+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Содержание

Оплата за травматизм в 2019 году: КБК и тарифы

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Начнем с понятия, что такое взносы на травматизм — это ежемесячные обязательные платежи, выплачиваемые работодателями в Фонд социального страхования в пользу своих сотрудников в качестве компенсаций за причиненный вред здоровью при выполнении трудовых обязанностей.

Простыми словами, любой вид работы ухудшает здоровье трудящихся, провоцирует развитие профессиональных заболеваний. Несчастные случаи на производстве тоже не исключение.

Именно эти негативные последствия и обязан компенсировать работодатель. Однако данные компенсации выплачиваются не напрямую наемным сотрудникам, а аккумулируются в отдельном внебюджетном фонде.

И при наступлении страхового случая Соцстрах выплачивает компенсационные пособия.

Следовательно, все российские работодатели обязаны платить страховые взносы на травматизм в 2019 году. Причем правовой статус нанимателя не имеет никакого значения.

То есть платить обязаны и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и лица, ведущие частную практику, и простые граждане — физические лица.

Ключевое условие — все они выступают в роли работодателя, а значит, являются страхователями.

Какие доходы облагаются взносами

Действующее законодательство, а именно закон № 125-ФЗ, определяет исчерпывающий перечень выплат в пользу наемных сотрудников, с которых работодатель обязан исчислить и уплатить страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний в текущем году. К таковым можно отнести все категории доходов работника, полученных в качества вознаграждения за труд. То есть зарплата и иные выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых взаимоотношений, являются облагаемыми.

Обязательное условие — это наличие трудового договора либо гражданско-правового договора, если в данном документе оговорены обязательства нанимателя исчислять и уплачивать взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.

Примерами облагаемых выплат в 2019 году являются:

  1. Должностной оклад или тарифная ставка.
  2. Надбавка за работу в праздничное или ночное время, выплата за работу в выходные дни.
  3. Стимулирующие и премиальные доплаты.
  4. Оплата за сверхурочные часы или переработку.
  5. Территориальные и районные надбавки.
  6. Оплата очередного трудового отпуска.

Чиновники предусмотрели и перечень необлагаемых выплат. К таковым можно отнести все виды пособий, доплат и компенсаций, которые причитаются работнику не за работу. Например, следует исключать:

  1. Пособие по временной нетрудоспособности (оплачиваемый больничный лист).
  2. Пособие по беременности и родам.
  3. Единовременную выплату при рождении малыша.
  4. Пособия по уходу за детьми до 1,5 лет.
  5. Родительские дни по уходу за ребенком-инвалидом, оплачиваемые по среднему заработку.
  6. Компенсационные выплаты (доплата за вредность или опасность, возмещение коммунальных услуг, проезда, питания).
  7. Выходные пособия по сокращению штата или ликвидации предприятия.
  8. Государственные пенсии и стипендии.
  9. Социальные пособия (многодетным, малоимущим, прочее).

Напомним, что некоторые виды материальной помощи также не являются объектом обложения. Так как материальная помощь выплачивается как поддержка работнику в трудной жизненной ситуации, а не как вознаграждение за труд.

Действующие тарифы взносов в Соцстрах

Текущие тарифы страховых взносов на травматизм по ОКВЭД определяются не только по основному виду деятельности компании. Также на процентную ставку влияет сфера деятельности, наличие льгот, которые утвердили законодатели для данной сферы, а также утвержденные процентные тарифы.

Все ставки классифицируются по степени профессиональных рисков, их значения варьируются от 0,2 до 8,5 %.

То есть чем выше риск вредности или опасности конкретного вида деятельности учреждения, тем выше ставка по взносам от НС и ПЗ. Класс риска определить несложно.

Сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2019 году: все соответствия по виду деятельности регламентированы в отдельном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Действующие тарифы по классам профессионального риска:

Класс персонального рискаСтавкаКласс персонального рискаСтавка
I0,2XVII2,1
II0,3XVIII2,3
III0,4XIX2,5
IV0,5XX2,8
V0,6XXI3,1
VI0,7XXII3,4
VII0,8XXIII3,7
VIII0,9XXIV4,1
IX1XXV4,5
X1,1XXVI5
XI1,2XXVII5,5
XII1,3XXVIII6,1
XIII1,4XXIX6,7
XIV1,5XXX7,4
XV1,7XXXI8,1
XVI1,9XXXII8,5

Внимание: тариф придется подтвердить

Проверить, по какому проценту придется рассчитываться с ФНС в текущем году, несложно. Для этого достаточно сверить регистрационные данные вашего учреждения в Соцстрахе, а именно определить ОКВЭД, а затем уточнить по классам профессионального риска (Приказ Минтруда № 625-н), какой именно тариф установлен для вашего ОКВЭД. Однако на этом действия страхователя не заканчиваются.

Основной вид деятельности нужно ежегодно подтверждать в Фонде социального страхования. Для этого до 15 апреля каждого года необходимо направить в ФСС специальное заявление. Об этом читайте в отдельной статье «Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС».

Зачем нужно подтверждение? Если не предоставить заявление своевременно, то представители Соцстраха выделят из всех видов деятельности компании самый «рискованный», то есть с наивысшим тарифом страхового обеспечения, и обяжут платить по нему. Следовательно, компания будет переплачивать целый год, изменить ставку будет практически невозможно. Такие нормы закреплены в Постановлении № 551 от 17.06.2016.

Особые льготы

Помимо классов профессионального риска, страхователи вправе воспользоваться специальными льготами и привилегиями. Так, чиновники определили категории плательщиков, которые вправе платить взносы на травматизм в размере 60 %. К таковым следует относить:

  1. Любые российские организации, а также индивидуальных предпринимателей, которые производят выплаты вознаграждений за труд в пользу инвалидов (1, 2 и 3 группа инвалидности). Однако льгота применима только в отношении выплат инвалидам, а не ко всем начислениям по штату.
  2. Общественные организации и общественные союзы инвалидов. Важное условие: инвалиды и их законные представители — это 80 % и более от всех членов организации, союза.
  3. Организации, уставный капитал которых полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций и(или) союзов инвалидов. Ключевые требования: инвалиды составляют не менее 50 % от среднесписочной численности, а зарплата в их пользу — не менее 25 % от всех сумм выплат.
  4. Специализированные учреждения, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Важное требование: собственник имущества учреждения — общественная организация инвалидов.

Заметим, что данные льготы действовали не только в 2019 году. Чиновники предусмотрели их действие на 2019 и 2020 годы.

Как применять льготу, определим на примере

Допустим, ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» обязано уплачивать страховые взносы на травматизм в размере 0,2 % от всех облагаемых выплат. В ноябре 2019 года начисления заработной платы составили:

  • в отношении всех работников — 750 000 рублей;
  • в том числе по инвалидам 1, 2 и 3 групп — 136 000 рублей.

Следовательно, расчет суммы взносов на травматизм к уплате в ФСС за ноябрь 2019 года будет следующим:

  1. Определяем сумму взноса по основному тарифу:

0,2 % × (750 000 – 136 000) = 1228,00 рублей.

  1. Определяем сумму по льготному тарифу:

(0,2 % × 136 000) × 60 % = 163,2 рубля.

  1. Итого к уплате за ноябрь 2019 года:

1228,00 + 163,20 = 1391,20 рублей.

Когда платить за травматизм

Оплата на страхование от НС и ПЗ производится ежемесячно, причем не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если платежный день выпадает на выходной, то срабатывает правило переноса — на первый рабочий день после праздника или выходного. Данное правило закреплено в п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ.

Однако представители Фонда не рекомендуют откладывать оплату на последний день.

