+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Форму ЕРСВ обновят с 2018 года

Содержание

Новый единый расчет по страховым взносам в фнс в 2019 году

Форму ЕРСВ обновят с 2018 года

Сегодня рассмотрим тему: “новый единый расчет по страховым взносам в фнс в 2019 году”, постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], больше не действует.

(кликните для воспроизведения).

В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

  • в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
  • в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
  • в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Когда сдавать расчет в 2019 году: таблица со сроками

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма расчета по страховым взносам изменится с 2019 года

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, в настоящее время действует форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В обновленной форме расчета эксперты ФНС сократили состав приложений к разделу 1, а также ввели дополнительные поля сразу в нескольких листах расчета.

Так, в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)».

В нем указывается «1», если выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода фактически осуществлялись и «2», если выплаты в пользу физлиц в последние три месяца не осуществлялись.

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме становится приложением 1.1.

В приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

При этом отмечается, что в этом поле ставится «1» при аннулировании ранее представленных сведений по данному застрахованному лицу. Также признак аннулирования сведений о застрахованном лице заполняется при корректировке данных о физическом лице. При первичном представлении расчета данный признак не заполняется.

(кликните для воспроизведения).

Кроме того, из расчета исключаются два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые в настоящее время отведены для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Предполагается, что новая форма расчета будет применяться с отчетности за первый квартал 2019 года.

В решениях «1С:Предприятие» обновленная форма расчета по страховым взносам, формат представления в электронном виде будут поддержаны после утверждения соответствующего приказа ФНС России, его регистрации в Минюсте России и опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства» .

Единый расчет по страховым взносам-2019, форма которого является унифицированной, подается работодателями в ФНС.

До 2017 года функции администратора страховых отчислений выполняли страховые фонды, после реформирования этого сегмента государственного мониторинга контроль взносов стал частью работы налоговых инспекций.

Исключение было сделано только в отношении взносов на травматизм, по ним отчетность по-прежнему собирается Фондом соцстрахования.

Когда был введен расчет по страховым взносам (форма для сдачи в ИФНС)

После изменения администратора страховых отчислений потребовалось обновление отчетных форм. Налоговики преобразовали отчетность по разным видам взносов в один документ, приблизив его формат к налоговым декларациям.

Измененный «Расчет по страховым взносам», бланк которого был утвержден отдельным приказом ФНС (документ датирован 10 октября 2016 г., ему присвоен регистрационный номер ММВ-7-11/[email protected]), подается работодателями с 1 квартала 2017 года.

Одновременно с введением такого формата отчетности по страховым отчислениям были выведены из системы документооборота РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

В ФНС нанимателями «Расчет по страховым взносам» (форма 1151111) должен представляться ежеквартально (по итогам квартала, полугодия, девятимесячного интервала и за год).

Разработанный налоговиками действующий «Расчет по страховым взносам» (скачать бланк можно ниже) в полном формате включает 24 листа. Сдаче подлежат только те страницы, в которые введены данные.

Если для внесения сведений в отдельные листы у работодателя нет оснований, такие блоки отчета не надо включать в комплект документов, отправляемых в контролирующую структуру.

Читайте так же:  Отчет по форме сзв-м (новая отчетность в пфр) в 2019 году

Единый расчет по страховым взносам 2019 – бланк изменят или нет?

С начала 2019 года предполагается актуализировать форму отчетности по страховым перечислениям работодателей. Об этом свидетельствует находящийся на обсуждении проект Приказа ФНС . Форма «Расчет страховых взносов» в 2019 году будет отличаться от текущей версии отчета несколькими параметрами:

титульный лист обновится за счет добавления в него полей для отображения сведений по обособленным подразделениям, которые были закрыты;

содержание приложений приведут в соответствие с изменившимися нормами применения пониженных тарифов по страховым взносам;

сократится перечень приложений, которыми дополнялся Раздел 1;

раздел 3 в обновленном варианте отчета будет занимать одну страницу вместо двух.

Как будет выглядеть «Расчет по страховым взносам» 2019? Скачать бланк, который предполагается использовать в 2019 году, из проекта приказа ФНС можно ниже, но при этом нужно учитывать, что представленный в проекте образец может подвергаться изменениям, так как правовой акт находится на стадии рассмотрения.

