+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Содержание

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Субъект бизнеса может осуществлять свою деятельность путем регистрации в налоговых органах в статусе ИП. Положения нормативных документов закрепляют за данным физлицом обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет фиксированные платежи по обязательному страхованию. Это он должен делать независимо от того, есть ли у него трудовые контракты или нет.

Основные изменения по взносам с 2018 года

В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ. В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы.

Новые нормы утвердили максимальную сумму страховых взносов в ПФР с учетом части, какая рассчитывается от размера полученного предпринимателем дохода за год. Также в отношении последнего платежа был изменен срок уплаты. Его перенесли на более поздний период.

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

НК РФ определяет суммы, который предприниматель должен отправить в бюджет на обязательное страхование за себя. Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированного платеж ИП.

Фиксированный платеж

С 01 января 2018 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ.

Таким образом, ИП нужно выплатить фиксированные платежи в следующих размерах:

ГодВ ПФР, руб.В ФОМС, руб.Всего
201723400.004590.0027990.00
201826545.005840.0032385.00
201929354.006884.0036238.00

Внимание! При осуществлении расчета не учитывается, работал предприниматель фактически или нет. Обязанность по исчислению таких платежей у него возникает с момента регистрации в ЕГРИП и заканчивается при закрытии предпринимательства.

Когда эти процедуры осуществляются в течение года, то складывается ситуация, при которой за год физлицо должно пересчитать суммы фиксированных платежей с учетом фактически отработанного времени. Корректировать суммы нужно пропорционально времени работы.

1% с превышения дохода

Вторую часть необходимо платить тем ИП, у которых суммарный доход превышает 300000 рублей.

Для ее определения используется следующий алгоритм:

(Выручка ИП — 300000)*1%

Предприниматель может одновременно работать сразу на нескольких режимах, тогда его доход необходимо сложить по каждому из них.

Доход предпринимателя определяется:

  • При использовании ЕНВД учитывается так называемый вмененный доход, рассчитанный по правилам установленными НК РФ.
  • При упрощенке «доходы» – по сумме фактически поступившей выручке ИП.
  • При упрощенке «доходы-расходы» – по сумме поступившей фактической выручки. При этом уменьшать полученное значение на величину произведенных расходов не надо – это с одной стороны, так конкретики в НК кодексе не прописано. С другой стороны в суде было рассмотрено дело Жариновой, по которому суд встал на сторону предпринимателя и взносы были исчислены из разницы доходы минус расходы.
  • На общем режиме — к учету принимается полученный предпринимателем доход. Однако, в этом случае физлицо имеет право вычесть из данных поступлений профессиональные вычеты.
  • При патенте — в виде дохода используется расчетная стоимость патента.

Сроки уплаты ФП ИП

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму фиксированного платежа ИП на себя нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило — платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

  • При ЕНВД — если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
  • При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

бухпроффи

Важно! Начиная с 2018 года согласно новому закону срок уплаты части в объеме 1% сверх выручки ИП 300000 рублей установлен до 1 июля следующего после отчетного периода года.

Кбк для оплаты фиксированных взносов ип в 2019 году

После перехода администрирования взносов и последовавшего изменения КБК, нововведений в этом направлении больше не планируется.

По платежам на ПФ:

  • Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Штрафы – 18210202140063010160

По платежам на ОМС:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

Как создать платежку на перечисление фиксированных платежей

Для предпринимателя доступно несколько способов произвести погашение обязательств перед ФНС. Можно осуществить выплату по бумажной квитанции в любом банке, электронными деньгами при помощи отдельной страницы на сайте налоговой, либо платежным поручением со своего расчетного счета.

Как оформить платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

На портале ФНС представлен удобный сервис, при помощи которого можно создать квитанцию на перечисление платежей через банк.

Шаг 1. Открыть страницу для создания квитанции: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Шаг 2. В графе выбора плательщика указать «Индивидуальный предприниматель», в графе выбора типа бланка «Расчетный документ» выбрать «Платежный документ». Таким способом можно получить квитанцию, какую можно использовать для перечисления через оператора банка, либо погасить ее сразу на сайте электронными деньгами.

