+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Если по окончании командировки работник остался на выходные, обратный билет учитывается в расходах

Содержание

Если сотрудник остался в командировке на выходные как учесть проживание

Если по окончании командировки работник остался на выходные, обратный билет учитывается в расходах

При этом называются два условия, при соблюдении которых билет может уменьшать налог на прибыль:

  • дата выбытия из места командировки совпадает с датой, на которую приобретен проездной билет,
  • задержка выезда из места командировки произошла с разрешения руководителя.

Аргумент чиновников – указанные затраты были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.

Аналогичный подход и к зеркальной ситуации: когда в пункте командировки работник проводит выходные, предшествующие ей.

Следовательно, в рассмотренных случаях расходы на проезд вы можете учитывать при налогообложении, не опасаясь претензий налоговых органов.

Но если в месте командировки работник останется не на выходные, а для проведения отпуска, споров с контролерами не избежать. Ведь последние разъяснения чиновников – не в пользу налогоплательщиков. Подробнее см. в нашем материале «Работник остался в месте командировки на отпуск?

Расходы на обратный билет не уменьшат вашу прибыль» Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Если командировка приходится на выходной день

Кратко позицию по оплате командировки, которая приходится на выходной день, вы узнаете из видеосовета: Рекомендуем вебинар «Служебные командировки: от оформления до оплаты» — документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках.Далее обратимся к мнению контролирующих органов, изложенному в письмах.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. Обратимся к Решению Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ 2002-663.

Несколько слов об истории дела. Верховный суд вынес решение отказать гражданину в заявленном иске и указал, что при отправлении работника в командировку или возвращении из нее в выходной день следует руководствоваться нормами статьи 153 ТК РФ. Выходит, ситуация не совсем понятна.

И это время, конечно же, каким-то образом следует работнику возместить. Если организация принимает решение возмещать данные дни по нормам ст.

153 ТК РФ (не менее, чем в двойном размере), следует учитывать, что в расходы по налогу на прибыль такие выплаты возможно включить только в случае: Принимая решение о возмещении работнику указанных выходных дней, работодателю следует помнить: Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Актуальный вопрос: как учесть расходы на командировку, если работник объединил ее с отпуском?

«Российский налоговый курьер», 2011, N 19 Однако есть аргументы, которые могут переубедить инспекторов. Также эти доводы пригодятся организации для защиты своих интересов в суде.

Обратите внимание! Документы, без которых нельзя учесть расходы на командировки Наличие других документов, которые составляются в связи со служебной командировкой, не является обязательным для признания расходов на нее в налоговом учете.

Возмещение работнику других видов расходов (стоимости проживания в месте назначения, суточных и др.), связанных с командировкой, в данном примере не рассматривается. Сумма такого дохода равна стоимости проезда от места проведения отпуска до места постоянной работы, включая НДС (п.

1 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этой суммы организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (п.

Как принять расходы по командировке если сотрудник уволился во время командировки

  • насколько она уважительная;
  • возможно ли отложить до окончания выполнения поручений;
  • имеет ли сотрудник право взять дополнительный отдых.

При положительном решении документ подписывается и издается приказ о предоставлении отпуска за свой счет.

В табеле проставляются следующие отметки:

  • «К» или «06» — дни нахождения сотрудника в командировке;
  • «ДО» или «16» — дни отпуска без сохранения зарплаты, предоставленные по разрешению руководителя.

Поскольку во время отдыха сотрудник не выполняет служебных поручений, работодатель не обязан компенсировать расходы за этот период.

  • возвращения из командировки;
  • выхода из отпуска.

Работник должен подать заявление с просьбой компенсировать командировочные затраты.

ТК РФ работодатель обязан возместить работнику, направленному в командировку, следующие расходы:

  • по проезду;
  • по найму жилого помещения;
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Если он возвращается значительно позже даты, установленной в приказе или командировочном удостоверении, надо удерживать подоходный налог.

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки);

  • выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу, если командировка осуществляется за пределы РФ (п. 20 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

НДФЛ не удерживается с сумм суточных, не превышающих 700 руб.

за каждый день командировки по РФ и 2500 руб. за каждый день загранкомандировки (п.

3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы не начисляются на всю сумму суточных в пределах норм, установленных локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Возмещение расходов, связанных с командировкой Согласно ст. В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении.

Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты:

  • оплата дней, проведенных в командировке;
  • суточные;
  • возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.).

