+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ЕНВД в 2016–2017 годах для ИП: особенности вмененки

Содержание

Все о ЕНВД

ЕНВД в 2016–2017 годах для ИП: особенности вмененки

До 2013 года «вмененка» или Единый налог на вмененный доход – обязательный режим уплаты налогов. Последние несколько лет эта схема успешно применяется в разных типах предпринимательской деятельности в добровольной форме. Основной особенностью ЕНВД можно считать ее универсальность. Режим хорошо сочетается с «упрощенкой» либо ОСНО.

Главным отличием ЕНВД от других установленных законодательством режимов оплаты налогов является тот факт, что начисление налога происходит с вмененного дохода. То есть предприниматель либо юридическое лицо должны оплачивать налог по определенным видам деятельности с установленного государством (вмененный) дохода.

Плательщики

Так как эта система не является обязательной, она неплохо применяется большинством как предпринимателей частного рода (ИП), так и целыми организациями.

И, тем не менее, существует ряд исключений, которые запрещают или ограничивают применение «вмененки». В этот список входят:

  1. Предприятия с долей в иных предприятиях свыше 25% (исключение по предприятиям регламентируется статьей 346.26 НК).
  2. Сдача в аренду или субаренду газозаправочных или автозаправочных станций от компаний и предпринимателей.
  3. Крупнейшие плательщики (определение в статье 83 НК).
  4. При оказании услуг населению в области общепита, в учреждениях социального характера, здравоохранения.
  5. Компании и предприниматели, у которых количество персонала составляет свыше 100 человек за прошлый год.

Все эти случаи так же регламентируются Налоговым кодексом.

Внимание! П. 2 статьи 346.26 НК содержит список видов деятельности, использование ЕНВД для которых запрещается в тех случаях, когда они осуществляются в границах условий договора товарищества.

Виды деятельности

Важно отметить, что, несмотря на то, что в статье 346.26 НК уже выведены общие виды деятельности, облагающиеся по ЕНВД, конкретные виды устанавливает решение местных властей.

Переход на ЕНВД

Чтобы стать плательщиком «вмененки», в первую очередь требуется начать вести хотя бы один вид деятельности, входящий в категорию такого налогообложения. Фактически переход может быть осуществлен только на основании заявления от налогоплательщика.

Обратный переход возможен в стандартном режиме с 1-го числа 1-го месяца каждого нового года либо же по прекращению ведения деятельности, облагающейся «вмененкой» в середине года.

Также можно перестроить бизнес по-новому, чтобы он не укладывался в рамки, установленные статьей 346.26 НК.

Примеры:

  1. Гостиничный бизнес можно реорганизовать таким образом, чтобы площадь помещений для сна превышала 500 м2 (для каждого объекта).
  2. Создание простого товарищества.
  3. При деятельности в сфере предоставления услуг автотранспортом увеличить автопарк (более 20 единиц).
  4. Владельцы точек розничной торговли либо заведений общепита могут расширить зал обслуживания либо торговли более чем на 150 м2.

Во всех перечисленных примерах требуется подача соответствующего заявления для снятия с учета.

Регистрация

Деятельность, попадающая под ЕНВД и осуществляется автоматически, должна быть зарегистрирована соответствующим образом. Важно отметить, что эта процедура регистрации плательщика «вмененки» должна осуществляться не позднее 5 дней с момента фактического применения схемы обложения налогом.

Для подачи заявления существует две установленные формы:

  • ЕНВД-1 – форма заявления, которая используется исключительно для юридических лиц;
  • ЕНВД-2 – специальный формат заявления для ИП.

Подача документов осуществляется в инспекцию по месту ведения бизнеса либо регистрации налогоплательщика. Второй вариант применим в случае, когда коммерческая деятельность происходит одновременного в нескольких местах одного города либо района. Тогда декларация подается с несколькими разделами.

Отчетность

Декларация по ЕНВД должна быть подана налогоплательщиком не позже 20 числа 1 месяца нового налогового периода (квартала). Так как ЕНВД – система обложения налогом деятельности, то есть самого функционирования организации либо частного лица, а не их индивидуально. Комплект документов отчетности будет соответствовать упрощенной или общей системе.

Важно отметить, что лица, находящиеся на ЕНВД, должны предоставить также бухгалтерскую отчетность. Потому что от бухучета они не освобождаются законом.

Отчисления при ЕНВД

Главным фактором, который определит размер отчислений по ЕНВД (налога), становится физический показатель деятельности, например, размеры зала для торговли, количество сотрудников, число единиц транспортной техники и т. д. Более подробно значение физического показателя описывается 346.29 НК.

Также обязательны к выплатам в:

  • Пенсионный фонд;
  • ФОС;
  • Фонд медстрахования.

ЕНВД на обязательные фондовые отчисления не влияет.