Внимание! Если в этом поле нажать «Платежное поручение», то будет сформирован документ для оплаты с банковского счета. Однако в такой ситуации нужно также будет заполнить реквизиты получателя (ФНС).

Шаг 3. На этом шаге записывается код КБК по выбранному платежу. Нужно вписать его в графу и нажать клавишу Enter, и дальше оставшиеся поля заполнятся самостоятельно. Код нужно вносить единой строкой без пробелов и иных знаков.

Шаг 4. Заносятся сведения о получателе взносов. Первую графу «Адрес объекта налогообложения» нужно оставить без заполнения. В графе «Код ИФНС» нужно выбрать налоговую, куда выполняется платеж. Дальше нужно выбрать из списка муниципальное образование.

Адрес нужно будет ввести в форме:

Заполненная графа будет выглядеть так:

Шаг 5. На этом шаге заносятся сведения о будущем платеже. Графа «Статус лица» должна содержать код «09», что обозначает ИП. Основание платежа – «ТП», что значит платеж за данный год. Графа «Налоговый период» указывается год, после этого в поле вручную вписывается его номер. В последнее поле записывается сумма для уплаты.

Шаг 6. На этом шаге вносится информация о плательщике. Здесь записываются Ф.И.О., код ИНН и адрес. Поле «ИНН» должно заполняться в обязательном порядке, если перечисление будет осуществляться электронными деньгами.

Шаг 7. Здесь можно просмотреть все внесенные сведения и щелкнуть «Оплатить». Если на предыдущем шаге был записан ИНН, то можно выбрать — произвести электронную оплату, либо сделать квитанцию для оплаты вручную.

Если же ИНН не был проставлен, будет доступна только квитанция. При электронной оплату будет открыто окно с эмблемами платежных систем и банков, где можно выбрать желаемый вариант платежа.

Как оформить платежное поручение для перечисления через банк по счету ИП

ИП может для ведения безналичных расчетов открыть счет в банке. Тогда произвести перечисление фиксированных сумм можно с него, оформить платежное поручение. Чтобы правильно заполнить этот бланк, можно использовать специализированные программы или интернет-сервисы.

При заполнении платежного поручения на перечисление фиксированных платежей нужно придерживаться правил:

  • Статус плательщика должен содержать код «09»;
  • У предпринимателя записывается только ИНН, а место под КПП должно быть пустым, поскольку данного кода у ИП нет;
  • Полностью записываются Ф.И.О. ИП, и банковские реквизиты — БИК, расчетный и корсчета. После этого записываются реквизиты ФНС, куда отправляется платеж. Эти сведения можно посмотреть на сайте налоговой службы;
  • В поле 104 нужно записать код КБК платежа одной строкой без пробелов;
  • В поле 105 нужно внести код ОКТМО;
  • Далее нужно проставить код «ТП» – это текущий платеж;
  • Поскольку фиксированные платежи перечисляются за год, то в поле периода нужно записать ГД.00.17, если осуществляется платеж за 2017 год. Крайние 2 цифры обозначают последние 2 цифры года;
  • Поле «Вид платежа» должно содержать «01»;
  • В поле «КОД» нужно записать «0»;
  • В качестве очередности платежа указывается 5;
  • В поля 108 и 109 записывается «0», поле «110» не заполняется вообще (должно остаться пустым);
  • В назначении платежа проставляется, что это перечисление фиксированного взноса за 2017 год, после чего указать регистрационный номер фонда.

Ответственность за не оплату взносов

Рассчитанные размеры взносов нужно отправить в бюджет в определенные для этого сроки. Если их нарушить — у ФНС будут основания для выставления предпринимателю штрафа. Сумма санкций будет определяться на основании размера неоплаченных обязательств.

Как и по другим платежам, минимальная сумма в этой ситуации устанавливается в отношении 20% от задолженности. Штраф действует в ситуациях, если задержка не была умышленной. Например, предприниматель забыл о том, что необходимо совершить платеж, перепутал дату и т. д.

Однако если будет доказано, что предприниматель знал о необходимости погашения обязательств, и у него были на это денежные средства, но он это целенаправленно не сделал, то размер штрафа будет по каждому дню каждый день, которые прошли между последним днем платежа и датой действительной уплаты, могут быть начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки Центробанка за каждый день.

