+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация при УСН за год – как заполнить?

Содержание

Декларация по УСН за 2018 год для ООО образец заполнения доходы

Декларация при УСН за год - как заполнить?

Организации, работающие на упрощённой системе налогообложения, сдают налоговую отчётность только раз в году. По нормам статьи 346.23 НК РФ декларация по УСН за 2018 год должна быть сдана не позднее 31 марта. Однако в 2019 году эта дата является выходным днём, поэтому крайний срок сдачи переносится на 1 апреля.

В этот же срок должны отчитаться и те организации, которые перешли на упрощённую систему, но временно не работают в рамках этого режима. При отсутствии доходов от деятельности в декларации УСН не будет числовых показателей, т.е. она будет нулевой.

Форма декларации по УСН

Как и все формы налоговой отчётности, декларация по УСН за 2018 год сдаётся на бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой. Последний раз форма декларации для упрощённой системы была изменена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Это было необходимо, чтобы те, кто платит торговый сбор в Москве, смогли отражать в декларации уплаченные суммы.

Первый раз по новой форме упрощенцы отчитывались за 2017 год. В 2019 году бланк остаётся актуальным, поэтому декларация по УСН сдаётся по той же самой форме, что и прошлогодняя.

Полностью вся форма декларации состоит из 8 страниц, но заполняются не все из них.

  1. Упрощенцы с объектом «Доходы» оформляют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора, кроме того, раздел 2.1.2.
  2. Плательщики УСН Доходы минус расходы сдают титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если на любом объекте налогообложения УСН были получены целевые средства, то их указывают в разделе 3.

Скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для заполнения

Контрольные соотношения в декларации

Многие налоговые декларации проверяются в автоматическом режиме, для чего устанавливаются контрольные соотношения показателей. Они приводятся в письме ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@, кроме того, указываются в самой форме декларации.

Например, если соотношение по строкам р. 1.1 ст. 020 = р. 2.1.1 (ст. 130 – ст. 140) – р. 2.1.2 ст. 160 =>0 окажется неверным, значит, неправильно рассчитана сумма авансового платежа за первый квартал отчётного года.

В таком случае инструкция обязывает налогового инспектора направить налогоплательщику требование представить пояснения в течение пяти дней или внести соответствующие исправления. И если будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то составляется акт проверки по статье 100 НК РФ.

Чтобы избежать этого и не иметь недоимки по налогу, перед сдачей декларации стоит убедиться, что все контрольные соотношения показателей у вас соблюдаются.

Правила заполнения декларации по УСН

Порядок заполнения декларации, как правило, указывается в том же нормативном акте, который утвердил конкретную форму налоговой отчётности. Полную инструкцию по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. А основные правила мы укажем здесь.

  1. Титульный лист заполняют стандартно: указывают ИНН и КПП организации, её фирменное наименование, код налогового периода (для годовой декларации это 34), отчётный год, код ИФНС, основной код ОКВЭД, контакты и имя руководителя или лица, действующего по доверенности.
  2. При заполнении используют только печатные заглавные символы.
  3. Каждую страницу декларации распечатывают на одной стороне листа, страницы не сшивают и не скрепляют.
  4. При заполнении отчётности от руки разрешены чернила чёрного, фиолетового, синего цветов, в незаполненных полях ставят прочерки.
  5. Если декларация оформляется на компьютере, то применяется шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов, числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу, в пустых полях прочерки необязательны.
  6. Числовые показатели указываются в полных рублях.
  7. Ошибки, помарки, исправления, зачеркивания не допускаются.
  8. Нумеруют только заполненные страницы декларации, не заполненные листы не сдают.

Декларацию подают в ту инспекцию, куда организация поставлена на налоговый учёт по своему юридическому адресу. И хотя отчётность можно направить почтой ценным письмом с описью вложения, рекомендуем лично подавать в ИФНС два экземпляра декларации. Один из них, с отметкой инспекции, надо хранить у себя вместе с другими отчётными документами.

За нарушение срока сдачи декларации по УСН за 2018 год организацию оштрафуют на сумму не менее 1 000 рублей. А если срок просрочки превысит 10 дней, то к штрафу добавят ещё одну санкцию – блокировку расчётного счёта ООО.