На основании приказа о направлении сотрудника в командировку ему выдается аванс в сумме суточных, а также предстоящих командировочных расходов.

Аванс может выдаваться как наличными из кассы, так и путем перечисления на банковскую карту сотрудника. В случаях, когда работник самостоятельно приобретает валюту на полученные командировочные, расчет можно произвести двумя путями: При этом, суточные не выплачиваются в том случае, если рабочая поездка длится не более одних суток.

Также стоит учесть, что все расходы, которые могут возникнуть в командировке, не подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В то же время, питание работника не относится к расходам организации, то есть, оплачивать его он должен самостоятельно.

  • возмещение затрат на жилье;
  • средства на расходы, связанные с рабочей деятельностью во время командировки;
  • оплату за транспорт то места командировки и обратно.

Оформление документов, если сотрудник задержался в командировке

Рассчитайте зарплату онлайн Срочно!

Суды против выплаты отпускных за 3 дня до отпуска Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какие документы нужно оформить при направлении сотрудника в командировку Документы для командировки Перед тем как направить сотрудника в командировку, нужно подготовить соответствующий приказ.

Документ должен подписать руководитель организации или уполномоченный им сотрудник (например, заместитель). Коммерческая организация может по собственному выбору:

  • составить приказ по унифицированной форме;
  • применять самостоятельно разработанные формы, утвержденные руководителем (при условии что в них содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Но в унифицированной форме нет специальной графы, где можно было бы описать цель поездки.

Поэтому если служебное задание отдельно не оформляете, то лучше составить приказ по своей форме. Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Однако служебную записку необходимо оформить, если: С 1 мая действует новый МРОТ. В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам».

Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца. Причем такой документ сотрудник составляет самостоятельно, вернувшись из командировки. Об этом сказано в пункте 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

№ 749. Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования.

Организация применяет общую систему налогообложения Налог на прибыль и НДФЛ: даты в документах не совпадают Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль и НДФЛ расходы на служебную поездку, если указанные в билете даты не совпадают с датами в приказе о командировке При расчете налога на прибыль затраты на проезд включите в состав расходов. Но только если более ранний выезд сотрудника в командировку (задержка выезда из командировки) произошел с разрешения руководителя, которое подтверждает целесообразность выбытия в командировку (из командировки) в более раннюю или позднюю дату.

Работник с 1 по 15 число болел. Нужно ли ему выплачивать аванс? Комментирует Елена Воробьева, член Палаты налоговых консультантов РФ «Если заплатить аванс в этом случае начисленная по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса.

За вторую половину месяца работник ничего не получит. У бухгалтера не будет возможности удержать НДФЛ зарплаты. Будут проблемы с налоговой». В отношении удержания НДФЛ с расходов на проезд учтите следующее.

По общему правилу компенсация документально подтвержденных расходов на проезд сотрудника до места командировки и обратно НДФЛ не облагается (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Однако, если сотрудник возвращается из командировки позднее даты, которая установлена в приказе о направлении в командировку, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

Такие же правила применяются и в случае, когда сотрудник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе.

Например, для того, чтобы подготовиться к выполнению задания в месте командировки. Из статьи журнала «Зарплата» № 6, Июнь 2014 Сотрудник остался в отпуске в месте командировки: расходы на проезд Работник задержался в командировке на выходные или праздничные дни

Работник остался на выходные в пункте командировки: как учесть расходы на дорогу

Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?

Командировка работника связана со сбытом продукции. Стоимость авиабилетов составляет: до места командировки — 12 650 руб. (в том числе НДС 1 150 руб.), обратно — 11 550 руб.

(в том числе НДС 1 050 руб.). НДС в авиабилетах выделен отдельной строкой.

По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, который утвержден руководителем организации в полной сумме.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Расходы на оплату проезда работника признаются на дату утверждения авансового отчета руководителем организации (п. 16 ПБУ 10/99 ).

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.

2000 N 94н , и приведены в таблице проводок.

Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд работника до места командировки и обратно не включаются в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, на основании п.

3 ст. 217 Налогового кодекса РФ . В случае когда работник остался в месте командировки на выходные, вопрос об освобождении от налогообложения НДФЛ стоимости обратного билета является спорным. Отметим, что ранее Минфин России придерживался противоположной точки зрения.

Подробнее о существующих позициях по данному вопросу, включая подборку официальных разъяснений и судебные акты, см.

