+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Для предприятий и предпринимателей, осуществляющих выплату вознаграждения сотрудникам в рамках взаимодействия по трудовым и/или гражданско-правовым договорным отношениям, установлены общие ставки. Размер меняется от величины дохода, определяемого нарастающим способом. Отчетный период считается с начала года.

Основной тариф страховых взносов в 2017 году:

  • В части ОПС – 22 %/10 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
  • В части ФСС по ЕНиМ – 2,9 %/0 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
  • В части ОМС – 5,1 % независимо от величины дохода.

Фиксированные ставки для предпринимателей и самозанятых граждан:

  • В части ОПС – 26 %, а при превышении величины дохода 300000 рублей дополнительно уплачивается 1 % от суммы.
  • В части ОМС – 5,1 %.
  • В части ФСС – не взимается.

Начисление по тарифам страховых взносов в 2017 г. с учетом планируемых предельных лимитов показано на примерах, когда доходы в рамках максимальной величины и сверх нее.

Новый классификатор ОКОФ с 2017 года

Пример № 1. Предположим, налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. составит 950000 рублей. Величина пределов для ОПС – 876000 рублей, для ФСС – 755000 рублей. За указанный период необходимо начислить:

  • ЕССС в части ОПС – 200120 рублей ((876000 х 22 %) + (950000 – 876000) х 10 %).
  • ЕССС в части ФСС – 21895 рублей (755000 х 2,9 %), с превышающей суммы взнос не начисляется.
  • ЕССС в части ОМС – 48450 рублей (950000 х 5,1 %), облагается независимо от величины начисленного вознаграждения.

Пример № 2. Изменим условия примера № 1. Предположим, что налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. не превысит предельные величины и составит 55 000 рублей. Тогда за указанный период следует начислить:

  • ЕССС в части ОПС – 121000 рублей (550000 х 22 %).
  • ЕССС в части ФСС – 15950 рублей (550000 х 2,9 %).
  • ЕССС в части ОМС – 28050 рублей (550000 х 5,1 %).

Пониженный тариф страховых взносов в 2017 году

Пониженные размеры ставок обозначены в стат. 427 НК в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Полный перечень организаций и ИП, которым разрешено начислять ЕССС в меньшем размере, приведен в кодексе. Отдельно можно выделить следующие категории плательщиков налога:

  • IT-фирмы – вправе уплачивать в ПФР/ФСС/ОМС взносы по ставке 8/2/4 %.
  • Фирмы-упрощенцы при соответствии обозначенным в кодексе условиям – 20/0/0%.
  • Туристские структуры, работающие в особых зонах, – 8/2/4.
  • Благотворительные учреждения на УСН – 20/0/0.
  • Аптеки и фарм. учреждения – 20/0/0.
  • НКО – 20/0/0.
  • Участники специального проекта «Сколково» – 14/0/0.
  • Участники зоны «Крым» и «Севастополь» – 6/1,5/0,1.
  • Участники зоны «Владивосток» – 6/1,5/0,1.

При определении, относится ли предприниматель или организации к категории работодателя, попадающего под льготное налогообложение, в том числе следует ориентироваться на основные коды видов деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на лимит, установленный для компаний на УСН, – не более 79 млн. руб. в год. Если произошло превышение максимальной величины доходов, требуется пересчитать взносы по общим тарифам, так как право на пониженные ставки утрачивается.

Этот же порядок действует в отношении нарушения прочих условий согласно п. 4-10 об использовании уменьшенных налогов.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

В соответствии с присвоенным по результатам специальной оценки условий труда классом для различных категорий предприятий действуют доп тарифы страховых взносов в 2017 г. Подробные правила применения регламентирует стат. 428 НК, а перечень видов вредных/опасных работ содержится в Законе под № 400-ФЗ от 28 дек. 2013 г. Классификация и тарифы согласно глав. 34:

  • Опасные с оценкой 4 – дополнительно взимается 8 %.
  • Вредные с оценкой 3,4 – 7%.
  • Вредные с оценкой 3,3 – 6 %.
  • Вредные с оценкой 3,2 – 4 %.
  • Вредные с оценкой 3,1 – 2 %.
  • Допустимые с оценкой 2 – 0 %.
  • Оптимальные с оценкой 1 – 0 %.