Страховые взносы на травматизм в 2019 уплачиваются в Фонд социального страхования, в отличие от остальных взносов. Напомним, что страховое обеспечение по ОПС, ОМС и ВНиМ следует перечислять в налоговую инспекцию.

Если допустить ошибку в платежном поручении, то работники ФСС выставят неустойку и начислят штрафы, пени. Чтобы избежать досадных неприятностей, ознакомьтесь с правилами составления платежек в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

Код бюджетной классификации в платежке

Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК на травматизм в 2019 году за сотрудников:

  • для перечисления основных платежей по взносам используйте 393 1 02 02050 07 1000 160;
  • КБК на пени по травматизму в 2019 — 393 1 02 02050 07 2100 160;
  • если в ФСС начислили штраф — 393 1 02 02050 07 3000 160.

Напомним, что правильность исчисления платежа и полноту перечисления средств в бюджет все страховщики должны ежеквартально подтверждать. Для этого разработана специальная форма отчетности. О том, как правильно составить отчет в ФСС, мы рассказывали в специальном материале «Заполняем форму 4-ФСС».

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/oplata-za-travmatizm-v-2018-godu-kbk-i-tarify

Взносы на травматизм в 2019 году – что это такое, страховые, инвалиды, куда платим, как рассчитать

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

2017 год принес немало изменений, которые касаются страховых взносов на травматизм. Теперь ФСС получил более расширенные функции и возможности, а часть обязанностей было передано налоговой службе.

Практика показывает, что чем менее опасную работы выполняет сотрудник, тем меньшими будут страховые взносы на травматизм.

Но если компания вовремя не установила свой основной вид работы, то ФСС будет вынуждена оформить им максимальный тариф.

Главные аспекты

Независимо от типа организации, ее формы собственности и вида деятельности, ее руководство обязано оформлять страхование сотрудников от травм на производстве и заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью.

Но сам размер страховых взносов будет существенно отличаться, в зависимости от вероятности наступления таких случаев.

Страховые взносы производятся с выплат и других вознаграждений за труд сотрудника. Возможно такое только в том случае, когда между работником и работодателем установлены трудовые отношения.

Они могут быть отображены в гражданско-правовых договорах, в которых прописана обязанность выполнения определенной работы или оказание услуг. Договор на оказание услуг можно скачать здесь.

А также в договорах авторского права (если в тексте соглашения есть пункт о том, что работодатель обязан платить страховые взносы на травматизм).

Что это такое

Законодательство страховыми взносами за травматизм признает средства, которые учреждение передает ФСС, для покрытия страховых случаев у сотрудников этого учреждения.

Такими происшествиями являются случаи причинения вреда в процессе выполнения работы, которая предусмотрена трудовым договором. 2019 год принес много изменений, которые касаются страховых взносов.

До того платежи по обязательному медицинскому страхованию (на травматизм в том числе) уплачивались только у ФСС (нужно было сдавать только один отчет), то сегодня отчеты по уплате нужно подавать и в налоговую службу и в Соцстрах.

Взносы на травматизм с отпускных и других видов дохода остались в прежнем размере, но форма отчетности (в связи с разделением полномочий) существенно изменилась.

Действующие нормативы

Все вопросы, которые связаны с размером и порядком страховых отчислений, регулируются нормативным актом «Об обязательном социальном страховании».

Этот закон касается выплат по несчастным случаям на производстве, а также заболеваний профессионального характера.

В случае возникновения страховых случаев платежи вносятся на основании норм, которые прописаны в таких законодательных актах:

Что нужно знать

Всем плательщикам страховых взносов на травматизм в 2019 году необходимо указать свой вид деятельности.

Чтобы это сделать в ФСС нужно подать такие документы:

  • заявление, где будет указан основной вид труда на предприятии;
  • документ, подтверждающий вид деятельности;
  • для больших предприятий еще потребуется пояснительная записка к балансу за предыдущий год.