Какие данные отражают в декларации по УСН

Перед тем, как рассмотреть заполнение декларации по УСН за 2018 год на примерах, разберёмся в том, какие сведения в ней отражают. Как и другая налоговая отчётность, декларация по упрощёнке должна содержать итоговую сумму налога к уплате. А для её расчета нужны такие данные:

  1. Налоговая база. Для УСН Доходы учитываются только доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ. Для другого варианта УСН – Доходы минус расходы – размер дохода определяется аналогично. Что касается расходов, то они должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и перечисленными в перечне статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
  2. Налоговая ставка. Для разных объектов налогообложения на УСН установлены разные налоговые ставки. Для варианта «Доходы» стандартная ставка 6%, хотя регионы вправе снижать её до 1%. Для объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет от 15% до 5%, в зависимости от соответствующего регионального нормативного акта. Действующую налоговую ставку в декларации указывают отдельно за каждый отчётный период.
  3. Сумма страховых взносов, уплаченных за работников. Для УСН Доходы уплаченные суммы взносов очень важны, потому что они уменьшают исчисленные налоговые платежи. Для упрощёнки Доходы минус расходы страховые взносы отдельно не указывают, а включают их в общие расходы.

Если организация правильно ведёт налоговый учёт, то все эти данные отражаются в книге КУДиР. То есть, перед заполнением годовой декларации надо просто выписать нужные сведения из книги.

Заполнение декларации по УСН Доходы за 2018 год

Посмотрим на примере, как заполнить годовую декларацию по УСН Доходы за 2018 год для агентства недвижимости ООО «Твой дом».

В налоговом учёте для упрощённой системы налогообложения действует порядок указания доходов и расходов нарастающим итогом с начала года. Отчётными периодами, по окончании которых упрощенец должен заплатить авансовые платежи, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Но хотя никакие расходы для формирования налоговой базы на УСН Доходы в расчёт не принимаются, на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ можно уменьшить сам рассчитанный налоговый платеж.

Для этого учитывают суммы страховых взносов, уплаченных за работников. При этом действует ограничение – уменьшить налоговый платеж можно на уплаченные взносы, но не более, чем на 50%. Право учитывать всю сумму уплаченных взносов и уменьшать налоговый платёж до нуля имеют только ИП без работников. У организаций, которые по умолчанию признаются работодателями, такой возможности нет.

Например, в первом квартале ООО «Твой дом» получило доходов на 410 000 рублей, а взносов за работников заплатило на 26 000 рублей. Авансовый платёж за первый квартал составил 410 000 * 6% = 24 600 рублей, но уменьшить его можно только до (24 600/2) 12 300 рублей, хотя взносов заплачено даже больше, чем исчисленный авансовый платёж.

В таблице мы отразим доходы и страховые взносы, перечисленные за работников, за каждый квартал в отдельности.

ПериодДоходыСтраховые взносы
Первый квартал410 00026 000
Второй квартал530 00030 000
Третий квартал670 00034 000
Четвертый квартал330 00017 000

А теперь покажем полученные доходы и уплаченные страховые взносы, которые уменьшают налоговый платёж, за каждый отчётный период нарастанием с начала года. Именно эти цифры будут отражены в годовой декларации.

Отчётный периодДоходыСтраховые взносы
Первый квартал410 00012 300
Полугодие940 00028 200
Девять месяцев1 610 00048 300
Календарный год1 940 00058 200

Всего, с учетом перечисленных авансовых платежей, организация заплатила налога на сумму 58 200 рублей. Это ровно 50% от исчисленного налога (годовой доход в 1 940 000 * 6% = 116 400 рублей). То есть, ООО «Твой дом» воспользовалось максимально возможной льготой по уменьшению налога за счёт уплаченных страховых взносов.

Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы за 2018 год для ООО

Заполнение декларации по УСН Доходы минус расходы за 2018 год

Предположим, что агентство «Твой дом» работает по гражданско-правовым договорам со своими агентами-риэлторами. Около 70% доходов агентства уходит на выплату вознаграждения агентам, поэтому организация выбрала режим УСН Доходы минус расходы, как более выгодный. На этом режиме налоговая база формируется с учётом расходов, в общую сумму которых включаются страховые взносы за исполнителей.

Сначала покажем суммы доходов и расходов за каждый квартал по отдельности.

