+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Содержание

Налоговый вычет при покупке новостройки

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры – государственная льгота, позволяющая покупателям недвижимости вернуть часть вложенных средств.

В нашей статье речь пойдет о том, какие понадобятся документы для налогового вычета, кто имеет право на такой вид государственной субсидии, а также, какие сроки предусмотрены для подачи документов для получения вычета.

Имущественный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой подоходного налога в размере 13 %.

Сумма налогового вычета является фиксированной, а ее размер зависит от стоимости квартиры, но при этом, налоговый вычет покупатель сможет получить не более 260 тысяч рублей, что составляет 13% от стоимости квартиры не более 2 млн. рублей.

До принятия законопроекта получить налоговый вычет за квартиру граждане могли лишь один раз в жизни. В соответствии с принятыми Государственной думой поправками в Налоговый кодекс РФ, в частности ст. 220 ч. 2, начиная с 01 января 2014 г., заявление на получение налогового вычета можно подавать несколько раз до момента исчерпания максимальной суммы, установленной для государственной льготы, а именно – 2 млн. рублей.

Имущественный налоговый вычет можно получить с приобретения любого вида недвижимости, в том числе, граждане могут рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры через ипотечное кредитование. Максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры составляет 260 тысяч рублей.

Получить налоговый вычет за квартиру на вторичном рынке недвижимости немного проще, чем, например, при вложении средств в долевое строительство. В последнем случае очень важно собрать необходимый пакет документов в соответствии с установленными правилами.

Так, например, размер имущественного вычета может зависеть от вложенных затрат на стройматериалы и внутреннюю отделку квартиры, но только в том случае, если в договоре долевого участия имеется пункт об отсутствии ремонта в приобретаемом жилом помещении (в сумму вычета не включаются строительные инструменты, приобретение сантехники, перепланировка помещений).

Кроме того, в сумму налогового вычета могут быть включены расходы, необходимые для оформления документации.
Отметим, что работникам налоговых служб при приеме заявления и пакета документов на имущественный вычет на квартиру-новостройку необходимо будет предоставить не договор купли-продажи объекта недвижимости, а акт приема-передачи квартиры в новом доме.

Приобретение квартиры с оформлением общего права собственности более, чем на одного человека, налоговый вычет в полном объеме может получить только один владелец по предварительному соглашению между всеми участниками сделки и собственниками долей. В случаях, если приобретаемое жилье оформлялось в долевую собственность до 1 января 2014 г.

, каждый совладелец объекта недвижимости вправе самостоятельно подать заявление и документы для налогового вычета от стоимости своей доли. Приобретение имущества после 01 января 2014 г. предполагает выплату налогового вычета в размере фактически подтвержденных расходов всех совладельцев, но в пределах общего лимита установленной нормы.

Родители несовершеннолетних детей, приобретающие объект недвижимости в общую долевую собственность, имеют право использовать возможность получения налогового вычета без распределения по отдельным долям.

В получении налогового вычета может быть отказано по следующим причинам:

  • при покупке квартиры в новом доме с использованием средств материнского капитала, за счет бюджетных средств или средств работодателя;
  • если участники договора купли-продажи объекта недвижимости являются близкими родственниками либо взаимозависимы друг от друга (супруги, родители/усыновители, дети, опекуны и подопечные, братья и сестры – ст. 105 ч. 1 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке-продаже объектов недвижимости: изменения 2016 года

С 2016 года по настоящее время сохраняют свою силу правила налогообложения для объектов недвижимости, которые будут приобретаться в период с 1 января 2016 г. Поправки в НК РФ были внесены Законом от 29.11.2014 г.

№ 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», и по меньшей мере предполагают два существенных изменения, влияющих на освобождение собственника от уплаты налога 13%:

  • Увеличение срока владения недвижимостью с 3-х до 5 лет.
  • Налогооблагаемая сумма сделки не должна превышать 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, с учетом вычета расходов на покупку нового жилья (напомним, ранее можно было ограничиться суммой, указанной в договоре купли-продажи).