Важно не опаздывать с подачей документов, так как в этом случае ФСС предоставит для учреждения самый высокий тариф, хоть такая ставка может и не отвечать действительному виду работы

До того ФСС должен быть обосновывать причины повышения тарифа, так как предприятие могло оспаривать завышенные тарифы.

Как узнать свой тариф

Чтобы определить свой тариф в текущем году, следует подтвердить вид трудовой деятельности за предыдущий отчетный период.

Для этого до 17 апреля следует подать в ФСС все необходимые документы вместе с заявлением.

Если этого сделано не будет фонд не будет штрафовать предприятие, а установят соответствующий тариф на свое усмотрение.

Обычно выбор падает на самый высокий тариф из тех, которые представлены кодах ЕРГЮЛЬ по соответствующему учреждению.

Для самого предприятия это очень невыгодно, поэтому очень важно вовремя подтверждать свой вид деятельности.

Порядок оплаты

И хоть в 2019 году было введено множество изменений, которые касаются предоставления права налоговой службе контролировать большое количество социальных платежей, по прежнему страховые взносы по травматизму следует платить в ФСС.

Под расчетным периодом понимают 1 год. Обязательно нужно делать отчеты за такие периоды:

  • квартал;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев;
  • один год.

Федеральный закон №125 говорит о том, что платежи за травматизм нужно перечислять с зарплаты сотрудника до 15 числа каждого месяца (следующего за расчетным).

Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день (имеют в виду государственные праздники), то последним днем для уплаты взносов считается следующий рабочий день.

Если же сотрудник осуществляет возложенные на него функции в соответствие с гражданско-правовыми отношениями, то уплачивать страховые взносы нужно будет в установленный ФСС срок

Этот период устанавливается фондом отдельно для каждого конкретного случая. Для перечисления средств на счет соответствующего учреждения следует узнать его реквизиты.

Это:

Полное название отделения ФССКоторое находится по месту расположения предприятия
ИНН организации
КПП – это код (10 цифр)Который выдается для каждой компании налоговой инспекцией. По этому коду можно распознать учреждение, узнать чем оно занимается и где расположено
Банковский код
Наименования банкаКоторый проводит обслуживание получателя
Расчетный счет ФСС

Эту информацию можно получить в отделении фонда или же на его официальном сайте. Для перевода средств на счет фонда сотруднику предприятия нужно будет заполнить специальную платежку.

В него следует вносить такую информацию:

  • дату проведения платежа и номер платежного поручения;
  • информация о плательщике страховых взносов.

Последний пункт необходимо заполнять в нескольких строчках:

101Указывается статус плательщика
8Название учреждения
60Номер учреждения, который выдает налоговая инспекция
102КПП учреждения (для ИП он составляет 0)
9-12Вносятся данные о банковском учреждении плательщика
21В какой очереди производится платеж
24Назначения денежного перевода
6,7Сумма платежа
22Код выплаты
105ОКТМО

Как рассчитать платеж инвалиду

Если на предприятии работают инвалиды первой, второй или третьей группы, то в 2019 году взносы на травматизм будут стоить на 40 процентов дешевле.

Ви=В*0,4 где:

ВиЭто сумма взносов, которые должен уплачивать инвалид
ВСтраховые взносы на травматизм без льгот

Такие пониженные тарифы инвалиды должны платить без всяческого подтверждения с их стороны.

Страховые взносы на травматизм в 2019 году

Каждый месяц после того как сотруднику будет начислена заработная плата, следует отчислять платежи на травматизм.

В 2019 году это необходимо делать по такому алгоритму:

Определение базы взносовСюда следует учитывать — зарплату, премиальные выплаты, отпускные, командировочные, выплаты по гражданско-правовым соглашениям, если такое прописано в договоре
Установление процента взносовКоторые устанавливает ФСС
Проведение расчета взносов на травматизм по простой формуле:С*Т=В, где:

  • С – сумма всех выплат
  • Т – тариф;
  • В – взносы на страховку по травматизму.