Также оплате подлежит налог для физических лиц, который должен быть отчислен с заработной платы сотрудников. Еще, параллельно с ЕНВД, могут оплачиваться:

  • на землю;
  • на транспорт;
  • налог на игорный бизнес и т. д.

Более подробно – в ст. 346.26 НК.

Учет при ЕНВД

Налоговым кодексом РФ не регламентируется способ ведения учета при ЕНВД. Формулу учета предприниматели и компании выбирают под себя.

Незыблемым остается факт учета физических показателей деятельности, по которым и определяется налог. Наиболее удобный способ – использовать специальную книгу, в которой фиксируются доходы, расходы, зарплаты и т. д.

Данный документ не является обязательным, но помогает в ведении предпринимательской деятельности.

Внимание! Наличие «вмененки» не влияет на ведение иных видов учета по обязательствам участников деятельности. Простыми словами, если организация вела бухгалтерский учет, например, до регистрации ЕНВД, она будет вести его и после.

Расчет

Достаточно заглянуть в статью 346.29 НК, по ней определить вид деятельности и посмотреть соответствующую ему базовую доходность на единицу физического показателя. После этого базовая доходность умножается на конкретный показатель, имеющийся у предпринимателя либо предприятия.

Приведем пример. Для этого укажем формулу, которая и определит «вмененку» за 1 месяц:

ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х 15%,

где:

  • БД – базовая доходность, которая устанавливается государством и устанавливается вышеупомянутой статьей Налогового кодекса, она напрямую зависит от вида деятельности;
  • ФП – физический показатель, свой для каждого вида деятельности, это может быть: количество метров, сотрудников, транспортных средства т. д.;
  • К1 – дефлятор-коэффициент, установленный Минэкономразвития на каждый год (2016 – 1,798);
  • К2 – коэффициент корректирующий, устанавливающийся властями для уменьшения ЕНВД по определенным видам деятельности; сайт ФНС более подробно раскроет информацию относительно значения данного коэффициента.

Внимание! С 01.10.2015 местным властям было дано право менять налоговую ставку «вмененки». Величины варьируются в диапазоне 7,5–15%, зависят от вида деятельности и категории плательщика. Онлайн сервис для расчета налоги ЕНВД

Уменьшение налога

Предприниматели, ведущие деятельность без сотрудников, могут снизить ЕНВД практически на 100%, до суммы платежей «за себя». Предприниматели могут выбирать самостоятельно комфортный график погашения взносов «за себя». Самое главное, чтобы сроки оплат находились в рамках одного календарного года.

Также предприятия и лица-предприниматели могут снизить сумму налога на количество оплаченных страховых взносов за сотрудников. Уменьшение может быть до 50%, но при этом предприниматели не могут учитывать свой фиксированный платеж для уменьшения налога.

Ограничение на снижение ЕНВД в 50% для предпринимателей распространяется исключительно на тот период, в течение которого у предпринимателя были сотрудники.

Источник: http://lawhints.ru/biznes/nalogi-i-platezhi/vse-o-envd.html

Налог ЕНВД в 2017 году

ЕНВД в 2016–2017 годах для ИП: особенности вмененки

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2017 года в середине 2016 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2017 год

Для налога ЕНВД в 2017 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574). 

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2017 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2017 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2017.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017.

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% – по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2  – коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% – размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

Желаю всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-v-2017-godu/

Применение ЕНВД в 2017 году индивидуальными предпринимателями

ЕНВД в 2016–2017 годах для ИП: особенности вмененки

Налогообложение ИП насчитывает несколько специальных налоговых режимов, и ЕНВД для ИП применяется массово. Предпринимались попытки законодателей отменить его с 2012 года, с 2014 года, с 2018 года.

Однако полноценной замены данному режиму налогообложения так и не нашлось. Поэтому срок действия ЕНВД пролонгирован до 1 января 2021 года (письмо Минфина №03-11-11/25529 от 29.04.2016г.).

Использование вмененного налога с 2013 года стало добровольным, его не редко совмещают с упрощенной системой налогообложения.

Енвд для ип подходит всем предпринимателям?

Термин «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» указывает на специфику: работать на ЕНВД могут бизнесмены только с конкретными видами деятельности.

Полный перечень видов предпринимательства приведен п.2 ст.346.26 НК РФ и охватывает:

  • Розничную торговлю.
  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Услуги автостоянок.
  • Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • Услуги по перевозке пассажиров.
  • Услуги по перевозке грузов автотранспортом.
  • Общественное питание.
  • Услуги по распространению и размещению рекламы.
  • Услуги по временному размещению и проживанию.
  • Услуги по передаче во временное использование торговых мест и земельных участков.

Этот список из федерального закона регулирует местное законодательство, поэтому советуем руководствоваться региональным законом о введении вмененного дохода на своей территории. На некоторые виды деятельности введены ограничения.