Обратите внимание! Начисление дополнительного тарифа допускается только при наличии протокола аттестации рабочих мест либо оценки труда. Если же предприятие не проводило таких мероприятий, необходимо использовать следующие дополнительные ставки:

  1. По видам работ согласно п.1 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 9 %.
  2. По видам работ согласно подп.2-18 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 6 %.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/tarifyi-vznosov-2017-godu.html

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

 
    1. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ  

    На период 2017 – 2021 гг. для всех страхователей по пенсионному страхованию (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, указанных в ст. 427 НК РФ и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ)

 

ГодПодлежащий индексации максимальный размер базы в отношении каждого физического лицаКоэффициент индексации базыБаза для начисления страховых взносов с учетом ее индексацииТариф страхового взносаТариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старшеТариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе
Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсииВариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии
на финансирование страховой части трудовой пенсиина финансирование накопительной части трудовой пенсиина финансирование страховой части трудовой пенсиина финансирование накопительной части трудовой пенсии
2017796 000 рублей1.9876 000 рублей22,0 %22,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносовСвыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов22,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов16,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
2018876 000 рублей2.01 021 000 рублей22,0 %22,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносовСвыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов22,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов16,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
20191 021 000 рублей2.11 150 000 рублей22,0 %22,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносовСвыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов22,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов16,0 процента из них: 6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:10,0% – солидарная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
20201 150 000 рублей2.226,0 %26,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов26,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов20,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов
20212.326,0 %26,0 процента, – на финансирование страховой части тарифа трудовой пенсии, из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов26,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов20,0 процента из них: 10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов6,0% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

  

    На период 2018 – 2027 гг. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей по пенсионному страхованию, производящих выплаты физическим лицам

 

    ВНИМАНИЕ: Пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2 статьи 427 НК РФ, применяются плательщиками, указанными в пункте 1 ст. 427 НК РФ, при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4 – 12 ст. 427 НК РФ.

 

ГодПодлежащий индексации максимальный размер базы в отношении каждого физического лицаКоэффициент индексации базыБаза для начисления страховых взносов с учетом ее индексацииТариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старшеТариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе

Источник: https://www.referent.ru/48/250118

Тарифы страховых взносов в 2017 – ставки, таблица, по ОКВЭД, пониженные, по годам, коды, дополнительные, применение, какие, обязательных, льготный

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

С 2017 года всё, что связано со страховыми взносами, регламентируется НК РФ. В ст. 8 расшифровано понятие страхового взноса. Это платёж, который входит в перечень обязательных платежей. Он направлен на пенсионное и иные страхование, которые также являются обязательными.

Кто должен платить

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками являются:

  • ИП;
  • организации;
  • физические лица;
  • предприниматели с частной практикой.

Объекты, которые облагаются взносами, изложены в ст. 420 НК РФ. 

Это выплаты, которые производятся в пользу физических лиц, которые страхуются по обязательному социальному страхованию:

  • выполнение услуг и работ по договору;
  • выполнение авторских договоров;
  • договора, на отчуждение прав на произведения искусства, литературы, науки в пользу авторов;
  • по гражданско-правовым соглашениям.

Объектом, который облагается взносами, у лиц, не производящих выплаты, является их доход.

База для начисления

База для исчисления – это сумма выплат, которые являются объектами налогообложения, которые начислены плательщиками в пользу физических лиц в период, взятый для расчёта. Исключение составляет сумма, которая не может быть обложена данными взносами. Например, материальная помощь.

База определяется отдельно – для каждого физического лица. У базы имеется предельная величина. После того, как она набирается, взносы перестают взиматься. Однако и тут имеются исключения. Если применяются тарифы страховых взносов, размер которых составляет 22%, при пенсионном страховании, выплаты продолжают взиматься даже после того, как была достигнута предельная величина.

База индексируется 1 раз в год, в январе. Индексация зависит от роста заработной платы. Также существует повышающий коэффициент, который установлен на соответствующий год. Например, 1,9 на 2017 года, 2,1 на 2019, 2,3 на 2021 год.