в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам. Однако в случае, когда работник остался в месте командировки на выходные, вопрос об освобождении от обложения страховыми взносами стоимости обратного авиабилета является неоднозначным.

В случае если работник остается в месте командировки на выходные, вопрос об экономической обоснованности расхода в виде стоимости обратного билета и о возможности признания данного расхода для целей налогообложения прибыли является спорным. Подробнее по данному вопросу см.

Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Как оплачивать командировку в выходные дни в 2019

Основными характеристиками служебной поездки можно считать следующие пункты: В приказе отражается информация о том, кто именно из сотрудников направляется в командировку, с какой целью и на какой срок.

Источник: http://opiniojuris.ru/esli-sotrudnik-ostalsja-v-komandirovke-na-vyhodnye-kak-uchest-prozhivanie-42907/

Сотрудник хочет остаться на выходные в командировке

Если по окончании командировки работник остался на выходные, обратный билет учитывается в расходах

Служебная записка Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Нет, не обязательно. Однако служебную записку необходимо оформить, если:

  • сотрудник едет в командировку (или обратно) на личном, арендованном или служебном транспорте. В такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования необходимо указать в служебной записке, которую сотрудник по возвращении из командировки представляет работодателю вместе с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта: путевым листом, счетами, квитанциями, кассовыми чеками и т. д.;
  • по возвращении из командировки у сотрудника нет вообще никаких документов, подтверждающих проезд и проживание в поездке.

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Пунктом 3 ст.

217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов). В абз.

Сотрудник остался в месте командировки на выходные или отпуск

Важно

Однако, если сотрудник возвращается из командировки позднее даты, которая установлена в приказе о направлении в командировку, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

Так, если сотрудник возвращается из командировки значительно позже установленной даты (в т. ч. если он проводит в месте командировки отпуск), со стоимости обратного билета удержите НДФЛ.

В этом случае организация оплачивает за сотрудника проезд от места отдыха (отпуска) до места работы.

Следовательно, оплата стоимости проезда не может рассматриваться как компенсация расходов, которые связаны со служебной командировкой. В такой ситуации у сотрудника возникает экономическая выгода, а значит, со стоимости обратного билета нужно удержать НДФЛ (ст. 41, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Налоги и право

IP/Host: 62.181.51. Дата регистрации: 20.10.2010Сообщений: 47,004 Re: Задержался в командировке на выходные дни. В соответствии со ст.

166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в частности, расходов по проезду (ст. 167, 168 ТК РФ).

Положение об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение).Согласно п. 4 Положения днем приезда из командировки считается дата прибытия поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства в место постоянной работы.

Календарь событий

Подробнее об оплатах в командировках читайте здесь: Если же работник остается по месту командировки на длительный срок по своим личным надобностям (проводит отпуск, например), то оплата проезда к месту работы уже может быть расценена как налоговая выгода работника, с которой нужно удержать, как минимум НДФЛ, а у работодателя могут возникнуть проблемы с отнесением данных сумм на расходы. (разъяснения по данному вопросу в письме Минфина от 10 августа 2012 г. N 03-04-06/6-234 — приведено в п. 3 приложения к ответу) Подробности в материалах Системы: 1. Ответ: Нужно ли возмещать работнику стоимость билета, если дата окончания командировки не совпадает с датой проезда из места командирования.

Сотрудник хочет остаться в командировке на выходные как оформить

Если он работал сверх месячной нормы, доплата должна составить не менее двойной дневной (часовой) ставки. Такой порядок установлен статьей 153 Трудового кодекса РФ и пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 3.
Правовая база : МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 августа 2012 г.

N 03-04-06/6-234 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки, и в соответствии со ст.

Источник: http://dtpstory.ru/sotrudnik-hochet-ostatsya-na-vyhodnye-v-komandirovke/

Если командировка приходится на выходной день. Как оплатить?

Если по окончании командировки работник остался на выходные, обратный билет учитывается в расходах

Нередко случается, что работники выезжают в командировку или возвращаются из нее в выходной день. Как оплатить данные дни: по среднему заработку или в двойном размере, как работа в выходной день? Разберем вопрос с позиции рекомендаций финансовых ведомств и судебной практики.

Служебные командировки: от оформления до оплаты – запись вебинара про документальное оформление и оплату командировки; средний заработок при командировке; командировку в выходной, однодневну юкомандировку; суточные при командировках.Обратимся к мнению контролирующих органов, изложенному в письмах.