Например, площадь зала розничной торговли и общепита — в пределах 150 кв. м., число авто для грузоперевозок до 20-ти машин, территория гостиницы до 500 кв.м.

Прочтите нашу статью Какие виды деятельности вмененный налог для ИП в 2017 году утверждает для применения.

Итак, ЕНВД в 2017 году для ИП будет приемлемо, если:

  1. Режим действует в пределах муниципального образования.
  2. Местным законом прописан вид бизнеса.
  3. Среднее число сотрудников предпринимателя меньше 100 человек.
  4. Деятельность не касается участия в договоре доверительного управления имуществом или товарищества.
  5. Услуга не предполагает сдачу в аренду авто- и газозаправочных станций.
  6. ИП не приобретал патент или не использовал режим ЕСХН.

При нарушении условия из списка на вмененке, предприниматель теряет на нее право и считается переведенным на общую систему налогообложения с начала квартала, где допущено нарушение. Придется начислить и уплатить налоги по общей системе.

Вмененка заменяет собою 3 платежа:

  1. НДФЛ от занятия бизнесом.
  2. Имущественный налог на физлицо при использовании личного имущества в бизнесе.
  3. НДС.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

При соблюдении поставленных условий, подается заявление на применение вмененки по форме ЕНВД-2. Стать на учет как плательщик налога нужно не позднее 5 дней с даты начала работы.

Заявление подается налоговой инспекции, на территории которой предприниматель предполагает извлекать доход (если ФНС по месту деятельности совпадает с налоговой, к которую Вы планируете подавать документы на регистрацию, уведомление о переходе на ЕНВД можно подать вместе с заявлением по форме Р21001 ).

 Исключением названы 3 вида занятий: услуги развозной или разностной розничной торговли, деятельность по размещению рекламы на средствах транспорта и услуги перевозки грузов или пассажиров. Для их применения заявление подается по месту прописки предпринимателя.

Других бумаг, кроме заявления, для регистрации налогоплательщика ЕНВД не предусмотрено.

Впоследствии, при камеральной проверке, инспектор ИФНС предположительно запросит документы, подтверждающие физический показатель (технический паспорт на помещение и п. р.).

Если вы планируете работу в муниципальных образованиях, то встать на учет ЕНВД нужно в каждом из них. Вы можете скачать бесплатно бланк заявления на ЕНВД для ИП 2017 и образец заполнения на нашем сайте.

Дата начала работы на вмененке значения не имеет, но уйти к применению другой системы налогообложения возможно со следующего года. При закрытии деятельности подается заявление по форме ЕНВД-4 налоговому органу, не позднее пяти дней после ее завершения. ИП в 2017 году в праве перейти на УСН в течении года, если закончит деятельность, облагаемую ЕНВД.

Начало ведения учета на вмененке

Что делаем в первую очередь?

Для ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников).

Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.

Применение ККМ при ЕНВД для ИП не обязательно, но вместо чеков вы выдаете бланки строгой отчетности по требованию покупателей. С 1 июля 2018 года это положение отменят и предпринимателей обяжут применять онлайн-кассы.

Рассчитываем выплаты по вмененной системе налогообложения

Ставка ЕНВД ограничена размером 15% (ст.346.30 НК РФ). Но муниципальное образование, городской округ, город Москва, Санкт-Петербург, Севастополь законом вправе понизить до 7,5%. Такое изменение ставок может благоприятно сказаться на развитии бизнеса в регионе.

Сумма платежа ЕНВД для ИП рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку.

В свою очередь, налоговая база представляет собой базовую доходность, скорректированную на коэффициенты-дефляторы К1 и К2, умноженную на физический показатель. Базовая доходность прописана ст.346.

29 НК РФ как предполагаемая сумма выручки от оказания услуги ежемесячно для одного физического показателя (одного работников, 1 кв.м. площади автостоянки или торгового зала).

Что необходимо учитывать при расчете:

  • Региональные, муниципальные законодатели вправе изменить базовую доходность применительно к местным условиям, используя коэффициенты. К1 отражает уровень инфляции, изменяется один раз в год федеральным законом. В 2017 год К1=1,798. К2 возможна от 0,005 до 1, устанавливается региональными законам и соответствует местным особенностям ведения бизнеса.
  • При изменении физического показателя в одном налоговом периоде, ИП указывает изменение с начала месяца, где оно произошло.
  • Если применение ЕНВД для ИП было не полный месяц, то налоги взимаются пропорционально времени работы.

Для подсчета выплат можно использовать сервисы в Интернет. Например, онлайн-калькулятор рассчитает ЕНВД для ИП за считанные минуты.