Внутри разделов и приложений планируется изменить некоторые детали. Например, в разделе 1 добавится поле, идентифицирующее тип плательщика посредством проставления кода.

Если работодатель за последний трехмесячный интервал не осуществлял выплат по оплате труда, он должен обозначить этот факт шифром «3», если выплаты имели место, ставится код «1».

Также раздел 1 будет содержать данные о взносах лишь за последние три месяца (без нарастания с начала года).

Приложение 2, дополняющее данные раздела 1, обновлено за счет введения в него новой строки, показывающей численность работников, с чьих доходов в рассматриваемом временном диапазоне были исчислены страховые взносы.

В Разделе 3 данные о номере корректирующей формы по застрахованному лицу будут заменены строкой с признаком аннулирования информации.

В подразделы 1.1 и 1.2 включат сведения о вычетах из облагаемой страхвзносами базы по п. 8 ст. 421 НК РФ.

«Расчет по страховым взносам»-2019, бланк из непринятого пока проекта приказа ФНС, не будет содержать приложений, посвященных пониженным тарифам страховых отчислений. В текущем отчете для их фиксации предназначено два приложения – 8 и 9.

Подраздел 1.4, посвященный суммам дополнительного соцобеспечения физическим лицам, являющимся членами летных экипажей в сфере гражданской авиации, и некоторым работникам угольной промышленности, стал отдельным приложением, ему присвоен номер 1.1.

После завершения этапа обсуждения и рассмотрения проекта приказа ФНС об изменении формы отчетности по взносам действующий Приказ № ММВ-7-11/[email protected] утратит актуальность. Предполагается, что обновленный вариант отчетного документа будет введен в систему документооборота работодателей и ФНС с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2018 год, читайте здесь.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР.

Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам – бланк».

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года.

Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

Образец заполнения РСВ за 2018 год можно скачать ниже.

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

Источник: https://bvi-en.ru/novyj-edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam-v-fns-v-2019-godu/

Расчет по страховым взносам за 2018 год (4 квартал): инструкция, бланк и образец заполнения

Форму ЕРСВ обновят с 2018 года

Автор последовательно рассказывает о том, как самостоятельно и без ошибок рассчитать страховые взносы за 2018 год с образцом бланка и примерами заполнения

В 2018 году изменений в порядке расчета страховых взносов почти нет. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне. Изменились лишь предельные размеры доходов сотрудников, после превышения которых взносы на ОПС уплачивается по сниженной ставке, а ОМС не уплачивается вовсе.

Год20172018
ОПС876 0001 021 000
ОСС755 000815 000
ОПС22%
ОМС5,1%
Обязательное соц. страхование2,9%

Бланк формы (КНД 1151111) остался таким же, как и в 2017 году, утвержден Приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

Расчет по страховым взносам за 2018 год подается в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации организации в электронном виде не позднее 30 января 2019 года. В печатном виде РСВ можно подать при условии, что среднесписочная численность сотрудников предприятия менее 25 человек.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать Расчет по страховым взносам и любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Наименование
Лист 1Титульный лист
Раздел 1Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
  • Заполняем регистрационные данные фирмы или ИП (ИНН, КПП, название, номер контактного телефона, ФИО, дата, подпись);
  • «Предоставляется в налоговый орган (код)» — номер вашей налоговой инспекции;
  • «Расчетный (отчетный) период» — отчет за весь год, ставим 34;
  • «Календарный год» — 2018;
  • «По месту нахождения (учета) (код) — 214 — по месту нахождения предприятия, 222 — по месту нахождения обособленного подразделения;
  • «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» — ваш основной вид деятельности.

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

  • «Код ОКТМО» — смотрим справочник кодов ОКТМО;
  • Строка 020 «Код бюджетной классификации» — КБК в ПФР 18210202010061010160;
  • Строка 030 — сумма взносов в ПФР за весь 2018 год;
  • Строка 031 — взносы В ПФР за октябрь;
  • Строка 032 — взносы в ПФР за ноябрь;
  • Строка 033 — взносы в ПФР за декабрь;
  • Строка 040 «Код бюджетной классификации» — КБК Медицинского страхования 18210202101081013160;
  • Строка 050 — сумма взносов за медицинское страхование за весь 2018 год;
  • Строка 051 — взносы за медицинское страхование за октябрь;
  • Строка 052 — взносы за медицинское страхование за ноябрь;
  • Строка 053 — взносы за медицинское страхование за декабрь.