Как оплачиваются выходные в командировке: позиция Минтруда России

В письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.12.

2013 № 14-2-337 сказано: «…дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно статье 153 ТК РФ в не менее, чем двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника, либо по желанию работника оплата за указанные выходные дни командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания». Этот порядок подтверждается и судебной практикой.

Позиция Минтруда России: день отправления в командировку и день возвращения из нее в выходной день следует оплатить по нормам статьи 153 ТК РФ, в которой говорится: работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Оплата выходных в командировке: судебная практика

Обратимся к Решению Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ 2002-663. Несколько слов об истории дела.

Гражданин обратился в суд с иском о признании недействительными абзацев 1 и 3 пункта 8 Инструкции от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Заявитель указал, что оспариваемые положения нормативного правового акта не соответствуют Трудовому кодексу РФ и ограничивают права работников.

Представители заинтересованных лиц Минфина и Минтруда России возражали против удовлетворения заявленных гражданином требований. В суде они пояснили, что положения оспариваемого нормативного правового акта не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и не нарушают права работников, направляемых в служебные командировки.

Когда по распоряжению администрации работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. Если работник не желает воспользоваться другим днем отдыха, ему производится оплата труда как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Трудовой кодекс РФ в статье 153 предусматривает оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.

В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Верховный суд вынес решение отказать гражданину в заявленном иске и указал, что при отправлении работника в командировку или возвращении из нее в выходной день следует руководствоваться нормами статьи 153 ТК РФ.

Выходит, ситуация не совсем понятна. Делаем выводы: 

  1. Выплаты, произведенные согласно ст. 153 ТК РФ, относятся к компенсационным выплатам, входящим в состав заработной платы. Заработная плата – является вознаграждением за труд. И ключевое слово здесь именно «труд». Поездка в поезде или перелет в самолете вряд ли можно считать временем, когда работник выполняет работу.
  2. Заработная плата выплачивается на основании документов, подтверждающих количество отработанного работником времени. Возникает вопрос: как определить количество часов, которое следует оплатить в двойном размере, и на основании какого документа?

Не менее важный вопрос: возможно ли включить выплаты, произведенные по нормам ст. 153 ТК РФ за дни выезда в командировку в выходной день, в расходы по налогу на прибыль? Для ответа на данный вопрос обратимся к письму Минфина России от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862.

Выходные в командировке: как учесть при расчете налога на прибыль?

Минфин рекомендует следующее: если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни, затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда на основании п. 3 статьи 255 НК РФ при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 статьи 252 НК РФ.

Аналогичное разъяснение дано и в письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564. Данное письмо выпущено совместно с письмом Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-03-10/39800. Обратите внимание, что это письмо размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Можно ли оплатить дни отправления работника в командировку или возвращения из нее в выходные дни из среднего заработка?

На данный счет есть позиции отдельных специалистов и постановления судов, что да, можно оплатить такие дни исходя из среднего заработка. Например, согласно Постановлению ФАС Дальневосточного округа от 22.09.2010 по делу № А59-183/2010, за время командировки сохраняется средний заработок, а не производится оплата за фактически отработанное время.

Оплата данных дней исходя из среднего заработка также вызывает вопросы. Обратимся к п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Здесь говорится, что средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Ключевыми словами здесь являются слова «за все дни работы по графику». То есть, если по графику у работника выходной день, то имеется ли возможность выплачивать за данные выходные дни средний заработок?

Как же возместить работнику потерянный выходной день?

Работник, выезжая в командировку в выходной день или возвращаясь из нее, теряет свой выходной день. И это время, конечно же, каким-то образом следует работнику возместить.

Если организация принимает решение возмещать данные дни по нормам ст. 153 ТК РФ (не менее, чем в двойном размере), следует учитывать, что в расходы по налогу на прибыль такие выплаты возможно включить только в случае:

  1. если правилами внутреннего распорядка предусмотрен режим работы в выходные и праздничные дни. В противном случае, включить в расходы данные выплаты не получиться;
  2. если указанные выплаты соответствуют критериям, установленным п. 1 статьи 252 НК РФ. Данное мнение высказано в письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564.

Напомню, согласно п. 1 ст. 252 ТК РФ, в расходы по налогу на прибыль возможно включить выплаты, которые будут одновременно соответствовать следующим критериям: выплаты связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и являются экономически обоснованными.