Что касается авторских договоров, то взносы в этой части уменьшаются на сумму расходов, которые будут подтверждены документально.

Нововведения этого года

Самые главные изменения, какие произошли в этом году, связаны с тем, что страховые взносы регламентируются отныне НК РФ.

Основные тарифы перечислены в ст. 425 НК РФ. Имеются и пониженные ставки, доступные только для определенной категории плательщиков, даже на 2019 год. О них можно прочесть в ст. 427 НК РФ.

Отныне для расчёта тарифа страхового взноса используются следующие данные:

  • правовая форма;
  • система налогообложения;
  • вид деятельности;
  • гражданство физического лица;
  • размер выплат.

В налоговой отныне учитываются все, кто выплачивает взносы по страхованию.

Постановка на учет производится:

  • по месту нахождения компании;
  • по месту нахождения дочерних компаний;
  • по месту нахождения иностранной, не коммерческой организации;
  • по месту жительства ИП.

Если на учет встает международная компания, сделать это она может только по заявлению. Арбитражный управляющий может встать на учет только по месту жительства. Понадобятся сведения федерального органа исполнительной власти. Патентный поверенный может встать на учет по месту жительства, понадобятся сведения от Федеральной службы интеллектуальной собственности.

Общая тарификация страховых взносов

Основные тарифы используются для плательщиков, которые не имеют льгот.

База для начисления, предельная, в 2017 году установлена в размере 876 000 рублей. По временной нетрудоспособности – 755 000 рублей.

Таблица тарифов страховых взносов:

Вид взносаТариф в %
Пенсионное страхование (до 876 000)22
Пенсионное страхование (более 876 000)10
Соц. страхование в связи с материнством и по нетрудоспособности временной (755 000)2,9
Соц. страхования в связи с материнство и по нетрудоспособности временной для тех, у кого нет гражданства, либо для тех, кто является иностранцем (755 000)1,8
Соц. страхование в связи с материнством и по нетрудоспособности временной (более 755 000)0
Медицинское страхование обязательное5,1

Как снизить ставку

В ст. 427 НК РФ, указаны пониженные тарифы, с которыми вы можете ознакомиться в таблице:

Тип страхователяКоды по ОКВЭДТариф в пенсионный фондТариф в фонд соц. страхаФФОМС
Страхователя — упрощенцы13-162000
Аптеки, все кто имею фармалицензию46.18.147.7346.46.12000
ИП на патенте31.096.0274.2096.0175.02000
НКО на УСН3786-88932000
Благотворительные организации64.988.102000
IT фирмы6263824

 Доптарифы

Дополнительные тарифы применяются для плательщиков, которые платят физическим лицам, занятым на тяжёлых, либо вредных работах:

  • подземные работы – ставка 9%;
  • вредные условия труда – ставка 9%;
  • работа в горячем цехе – ставка 9%;
  • тяжелые условия труда – 6%;
  • текстильная промышленность – 6%;
  • локомотивные бригады – 6%;
  • экспедиции – 6%.

Все работы, на которые распространяется ставка в 6%, изложены в ФЗ №400.

Специальная оценка

Компании, работники которых трудятся на всех вышеперечисленных производствах, могут произвести оценку условий труда рабочих.

Это позволит скорректировать тарифы:

  • опасный труд – 8%;
  • вредный труд – от 7 до 2%;
  • допустимый труд – 0%;
  • оптимальный труд – 0%.

Договоры ГПХ

По договорам ГПХ взносы вносятся в ФФОМС и в ПФР. В ФЗ № 212 указано, что в случае нетрудоспособности (временной) и в связи с материнством, взносы в ФСС не могут быть начислены.

Также согласно ФЗ № 125, взносы на страхование от несчастных случаев, взносы взимаются, если это прописано в договоре.

Какая выплата не облагается СВ

В ФЗ №212 указаны виды выплат, которые не облагаются взносами:

  • компенсационные выплаты;
  • государственные пособия;
  • плата за обучение;
  • материальная помощь;
  • выплаты, которые производятся в пользу иностранцев.

Оплата

Неважно, льготный это платеж или нет, он вносится каждый день и до 15 числа. Передвинуться дата может, только если дата последнего платежа выпадает на выходные или праздники.