Сумма штрафа может уменьшаться после судебного разбирательства, если предприниматель сможет доказать, что для неуплаты у него были непреодолимые обстоятельства (например, был госпитализирован). Минимально штраф в этой ситуации снижается в 2 раза. Но размер начисленных пени уменьшению не подлежит, их нужно будет перечислять полностью.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kak-oplatit-fiksirovannye-platezhi-ip.html

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году за себя для ИП: какие страховые взносы платит без работников, куда, срок уплаты, размер

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Не все начинающие бизнесмены знают, что при постановке на учёт к ним моментально применяются обязательные требования, например, об уплате страховых фиксированных взносов. Нужно отметить, что не всё просто с их расчётами. Тем более законодатели с 2018 года постепенно вводят новые правила и схемы расчётов. Все это нужно знать бизнесу.

Важные изменения по страховым взносам ИП в 2018 году

Все нововведения, касающиеся обязательного страхования, были запущены в работу нормативно-законодательными актами, которые стали выходить с середины 2016 года. Одна часть из них уже стала нормой, другая вступила в силу только недавно.

Первое глобальное изменение по страховым взносам прошло, когда администрирование обязательных платежей перешло из рук внебюджетных фондов в ведение налоговой службы.

Так, в главный регулирующий документ налогового контролёра — НК РФ — была добавлена новая Глава XI «Страховые взносы», согласно которой все вопросы по страховому пополнению социальной внебюджетной копилки, контрольным функциям и администрированию отчислений предприятий и самозанятых коммерсантов были переданы ФНС РФ.

С начала 2017 года все целевые взносы идут не в региональные отделения ПФР, ФФОМС и фонд соцстрахования, а в ИФНС по месту прописки частного предпринимателя (или нахождения юрлица).

В связи с этим многие бухгалтеры предприятий и бизнесмены отмечают, что коммуникации по вопросам страхования становятся жёстче, в судебной практике всё чаще встречаются иски по наложению штрафных санкций за ошибки в отчётности работодателей и просрочки по отчислениям.С начала 2017 годаадминистратором налоговых платежей стала ФНС, что повлекло дополнительные сложности для предпринимателей

Все взаимоотношения по вопросам внебюджетного страхования, касающиеся отчётных периодов до 2017 года, остаются в компетенции тех фондов, которые осуществляли их ранее:

  • «пенсионка» — за ПФР;
  • социальные платежи — за фондом соц. страхования (ФСС);
  • медицинское страхование — в ведении ФФОМС.

Второе уточнение коснулось расчёта суммы социального платежа ИП «за себя». Нужно сказать, что одной из важных корректировок законодательного подхода к нормам определения сумм по страхованию стала отмена с 2018 года привязки фиксированного платежа самозанятого ИП к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Сегодня страховой платёж предпринимателя, который он должен ежегодно уплачивать «за себя», на 100% стал фиксированным, закреплённым на один календарный год и независящим ни от инфляции, ни от правительственных корректировок «минималки».

В отличие от МРОТ, повышение которого может проходить несколько раз в год, фиксированная сумма платежа в страховые фонды уже установлена Правительством РФ до 2020 года. Это закреплено в статье 430 Главы 34 НК РФ.

Это новшество призвано немного затормозить рост страховых сборов для частного бизнеса. Цель Правительства РФ — к 2019 году довести сумму трудовой «минималки» до прожиточного минимума граждан России.

Понятно, что такой шаг должен притормозить прогрессивный рост фиксированных платежей предпринимателей, относящихся к самозанятым плательщикам страховых взносов.

И третья корректировка по страховым взносам ИП — изменение крайнего срока уплаты взноса, налагаемого на доход бизнесмена, который превышает за отчётный год 300 тысяч рублей. Если до 2018 года оплатить ОПС-взнос за превышение нужно было до начала апреля, теперь крайнее время платежа сдвинуто налоговиками на 1 июля.

Последняя важная информация для плательщиков страховых взносов — амнистия, которая касается и налоговых, и страховых выплат в госбюджет и фонды.