Как происходит процесс оплаты

Декларация по ЕНВД в 2017 году для ИП претерпела некоторые изменения. Отчетный и налоговый период — по-прежнему квартал. Отчитаться нужно до 20 числа следующего месяца после завершения квартала, а оплатить — до 25 числа того же месяца. Декларацию представляют ИФНС по месту регистрации как плательщик ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход для ИП уменьшают на страховые взносы. Если используется труд наемных работников, то уменьшение проводится за счет взносов и выплаченных пособий. Снизить платеж можно до 50%. Но фиксированные платежи учитывать нельзя. А вот если выплат в пользу сотрудников нет, то предприниматель снижает налоги на сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя».

При ЕНВД нет понятия «нулевая» декларация, поскольку расчет ведется не дохода по факту, а вмененного. Даже не работая индивидуальный предприниматель обязан указать в расчете предусмотренный физический показатель и перечислить платеж.

Какие штрафы могут обязать заплатить налогоплательщика

За нарушения закона для ИП в 2017 году действуют следующие взыскания:

  • Незаконное предпринимательство без постановки на учет — 10% от доходов, но не меньше 40000 руб.
  • Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10000 руб.
  • Нарушение срока сдачи декларации — 5% от налога, но не меньше 1000 руб.
  • Просрочка или полная неуплата налога — 20% от налога (умышленно — 40% от налога).
  • Неявка в ИФНС при вызове — 1000 руб.
  • Отказ от свидетельских показаний — 3000 руб.

ЕНВД для ИП выгоден в случае непрерывной деятельности, высоких доходов индивидуального предпринимателя, который не может приобрести патент из-за соответствующих ограничений.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/envd-dlya-ip

Что такое ЕНВД? Все особенности применения единого налога на вмененный доход в 2018 году

ЕНВД в 2016–2017 годах для ИП: особенности вмененки
Перейти к подготовке документов ЕНВД – специальный режим, предназначенный для решения нескольких задач:

  1. Снизить налоговое бремя на определенную категорию налогоплательщиков.
  2. Уменьшить бумажную волокиту с отчетами по налогам.

  3. Упростить государственный контроль над соблюдением законодательства по уплате обязательных платежей.

Для того чтобы точно понять, когда можно применять ЕНВД, и как правильно рассчитать сумму выплат в бюджет, следует внимательно изучить все аспекты данного специального режима налогообложения.

Особенности применения ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, «вмененка») – специальный налоговый режим, имеющий немало особенностей:

  • Он вводится в действие нормативными актами местных властей (администрациями муниципальных районов или городских округов).
  • Применять его можно только к определенным видам деятельности (они, кстати, тоже определяются муниципальной властью).
  • Помимо ограничений по видам деятельности, его применение ограничивается и категориями налогоплательщиков.
  • По своей сути единый налог на вмененный доход – это обязательный платеж в бюджет, размер которого не зависит от реального дохода организации или индивидуального предпринимателя.

    Сумма, подлежащая уплате в бюджет, если выбрать именно ЕНВД, формируется исходя из определенных показателей бизнеса, на основании которых государство вменяет (предустанавливает) доходность коммерческой структуры. Размер налога при этом рассчитывается с учетом вмененного дохода и еще нескольких показателей по специальной формуле.

    По общему правилу, организации и предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов:

    • на прибыль;
    • на доходы физического лица (для ИП);
    • на имущество;
    • на добавленную стоимость.

    Налогоплательщики ЕНВД. Ограничения для применения ЕНВД

    Перейти на уплату ЕНВД закон разрешает и организациям и индивидуальным предпринимателем. Переход осуществляется только в добровольном порядке.

    Единый налог на вмененный налог можно использовать далеко не всем предприятиям. Законодательно закреплено большое количество ограничений для использования этого специального налогового режима.

    В статье 346.26 НК РФ государство приводит перечень видов деятельности, которые могут быть выбраны для использования ЕНВД:

    1. Оказание бытовых услуг.
    2. Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей.
    3. Розничная торговля и общественное питание (как в торговых залах так и без таковых).
    4. Ветеринарные услуги.
    5. Услуги по перевозке пассажиров и грузов.
    6. Рекламный бизнес.
    7. Аренда помещений и земельных участков.
    8. Гостиничный бизнес.

    Конкретную же деятельность, в отношении которой разрешается применять «вмененку» закрепляют нормативные акты муниципальных органов власти.

    При этом четкое определение деятельности – неединственное ограничение для применения ЕНВД. Так, не получится перейти на этот режим налогообложения предприятиям и ИП:

    • В области розничной торговли через магазины и павильоны и общественного питания через объекты размещения посетителей, если площадь каждого торгового зала превышает 150 квадратных метров.
    • В сфере перевозок, если количество автомобилей, используемых для оказания услуг, превышает 20 машин.
    • В области гостиничного бизнеса, если площадь, представляемых для проживания помещений, превышает 500 квадратных метров.
    • Осуществляющим деятельность в рамках договоров простого товарищества.
    • Признаны крупнейшими налогоплательщиками в регионе осуществления предпринимательства.