В отчётности суммы указываются в рублях. Копейки также указываются.

Оплата производится двумя способами:

  • через Сбербанк;
  • через расчётный счёт, используя платёжное поручение.

О задолженности по взносам и по годам, можно узнать, заглянув в личный кабинет на сайте ПФР, используя регистрационный номер. Там же можно распечатать необходимую квитанцию. Также квитанции можно получить в отделение ПФР и ФСС.

Подача отчетности в фонд

Организации, в которых трудятся более 25 человек, могут сдавать в фонды отчетность в электронном виде. Для этого может быть использована электронная подпись. Дата отправки отчета – день его предоставления.

Если в компании трудятся менее 25 человек, отчетность требуется сдавать по старинке, на бумажном носителе.

Подавать ее можно:

  • лично;
  • использовать представителя (доверенное лицо);
  • отправить заказным письмом.

Форма отчетности СЗВ-М.

Налоговая тайна

О налоговой тайне можно прочесть в ст. 102 НК РФ. Согласно данной статье все сведения, которые попадают в налоговый орган, являются строго конфиденциальными, вне зависимости от юридического статуса плательщика налога.

В ст. 102 НК РФ указаны данные, которые не попадают под действие налоговой тайны и подлежат распространению.

Законодательство

Все данные, которые касаются страховых взносов, приведены в НК РФ:

  • В ст. 426 НК РФ указана информация об общих тарифах, в ст. 419 – информация о пониженных тарифах.
  • Об установленной предельной величине базы можно прочесть в правительственном постановлении № 1255.
  • В ст. 428 НК РФ указана информация о дополнительных тарифах.
  • В ст. 430 НК РФ указана информация о фиксированном размере взносов.

Если плательщик нашёл неточности в представленной отчетности, он может исправить их в течение 5 дней, если он передал отчет через сайт, и в течение 10 дней, если он передал отчет на бумажном носителе.

Источник: http://autoexpertnost.ru/tarifnye-stavki-strahovyh-vznosov/

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ.

Для таких категорий работников, занятых во вредных и тяжелых условиях труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов. Однако особый расчет взносов применяется не ко всем льготным профессиям.

Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:

  • реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
  • заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.

Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:

  • факта проведения спецоценки;
  • результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.

Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников», то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.

Система обязательного пенсионного страхования

Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер:

  • правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
  • экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
  • организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).

В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

  • страховщик;
  • страхователи;
  • застрахованные лица.

Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Застрахованными лицами являются все граждане, участвующие в системе ОПС. Подтверждением данного факта является выданное им на руки пенсионное страховое свидетельство, где указаны персональные данные человека и номер его лицевого счета — СНИЛС.

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

  • достижением пенсионного возраста;
  • получением инвалидности;
  • потерей кормильца.

Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи. Ими могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • самозанятое население.

Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.

Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)

Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.

Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).

Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

  1. Устанавливается база для начисления платежей.
  2. Определяется тариф взносов.
  3. Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.

Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:

  • базовый;
  • дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
  • пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).

Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2019 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году — 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.

Кто должен уплачивать взносы?

Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

В соответствии с правилами действующей системы ОПС, ежемесячно осуществляется поступление страховых взносов в ПФР. Источником денежных поступлений являются работодатели, уплачивающие взносы со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда.

Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.

Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:

  • своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
  • представление необходимых документов страховщику для:
    • осуществления им персонифицированного учета граждан;
    • назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
  • устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

  • при формировании только страховой выплаты: 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% — на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
  • при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% — на страховую часть и 6% — на накопительную.

Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся:

  • занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1

Источник: http://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/dopolnitelnye/

Тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки (таблица)

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

В этой статье подробно о применении общих, пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов в 2017 году. Таблицы и ставки – в этой статье.

В этой статье:

  • Изменения в тарифах страховых взносов с 2017 года
  • Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2017 году
  • Особенности применения тарифов

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс дополнен новой главой 34. Тарифы взносов, которые страхователи должны применять в новом году, установлены статьями 425-429 НК РФ.