Амнистия —2018 по просроченным страховым взносам для ИП

В конце 2017 года руководство страны выпустило ФЗ №436, предусматривающий для частных предпринимателей, а также для тех, кто прекратил свою бизнес-деятельность в качестве ИП, списание долговых обязательств, в том числе по страховым взносам (и начисленным по ним пеням).

Но налоговики спишут, во-первых, только долг по соцвыплатам, который образовался на момент наступления 2017 года (по 31.12.2016 включительно).

А во-вторых, не всю сумму долга, а максимум — сумму восьмикратного МРОТ, установленного в том году, за который амнистируется нарушение.

Таким образом, если ИП, проработав полный календарный год, задолжал по выплатам «за себя», а также по своему трёхсоттысячному сверх-доходу в 1%, он имеет право на списание с его долгового обязательства по страхованию следующих сумм:

  • за 2014 год — 44 432 руб.;
  • 2015 год — 47 720 руб.;
  • 2016 год — 49 632 руб.

Если бизнес-деятельность велась не полный календарный год, расчёт производится пропорционально отработанному времени. Формула, которую можно применять при расчёте «прощённой» соцфондами суммы, следующая:

(определённый по году МРОТ * / количество отработанных месяцев и календарных дней до момента получения выписки из ЕГРИП о прекращении ИП своей бизнес-деятельности (день, который стоит в документе, учитывается при расчёте суммы СВ).

Заметьте, что списание пройдёт автоматически, в налоговую инспекцию или внебюджетные фонды обращаться не нужно. Причём, если это ещё не сделано, волноваться не стоит, регулятор пока провёл амнистию только по имущественным налогам физлиц и налоговым сборам ИП.

Фиксированные взносы — следующие в очереди. Поэтому рекомендуем просто проверять свою задолженность в Личном кабинете плательщика взносов ПФР.

По данным из СМИ такая «невиданная щедрость» коснётся 40 млн граждан РФ, списано будет более 40 млрд рублей народной задолженности.

Президент дал распоряжение, а Госдума ратифицировала списание налоговых и страховых долгов с физлиц и ИП, по налогам период ограничивается 2015 годом, а по страховым взносам — аж по 2017 год (включительно)

Таким образом, все изменения, помимо ужесточения контроля налогового органа, направлены на (пусть и незначительное) облегчение социального бремени государственных фондов:

  • не зависящий от инфляции и МРОТ фиксированный платёж по социальным госпрограммам;
  • относительно более простой в планировании и расчёте страховой взнос;
  • перенос на более поздний срок платежа за сверхдоход;
  • помилование и списание всех долгов по страховым, в том числе фиксированным взносам предпринимателей.

Какие фиксированные платежи должен проводить ИП «за себя» в 2018

Страховые взносы самозанятых плательщиков, к которым причисляются все частные предприниматели — обязательный ежегодный фиксированный платёж, который адресуется в ИФНС по месту регистрации бизнеса. Ключевое слово здесь — «обязательный». Его должны уплачивать все ИП, кто поставлен на учёт в едином гос. реестре предпринимательства (ЕГРИП).

Кто платит страховые взносы, а кто — нет

Один мой знакомый, начав свой бизнес и зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вскоре прекратил свою частную деятельность, поступил на работу в крупную компанию и уехал из города. И, скорее всего, благополучно забыл, что когда-то он хотел работать только на себя.

Но государство не упустило возможность напомнить ему, что он является индивидуальным предпринимателем, несмотря на то, получает ли он прибыль от ИП или работает себе в убыток, осуществляя предпринимательскую деятельность.

И даже если человек, не снимаясь с налогового учёта как ИП, уже трудоустроен на предприятие в качестве наёмного сотрудника и компания платит за него страховые взносы государству, каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель должен выплачивать обязательные взносы «за себя».

Как только прошли очередные майские праздники, мой знакомый обнаружил, что его зарплатная карта заблокирована. А когда стал разбираться в причинах, выяснил, что средства на карте заморожены в связи с отсутствием налоговой отчётности в ИФНС (а был он зарегистрирован на УСН, то есть в срок до 30 апреля должен был подать декларацию).