Получение имущественного налогового вычета при минимальном сроке владения недвижимостью 3 года возможно только в следующих случаях:

  1. Если недвижимость приобретена в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением.
  2. Если недвижимость получена вследствие прохождения процедуры приватизации.
  3. Если недвижимость была унаследована либо передана в дар налогоплательщику от члена семьи или ближайшего родственника.

Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения недвижимостью будет составлять пять лет.

Имущественный налоговый вычет и ипотека

Новый Федеральный закон несколько ужесточает порядок получения налогового вычета за жилье, приобретенное на условиях ипотечного кредитования. Если раньше, начиная с 2010 г.

, те, кто купил жилье по ипотеке, имел право на дополнительный налоговый вычет в размере 13% от суммы процентов, выплаченных банковской организации по предоставленному кредиту.

Предельного размера по сроку пользования преимущества и сумме процентов обозначено не было, то есть, даже если срок возврата займа составлял порядка 30 лет, то 13% от общей суммы уплаченных за год процентов за пользование денежными средства возвращались заемщику.

Теперь, в соответствии с новым законодательством, максимальная сумма для налогового вычета на проценты за пользование банковским кредитом, ограничивается размером в 3 млн. рублей, то есть заемщик сможет возместить не более 390 тысяч рублей, независимо от общей суммы выплаченных процентов. Кроме того, дополнительный налоговый вычет за квартиру предоставляется государством только на один объект недвижимости.

Налоговый вычет через работодателя

Возможность получить имущественный вычет предоставляется государством не только через налоговые органы, но и через работодателя, в организации, где вы трудоустроены на основании Трудового законодательства РФ.

Для получения налогового вычета вам необходимо обратиться в соответствующий налоговый орган, где получить специальное уведомление на имя работодателя, на основании которого работнику будет сделан перерасчет ежемесячного подоходного налога, выплаченного за прошедшие 12 месяцев.

В течение последующих месяцев до исчисления установленной суммы для вычета 260 тысяч рублей подоходный налог 13% с работника взыматься не будет.

Налоговый вычет за квартиры: сроки исчисления и подачи заявления

В настоящее время налоговое законодательство РФ не предусматривает ограничения сроков подачи заявления на получение имущественного вычета.

То есть, если к примеру, жилье приобреталось более 3-х лет назад, то можно подать заявление на получение налогового вычета с учетом размера доходов, которые были получены за предшествующие три года.

В этом случае налогоплательщик (он же покупатель недвижимости) вместе с заявлением в налоговый орган должен предоставить декларации о доходах на три года по форме 3-НДФЛ.

Имущественный вычет не предоставляется за период отсутствия у налогоплательщика доходов, которые облагаются 13% налогом. Также отметим, что в соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ срок подачи заявления о зачете либо возврате суммы излишне уплаченного налога ограничивается тремя годами с момента названной уплаты.

Основные этапы для получения налогового вычета

Получение государственной льготы в виде имущественного вычета включает в себя выполнение нескольких основных действий, следуя которым можно значительно сократить расходы, вложенные в покупку жилья. 1. Необходимо уточнить право на получение налогового вычета. В имущественном налоговом вычете будет отказано в следующих случаях:

  • при совершении сделки по купле-продажи недвижимости между близкими родственниками или взаимосвязанными гражданами;
  • при совершении сделки за счет средств работодателя;
  • сделка была совершена за счет средств материнского капитала, военной ипотеки, субсидии;
  • получение права собственности на квартиру на условиях дарения;
  • если заявитель является студентом, сиротой до 24 лет, военнослужащим, а также лицом, не имеющим российского гражданства;
  • если приобретение объекта недвижимости является необходимой мерой для ведения предпринимательской деятельности;
  • если право собственности на объект недвижимости оформлено на лицо, не отчисляющее ежегодный государственный подоходный налог.

2.Необходимо уточнить все особенности оформления налогового вычета на квартиру в новостройке или вторичное жилье. В данном этапе существуют несколько уточнений.

Так, приобретение новостройки в готовом доме сразу предполагает возможность выплаты налогового вычета.

Недвижимость, приобретаемая в строящемся доме по договору долевого участия, дает право на возврат налогового вычета лишь по завершению строительства и официального получения права собственности на жилье.