ПериодДоходыРасходы
Первый квартал810 000620 000
Второй квартал930 000680 000
Третий квартал770 000540 000
Четвертый квартал630 000490 000

Теперь эти цифры отразим в нарастающем порядке с начала года по отчётным периодам.

Отчётный периодДоходыРасходы
Первый квартал410 000620 000
Полугодие1 740 0001 300 000
Девять месяцев2 510 0001 840 000
Календарный год3 140 0002 330 000

Налоговая база за год составила 810 000 рублей, и с учётом авансовых платежей налог ООО «Твой дом» по ставке в 15% равен 121 500 рублей. Теперь надо сравнить его с так называемым минимальным налогом – 1% от полученных доходов.

Минимальный налог по этим данным составит 3 140 000 * 1% = 31 400 рублей, и эта сумма отражается в строке 280 годовой декларации. В данном случае налог организации, рассчитанный обычным путем, составляет 121 500 рублей, т.е. он больше минимального налога. Заплатить в бюджет надо эту сумму, а не минимальный налог.

А вот если бы доля расходов ООО была очень высокой, и налог, рассчитанный с разницы между доходами и расходами, оказался бы меньше минимального, то заплатить надо было минимальный налог. В нашем примере это 31 400 рублей.

Такое правило установлено специально, чтобы налогоплательщики не стремились искусственно завышать размеры произведенных расходов и вообще не платить налог.

Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы минус расходы за 2018 год для ООО

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-usn-dlya-ooo

Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

Декларация при УСН за год - как заполнить?

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Бланк УСН «Доходы»

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

  • взяв ее из текста приказа;
  • скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Общие рекомендации

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

  • разного толкования внесенных сведений;
  • отказа инспектора учесть декларацию;
  • возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

  1. в каждую клетку вносится только один знак:
    • применяются чернила таких цветов:
      • черный (приоритетно);
      • синий;
      • фиолетовый;
    • буквы должны быть печатными, заглавными;
    • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
    • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
      • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
      • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
  2. электронная версия заполняется:
    • шрифтом Courier New № 16-18;
    • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
    • используется односторонняя печать;
  3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

  • организаций, в том числе ООО;
  • индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

  • ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
  • организации — до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

  • в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • письмом;
  • лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

  • «доходы» («Д»);
  • «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

  • титула (страницы с персональными данными);
  • листов:
    • № 1.1;
    • № 2.1.1 для «Д»;
    • № 2.2 для «Д-Р»;
    • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
    • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

Советы по формированию титульного листа

На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

  1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
    • КПП указывают только организации;
    • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
  2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
    • 0 — первичная;
    • 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
  3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
    • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
    • 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
    • 95 — переход на иной режим налогообложения.
  4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
  5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
    • она берется на официальном сайте ФНС.
  6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
    • 120 — для ИП;
    • 210 — для организации;
    • 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
  7. Сведения о налогоплательщике:
    • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
    • ООО указывает название из учредительных бумаг.
  8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
    • ЕГРИП для ИП;
    • ЕГРЮЛ для организаций.
  9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
    • 0 означает ликвидацию;
    • 1 — преобразование;
    • 2 — процесс слияния;
    • 3 — деление на несколько предприятий;
    • 5 — присоединение к другому ООО;
    • 6 — раздел с присоединением;
    • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
  10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
  11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
  12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
  13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
  14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо — «2».
  15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
  16. Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

  1. В 102 строке ставится:
    • 1 при наличии наемного персонала;
    • 2 если зарплата никому не начисляется.
  2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
  3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
  4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
    • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
      • с 120 по 123;
      • с 110 по 113 (соответственно).
    • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
  5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
    • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
    • больничные;
    • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

  • с 150 по 153 — начисленные;
  • с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

  1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
  2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
  3. 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
    • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
  4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
    • 050 по состоянию на 25 июля;
    • 070 — на 25 октября.
  5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
  6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
    • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
    • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Номер позицииОписание и рекомендации
С 210 по 213Доходы в разрезе кварталов с нарастанием
220 — 223Расходы с нарастанием
230Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк)
240 — 243Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно
250 — 253Убытки текущего периода
260-263Налоговая ставка (15%)
270-273Авансовые платежи
280Минимальный налог за год = 213×1/100

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

  • если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
  • в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

  • 1 — кодировка поступлений;
  • 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
  • 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
  • 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
  • 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
  • 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
  • 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
  • «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

Заполнение декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год: образец заполнения, пример заполнения

Декларация при УСН за год - как заполнить?

Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”.

Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

Форма для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Для отчетности за 2018 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (далее – Приказ № ММВ-7-3/99@). Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оформляют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок).

Сначала заполняют раздел 2.2. Затем раздел 1.2. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

Стоимостные показатели указывают в полных рублях. При этом суммы менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

Заполнение титульного листа

Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

В поле “Номер корректировки”:

  • ставят «0–» при подаче первичной декларации;
  • «1–», «2–» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.

В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

В поле «Отчетный год» – 2018.

В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

  • “120” – по месту жительства ИП;
  • “210” – по месту нахождения юридического лица.

В поле “Налогоплательщик”:

  • ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
  • юрлица – свое полное наименование в соответствии с учредительными документами – уставом, учредительным договором и т. п.

Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года,  используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

ПолеКак заполнить
ИНННомер из свидетельства, выданного налоговой
КПП
  • КПП – номер из свидетельства, выданного налоговой (заполняют только юрлица);
  • ИП не заполняют
Номер корректировки
  • «0–» при первичной подаче;
  • «1–», «2–» – при подаче уточнений
Налоговый период
  • «34» – для декларации за год;
  • «50» – при ликвидации или реорганизации;
  • «95» – при переходе на другой налоговый режим;
  • «96» – при прекращении деятельности в качестве ИП
Отчетный год2018
Представляется в налоговый органСм. в сервисе выше
По месту учета
  • «120» – по месту прописки ИП;
  • «210» – по месту нахождения компании;
  • «215» – по месту нахождения ее правопреемника
Наименование/Ф.И.О.
  • для фирмы – полное наименование в соответствии с учредительными документами;
  • для ИП – в соответствии с паспортными данными
Код ОКВЭДСм. классификатор ОКВЭД 2
Номер контактного телефонаЦифры без пробелов и знаков между ними в порядке:

  • код страны;
  • код города;
  • номер телефона
Достоверность и полнота сведенийФ.И.О., подпись

Заполнение раздела 2.2

Данный раздел показывает налоговую базу объекта «доходы минус расходы».

В строках 210–213 приводят нарастающим итогом:

  • доходы за 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год. Данные указывайте нарастающим итогом.

В случае, когда деятельность на УСН прекращена в течение года, доходы последнего отчетного периода указывают в строке 213.

ПримерФирма прекратила деятельность на УСН в марте 2018 года.

В декларации доходы 1 квартала привели по строке 210 и продублировали по строке 213. В строках 211–212 поставили прочерки.

Отметим, что в части проставления прочерков в строках 211–212 раздела 2.2 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 210–213. Но данное требование не является правомерным:

  • оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
  • не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
  • контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 211–212 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

В строках 220–223 указывают расходы каждого отчетного периода нарастающим итогом.

В случае прекращения деятельности, расходы последнего отчетного периода дублируют в строке 223.

ИП приводят в строках 220–223 суммы взносов на страхование себя и своих сотрудников.

В строке 230 указывают:

  • убыток, полученный за отчетный год;
  • часть убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, который будет уменьшать базу отчетного года.

Убыток прошлых периодов списывают в полной сумме, но на протяжении 10 лет. Когда налоговая база меньше суммы убытка, что делает невозможным его списание в полном объеме, остаток переносят на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК).

Налоговую базу каждого отчетного периода указывают в строках 240–243. При расчете годового значения налоговой базы из доходов вычитают убыток (строка 230).

Если расходы превысили доходы, сумму убытка указывают в строках 250–253.

Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус расходы” за каждый отчетный период и за год приводят по строкам 260–263. Напомним, она составляет 15%. Но может варьироваться в регионах в диапазоне от 0 до 15%.

Строки 270–273 предназначены для авансовых платежей. Их суммы рассчитывают как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).

Если за отчетный период или за год получен убыток, в строках 270–273 ставятся прочерки.

В строке 280 приводят минимальный налог. Он равен произведению доходов за год (строка 213) на 1%.

Минимальный налог платят в случае, когда реальный налог меньше минимального или получен убыток.