Разморозить средства можно быстро (за одни сутки), но только уплатив полностью все долговые обязательства, пени и штрафы. И не только в части налоговых обязательств и штрафа за несданную (в его случае нулевую) отчётность, а и по фиксированному платежу в Пенсионный фонд и фонд медстрахования, на которые к тому времени уже набежали пени (благо, хоть не оштрафовали за это).

Таким образом, стоит учесть, что пока бизнесмен не снят с учёта в качестве частного предпринимателя, даже не осуществляя деятельность, за ним закреплены 2 ключевые обязанности ИП:

  • уплатить фиксированный страховой взнос;
  • в зависимости от присвоенного ему налогового режима сдать декларацию.

Избежать уплаты взносов и представления налоговой отчётности можно только после получения выписки из ЕГРИП, где будет стоять отметка, что деятельность ИП прекращена.Пока бизнесмен не снят с учёта в качестве частного предпринимателя, страховые взносы «за себя» придётся платить

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Другие варианты есть, но их круг крайне узок.

Законодательство предусматривает всего 5 жизненных ситуаций, при которых уплата фиксированных платежей может быть приостановлена:

  1. ИП ухаживает за ребёнком до достижения им возраста 1,5 года (максимум 6 лет в сумме за период ведения бизнеса).

  2. Предприниматель присматривает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо престарелым человеком в возрасте от 80+ лет.
  3. Бизнесмен несёт службу в рядах военно-морских сил РФ (служба по контракту не учитывается).

  4. ИП проживает за пределами России с супругом, который отправлен на дипломатическую, консульскую, представительскую госслужбу, но период этот ограничен пятью годами.
  5. Коммерсант вынужден жить с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности осуществлять бизнес-деятельность (и также не более 5 лет в общей сложности).

В этот период по расчётным счетам ИП не должно быть движения денежных средств, он не должен получать на личные карты суммы с назначением «за услуги или товар» (что в принципе незаконно).

Несмотря на то что обязанность доказывать, что ИП не работал в этот период, отменена, рекомендуется иметь на руках документальное подтверждение данного факта и проинформировать ИФНС об этом.

Если же выяснится, что предприниматель всё-таки осуществлял деятельность в качестве ИП, сумма взносов будет начислена в полном объёме, включая пени за просрочку платежа.

Есть ещё несколько кризисных вариантов, когда можно обойти уплату обязательного страхового взноса, если в силу некоторых серьёзных оснований долг по страховым выплатам может быть признан безнадёжным и списан.

К таковым относятся:

  • банкротство ИП (с момента, как только документы приняты арбитражным судом);
  • смерть ИП или признание его умершим по решению суда;
  • судебное решение, в котором установлено, что органы ПФР утрачивают своё право на взыскание недоимки и долга, в связи с пропуском срока взыскания.

Заметьте: за исключением общероссийской амнистии, это исчерпывающий перечень причин, когда может быть проведено законное списание долга по фиксированным взносам.

При этом нужно учитывать, что статьёй 11 Налогового кодекса РФ предусматривается, что человек, который ведёт свой бизнес незаконно, то есть работает на себя, не зарегистрировавшись в ЕГРИП, в случае, если выяснится этот факт, будет признан плательщиком обязательных взносов ОМС и ОПС и будет обязан уплатить в фонды всю сумму страхового долга. Причём взносы будут взысканы с физлица в особом порядке.

Выплаты по фиксированным взносам на собственное бизнес-страхование стабильно вызывают возмущение, в котором ИП зачастую доходят до Верховного Суда РФ. Коммерсанты полагают несправедливым, что им приходится осуществлять страховые платежи даже в случае, если бизнес-деятельность не ведётся и дохода от неё не предвидится.

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/fiksirovannyiy-platezh-v-pensionnyiy-fond-v-2018-godu-dlya-ip.html

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.

За что должен платить ИП

Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в ФСС и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.

Сколько надо платить ИП за себя

Взносы за себя – это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2018 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское – 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше – только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего калькулятора.

Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой – 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.

Необходимо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование – 20 622,33 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 4 536, 99 рублей.

Всего 25 159, 32 рублей.

Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.

Вот какой пример расчёта взносов мы сделали с помощью калькулятора. Период ведения предпринимательской деятельности оставили тот же, но доходы увеличили до 1,78 млн рублей.