Напомним, что покупка новостройки дает покупателю еще одно дополнительное преимущество – оформление имущественного вычета на ремонт при предъявлении подтверждающих документов. Также налоговый вычет предусматривает возможность уменьшения выплаты процентов по ипотечному кредитованию.

3. Принятие решения о том, каким образом будет оформляться налоговый вычет на квартиру – через УФНС или работодателя.

Если Вы хотите оформить имущественный вычет от налоговой, нужно быть готовым к тому, что период ожидания может составить несколько месяцев, однако, при этом вы получите целиком всю сумму в размере 13% от предоставленного годового дохода.

Отметим, что заявление на вычет в налоговую службу подается в том календарном году, когда была совершена покупка жилья, но не позднее, чем 30 апреля последующего года. Срок рассмотрения заявления и перечисления средств на ваш банковский счет составит порядка 3-х месяцев.

В случае, если вы решите получить налоговый вычет через работодателя, необходимо обратиться по месту работу, причем сделать это можно сразу же после покупки жилья. Хоть вы и будете в результате возвращать деньги небольшими частями, зато ждать три месяца не придется.

В течение 1 месяца налоговая служба рассмотрит заявление об остановке удержания 13% вашего дохода в бюджет государства и сама направит соответствующее уведомление в адрес вашей организации. В случае, если в течение года общая сумма налогов не возвращается, налогоплательщик должен подать повторное заявление на имущественный вычет. 4. Необходимо подготовить следующий общий пакет документов:

  • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  • Документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор долевого строительства и т.д.).
  • Платежные документы, подтверждающие совершение сделки.
  • Акт приема-передачи квартиры от застройщика.
  • Справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ, в которой указываются сведения о зарплате налогоплательщика за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке.
  • Свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРП.
  • Заявление на получение имущественного вычета.

Для вычета от работодателя дополнительно необходимо предоставить:

  • Соответствующее уведомление из налоговой службы.
  • Информацию о работодателе, в частности, форму регистрации юр.лица, ИНН, ОКАТО, КПП, юридический адрес и адрес месторасположения организации.

Для вычета от налоговой дополнительно предоставляются:

  1. Заявление о необходимости перевода средств на ваш банковский счет.
  2. Сведения о банковской организации и номер расчетного счета.
  3. Справки формы 2-НДФЛ, полученные у работодателей, где заявитель работал в течение всего указанного периода.
  4. Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Образец заявления на налоговый вычет за квартиру, в сумме, израсходованной на приобретение

Источник: https://pravovedus.ru/practical-law/tax/nalogovyiy-vyichet-pri-pokupke-novostroyki/

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

У каждого человека, исправно платящего установленные проценты с зарплаты, есть право налогового вычета при покупке квартиры. Возможность регулируется на законодательном уровне статьей № 220 НК РФ. Можно самостоятельно оформить вычет, для этого необходимо изучить все тонкости процедуры.

Следует принимать во внимание изменения в законах за последнее время. В этом поможет актуальная информация о том, кому полагается право на вычет после заключения договора о приобретении недвижимости. Важно знать, какие существуют сроки, максимальный объем возвращаемых денежных средств при возмещении НДФЛ и список обязательных документов.

Что такое имущественный налоговый вычет

Выплаты от приобретения недвижимости представляют собой компенсацию налоговых выплат, то есть возмещение выплаченного ранее 13% НДФЛ. Возможность получить причитающееся возмещение не ограничивается сроками давности. Право на него действует c момента регистрации собственности, и претендовать на него можно спустя десятилетия.

Но от сроков получения зависит объем компенсации. Если в казну поступают регулярные взносы в виде процента от зарплаты, то после приобретения жилища можно обратно возместить 13% от цены объекта.

Схема получения налогового вычета при покупке квартиры регулируется кодексом. Процедура предполагает соблюдение следующих правил:

  1. Размер определяется ценой купленного жилья. Выплата всегда равняется 13% и не подлежит изменениям.
  2. Все возможные методы и условия получения регулируются нормативно-правовыми актами.
  3. Документация предоставляется в налоговую инспекцию, регулирующую процессы налогообложения и сборов.
  4. При подаче пакета документов гражданин дает свое согласие на проведение проверки, которая будет осуществлена сотрудниками налоговой службы.
  5. Срока давности возврата не существует.