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Код строкиКак заполнить
210 – 213Доход нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году
230Убыток прошлых лет или часть убытка, которая уменьшает доход текущего года
240 – 243Налоговая база нарастающим итогом с начала года с разбивкой по отчетным периодам и году
250 – 253Убыток нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам
260 – 263Налоговая ставка за каждый отчетный период и за год
270 – 273Расчет налога нарастающим итогом с начала года с разбивкой по периодам без учета страховых взносов
280Минимальный налог – годовой доход (показатель строки 213), умноженный на 1%

Заполнение раздела 1.2

В данном разделе указывают итоговые авансовые платежи и сумму налога к уплате или уменьшению. Его заполняют на основании показателей раздела 2.2

В строке 010 приводят ОКТМО по месту нахождению фирмы или месту жительства ИП. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес.

При смене адреса укажите по строке 010 указывают новый ОКТМО. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи.

Строка 020 предназначена для суммы авансового платежа за I квартал (по сроку 25 апреля). Значение равно исчисленному авансовому платежу по строке 270.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие (по сроку 25 июля). Значение определяют по формуле:

При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Значение определяют по формуле:

Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу:

В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению.

Если начислены авансовые платежи к уплате:

При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам.

Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство:

В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи.

Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле:

В противном случае ставят прочерк.

При этом должно выполняться неравенство:

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Код строкиКак заполнить
010Указать код ОКТМО из классификатора ОК 033-2013
020Аванс к уплате за 1 квартал
030Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся – ставят прочерк
040Аванс к уплате за полугодие за минусом аванса за 1 кв.
050Аванс за полугодие к уменьшению
060Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся – ставят прочерк
070Аванс к уплате за 9 мес.
080Аванс к уменьшению за 9 мес.
090Заполняют только если менялся адрес. Код ОКТМО ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи. Если адрес не менялся – ставят прочерк
100Налог к доплате за год
110Налог за год к уменьшению
120Минимальный налог. Рассчитывают как произведение годового дохода на 1%

Приведем пример расчета показателей для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год, когда по итогам года фирма получила прибыль. То есть начисленные авансовые платежи превысили налог.

ПримерФирма на УСН применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”. Налог платит по ставке 15%.

В течение 2018 года начислены и уплачены:

В разделе 1.2 декларации по УСН за 2018 год:

  • по строке 020 – авансовый платеж к доплате за I кв., – 9000 руб.;
  • 040 – авансовый платеж к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
  • 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 мес., – 3000 руб.;
  • 110 – налог к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).

Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Программа БухСофт заполнит декларацию по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Заполненные титульный лист и разделы 2.2 и 1.2 выглядят так:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1866-obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-minus-rashody-za-2018-god

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Декларация при УСН за год - как заполнить?

Декларация по УСН – доходы минус расходы сдается «упрощенцами» по итогам года либо при завершении предпринимательской деятельности. Как заполнить декларацию УСН – доходы минус расходы, в том числе при отсутствии деятельности, прибыли или убытке, читайте в материале ниже.

Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2018 год

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Декларация УСН «доходы минус расходы»: убыток

Итоги

Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

Декларацию по итогам года «упрощенцы» сдают весной года, следующего за отчетным: у юрлиц крайний срок сдачи — 31 марта, ИП могут отчитаться не позднее 30 апреля.

С особым случаем определения «упрощенцами» налогового периода вас познакомит материал «Отчетный и налоговый период по УСН в 2018 году».

Порядок заполнения декларации УСН – доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сам бланк декларации УСН «доходы, уменьшенные на расходы» вы можете скачать здесь.

Скачать бланк

У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН – доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера. Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации.

Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в КУДиР УСН.

Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.

Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из двух сумм:

  • собственно упрощенный налог — произведение налоговой ставки на налоговую базу;
  • минимальный налог — 1% от доходов «упрощенца».

Допустим, доходы налогоплательщика за 2018 год составили 12 млн руб. Расходы — 11,5 млн руб. Тогда упрощенный налог при условии применения стандартной налоговой ставки 15% составит:

(12 млн – 11,5 млн) × 15% = 75 000 руб.

А минимальный налог равен 12 млн× 1% = 120 000 руб.

Минимальный налог больше, чем упрощенный налог, следовательно, фирма заплатит за 2018 год 120 000 руб.

Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/99@).

Подробнее о порядке расчета минимального налога вы можете прочесть в этом материале.

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут  разобраться материалы рубрики “Доходы минус расходы (УСН)” нашего сайта:

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др.

Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст.

10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за  2018 год

Разобраться в порядке заполнения упрощенной декларации поможет пример.