Получаем, что надо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование – 20 622,33 рублей;
  • дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование – 14 800,00 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 4 536, 99 рублей.

Всего 39 959,32 рублей. Сумма увеличена как раз на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год, из расчёта (1 780 000 – 300 000) * 1%) = 14 800 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2018 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.

Что такое фиксированные взносы

Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?

На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя – это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на УСН.

Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей.

А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов».

После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.

Но уже через два месяца ведомство поменяло свою точку зрения.

В письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 признаётся, что поскольку дополнительный взнос имеет минимальный и максимально допустимый размер, то он тоже является фиксированным и обязательным.

А значит, соответствует формулировке статьи 346.32 НК РФ, которая позволяет уменьшать единый налог на УСН за счет уплаченных обязательных взносов.

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели.

На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес.

Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

  • для упрощённой системы налогообложения – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для общей системы налогообложения – полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
  • для единого сельхозналога – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для единого налога на вменённый доход – вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
  • для патентной системы налогообложения – потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН имеют самую большую базу для расчёта взносов – все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос – с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы – им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался Конституционный суд РФ, в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

И несколько слов про ЕНВД и ПСН. На этих режимах налог рассчитывается на основании не реально полученного дохода, а заранее рассчитанного государством. Часто оказывается, что реальный доход предпринимателей больше установленного, поэтому дополнительный взнос получается небольшим.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Общее правило уплаты страховых взносов – их надо платить всё то время, пока физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя. Никаких льгот по уплате для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных социальных категорий нет. Если ИП параллельно с бизнесом работает по найму, это тоже не освобождает его от обязанности платить взносы.

Но Налоговый кодекс всё-таки устанавливает несколько льготных периодов, при которых ИП вправе не платить вносы, потому что не ведёт деятельность по следующим причинам:

  • ухаживает за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы, ребенком-инвалидом;
  • служит в российской армии по призыву;
  • проживает за пределами РФ с супругом-работником консульства или дипломатического представительства;
  • находится с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности для занятия бизнесом.

О том, что вы временно прекращаете платить за себя страховые взносы, надо заранее сообщить в свою ИФНС, подав заявление установленной формы.

Сроки уплаты страховых взносов

В отличие от страховых взносов за работников, которые перечисляют каждый месяц, обязательные взносы за себя ИП должен заплатить в любое время до конца текущего года. То есть, вполне можно перечислить всю сумму взносов сразу в последний день декабря 2018 года.

Но на практике тем, кто работает на УСН Доходы и ЕНВД, удобнее платить взносы, разбив годовую сумму на квартальные платежи. О том, почему это так, читайте в статьях:

  • Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
  • Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

Дополнительный взнос на пенсионное страхование можно оплатить, как только сумма доходов ИП в 2018 году превысит 300 000 рублей. А крайний срок уплаты дополнительного вноса – 1 июля следующего года. То есть, ИП может выбирать, когда перечислить эту сумму – до конца 2018 или до середины 2019 года.

Куда перечислять страховые взносы

Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=Z04JkMAb_iU

Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить на сайте Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2018 следующие:

  • на пенсионное страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на медицинское страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/fiksirovannye-platezhi-ip-v-2018-godu

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя свыше 300000 как рассчитать

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Взносы ИП: 1%-ный взнос Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб.

х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб.

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя

России Владимира Путина и президента «Опоры России» Александра Калинина. Далее расскажем, что именно изменилось в порядке расчета страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и обозначим новые суммы с примерами. Пенсионные взносы ИП с 2018 года: новые размеры С 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут рассчитываться в следующем порядке:

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах.

Фиксированная сумма при доходах 300 тыс.

Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2018 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб. (1 100 000 руб. – 300 000 руб.).

Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб.
равна 8000 руб. (800 000 руб. × 1%). Итого общая сумма пенсионных взносов в 2018 году составит 27 602 р. (19 602 р. + 8000 р.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2018 год.

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2018 году – 212 360 рублей (о ней мы писали выше).
Главные выводы Далее обобщим все вышесказанное и сведем в таблице суммы страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года и акцентируем внимание на главных изменениях: 26 545 р.