Если организация принимает решение возмещать данные дни путем их оплаты исходя из среднего заработка, то здесь возможны споры с контролирующими органами, даже если организация указанные выплаты закрепит в своих локальных нормативных актах.

Принимая решение о возмещении работнику указанных выходных дней, работодателю следует помнить:

  1. В локальных нормативных актах разрешено закреплять только условия, не противоречащие действующему законодательству.
  2. Зарплата выплачивается только за фактически отработанное время и на основании документа, в котором ведется учет рабочего время. Согласно ст. 139 ТК РФ, заработная плата (оплата труда) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты, надбавки и иные выплаты) и стимулирующие выплаты. К компенсационным выплатам относятся, в том числе и выплаты за работу в выходные и праздничные дни.
  3. Средний заработок выплачивается за все дни работы по графику. Основанием является п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://school.kontur.ru/publications/220

Работник остался в месте командировки на выходные проводки

Если по окончании командировки работник остался на выходные, обратный билет учитывается в расходах

На основании решения работодателя о направлении в командировку работника, оформляется распоряжение, определяющее срок для выполнения служебного поручения и командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в командировке (дата приезда в пункт (пункты) назначения и дата выезда из него (из них)) (ст. 166 ТК РФ, п. п. 3 и 7 Положения).

Не нужно удерживать НДФЛ со стоимости проезда, если сотрудник остался в месте командировки на выходные или праздничные дни

Если работник задержался в месте командировки лишь на несколько дней дольше положенного (например, провел там выходные или праздничные дни), тогда стоимость его проезда не должна облагаться .

А в случае, когда срок пребывания в месте командировки значительно превышает срок, установленный приказом о командировании, со стоимости билетов следует удержать налог. Такие разъяснения содержатся в недавно опубликованном письме Минфина России . Авторы письма рассуждают следующим образом.

Вообще, согласно положениям и Трудового кодекса выходные дни и нерабочие праздничные дни — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

При этом служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на строго определенный срок для выполнения служебного поручения ( ТК РФ).

Поэтому если работник возвращается из командировки позднее (убывает в командировку ранее) установленной даты, указанной в приказе, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, если срок пребывания в месте командирования «значительно превышает срок», установленный приказом о командировании, у работника возникает экономическая выгода. Отметим, что в комментируемом письме также упоминается случай, когда работник остается в месте командирования для проведения отпуска.

Специалисты Минфина заявили, что в такой ситуации стоимость проезда также не облагается НДФЛ.

Вместе с тем в других своих письмах (в том числе, в более свежем письме ) содержится противоположный вывод: если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования, оплата организацией проезда до места работы признается экономической выгодой. (См. «», «»). Поэтому во избежание претензий со стороны налоговых органов, в описанной ситуации на стоимость проезда лучше начислить НДФЛ.

Порядок учета командировочных расходов в 2017-2019 годах

  1. другие траты, разрешенные руководством.

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье .

ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Подробнее в публикации . Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье.

В 2017-2019 годах этот лимит равен 700 руб.

Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно

Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке.

Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций.

Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги.

А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты.

Величина суточных при командировках устанавливается работодателем самостоятельно.

Работник уезжает в командировку или возвращается из нее в выходной: как правильно это оформить и как начислить зарплату

Это следует из пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ ).

Другими словами, нужно ли оплатить точное количество часов, проведенных в этот день в пути? Или можно начислить зарплату из расчета 8-ми рабочих часов в день, а если дорога займет два выходных дня, то 8 часов умножить на 2?

Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб-сервисе Точного ответа нет ни в Трудовом кодексе, ни в других нормативно-правовых актах.

Командировка в выходной день – что нужно знать перед отправлением сотрудников

Данные пункты распоряжения руководства помогут определиться, как именно должны производиться командируемому выплаты за выработанное время.

Например, самолет отправляется в 23-45 часов в воскресенье. Чтобы рабочий организации мог своевременно попасть в аэропорт, ему требуется выехать в дорогу в 22-00 воскресенье.

Как правильно возместить расходы по командировке, если сотрудник по соглашению с Работодателем после окончания командировки остался в пункте направления на выходные дни?

Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на командировки учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов (, НК РФ). В частности, в состав этих затрат входят:

  1. стоимость услуг по оформлению проездных билетов и т. д.
  2. стоимость проездного билета на транспорте общего пользования (самолет, поезд и т. д.);

При этом действующим законодательством не предусмотрено, что для оплаты и учета расходов на проезд обязательно должна совпадать дата прибытия в место командировки, указанная в командировочном удостоверении, с датой фактического прибытия сотрудника в место командировки (по билету).