Если предприятие было создано и продолжает свою деятельность по закону №179-ФЗ, то оно может рассчитывать на льготу в размере 60 процентов от основного тарифа.

Установленные меры ответственности

Если предприятие не подаст вовремя отчетность за установленный период, то на него будет наложен штраф в размере 4 процентов от общей суммы взносов, с того дня, когда прекратилась уплата взносов.

Размер штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы всех взносов. Такие нормы прописаны в статье 119 Налогового кодекса.

Если предприятием слишком занижается налоговая база, то на него будет наложен штраф в размере 20 процентов. В то же время сумму санкции не может быть выше 40 тысяч рублей.

Также начисление штрафа в размере 20 процентов будет происходить в таких случаях:

  • неполная уплата взносов;
  • полное отсутствие взносов на травматизм;
  • исчисление сумм, которые не отвечают действительности;
  • другие ошибки плательщика, которые нарушают законодательство и могут быть оценены, как нарушение налоговой отчетности.

Если уплата взносов происходит не полностью или вовсе отсутствует и было доказано, что плательщик делает это умышленно, то штраф может составлять 40 процентов от суммы неуплаты.

Часто задаваемые вопросы

На практике возникает большое количество ситуаций, когда необходимо разъяснение некоторых сложных вопросов.

Для получения корректных ответов важно следить за законодательством, так как оно часто подвергается изменениям.

Какие выплаты не облагаются

Страховые взносы не начисляются на такие типы выплат:

  • социальные пособия (декретные, больничные и пр.);
  • если выплаты производят по соглашениям оказания услуг.

Платят ли ИП

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы на травматизм за себя на протяжении всего периода, когда у него присутствует статус субъекта предпринимательства.

Исключением из этого правила являются льготные периоды, когда ему не нужно уплачивать эти платежи.

430 статья Налогового кодекса говорит о том, что ИП могут не платить взносы, если их деятельность приостанавливается в таких случаях:

  • служба в армии по призыву;
  • уход за малышом до 1,5 года;
  • уход за детьми-инвалидами;
  • присмотр за инвалидами первой группы или человека, которому уже исполнилось 80 лет;
  • если супруг индивидуального предпринимателя служит по контракту, и он не имеет возможности трудоустроится на протяжении пяти лет;
  • если ИП вынужден проживать за пределами РФ с супругом, который является дипломатом, консулом или другим представителем дипломатического корпуса.

Эти нормы касаются только тех случаев, когда ИП во время льготного периода не может получать доход со своей работы. В ином случае он обязан будет уплачивать взносы.

Размер взносов на травматизм зависит от уровня сложности и опасности выполняемых работ. Притом, облагаются только те виды работ, которые указаны в трудовом договоре.

Каждое предприятие обязано в срок подавать подтверждение своей основной деятельности, иначе ФСС будет иметь право назначить самый большой тариф для этого вида труда.

Если взносы не будут вовремя уплачены или же уплачены не в полном размере, то предприятие будет оштрафовано в соответствие с нормами налогового законодательства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/vznosy-na-travmatizm/

Компании могут снизить взносы уже в этом году

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Компании уже могут обращаться в ФСС, чтобы получить скидку по взносам на травматизм на будущий год. Размер скидки зависит от показателей по видам экономической деятельности. Показатели на 2019 год ФСС утвердил приказом от 03.08.2018 № 85. Чтобы снизить взносы на травматизм, подайте заявление в фонд не позднее 1 ноября 2018 года (п. 7 Правил, утв.

постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524). Скидку могут получить фирмы, которые созданы до 2015 года, на момент подачи заявления заплатили долги по взносам на травматизм и у них не было в 2018 году несчастных случаев с летальным исходом (п. 27 Регламента, утв. приказом Минтруда от 06.09.2012 № 177н).