В свою очередь проведение сделки возможно, как только появится удобное время. И выплата возвращается после предоставления обязательной документации. Компенсация действительна даже через десятки лет.

После 2014 года в законодательную базу по осуществлению возвращения НДФЛ были занесены изменения, которые отображены в законе «Об изменении статьи 220 НК РФ» от 23.07.2013. Если же требуется получить выплату, относящуюся к приобретению квартиры еще до 2014 года, то актуальны правила из п.2 ст.2 з-н № 212-ФЗ. То есть рассчитывать на возмещение НДФЛ можно единожды.

Условия получения

Многих владельцев жилья интересует информация, как проводится вычет при покупке квартиры. Заполнить на него заявление может:

  1. Гражданин, работающий на официальных основаниях и получающий зарплату, с которой платятся определенные суммы в казну, и приобретающий недвижимость.
  2. Семья, в которой трудоустроен один из владельцев, а остальные являются иждивенцами. Жилье должно быть куплено совместными собственниками. Если применяется владение в долях, то и возвращенная сумма также будет рассматриваться в соответствии с долями.
  3. Вычет за квартиру для неработающих пенсионеров, которые перед этим имели непрерывный трудовой стаж на протяжении трех лет и выплачивали часть денег в казну. По оформлению возмещения предусмотрено письмо Минфина от 01.07.2016 №03-04-05/38736.

Правом на имущественный вычет при покупке квартиры обладает каждый, но применить его разрешается единожды. Подобные обращения не должны быть зафиксированы в прошлом. Закон был в силе до 2014 года, а затем появилась возможность оформления повторной выплаты возвратных средств. Если было произведено возмещение на сумму менее двух миллионов рублей, то разницу можно вернуть дополнительно.

ВАЖНО! Если жилье регистрируется на условиях общедолевой собственности, то размер возмещения рассчитывается для каждой конкретной доли.

Кто не имеет права на получение вычета

Применить возмещение НДФЛ может каждый регулярно выплачивающий налоги человек, но есть исключения. Не положен возврат денежных средств на жилье:

  1. Резидентам страны, которые живут на территории менее 183 суток в год.
  2. Не имеющим работы, предпринимателям и домохозяйкам, у которых нет официальной зарплаты.
  3. Пенсионерам, получающим пенсию на протяжении последних трех лет.
  4. Ребенку, на которого была зарегистрирована недвижимость, до достижения трудоспособного возраста. С 2014 года подоходный доход за ребенка могут получить родители.
  5. Лицам, уже ранее использовавшим данную возможность.
  6. Гражданам, для которых объект был куплен за чужой счет, например, работодателя. Или при заключении договора купли-продажи применялись государственные программы. Если был задействован материнский капитал, то возмещения уменьшаются.
  7. Оформление сделки взаимозависимыми гражданами. Это правило действует в отношении супругов, матери, отца, детей или родных братьев и сестер.

Но даже в этом списке есть некоторые исключения. Если предприниматель в то же время осуществляет деятельность по трудовому договору, на 0,5 ставки, то он может также предоставить заявление на вычет.

Размеры вычета

Денежный объем налогового вычета за покупку жилья рассчитывается с применением таких параметров: ежемесячных удержаний в казну и цены приобретенного жилища.

На законодательном уровне предоставляется возможность получить назад до 13% от цены приобретения жилья. Но максимальный размер налогового вычета ограничен 2 млн рублей. Предоставляется возмещение 260 тыс. рублей. Именно такое значение получается при умножении 2 млн на 13%.

Стоит учитывать, что на протяжении года не возместится более, чем было перечислено НДФЛ за такой же промежуток, то есть 13% от получаемой зарплаты. Денежные средства вернутся полностью не за один год.

Предполагается налоговый вычет при покупке и выполнении ремонта в новостройке. К изначальной стоимости добавляются траты на проведение отделки. Расчет также ведется от 2 млн.