    Помимо этих ограничений, следует учитывать еще один запрет на применение «вмененки». Применять ее не вправе:

    1. Организации и ИП, если средняя численность их работников превышает 100 человек. 
    2. Коммерческие компании, если доля участия в них юридических лиц превышает 25%.
    3. Учреждения здравоохранения, образования и социального обеспечения.
    4. Фирмы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие сдачу в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

    При принятии решения о переходе на ЕНВД налогоплательщики в обязательном порядке встают на учет в качестве плательщиков «вмененки».

    Делается это в налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности путем подачи заявления по специальной форме (для организаций форма ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2).

    Подать соответствующее заявление необходимо в пятидневный срок с начала применения данного специального режима налогообложения.

    Перейти к подготовке документов

    Объект налогообложения, налоговая база и ставка

    Объектом налогообложения по ЕНВД признается вмененный доход.

    Налоговая база по налогу – это величина такого вмененного дохода, которая рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности предприятия на физический показатель, характеризующий данную деятельность.

    Показатели базовой доходности и физические показатели конкретных видов коммерческой деятельности указаны в статье 346.29 НК РФ.

    Так, например, для бытовых услуг в кодексе установлено, что базовая доходность – 1800 рублей, а физический показатель, характеризующий вид деятельности – количество работников на предприятии (для ИП в это количество включается и сам индивидуальный предприниматель). Получается, что если в организации, оказывающей бытовые услуги населению, работает два сотрудника, то вмененный доход в месяц равен 3600 рублей (1800*2), если работника – три, то – 5400 рублей (1800*3), и так далее.

    Помимо этого, базовую доходность нужно корректировать (умножать) на коэффициенты К1 и К2. Это коэффициенты, которые показывают степень влияния того или иного условия предпринимательства на результат коммерческой деятельности.

    К1 – коэффициент-дифлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ на один год. В 2018 году равен 1,861 (Приказ Минэкономразвития России №698 от 3 ноября 2016 года).

    К2 – коэффициент, который учитывает совокупность определенных особенностей ведения бизнеса (ассортимент товаров и услуг, режим работы, особенности места осуществления предпринимательства, сезонность работ и многие другие показатели).

    Он устанавливается на один календарный год нормативными актами органов муниципальной власти (районными и городскими администрациями). Его величина может варьироваться от 0,005 до 1.

    Конкретное значение можно уточнить в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности компании или индивидуального предпринимателя.

    Налоговая ставка по ЕНВД равна 15%. Однако, местные власти вправе уменьшить ее до 7,5%. Точную налоговую ставку также можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.

    Налоговый учет. Отчетность и уплата налога

    Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

    Это означает, что по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала необходимо подать налоговую инспекцию декларацию по специальной форме и уплатить в бюджет сумму начисленного налога.

    Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности…»

    Важно!

    В случае осуществления нескольких видов деятельности, в отношении которых применяется единый налог на вмененный доход, учет показателей, которые необходимы для исчисления налога, ведется раздельно по каждому такому виду.

    Сумма платежа исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Оплата производится до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным путем перечисления денежных средств на счет налоговой инспекции по месту осуществления коммерческой деятельности организации или ИП.

    Как уменьшить сумму обязательного платежа при применении ЕНВД?

    Одно из предназначений «вмененки» – уменьшение налоговой нагрузки. Однако нередко налогоплательщикам приходится уплачивать весьма приличные денежные суммы.

    Именно поэтому законодателем (статья 346.41 НК РФ) была предусмотрена возможность уменьшить налог:

    1. На сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование работников.
    2. На сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности работников за дни, которые по закону оплачиваются работодателем по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.

    Уменьшить подлежащий уплате налог можно не более чем на 50%.

    Если у ИП нет работников, то он вправе уменьшить обязательный платеж на фиксированную сумму страховых взносов, установленных законодательством.

    Что лучше ЕНВД или УСН?

    Говорить о том, какой режим налогообложения рациональнее использовать конкретному налогоплательщику сложно. Для этого нужно провести экономическое исследование многих условий осуществления коммерческой деятельности (спроса и предложения, уровня конкуренции, региона ведения бизнеса и многих других аспектов).

    При этом следует учитывать, что сумма платежей в бюджет на УСН зависит от доходов, получаемых организацией или ИП, а на ЕНВД – нет. Соответственно чем больше доходы, тем выгоднее будет использовать единый налог на вмененный доход. В случае же невысокой доходности бизнеса оптимальнее выбрать УСН.

    Предпринимательская деятельность – дело нелегкое, но правильный выбор режима налогообложения, грамотное использование всех налоговых льгот, вычетов, а также разумное ведение бизнеса в целом помогут сделать свое дело по-настоящему прибыльным.

    Перейти к подготовке документов

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, – напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    Полезный материал? Поделись ссылкой!