Пример

ООО «Кворум» ведет деятельность на упрощенке — помогает предпринимателям и небольшим фирмам готовить исковые заявления, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность и рассчитываться с бюджетом. Поступления и затраты юрлица за 2018 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Отчетный период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

Налогооблагаемая база (доходы минус расходы), руб.

Налог к уплате (15% от налогооблагаемой базы), руб.

Аванс и годовой налог к уплате, руб.

1 квартал

473 500

331 600

141 900

21 285

21 285

полугодие

791 250

602 940

188 310

28 247

6 962

9 месяцев

974 300

716 590

257 710

38 657

10 410

год

1 223 400

940 624

282 776

42 416

3 759

Минимальный налог за год, руб.

12 234

Бухгалтер ООО «Кворум» в декларации за 2018 год заполнит титульник, разделы 1.2 и 2.2, раздел 3 заполнять не станет за неимением фактов получения целевого финансирования — подробнее смотрите в образце заполнения.

Скачать образец

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Если «упрощенец» в налоговом периоде деятельность не вел, то обязанность сдать декларацию все равно остается за ним (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). В этом случае бухгалтер заполняет:

  • титульный лист в обычном порядке;
  • в разделе 1.2 указывает только ОКТМО, в остальных строках — прочерки;
  • в разделе 2.2 зафиксирует только налоговую ставку, в остальных строках — прочерки.

Бухгалтеры называют такую декларацию «нулевой».

Узнайте больше о нулевых декларациях по разным налогам на нашем сайте:

  • «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы забудете сдать «нулевку», штраф составит 1000 руб. по ст.119 НК РФ.

О разнице между единой упрощенной декларацией и «нулевкой» «упрощенца» читайте в материале «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов».

Декларация УСН «доходы минус расходы»: убыток

Предпринимательская деятельность не всегда приносит прибыль. Если в отчетном периоде у налогоплательщика-«упрощенца» был убыток, его размер предстоит задокументировать в декларации УСН.

Отрицательная налоговая база фиксируется в строке 250–253 раздела 2.2, а авансы к уменьшению — в строке 050 и 080. Для годового убытка предназначена строка 110.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения декларации «упрощенца» с убытком на примере.

Допустим, предпринимательская деятельность ООО «Кворум» в 2018 году проходила с переменным успехом — по итогам полугодия и налогового периода у компании убыток. Поступления и издержки ООО «Кворум» за 2018 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Отчетный период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

Налогооблагаемая база (доходы минус расходы), руб.

Налог к уплате (15% от налогооблагаемой базы), руб.

Аванс и годовой налог к уплате, руб.

1 квартал

473 500

331 600

141 900

21 285

21 285

полугодие

791 250

802 940

Убыток 11 690

К уменьшению 21 855

9 месяцев

974 300

916 590

57 710

8 657

8 657

год

1 123 400

1 140 624

Убыток 17 224

2 577

Минимальный налог за год, руб.

11 234

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По итогам года бухгалтер ООО «Кворум» заплатит в бюджет 2 577 руб. Это значение рассчитывается как разница между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными (а также уменьшенными) авансами:

11234 – (21 285 – 21285* + 8657) = 2577 руб.

* Аванс к уменьшению за полугодие, образовался из-за убытка по результатам первых 6 месяцев работы в 2018 году.

При получении убытка в один из отчетных периодов года в соответствующей строке 270–273 ставится прочерк. Подробнее смотрите в образце заполнения декларации УСН «доходы за вычетом расходов» ООО «Кворум».

Скачать образец

Если вы обнаружили в сданной декларации ошибки, приводящие к занижению налога по УСН, действуйте по схеме, описанной в материале.

Итоги

Декларацию по доходно-расходной УСН «упрощенец» заполняет на основании КУДиР, справок-расчетов авансовых платежей и данных о суммах убытка за прошлые годы (при их наличии). Если деятельность «упрощенец» не вел, сдать он должен нулевую декларацию, а если получил по итогам года убыток, то заплатить в бюджет ему предстоит минимальный налог, равный 1% от доходов за год.

Подробнее о реквизитах для уплаты авансов, годового платежа и минимального налога на УСН «доходы минус расходы» читайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kak_zapolnyaetsya_deklaraciya_po_usn_dohody_minus_rashody/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.