Если получение ипотеки и оформление собственности были осуществлены до 2014, то подоходный налог с насчитанных процентов выплачивается при любом денежном объеме. Если процедура производилась после 2014 года, то налоговый вычет на недвижимость ограничивается 3 млн рублей. А возврат налога равняется 390 тыс. рублей.

Есть особенности проведения расчетов по кредитному объекту. Возвратная сумма вычисляется с учетом общей стоимости объекта и процентам по начисленному кредиту. Сначала вычисляется 13% от стоимости жилья, а затем и от процентов, потом значения складываются. Компенсация возможна только за один объект.

ВАЖНО! Если супруги стали владельцами недвижимого объекта после 2014 года, то для них предусмотрен вариант с возмещением имущественного налогового вычета в зафиксированных процентах. Выплата с двух миллионов рассчитывается для каждого.

Сколько раз можно получить

С 2014 года получение имущественного вычета разрешается не один раз. Существуют варианты:

  1. При проведении сделки на недвижимость до 2014 года в соответствии со статьей 220, абзац 27, пп. 2 п.1, предполагается единственный вычет на приобретение жилого объекта. Предусмотрено фиксированное значение процента и не так важно, какова общая цена объекта.
  2. Если жилище приобретено после 2014 года, то выплаты при покупке квартиры могут быть многократны. Но самое большое значение – 260 тыс. рублей.

На протяжении года можно возместить сумму, равняющуюся НДФЛ, который удерживается из заработной платы за отчетный год. Остальные деньги не исчезают, а отдаются за последующие несколько лет.

Можно рассчитать самостоятельно, какой полагается имущественный вычет на покупку любой квартиры.

Пример компенсации:

  1. Гражданин стал владельцем квартиры в январе 2015 года. Объект стоит 2,3 млн рублей.
  2. Весь год он зарабатывал 40 тыс. рублей в месяц при официальном трудоустройстве.
  3. В начале 2016 года представил заявление в налоговое учреждение на возмещение затрат на покупку недвижимости.
  4. Полагается выплата от 2 млн – 260 тыс.
  5. Годовые отчисления составили 40 тыс.*0,13*12. Сумма возврата 62,4 тыс.
  6. Остальные деньги выплачивают при дальнейшем трудоустройстве гражданина.

Процесс может длиться в течение нескольких лет.

Когда можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

Чтобы правильно пройти процедуру оформления, необходимо знать, когда предъявляются справки и документация. Следует выяснить существующие сроки возврата суммы подоходного налога. Обычно выплата производится после рассмотрения заявления в налоговой. Процесс занимает не более четырех месяцев.

После осуществления всех выплат и получения документов о владении объектом, разрешается оформить возврат налогового вычета.

Если недвижимость оформляется по договору о продаже, то выдается свидетельство, подтверждающее регистрацию объекта.

Если осуществляется покупка квартиры в строящейся новостройке с договором об участии в долях, то процедуру заверяет специальный Акт. Подтвердить расходы на имущество помогут документы сделанных платежей.

СОВЕТ! Комплект документации для получения налогового вычета за купленную квартиру рекомендуется сдавать в начале года. Лучшее время, чтобы обратиться в государственное учреждение – последние две недели января, когда завершатся новогодние праздники.

Право предоставления декларации о доходах за три года и справок и заявлений на налоговый вычет есть у гражданина при заключении сделки ранее. Если владелец недвижимости приобрел ее пять лет назад и этот период не переставал работать и отдавать требуемые денежные средства, то он может применить отчисления, которые вносились последние три года перед обращением за положенной льготой.

Точных сроков, в которые происходит возвращение налога, нет, так как в законодательстве не предусмотрены какие-то рамки. После подачи всех необходимых документов сроки произведения компенсации могут составлять 4 месяца. Они зависят от:

  1. Периода осуществления проверки комплекта документации с декларацией – примерно 3 месяца.
  2. Месяц предоставляется на возмещение.