– обязательная сумма фиксированных пенсионных взносов с 2018 года.

Фиксированный платеж ип-2018

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Какие взносы платят ИП: вводная информация
  • 2 Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года
  • 3 Новый порядок расчета страховых взносов ИП с 2018 года
  • 4 Пенсионные взносы ИП с 2018 года: новые размеры
  • 5 Медицинские взносы ИП с 2018 года: новые размеры
  • 6 Ежегодная индексация страховых взносов
  • 7 Страховые взносы для КФХ
  • 8 Взносы по нетрудоспособности и материнству
  • 9 Если статус ИП приобретен или утрачен в 2018 году
  • 10 Главные выводы

Какие взносы платят ИП: вводная информация Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).

Ип: фиксированные взносы за 2017 год. взносы на 2018-2020 гг

Размер страховых взносов на 2018-2020 гг С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП, адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 % от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы Страховые взносы в ПФР, ФФОМС 2018 год 2019 год 2020 год Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб. 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб. Максимально допустимая величина взносов в ПФР 212 360 руб. (26 545 руб.

× 8) 234 832 руб. (29 354 руб. × 8) 259 584 руб. (32 448 руб. × 8) Взносы в ФОМС 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб. Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Внимание О необходимости ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР знает каждый ИП.

Тем более ранее Пенсионный фонд, а ныне — ФНС в начале каждого года производит рассылку уведомлений, где указаны сроки уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) и размер платежа.

Однако суммы, прописанные в таких извещениях, верны, только если годовой доход ИП не превысил 300 тыс.
руб. Если предпринимателем получена прибыль свыше этой суммы, необходимый к уплате налог рассчитывается иначе.

Какие фиксированные платежи ждут ип в 2018 году?

Важно → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 24 апреля 2018 г. С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ. Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре. Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб.


(пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Все про фиксированные взносы ип за 2017 и 2018 годы

Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года выходной).

Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы 2018 год 2019 год 2020 год Взносы в ПФР 26 545 руб.

х число участников (включая главу) 29 354 руб. × число участников (включая главу) 32 448 руб. × число участников (включая главу) Взносы в ФФОМС 5 840 руб. х число участников (включая главу) 6 884 руб. × число участников (включая главу) 8 426 руб.

Источник: http://yuruos.ru/fiksirovannye-platezhi-ip-v-2018-godu-za-sebya-svyshe-300000-kak-rasschitat/

Налоги ИП в 2018 году за себя

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Статус индивидуального предпринимателя накладывает ряд обязательств, не связанных с форматом и успешностью бизнеса.

К таким обязательствам относятся страховые взносы, обязательные безотносительно наличия наемной рабочей силы: платит их ИП «за себя». В 2018 году это фиксированный взнос, составляющий по сумме 32 385 рублей.

Даже если ИП не ведет фактическую деятельность на данный момент, сумма не снижается. В некоторых случаях, наоборот, она может увеличится. Но обо всем по порядку.

Итак, страх. взносы ИП за себя в 2018 году включают обязательные пенсионные и медицинские взносы. Добровольно можно добавить взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это отдельный, не связанный с «пенсионным платежом взнос, перечисляемый в ФСС. Он дает право претендовать, например, на оплату больничного по беременности и родам, или оплату периода временной нетрудоспособности по больничному листу.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве для самого ИП недоступны даже на добровольной основе.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2018 году

Чтобы выплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году в бюджет необходимо перевести 32 385 рублей. В эту сумму входят 26 545 рублей пенсионных и 5840 медицинских взносов.

При годовом доходе, превышающем 300 тысяч рублей, пенсионные взносы будут выше. Рассчитать их легко: доход свыше лимита умножается на 1%. Полученный результат складывается с фиксированной суммой взноса.

Существует и верхняя планка взносов ИП за себя. В 2018 году максимальный платеж составляет 212 360 рублей — он равен восьмикратному фиксированному взносу (26 545 х 8 = 212 360).

Таким образом после определенного уровня дохода ИП размер уже пенсионного платежа не меняется.

Уменьшить основную части фиксированных взносов ИП в 2018 году за себя можно, если в статусе индивидуального предпринимателя физлицо находилось не весь год.  В расчет платежа идет только период официальной регистрации ИП.