    Источник: https://www.eregistrator.ru/protsess-registratsii/nalogooblozhenie/chto-takoe-envd-primeneniye-edinogo-naloga-na-vmenennyy-dokhod/

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – что это за система налогообложения, кто может применять

    ЕНВД в 2016–2017 годах для ИП: особенности вмененки

    Одним из видов специальных налоговых режимов, которые применяются в настоящее время в системе налогообложения является единый налог на вмененный доход, сокращенно ЕНВД (или же «вмененка»). Его главной особенностью является то, что доходы от хозяйственной деятельности не влияют на величину налога.

    Что такое ЕНВД

    Как уже сказали, вмененка относится к специальным налоговым режимам, при котором налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, устанавливаемого государством, а не из фактически полученной прибыли.

    Таким образом вы платите фиксированный налог как с 10 000 рублей, так и 1 млн. рублей. ЕНВД схож с патентной системой налогообложения (ПСН), которая вероятно заменит его после 2021 год, так как вмененка, предположительно, будет применяться именно до этого года.

    В свою очередь потенциальный доход определяется исходя фиксированных показателей, которые зависят от выбранного вида деятельности – это, например, количество работников, площадь торгового зала в квадратных метрах и т.п. Таким образом, чем больше у вас работников или площадь тяговых залов, тем большую сумму налога вы должны будете заплатить.

    Как и все специальные налоговые режимы, ЕНВД заменяет ряд основных налогов, таких как НДС (таможенный сюда не входит), налог на имущество (исключение составляют объекты, по которым в качестве налоговой базы берется их кадастровая стоимость), НДФЛ для ИП. Данные налоги в основном, уплачиваются на общей системе налогообложения (ОСНО).

    Прежде чем перейти на данный налоговый режим необходимо удостовериться, что вы имеете право его применять. Ограничения могут возникать как в зависимости от вида деятельности, численности, так и масштаба бизнеса. Стоит отметить, что с 1 января 2013 года перейти на вмененку можно на добровольной основе.

    Кто не вправе применять единый налог на вмененный доход:

    1. Если за предыдущий календарный года средняя численность у организаций и ИП не превысила 100 человек.
    2. Если организации и ИП сдают в аренду авто газозаправочные и автозаправочные станции.
    3. Организации и ИП, которые ведут деятельность в рамках доверительного управления или по договорам простого товарищества.
    4. Если доля участия в организации других юр.лиц превышает 25%.
    5. Учреждения социального обеспечения и здравоохранения, образования, а также при оказании услуг общественного питания.
    6. Крупные налогоплательщики.

    Виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО

    1. Мойка автотранспортных средств, а также их техническое обслуживание и ремонт (автосервисы).
    2. Оказание ветеринарных услуг.
    3. Бытовые услуги населению (услуги душевых, бань, парикмахерских; фотоателье; обрядовые и ритуальные услуги; прачечные и химчистка; транспортно-аудиторские; строительство различных построек, жилья и их ремонт; техническое обслуживание и ремонт бытовых приборов; ремонт и изготовление мебели; услуги по прокату; изготовление металлоизделий; ремонт и пошив трикотажных, кожаных, меховых изделий, обуви, головных уборов и др.).
    4. Размещение рекламных материалов на транспортных средствах на их внутренних и внешних поверхностях.
    5. Размещение рекламных материалов на наружных рекламных поверхностях (в том числе электронные табло, а также экраны с автоматической сменой изображения).
    6. Услуги платных автостоянок (исключения составляют штрафстоянки).
    7. Перевозка грузов и пассажиров автотранспортом (если автопарк не превышает 20 единиц техники).
    8. Сдача в аренду земли для размещения на ней объектов осуществляющих организацию общественного питания; для размещения нестационарной и стационарной сети торговли.
    9. Оказание услуг по временному проживанию и размещению, если каждый объект не превышает по площади 500 кв. м.
    10. Предоставление в аренду стационарных мест торговли, которые не имеют торговые залы; Объектов организации общепита, которые не имеют залы обслуживания; объектов нестационарной сети торговли.
    11. Предоставления услуг общепита, если по каждому объекту площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м.; посредством объектов, которые не имеют залы обслуживания посетителей.
    12. Торговля в розницу через объекты нестационарной сети торговли; через объекты стационарной сети торговли, которая не имеет торговые залы; через павильоны и магазины у которых площадь каждого торгового зала не превышает 150 кв. м.

      Как вести учет на УСН «доходы»

    Как перейти на вмененную систему налогообложения?

    Перейти на вмененку можно при регистрации ИП или ООО, а также в течении 5 рабочих дней, считая со дня начала применения данного налогового режима. Делается это на основании заявления, которое подается по месту ведения деятельности. При этом организации подают по месту юридической регистрации, а ИП по месту прописки.