Далее в разделе 1 заполняются данные по дополнительному тарифу на пенсионное страхование и социальное обеспечение. Заполняется по аналогии с предыдущими пунктами и только в случае, если ваш вид деятельности попадает под эти категории. В большинстве случаев эти поля остаются пустыми.

  • Строка 100 «Код бюджетной классификации» — КБК Социального страхования 1821020209007010160;
  • Строка 110 — сумма взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за весь 2018 год;
  • Строка 111 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за октябрь;
  • Строка 112 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за ноябрь;
  • Строка 113 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь;
  • Строки 120-123 заполняются по аналогии с предыдущими.
  • Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1;
  • Подраздел 1.1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • Подраздел 1.1 — это расшифровка информации об уплате взносов в Пенсионный фонд;
  • Строка 001 — Код тарифа (01 — общая система налогообложения, 02 — упрощенная система налогообложения, 03 — ЕНВД);
  • Строка 010 — Количество застрахованных лиц (1 — за весь 2018 год, 2 — за 4 квартал, 3 — за октябрь, 4 — за ноябрь, 5 — за декабрь);
  • Строка 020 — Число лиц, за которых платились взносы (аналогично строке 010);
  • Строка 021 — Число лиц для которых база для уплаты страховых взносов превышает максимально возможную;
  • Строка 030 — Сумма доходов сотрудников (общая сумма за весь 2018 год и помесячно четвертый квартал);
  • Строка 040 — Сумма доходов сотрудников, с которых не берутся взносы (здесь и до строки 062 по аналогии со строкой 030);
  • Строка 050 — Сумма доходов сотрудников, на которые начисляются взносы (Строка 030 — Строка 040);
  • Строка 060 — Сумма взносов;
  • Строка 061 — Сумма взносов, база которых не превышает максимум;
  • Строка 062 — Сумма взносов, база которых превышает максимум.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Заполнение приложения 2 похоже на предыдущие подразделы, но имеет свои нюансы. Разберем подробнее.

  • Строка 001 — 1 для участников Пилотного проекта, 2 для организаций, возмещающих пособия ФСС за свой счет;
  • Строка 010 — Число застрахованных сотрудников за весь 2018 год и помесячно с октября по декабрь;
  • Строка 020 — Сумма доходов сотрудников;
  • Строка 030 — Сумма доходов сотрудников, с которых не берутся взносы;
  • Строка 040 — Сумма, которая выше максимально возможной величины базы для уплаты взносов;
  • Строка 050 — База для расчета взносов;
  • Строка 051 — Строка 054 — Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных для определенных видов деятельности;
  • Строка 060 — Сумма выплаченных взносов;
  • Строка 070 — Сумма расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных за счет предприятия;
  • Строка 080 — Сумма расходов возмещенных ФСС, произведенных предприятием на выплату страхового обеспечения;
  • Строка 090 — Признак 1 — сумма взносов подлежащих уплате, Признак 2 — расходы на пособие по листу нетрудоспособности выше суммы перечисленных взносов.

Приложение 3 заполняется только в случае, если работодателем были произведены выплаты по листкам нетрудоспособности, пособиям на погребение и тому подобное. При этом в регионах, где действует пилотный проект, выплаты по листкам нетрудоспособности осуществляются напрямую из фонда социального страхования.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

В данном разделе заполняются сведения о каждом сотруднике предприятия. Начало раздела заполняется по аналогии с титульным листом:

  • Строка 010 — Номер корректировки;
  • Строка 020 — Расчетный период (34 за весь год);
  • Строка 030 — Календарный год (2018);
  • Строка 040 — Порядковый номер сотрудника начиная с 1;
  • Строка 050 — Дата заполнения формы;
  • Строка 060 — ИНН физического лица (сотрудника);
  • Строка 070 — СНИЛС;
  • Строка 080 — Строка 100 — Фамилия, имя, отчество сотрудника;
  • Строка 110 — Дата рождения сотрудника;
  • Строка 120 — Гражданство (код России 643);
  • Строка 130 — Пол (1 муж, 2 жен);
  • Строка 140 — Код вида документа;
  • Строка 150 — Серия и номер документа;
  • Строка 160 — Строка 170 — Признак застрахованного лица в системе для фондов (1 — да, 2 — нет).