Перспектива на следующие годы

В отличие от предыдущих периодов, взносы ИП за себя с 2018 года рассчитываются без привязки к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Впрочем, это нововведение не повлияло на регулярный рост обязательных взносов.

Так, в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 рублей (из них 29 354 пенсионных и 6884 медицинских взносов). А в 2020 году — 40 874 (из них 32 448 пенсионных и 8426 медицинских взносов).

Взносы ИП за себя в 2018 году в зачет налогов

В зависимости от используемой системы налогообложения, предприниматель может снизить налоговую нагрузку за счет уплаты взносов ИП за себя. В 2018 году по-прежнему, выбор системы налогообложения осуществляется добровольно, как правило перед началом очередного календарного года. Для этого ИП необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Итак, в зависимости от применяемой системы налогообложения фиксированные взносы влияют на сумму налога к уплате следующим образом:

  • ОСНО – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база для расчета будет ниже;
  • ПСН – при расчете стоимости патента страховые взносы не учитываются;
  • ЕСХН – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база уменьшается;
  • ЕНВД –  страховые взносы снижают рассчитанный квартальный налог;
  • УСН – при налоге 6% перечисленные страховые взносы учитываются и снижают рассчитанный налог; при 15% страховые взносы за себя включаются в расходы, снижая налоговую базу.

Интересно, что на ЕНВД или УСН есть вполне законная возможность полностью отменить налог. При отсутствии наемных работников, размер взносов ИП за себя в 2018 году может превысить размер налога или исчисленного аванса. В таком случае налог к уплате приравнивается к нулю.

Когда можно не платить взносы за ИП в 2018 году

Как уже было сказано, фиксированные взносы индивидуальный предприниматель обязан платить, даже если не осуществляет фактическую деятельность. Исключение составляет ограниченный перечень ситуаций, допускающих приостановку взносов «за себя» (п. 7. ст. 430 НК РФ):

  • Уход за ребенком (до 1,5 лет);
  • Военная служба по призыву;
  • Официально оформленный уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • Временное проживание с супругом-военнослужащим без возможности осуществления предпринимательской деятельности;
  • Временное проживание за границей с супругом (супругой) — дипломатическим работником;
  • Временная приостановка адвокатской деятельности ИП.

Крайние сроки

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2018 году в основной части должна быть проведена до 31 декабря 2018 года. Период перечисления пенсионных взносов с доходов, свыше 300 тысяч рублей, буквально в этом году был передвинут с 1 апреля до 1 июля. То есть, этот взнос за 2017 необходимо перечислить в течение первого полугодия 2018 года за предыдущий отчетный период.

Еще одним нововведением этого года стало изменение адресата платежей. Если до 2017 года необходимо было осуществлять оплату взносов в ПФР, то ИП «за себя» в 2018 году переводит средства уже в ИФНС.

Отметим, что контроль Федеральной налоговой службы и включение регулирующих статей в Налоговый кодекс привело к терминологической путанице.

Страховые взносы теперь часто ошибочно именуют налогами, впрочем, свой статус взносов, то есть платежей, осуществляемых в целях пенсионного, а также медицинского страхования они от этого не утратили.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-ip-v-2018-godu-za-sebya

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя

Фиксированные взносы ИП-2018 — ФНС напомнила суммы

Платежи определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи платит как с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

В 2019 году платежи составляют:

  • ОПС: 29 354 руб.;
  • ОМС: 6 884 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

Рассчитать ИП за можно на калькуляторе на сайте ФНС.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных
  • 18210202103081013160— для медицинских

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных платежей

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

Расчет за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь он должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83  руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.) 
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.) 

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых человек был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а бизнесмен зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

Общая сумма:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

 

Сумма при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение:  8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Срок уплаты 1% с доходов в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Уплачиваются в инспекцию по месту учета – КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных выплат в ПФР

=

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Упрощенная система

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный:

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН.

Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 №  304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2.ИП не вычитает из доходов расходы.

Источник: https://www.26-2.ru/art/352226-fiksirovannye-vznosy-ip-v-2019-godu-za-sebya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.