сумму сразу, как узнали о требовании. Иначе деньги придут позже срока, налоговики заблокируют счет и выставят инкассо.

  3. Начислив НДС на упрощенке, сдавайте декларацию через интернет.

    Для этого заключите договор с оператором связи и отслеживайте послания от налоговой инспекции.

  4. Если ваша фирма располагается не по юридическому адресу, не ждите, пока это обнаружат. Перерегистрируйтесь сами.

  5. Всегда по требованию банка представляйте пояснения о проведенных операциях.

Надежда Кукурузяк, эксперт журнала «Упрощенка»

Источник: http://smi.kodeks.ru/small-business/all/osnovnye-prichiny-blokirovki-raschetnogo-scheta-i-kak-ih-ustranit

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.