Раздел 3.2 заполняется для каждого сотрудника, указываются все выплаты, произведенные за последние три месяца (октябрь-декабрь).

Остальные разделы и приложения, как правило, не заполняются, они предназначены для узкого круга предприятий.

Напомним! Безошибочно подготовить и сдать Расчет по страховым взносам и любую другую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-za-2018-god-instrukciya-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

Отчет РСВ за 4 квартал 2018 года: новая форма и образец заполнения бланка

Форму ЕРСВ обновят с 2018 года

В январе 2018 года нужно сдать объемный и сложный отчет РСВ за год, на подготовку которого с учетом каникул у бухгалтерии будет не очень много времени. Мы рассказываем о форме годового расчета и порядке его заполнения.

Скачайте бланк РСВ и образец заполнения за 4 квартал 2018 года. Также мы расскажем про частые ошибки в расчете и как их исправить. Перед сдачей проверьте расчет, мы подскажем, как это сделать.

Кто и куда сдает форму РСВ

Юридические и физические лица, производящие выплаты наемным работникам, обязаны зарегистрироваться в системах пенсионного, медицинского и социального страхования в качестве страхователей на основании 167-ФЗ, 326-ФЗ, 255-ФЗ. Согласно ст.419 НК РФ, они являются плательщиками взносов за физлиц, с которыми заключили трудовые или гражданско-правовые договоры, и должны отчитываться в ФНС. Форму РСВ представляют:

  • российские и иностранные организации, независимо от формы собственности;
  • обособленные подразделения, самостоятельно начисляющие и выплачивающие зарплату и пособия работникам, имеющие расчетные счета;
  • индивидуальные предприниматели, использующие наемную рабочую силу;
  • физлица без статуса ИП;
  • главы фермерских хозяйств.

Организации и физлица, выплачивающие только суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, отчет РСВ не сдают. Перечень необлагаемых выплат содержится в ст.422 НК РФ.

Сроки сдачи РСВ за 4 квартал

Крайняя дата представления расчета по страховым взносам в ИФНС – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Все данные в РСВ отражаются нарастающим итогом с начала года. В апреле направляются сведения за 1 квартал, в июле – за полугодие, в октябре – за 9 месяцев. 

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 года — 30 января 2019 года.

Заполнить и отправить в налоговую РСВ за 4 квартал 2018 года на бумажном бланке может только страхователь, среднесписочная численность получателей дохода у которого менее 25 человек. Считать нужно за предыдущий отчетный период. Все остальные отчитываются в электронном виде, направляя подписанный квалифицированной ЭЦП файл по телекоммуникационным каналам связи.  

Новая форма РСВ

Бумажный бланк, инструкция по его заполнению, форматы для электронной отчетности по РСВ утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@.

Этим документом пользовались страхователи, начиная с 2017 года, с момента, когда администратором взносов стала ФНС. До этого каждый внебюджетный фонд разрабатывал и принимал свою отчетность.

Действующий бланк отчета, по нему нужно составлять РСВ за 2018 год:

В настоящее время налоговое ведомство планирует ввести новую форму, но действовать она будет с отчетности за 1 квартал 2019 года.

В новом бланке сократится число приложений – будут отменены восьмое и девятое, в которых рассчитывались взносы по пониженному тарифу.  Это связано с изменениями в налоговом законодательстве. В первом разделе страхователь должен будет отнести себя к определенному типу плательщиков.

Код «1» предназначен для тех, кто производил выплаты в последние три месяца, код «2» – для тех, у кого выплат в пользу физлиц за этот период не было. Расчет сумм на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, который выполнялся в подразделе 1.4, перенесен в приложение 1.

1.

В приложении 2, предназначенном для расчета взносов на обязательное социальное страхование, из общего количества застрахованных лиц в новой форме нужно будет выделить тех, на чьи выплаты начислялись страховые взносы в отчетный период.