 Раньше было еще одно условие — в течение трех последних лет компания не должна была задерживать взносы. Поэтому фонд мог отказать в скидке даже за разовую просрочку в одну копейку. Суды в таких ситуациях вставали на сторону фонда (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.10.2017 № Ф08-8113/2017).

Теперь достаточно погасить долги до того, как подадите заявление. Скидка зависит от пяти показателей:

  • — отношение выплат на травматизм к взносам;
  • — число несчастных случаев на 1000 сотрудников;
  • — количество дней нетрудоспособности работников на один несчастный случай;
  • — коэффициент проведенных медосмотров;
  • — коэффициент проведенной спецоценки.

Фсс обновит правила работы с работодателями

 

ФСС разместил для обсуждения проект регламента, который определяет правила приема документов от страхователей. Закон дает право фондам требовать от страхователей документы, которые служат основанием для исчисления и уплаты взносов на травматизм, а также документы, которые подтверждают правильность расчета и своевременность уплаты взносов.

А страховали обязаны представлять такие документы по запросу фонда (подп. 19 п. 2 ст. 17, подп. 8 п. 1 ст. 18 Федерального закона № 125-ФЗ). К таким документам относятся, например, больничные по несчастным случаям, справки об инвалидности, подтверждающие право на пониженный тариф по взносам и т.п.

В новой редакции регламента сказано, что закон не содержит оснований для отказа в приеме документов. Помимо этого сохраняется норма, согласно которой сдать такие документы можно в любое отделение ФСС независимо от места регистрации страхователя.

Но если раньше фонд должен был перенаправить документы в филиал страхователя, то теперь фонд вернет документы фирме, а в другой филиал перешлет снятые скан-копии.

Помимо этого, ФСС планирует обновить регламент регистрации и снятия с учета страхователей – ИП, которые заключили трудовой договор с работником.

Фонд поменяет бланки заявлений о регистрации в качестве страхователя, снятии с учета, а также заявления о регистрации в связи с изменением места жительства. Действующий регламент приема расчета 4-ФСС менять не планируется (Приказ Минтруда от 20.03.2017 № 288н).

Максимальный размер скидки для упрощенцев — 40 процентов. Чтобы посчитать размер показателей, воспользуйтесь специальной методикой (приказ Минтруда от 01.08.2012 № 39н). ФСС дает скидку, если все показатели компании ниже нормы.

Если хотя бы один показатель превышает средние цифры по отрасли, нет смысла подавать заявление, фонд откажет в скидке. Если все показатели выше, фонд установит надбавку. На примере покажем, сможет ли фирма претендовать на скидку.

Компания оказывает услуги по перевозке грузов (код ОКВЭД 49.41, 6-й класс риска, тариф — 0,7%). За 2015—2017 годы фирма вовремя платила взносы, спецоценку и медосмотры провела полностью. Несчастных случаев не было. В компании работают 35 человек.

Показатели компании за три года — 0; 0; 0. Показатели по отрасли на 2019 год — 0,17; 1,18; 91,49. При расчете по формуле получится 100% ([1 – (0 : 0,17 + 0 : 1,18 + 0 : 91,49) : 3] × 1 × 1 × 100%). Но скидка не должна превышать 40%.

Поэтому новый тариф с учетом скидки — 0,42% (0,7 – 0,7 × 40%).

Фонд предоставляет скидку по заявлению. Форма заявления приведена в приложении 5 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда от 06.09.2012 № 177н (см. образец). Заявление можно направить в ФСС как на бумаге, так и электронно через портал gosuslugi.

ru. Если заполняете бумажный бланк, обратите внимание, что в поле «Код по ОКВЭД» только четыре ячейки для кода. Если у вас 5 или 6 знаков в ОКВЭД, то допишите цифры в заявлении на свободном месте справа. Прикладывать к заявлению дополнительные бумаги не нужно.