Правила расчета взносов не изменились. Так же как и раньше, они рассчитываются с учетом предельной величины базы.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2017 году составляет:

  • по пенсионному страхованию – 876 тыс. рублей;
  • по социальному страхованию – 755 тыс. рублей;

Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255. Для страховых взносов по медицинскому страхованию предельная база не устанавливается.

В таблицах ниже представлена информация по тарифам для расчета.

Общие тарифы взносов в 2017 году

ПФР ФСС ФОМС
УсловияТарифы взносов на обязательное страхование
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ)26 %2,9 % (1,8 %*)5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы): в пределах величины базы22%
свыше величины базы10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Пониженные тарифы взносов в 2017 году

Для ряда плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, предусмотрены пониженные тарифы взносов. Ниже в таблице представлены их размеры и перечень компаний, которые вправе их применять.

Плательщики взносовТарифы
компании, осуществляющие деятельность, связанную с применением результатов интеллектуальной деятельности; компании и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;IT-компании;ПФР – 8 % ФСС – 2 % (для иностранцев – 1,8%)ФОМС – 4 %
компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре0 % (во все фонды)
компании и ИП, осуществляющие деятельность согласно пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ, и применяющие УСН аптеки и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и являющиеся плательщиками ЕНВД; НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в областях соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства; благотворительные организации на УСН;ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат физлицам;ПФР – 20 % ФСС – 0 %ФОМС – 0%
компании-участники проекта «Сколково»ПФР – 14 % ФСС – 0 %ФОМС –- 0 %
компании и ИП – участники СЭЗ; компании и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития;компании и ИП- резиденты свободного порта Владивосток.ПФР – 6 % ФСС – 1,5 %ФОМС – 0,1%

Применение данных тарифов возможно только при соблюдении определенных условий, закрепленных п. 4–10 ст. 427 НК РФ для каждой из указанной в таблице категории плательщиков. При нарушении данных условий компании лишаются права использовать пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло несоответствие условиям.

Так, например, для компаний, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, основными условиями являются наличие документа о государственной аккредитации, подтверждающий право осуществления деятельности в данной сфере, доля дохода по основной деятельности должна составлять не менее 90%, среднесписочная численность работников должна быть не менее семи человек.

Для благотворительных организаций основными условиями являются применение УСН и осуществление благотворительной деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах организации.

Для некоммерческих компаний основным условием является осуществление деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах, а также не менее 70% годовой доход от целевых поступлений, грантов, и доходов (пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ) за год, предшествующий году перехода на использование пониженных тарифов.

Для компаний, применяющих УСН и ведущих деятельность согласно пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ, основным условием является размер дохода. Если доход превысит 79 млн рублей, необходимо будет пересчитать облагаемую базу с начала периода и подать уточненку.

Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Напомним, несмотря на то что с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты всех страховых взносов переданы в ведение налоговиков, страховые взносы от несчастных случаев остаются в полномочиях ФСС.

Фонд соцстраха, как и прежде, будет контролировать корректность расчета и перечисления.

А организации должны будут представлять расчет по новой форме 4-ФСС 2017 в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51550-tarify-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-qqq-16-m11

Основные, дополнительные и пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Страховые взносы организаций и предпринимателей — главный источник пополнения пенсионного фонда РФ. Стабильная и своевременная уплата взносов гарантирует безопасность работников и предпринимателя при возникновении непредвиденных ситуаций, а нарушения по их уплате повлечет штрафные санкции в отношении плательщика.

Благодаря уплате взносов работники могут получать пособия по следующим причинам:

  • временная нетрудоспособность;
  • роды и беременность;
  • беременным при первой постановки на учет;
  • роженицам при появлении на свет ребенка;
  • по уходу за ребенком;
  • на погребение.

Выплачиваются страховые пособия и по причине получения работникам травмы на производстве, а также в случае развития у него профессиональных заболеваний. Денежные средства, полученные с уплаты взносов, идут на лечение и реабилитацию работника и на проведение предупредительных мероприятий по сокращению травматизма.