Поправки будут внесены в 3 раздел, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных физлицах. Вместо номера корректировки вводится поле «Признак аннулирования сведений». В первичной форме поле не заполняется. При корректировке данных о физлице в поле будет вноситься код «1». 

Порядок заполнения РСВ за 4 квартал 2018 года

Бланк РСВ за 4 квартал 2018 года включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Данные физлица без статуса ИП.
  3. Раздел 1 с данными обо всех обязательствах плательщиков взносов. В разделе 10 приложений, в первом выделены 4 подраздела.
  4. Раздел 2, предназначенный для отчета главы фермерского хозяйства, с одним приложением.
  5. Раздел 3 с двумя подразделами. В него включены персонифицированные сведения о каждом получателе доходов.

Последние разъяснения по сдаче РСВ за 2018 год

Далее кратко рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам. Если вы составляете расчет первый раз или сомневаетесь в правильности заполнения, смотрите подробную инструкцию.

Титульный лист отчета РСВ должен содержать максимально полную информацию о плательщике страховых взносов:

  • название в соответствии с Уставом, если учредительные документы содержат краткое наименование, его можно использовать;
  • ФИО полностью для физлица в соответствии с гражданским паспортом;
  • ИНН для всех, КПП для юрлиц и их филиалов;
  • телефон исполнителя;
  • расчетный период – 2018 год, отчетный период – код «34», год;
  • код ИФНС, код места представления отчета;
  • ОКВЭД2 по новому классификатору;
  • данные о руководителе или законном представителе.

Если форму подает правопреемник, он должен заполнить код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованного юрлица. Важный атрибут на титульном листе – номер корректировки.

Раздел 1 содержит суммы взносов на ОПС, ОМС и соцстрах. В РСВ-1 за 4 квартал 2018 года вносятся годовые суммы по каждому КБК, а также данные за октябрь, ноябрь и декабрь. В разделе следует показать отдельно взносы по доптарифу на ОПС. Они могут иметь различную бюджетную классификацию в зависимости от:

  • списка вредных профессий (первый либо второй) по приказу 400-ФЗ, к которому относятся получатели доходов;
  • наличия либо отсутствия спецоценки рабочих мест.

Если в организации присутствуют все указанные факторы, начисление и перечисление взносов производится по 4 КБК, в первом разделе будет четыре блока по доптарифу.

Особое внимание нужно обратить на строки, в которых показаны суммы взносов на соцстрах. В них всегда будут положительные значения, только в одном случае это задолженность ФСС перед страхователем по пособиям, а в другом – плательщика по взносам. Здесь нужно смотреть на признак строки 90 в приложении 2:

  • «1» – означает, что указана сумма расходов на пособия к возмещению;
  • «2» – сумма взносов к доплате после вычетов расходов.

Приложения предназначены для расчетов:

  • первое – взносов на ОПС (подраздел 1.1), ОМС (1.2), доптариф (1.3), дополнительное соцобеспечение (1.4);
  • второе – взносов на соцстрах;
  • третье – расходов по социальному страхованию.

Приложения с 4 по 10 заполняют страхователи, имеющие определенные льготы: право на пониженный тариф и другие.

Обратите внимание! Для участников пилотного проекта ФСС расчет заполняется по-другому.

Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте, смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Раздел 2 заполняет только глава крестьянского хозяйства. В приложении 1 указываются персональные данные каждого члена хозяйства, а также начисленные взносы на ОПС и ОМС за год. Детализации по месяцам здесь не требуется, отчисления на соцстрах не производятся. Общие суммы по всему хозяйству указываются в начале раздела.

На каждого получившего доход с начала 2018 года работника должен быть заполнен отдельный раздел 3 формы РСВ. В подразделе 3.1 указывается: ФИО полностью, дата рождения, ИНН, СНИЛС, гражданство, реквизиты паспорта.

В подразделе 3.2.1 рассчитывается сумма взносов по сотруднику на ОПС по основному тарифу, а в подразделе 3.2.2 – по дополнительному. Если на рабочем месте физлица не вредных факторов, то подраздел 3.2.

2 для него не заполняется.