Таким образом, дата окончания командировки в командировочном удостоверении может быть раньше даты фактического выезда из нее, например, если работник решил задержаться и выехать позже, чтобы провести в месте командирования выходные или нерабочие праздничные дни по своим делам.

Сложные вопросы подтверждения расходов на командировки

Поэтому стало не ясно, надо ли теперь подтверждать деловой характер поездки. И если да, то как. можно учесть при расчете налога на прибыль, только если они экономически обоснованы ().

Поэтому цель поездки важна для подтверждения делового характера командировки.

А значит, безопаснее, чтобы у образовательной организации и сейчас имелось документальное подтверждение того, что сотрудник ездил по делам работодателя, а не по своим личным.

Учреждение само решает, какими бумагами подтвердить деловой характер служебной поездки. Наиболее удобный способ – прописать задание, которое должен выполнить сотрудник, в приказе о командировке. Например, формулировка может быть такой: проведение переговоров с потенциальными покупателями, закупка товаров и т.

д. В унифицированной форме приказа есть специальная строка, которая так и называется – «с целью».

В командировке остался на выходной согласие руководителя

Если по окончании командировки работник остался на выходные, обратный билет учитывается в расходах

При этом действующим законодательством не предусмотрено, что для оплаты и учета расходов на проезд обязательно должна совпадать дата прибытия в место командировки, указанная в командировочном удостоверении, с датой фактического прибытия сотрудника в место командировки (по билету).

Таким образом, дата окончания командировки в командировочном удостоверении может быть раньше даты фактического выезда из нее, например, если работник решил задержаться и выехать позже, чтобы провести в месте командирования выходные или нерабочие праздничные дни по своим делам.

При этом работник обязан согласовать более поздний выезд из командировки и получить письменное разрешение работодателя (например, это может быть соответствующая отметка в приказе на командировку).

Служебная записка Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Нет, не обязательно. Однако служебную записку необходимо оформить, если:

  • сотрудник едет в командировку (или обратно) на личном, арендованном или служебном транспорте.
    В такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования необходимо указать в служебной записке, которую сотрудник по возвращении из командировки представляет работодателю вместе с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта: путевым листом, счетами, квитанциями, кассовыми чеками и т. д.;
  • по возвращении из командировки у сотрудника нет вообще никаких документов, подтверждающих проезд и проживание в поездке.

Имеет ли право сотрудник остаться на выходные в командировке

Ведь в письме речь идет не о продлении командировки, а о случае, когда работник решил остаться в городе по своим делам.

А про приказ чиновники упомянули как бы вдогонку, напомнив, что если компания решит продлить командировку, то приказ необходим.

Поэтому, если ваш работник решил остаться в месте командировки по-своему усмотрении, то приказ о продлении не нужен. Расходы на обратный билет можно подтвердить авансовым отчетом, который подпишет руководитель фирмы.

Что делать Тем не менее, существует вероятность, что Инспекторы на местах сочтут такие расходы необоснованными, утверждая что работодатель в этом случае оплачивает возвращение работника не из служебной командировки, а с места отдыха. Но у организации в этом случае есть возможность отстоять спорные расходы в суде – постановление ФАС Уральского округа от 19 июня 2007 г.

№ А50-17977/06.
До отъезда в командировку он подал работодателю заявление с просьбой разрешить по личным обстоятельствам провести в месте командирования «длинные выходные» с 12 до 15 июня 2014 года. С согласия работодателя он вернется из командировки в понедельник, 16 июня 2014 года.

Может ли компания учесть расходы на оплату стоимости проезда командированного работника из г. Санкт-Петербурга в г. Москву? Признается ли оплата проезда в место постоянной работы доходом работника, облагаемым НДФЛ? Решение Сотрудник задержался в месте командировки на выходные с разрешения руководителя.

Поэтому расходы на приобретение проездного билета для проезда П.Р.

https://www.youtube.com/watch?v=HBVxESCeNc8

При этом соответствующее разрешение руководителя следует оформить письменно (например, приказом). Причиной задержки может стать, например, и то обстоятельство, что сразу после командировки сотрудник уходит в отпуск и проводит его в месте командировки или просто остается на выходные.

Источник: http://prodhelp.ru/v-komandirovke-ostalsya-na-vyhodnoj-soglasie-rukovoditelya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.