Все действующие страховые взносы можно разделить на четыре типа:

Общие страховые взносыДанный тип взносов уплачивается большинством организаций (ООО) и предпринимателей, которые не имеют права на льготные тарифы и не входят в категории особых плательщиков.
Взносы с фиксированными тарифамиФиксированные взносы выплачивают некоторые предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности и имеющие налогообложение по упрощенной системе.
Льготные взносы с пониженными ставкамиНекоторые организации и предприниматели имеют право на уплату страховых взносов с льготными, пониженными тарифами. Например, это могут быть участники особых экономических зон или компании, компании занимающиеся высокими технологиями.
Дополнительные взносыУплата дополнительных взносов назначается в том случае, если на предприятии имеют опасные или вредные условия труда.

Что изменилось в новом году

Важная перемена в законодательстве, касающимся сферы страховых взносов, касается передачи прав фондов, находящихся вне бюджета, по контролированию уплаты взносов, а также по взысканию долгов и принятию отчетов по взносам ФНС. Перечисленные изменения начиная с января 2019 года внесены в законодательные акты.

Также с 2019 года теряет свою актуальность Федеральный закон № 212, вместо него начинает действовать гл. 34 Налогового кодекса РФ. Согласно этой главе периодами отчетности, как и прежде, являются первые кварталы, полугодия и девятимесячный период, расчетным же периодом является один календарный год.

Остаются прежними и лица, которые относятся к плательщикам взносов страхования — это компании, индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица. Также не подверглись изменению типы выплат, подпадающих под обложение взносами.

Основные изменения произошли в формах отчетности, которые плательщики обязаны сдавать в налоговые инспекции по месту территориальной регистрации. Также поменялись строки сдачи этих отчетов. В целом плательщиков ждут обновленные тарифы страховых взносов в 2019 году, но тем не менее глобальных изменений ожидать не стоит.

Новые коды

Из-за изменений, связанных с передачей функций управления взносами из фондов в ФНС, а также принятием новых положений, регламентирующих Расчет по взносам по страхованию, с начала 2019 года будут использоваться новые коды тарификации. Новые коды указываются в 5-ом приложении к Приказу ФНС РФ от 2019 года. В целом величины тарифов остались прежними, но некоторые тарифы получили особые ограничения.

Таблица актуальных кодов:

Наименование№ кодаПенсионное страх.Мед. страх.Соц. страх.Налог
Общий взнос0122,00%5,10%2,90%30,00%
Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН)02
Компании, работающие по системе ЕНВД03
Обычный при базе больше 755 тыс. руб.22,00%5,10%27,10%
Обычный при базе больше 876 тыс. руб.10,00%5,10%15,10%
Наименование№ кодаПенсионное страх.Мед. страх.Соц. страх.Налог
Хоз. организации, которые внедряют научные разработки048,00%4,00%2,00%14,00%
Компании, которые заключили договор о туристической деятельности05
Компании, занимающиеся информационными технологиями06
Зарплата экипажу судов070,00%0,00%0,00%0,00%
Плательщики по УСН с дополнением, указанным в 1 пункте ст. 427 НК РФ0820,00%20,00%
Аптеки и фармацевты по ЕНВД09
НКО по УСН10
Организации, занимающиеся благотворительностью11
ИП по патентной системе12
Организации из «Сколково»1314,00%0,00%0,00%14,00%
Компании из Крыма и Севастополя (СЭЗ)146,00%0,10%1,50%7,60%
Организации из ТОРов15
Компании из порта Владивостока16

Основные общие тарифы страховых взносов

Главные тарифы страховых взносов в 2019 году используют все плательщики, не имеющие права на получения льготных, пониженных ставок.

Обобщая все изменения, можно отметить, что величина предельной базы для расчета взносов по пенсионному страхованию составляет 876 тыс. руб.

В то время как величина предельной базы по взносам по страхованию временной нетрудоспособности или материнства — 755 тыс. руб.