Если вам нужно отразить в расчете сложные ситуации: суточные, компенсацию за использование личного автомобиля и т.п., используйте шпаргалку в Системе Госфинансы

Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2018 года

Смотрите и скачайте образец заполнения расчета по страховых взносам за 4 квартал 2018 года:

Для упрощения заполнения расчета, смотрите и скачайте этот же образец с подсказками экспертов Системы Госфинансы

Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ

Если в течении 2018 года организация или физлицо не платили облагаемый доход наемным работникам, нулевую форму РСВ за 4 квартал 2018 года следует представить.

Обязательство возникает из статуса страхователя, который имеют все зарегистрированные плательщики. Если регистрация в фондах по определенным причинам прекращается, отчетность можно не сдавать.

Заполнить нулевую форму можно в сокращенном виде:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделами 1.1, 1.2 и приложениями 2 и 3;
  • раздел 3.

При отсутствии данных в процессе заполнения в текстовых ячейках проставляются прочерки, в суммовых – нули. В 3 разделе следует заполнить один лист – персональные данные руководителя. Выплат и начислений не показывать. Без раздела 3 ИФНС отчет не примет.

Подробнее про представление нулевой формы РСВ читайте в отдельной статье.

Типичные ошибки в ЕРСВ и как их исправить

При заполнении РСВ-1 за 4 квартал 2018 года следует тщательно проверить персональные данные работников. Если они не будут соответствовать базе ФНС, отчет не примут.

При передаче сведений о застрахованных лицах из фондов в налоговую могли возникнуть накладки, из-за которых в базе ФНС сведения ошибочны. В этом случае следует направить в налоговую инспекцию сканы документов сотрудника.

Как проверяющие сверяют данные персонифицированной отчетности работников и РСВ смотрите в рекомендации

В первом и третьем разделе используется код тарифа, зависящий от системы налогообложения, применяемой в организации. Если в первом разделе стоит «01» – ОСНО, то и у всех работников должен быть такой код. В подразделах 1.1 и 3.2.1, а также 1.3 и 3.2.2 рассчитываются аналогичные показатели.

Только в первом разделе это делается в целом по организации, а в третьем – по каждому сотруднику. Итоговые суммы за год и за последние три месяца должны совпадать. Могут быть расхождения из-за неправильной нумерации месяцев. Иногда разница совсем небольшая из-за округлений, но ее следует убрать.

Как проверить отчет

Для проверки формы РСВ ФНС разработала контрольные соотношения. На сегодняшний день их 312. Перед сдачей расчета по страховым взносам, проверьте его на ошибки по формулам ФНС:

Проверить РСВ на ошибки

При приеме отчетности форму РСВ сверяют с другими отчетами:

  1. СЗВ-М. Проверяется соответствие данных по сотрудникам (ФИО, ИНН, СНИЛС) с показателями строк 060 – 100 в третьем разделе РСВ.
  2. 6-НДФЛ. Проверяется соответствие суммарного объема доходов (стр.020 в разделе 1) и стр. 030 подраздела 1.1 РСВ.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в отчете

Если налогоплательщик нарушит срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 года, ему придется в соответствии со ст.119 НК РФ выплатить 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. С 30.08.2018 года инспекция вправе блокировать расчетный счет страхователя, если отчет задержан более, чем на 10 дней.

ИФНС может не принять отправленный отчет из-за обнаруженных ошибок. Страхователь получит уведомление и срок на исправление:

  • 5 дней, если уведомление послано по каналу ТКС;
  • 10 дней – при отправке почтой.

Если направить в эти сроки исправленную исходную форму, штрафных санкций не будет. Подробнее про штрафы за ошибки в РСВ и несвоевременную сдачу расчета читайте в статье.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103112-qqq-01-11-rsv-za-4-kvartal-2018-goda-forma-i-obrazec-zapolneniya

Ерсв – расчет по страховым взносам за 2018 год в 2019 году

Форму ЕРСВ обновят с 2018 года

Расчет по страховым взносам в 2019 году нужно сдать 4 раза, увязав его представление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4-го квартала 2018 года. Как правильно заполнить ЕРСВ? Как, куда и в какие сроки его представить? Рассмотрим нюансы, значимые для составления и подачи расчета.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

Итоги

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/ersv_raschet_po_strahovym_vznosam/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.