    В случае применения данного режима в по нескольким районам города, необходимо встать на учет в каждом районе! Штраф за нарушения сроков постановки на учет составляет 10 тыс. руб.

    Что бы встать на учет ЕНВД необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление:

    Заявление в ФНС по фактическому месту ведения деятельности подается в следующих случаях:

    1. При размещении рекламных материалов на транспортных средствах.
    2. При ведении разносной или развозной торговли в розницу.
    3. При оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов при помощи автомобильного транспорта.

    Обращаем внимание! Осуществить переход на другие специальные налоговые режимы с ЕНВД можно лишь начиная со следующего календарного года.

    Тем не менее в соответствии с НК переход на УСН можно осуществить с начала месяца окончания ведения деятельности по единому налогу на вмененных доход. При этом в заявлении на УСН по форме 26.

    2-1 указывается первое число того месяца, в котором налогоплательщик перестал применять данный режим.

    Формула для расчета налога не является сильно сложной:

    Налог = (БД *ФП * К1 * К2 * 15%) – Страховые взносы в ПФР, где

    Величина базовой доходности (БД) и физический показатель (ФП) устанавливается государством, ознакомиться с данными коэффициентами вы сможете, перейдя по ссылке.

    Коэффициент-дефлятор К1 также устанавливается чиновниками Минэкономразвития РФ на каждый последующий код, так в 2015 и 2016 году он равен 1,798. Отметим, что ранее чиновники хотели увеличить этот показатель на 2016 до 2,083, поэтому на 2017 год есть вероятность увеличения этого коэффициента. К1 одинаков для всех налогоплательщиков.

    Корректирующий коэффициент К2, в отличие от К1 устанавливается местными властями в регионах и может как увеличивать, так и уменьшать величину налога в зависимости от региона (района) и вида деятельности. Узнать коэффициент К2 можно на официальном сайте налоговой, при этом необходимо будет выбрать свой регион вверху, с левой стороны.

    Обращаем внимание! Последний коэффициент, как правило, устанавливается в размере 15%, однако местные власти в регионах с 1 октября 2015 года могут устанавливать ее в размере от 7,5 до 15%, в зависимости то вида деятельности и категории налогоплательщика, поэтому это следует уточнить в ФНС своего района, как и при необходимости значение коэффициента К2.

    Страховые взносы в ПФР – это взносы, уплачиваемые ИП за себя, или же взносы за работников, уплачиваемые организацией или предпринимателем, у которого есть наемные работники. Нюансы уменьшения налога рассмотрим подробнее ниже.

      Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Расчет за неполный месяц

    Если организация только начала свою деятельность или же закончила, при этому ведение деятельности началось не с начала месяца, то налог рассчитывается за неполный месяц. Для этого необходимо рассчитать налог за весь месяц, далее разделить на количество дней данного месяца, и умножить на количество дней ведения деятельности.

    Несколько видов деятельности (несколько районов)

    Если налогоплательщик применяет несколько видов деятельности, который попадают под вмененный режим, то необходимо рассчитать налог по каждому из них в отдельности и сложить вместе.

    Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, т.

    е код ОКТМО будет одинаковый, то суммы налога учитываются в одной декларации и уплачиваются по одному ОКТМО, а если код отличается, то декларация и уплата осуществляет отдельно по каждому коду ОКТМО.

    Пример расчета налога

    Расчет налога до уменьшения его на выплаты в ПФР будет одинаков для ООО и ИП.

    Для примера возьмем автосервис с 1-м работником (сам ИП) и с 5-ю работниками (код вида деятельности 03, величина базовой доходности 12000, см.

    коды видов деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица). Компания находится в г. Ростове-на-Дону, на ул. Таганрогская, при этом районный коэффициент К2 будет равен 0,8.

    Теперь подставим значения в выше указанную формулу. Для 1 работника (только ИП):

    Налог за месяц = 1,798 * 0,8 * 12000 * 1 * 15%= 2 589 рублей.

    Налог за квартал = 2589 * 3 = 7 767 рублей.

    Для 5 работников (ООО или ИП с работниками, включая самого предпринимателя):

    Налог за месяц = 1,798 * 0,8 * 12000 * 5 * 15%= 12 946 рублей.

    Налог за квартал = 12 946 * 3 = 38 838 рублей.

    Предположим, что ИП уплачивается взносы в ПФР за себя за квартал в размере 12 000 рублей, а за работников в ПФР платиться 25000 рублей в квартал. Рассмотрим каким образом можно уменьшить рассчитанную сумму налога.

    Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

    Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ИП и ООО также можно уменьшить на перечисленные страховые взносы в ПФР, однако есть важные тонкости, которые необходимо учесть!