Фонд рассмотрит заявление о скидке не позднее 1 декабря. Решение вам вручат лично под расписку или в течение пяти дней передадут иным способом (п. 9 Правил, утв. постановлением № 524). Если не согласны с размером скидки, который установит фонд, решение можно оспорить в суде (п. 12 Правил, утв. постановлением № 524).

 ФСС откажет в скидке, если у организации есть долг по взносам на дату, когда подаете заявление либо фонд узнает, что компания представила недостоверные сведения о начисленных взносах, расходах на травматизм, результатах спецоценки и обязательных медосмотрах. Решение об отмене скидки направят компании в пятидневный срок (п. 9 Правил, утв.

 постановлением № 524).

Страховой тариф фсс по оквэд 2018

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

Расчет по страховым взносам на травматизм за девять месяцев 2017 года представляется по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, с учетом изменений, внесенных Приказом ФСС РФ № 275.

В соответствии с Приказом ФСС РФ № 381 форма расчета содержит титульный лист и шесть таблиц.

В 2018 году ФНС России планирует обновить форму расчета по страховым взносам Подробнее…

Отчетность по страховым взносам представляемая в ИФНС России в 2018 г

Отчётный период Сроки представления расчёта в 2018 году
За 1 квартал 2018 года не позднее 3 мая 2018 года (30 апреля — выходной день)
За полугодие 2018 года не позднее 30 июля 2018 года
За 9 месяцев 2018 года не позднее 30 октября 2018 года
За 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года

Состав отчетной формы

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ расчет 4-ФСС представляется в территориальный орган ФСС по месту регистрации бюджетного учреждения в следующие сроки:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – если отчетность направляется в электронном виде (25.10.2017);
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – если она сдается в бумажном виде (20.10.2017).

Технология приема расчетов страхователей по форме 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от 09.03.2017 № 83.

Напомним, что за непредставление расчета 4-ФСС в установленном порядке ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ предусмотрена ответственность:

  • нарушение срока подачи расчета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.;
  • несоблюдение порядка направления расчета в электронной форме в установленных случаях приводит к наложению штрафа в размере 200 руб.

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период – календарный год;
  • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются.

При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.
  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего
    календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в
    подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной
    нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423
НК РФ

В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:

  • в ФСС до 20 числа на бумажных носителях и до 25-го в электронном виде;
  • в ФНС предоставляется сводный отчет, включающий травматический сбор:
    • до 30-го числа, следующего за отчетным периодом.

Почему контроль передан в налоговый орган

Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей.ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.

Взносы на травматизм страхователь исчисляет каждый месяц после начисления зарплаты.

Как считать взносы

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда.

Виды экономической деятельности (с указанием кодов ОКВЭД) сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (абз.

16 ст. 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Чем выше такой уровень, тем больше страховой тариф.

Уплачивать взносы на травматизм нужно не позднее 15-го числа по итогам расчетного месяца. Например, взносы за март уплачиваются не позднее 15 апреля.

Источник: https://kosago.ru/strahovka/strakhovoy-tarif-fss-po-okved/

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Еще есть возможность снизить свой тариф по «несчастным» взносам на 2018 год

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов – резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути – это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан – налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Внимание бухгалтеров! В программе “Упрощенка 24/7” обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте  НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет.  Программа может подключаться к банк-клиенту. 

Пробовать “Упрощенку 24/7” бесплатно

На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

  • пенсионнное,
  • медицинское,
  • социальное.

Общая ставка – 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). Текущие значения на 2018 год составляют, напомним, по соцстрахованию – 815 000 руб.

, по пенсионному – 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены.

Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично – на все доходы.

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налога

Ставка, в процентах (%)

Примечание, ссылка на НПА

НДФЛ налогового резидента

13

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)

НДФЛ нерезидента РФ

30

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*

22

По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**

Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9

Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование

5,1

Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу – на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161235-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-tablitsa

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.