Разновидность взносаВеличина взноса
Основной взнос на страхование по пенсии, до 876 тыс. руб.22%
Основной  взнос на страхование по пенсии, свыше 876 тыс. руб.10%
Взнос на страхование, связанное с получением временной нетрудоспособности или материнством (755 тыс. руб.)2,9%
Страховой взнос, связанный с получением временной утраты трудоспособности или материнством для иностранцев или лиц не имеющих гражданства, находящихся на территории России (за исключением высококлассных специалистов) (755 тыс. руб.)1,8%
Взнос на страхование, связанное с получением временной утраты трудоспособности или материнством (свыше 755 тыс. руб.)0%
Взнос на страхование по медицине (за исключением иностранцев и лиц не имеющих гражданства, находящихся на территории России, кроме высококлассных специалистов)5,1%

Фиксированные размеры для предпринимателей

Новые изменения по уплате предпринимателями фиксированных страховых взносов перекладываются работы по их взиманию с Пенсионных фондов на налоговые органы. В целом условия уплаты фиксированных взносов не подверглись серьезным переменам. Сроки и размеры ставок остались прежними

Для предпринимателей и самозанятых граждан устанавливаются следующие фиксированные ставки:

Для обязательного пенсионного страхованияВеличина ставки — 26%, в случае если сумма дохода выше 300 тыс. руб., то размер ставки повышается на 1% от суммы.
Для обязательного медицинского страхованияРазмер ставки — 5,1%.
Для социального страхованияСтавка не взимается.

Пониженные ставки и кто имеет на них право

Пониженные тарифы 2019 года не подвергнуться серьезным изменениям, данные тарифы обозначены в ст. 427 НК РФ.

Тем не менее плательщики по льготным тарифам увидят некоторые новшества, например, организации, работающие по «упрощенке» и осуществляющие деятельность по льготным направлениям, смогут воспользоваться пониженными тарифами только в том случае, если их годовой доход будет меньше 79 млн. руб.

Если же величина дохода превысит указанный лимит, то компании придется пересчитать взнос с начала года по общей ставке.

Виды пониженных размеров ставок указанные, в ст. 427 НК РФ, действуют в отношении следующих категорий плательщиков:

Организации на «упрощенке», имеющие определенные в НК условия работыТакие компании платят по 20, 0%.
Туристические компании, которые работают в особых рекреационных зонахОни платят 8, 2, 4%.
Благотворительные организации, работающие по УСН20, 0, 0%.
Фармацевтические компании и аптекиДанный тип организация уплачивает взносы по 20, 0, 0%.
Некоммерческие организацииПлатят по 20, 0, 0% для пенсионного, социального и медицинского страхования соответственно.
Организации из «Сколково»Такие компании уплачивают по 14, 0, 0%.
Компании из экономической зоны Крыма и Севастополя6, 1,5 и 0,1%.
Организации из особой портовой зоны Владивостока6, 1,5 и 0,1%.

Для того, чтобы определить можно ли отнести компанию или предпринимателя к категории льготных плательщиков взносов, необходимо ориентироваться на главные коды по видам деятельности. Также необходимо обратить особое внимание на лимит, который устанавливается для организаций, работающих по УСН, — до 79 млн. руб. в год.

При превышении данного лимита право на льготные ставки утрачивается и размер взноса пересчитывается за весь год по общим ставкам. Подобный порядок перерасчета используется и при нарушении других условий, которые указаны в ст. 427 НК РФ.

Какими будут дополнительные начисления

Дополнительные тарифы страховых взносов назначаются по результатам особой оценки, в результате которой определяется класс условий труда на предприятии. Правила оценки регламентируются ст. 428 НК РФ, а в Федеральном законе № 400 от 2013 года содержится перечень работ, относящихся к категории вредных или опасных.

Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Классы труда и тарифы, по которые производится начисление:

Категория опасных работ с оценкой 4Надбавка к тарифу 8%
Категория вредных работ с оценкой 3,47%
Категория вредных работ с оценкой 3,36%
Категория вредных работ с оценкой 3,24%
Категория вредных работ с оценкой 3,12%
Категория работ с допустимыми условиями с оценкой 20%
Категория работ с оптимальными условиями с оценкой 10%

Необходимо учитывать, что дополнительные тарифы назначаются только после проведения специальной оценки, после которой создается протокол аттестации рабочего места или оценки класса условий труда.

В случае если компания не проводила оценку, то взносы устанавливаются по следующим тарифам:

Для работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 4009%
Для работ, указанных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 4006%

Источник: http://buhuchetpro.ru/tarify-strahovyh-vznosov-v-tekkushhem-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.