    ИП без работников

    Если индивидуальный предприниматель работает без работников, то он имеет право уменьшить на 100% сумм уплачиваемых за себя, при этом выплаты за работников не учитываются в расчете! Для нашего примера с одним работником получим следующее:

    Налог к уплате = Налог за квартал – суммы в ПФР ИП за себя = 7 767 – 12 000 = 0.

    Таким образом видим, что предприниматель может уменьшить полностью выплаты по налогу и получается, что он уплачивает только взносы в пенсионный фонд. Если у него есть работники или же в случае ООО ситуация будет иная.

    ИП с работниками и организации

    Если мы рассматривает организацию или предпринимателя, у которого есть наемные работники, то величину налога можно уменьшить не более чем на 50% и только на сумму выплат за работников.

    Важно! Если у предпринимателя есть наемные работники, то сумму налога можно уменьшить только на сумму выплат в ПФР за работников, а выплаты ИП за себя не учитываются.

    Налог к уплате = Налог за квартал – суммы в ПФР за работников = 38838 – 19419 = 19 419.

    Поясним, откуда взялась сумма 19 419: при вычислении необходимо взять 50% от суммы налога и сравнить ее со взносами в пенсионный фонд за работников, так как налог уменьшается не более чем на 50%. В нашем случае 38 838 * 0,5 = 19 419, а взносы в ПФР составляют 25 000, в связи с этим мы можем уменьшить только на 19 419.

      Заявление о переходе ИП на ЕНВД, форма ЕНВД-2

    Если уплаченные взносы за работников составляли, например 18 000 рублей, то расчет осуществлялся по-другому. Так как 50% суммы налога больше выплат в ПФР (19 419 > 18 000), то налог можно уменьшить на всю суммы выплат в пенсионный. Таким образом получится:

    Налог к выплате = Налог за квартал – суммы в ПФР за работников = 38 838 – 18 000 = 20 838.

    Вывод следующий: оптимизировать и уменьшить величину налога можно за счет выбора района города, где коэффициент К2 меньше, в данном случае уменьшить количество работников и оптимизировать выплаты за них в ПФР, чтобы они были в районе 50% от расчетной суммы налога.

    Обращаем внимание! Уменьшить налог можно только на сумму перечисленных взносов в том квартале, в котором они были проведены, а не на сумму начисленных взносов! Поэтому уплачивать взносы в ПФР предпринимателю за себя лучше равномерно в течение всего года.

    Плательщики вмененного налога уплачиваются взносы и предоставляются декларацию по ЕНВД ежеквартально, по итогам прошедшего квартала.

    Налог необходимо заплатить не позже 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом:

    1. За 1 квартал – 25 апреля.
    2. За 2 квартал – 25 июля.
    3. За 3 квартал – 25 октября.
    4. За 4 квартал – 25 января уже последующего года.

    Стоит отметить, что при отсутствии деятельности по данному налогообложению платить налоги все-таки придется!

    Плательщики вмененки не обязаны вести книгу учета расходов и доходов (КУДиР), а в качестве отчетности должны ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД не позже 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

    Сроки предоставления декларации следующие:

    1. За 1 квартал – 20 апреля.
    2. За 2 квартал – 20 июля.
    3. За 3 квартал – 20 октября.
    4. За 4 квартал – 20 января уже последующего года.

    Помимо этого, плательщикам вмененного налога необходимо вести учет по физическим показателям (ФП), которые учитываются в расчете. При расчете площади можно брать в расчет договор субаренды/аренды или документ о праве собственности с указанием площади помещения, стоянки и т.д.

    Если говорить о количестве сотрудников, то на практике налоговики могут ссылаться на табель учета рабочего времени, в котором должны быть отражены все работники. При этом необходимо учитывать, что если сотрудник был принят даже в последний день месяца, то его необходимо будет учитывать в расчете. В связи с этим принять нового сотрудника лучше будет начиная с первого числа следующего месяца.

    Совмещение вмененного налога с другими режимами

    Вмененная система налогообложения, как и патентный режим (ПСН) применяется к определенным видам деятельности, в связи с этим допускается совмещение их с другими режимами, такими как УСН, ОСНО и ЕСХН. При этом необходимо будет вести раздельный учет по каждому виду деятельности, так как вести учет одновременно по двум системам нельзя.

    Также стоит заметить, что если компания применяет общий режим и является плательщиком налога на имущества, при совмещении режимов, то имущество, которое относится к вмененке не подлежит налогообложению.

    Так, например, если компания осуществляет розничную или оптовую торговлю маслами (УСН) и ремонтирует автомобили (ЕНВД), то налог на имущество не будет уплачиваться с подъемников, стендов сход-развала и т.п.

    Снятие с учета плательщика ЕНВД

    Для того, чтобы осуществить снятие плательщика ЕНВД с учета, необходимо в течение 5 рабочих дней предоставить в ФНС соответствующее заявление:

    После этого ФНС выдает уведомление о снятии с учета в течении 5 дней.

    Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod-envd.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.