Чаще всего налоговики достаточно быстро осуществляют проверку документации, поэтому срок возмещений меньше четырех месяцев. Если будут определены какие-то ошибки или неточности при заполнении 3-НДФЛ, то срок значительно увеличится. Максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть выплаченный налог, составляет не более четырех месяцев.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Чтобы претендовать на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, понадобится предъявить определенные документы в ИФНС, который занимается проверкой документации и контролем за денежными перечислениями. Для компенсации на покупку жилья полагается подготовить:

  • документ для удостоверения личности;
  • декларация 3 – НДФЛ и основное заявление;
  • справки 2 –НДФЛ, где фиксируются подоходные отчисления;
  • платежки для подтверждения затрат.

На процедуру получения возврата уходит от 2 до 4 месяцев. При этом значительное количество времени тратится на проверку заполненной документации.

Личное обращение в налоговую

Один из удобных вариантов компенсации вычета после покупки квартиры – это посещение ИФНС. Понадобится самостоятельно собрать все необходимые справки, но это обойдется дешевле, чем поручение оформления специализированной организации.

Порядок получения возврата предполагает следующие действия. Прежде всего, заполнение бланка 3 НДФЛ. Следует взять справку на работе о сумме налогообложения. Такая бумага называется 2 НДФЛ.

Понадобится документация, которая подтвердит имущественное владение на приобретенную квартиру:

  1. Бумаги, которые оформляются при покупке квартиры: при передаче объекта акт, заключенный договор или регистрационное свидетельство.
  2. При оплате ипотечных процентов потребуется договор, а также график осуществленных выплат.

Чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры в совместную стоимость, нужно подготовить:

  1. Копию брачного свидетельства.
  2. Специальное соглашение, являющееся свидетельством договоренностей участников сделки и о размерах выплат.

В ИФНС относится заполненная декларация и копии справок, заверяющие фактические расходы и право на получение компенсации при приобретении недвижимости.

Как через работодателя оформить налоговые вычеты при покупке квартиры

Если будет подтверждено право на возвращение вычета НДФЛ при покупке квартиры, то его выдадут на рабочем месте. Обратиться за подтверждением следует в ИФНС. К работодателю рекомендуется обратиться до завершения отчетного периода.

Выполнить необходимые действия можно с помощью пошаговой инструкции:

  1. Необходимо написать заявление на предоставление уведомления на право получить возвратные денежные средства.
  2. Нужно сделать и предоставить ксерокопии обозначенных документов, которые подтвердят право на возмещение денег с покупки недвижимости.
  3. Заявление об уведомлении и необходимая документация предоставляется в ИФНС.
  4. Уведомление может прийти после месяца ожиданий.

Полученное извещение отдается работодателю. При этом НДФЛ из зарплаты не будет отниматься до конца года. Будет выплачен налог, который забирался с начала года.

ВАЖНО! При обращении в учреждение нужно взять с собой оригиналы всех документов для проверки сотрудниками.

При соблюдении всех этапов процедуры оформления, получить причитающиеся деньги совсем несложно.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovyj-vychet-s-kvartiry

Налоговый вычет при долевой собственности

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Имущественный налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства, если приобрели недвижимость. Каждый работающий гражданин России — плательщик подоходного налога. Точнее, непосредственно налог перечисляет в бюджет работодатель физического лица. На руки же работник получает сумму оплаты за труд за вычетом удержанного и перечисленного НДФЛ.

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного подоходного налога, читайте нашу статью. 

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

  • вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
  • вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

  • уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
  • применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание!Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн – 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

  • (5,3 млн.*0,75 – 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей – НДФЛ Инны Васильевны;
  • (5,3 млн.*0,25 – 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей – НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн – 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч – 1 млн.) *13% = 42 250 рублей.

 Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч – 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки.

Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников.

Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жильяДо 1 января 2014 г.С 1 января 2014 года и позднее
Кто может получить налоговый вычет?Налоговый резидент РФ, официально трудоустроенный. Вычетможет получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.
Сколько раз можно получить вычет?Один раз в жизни по одной квартиреНесколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита
Когда нельзя получить вычет?•  жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун);•  налогоплательщик не платил за  жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство.•  если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченных свыше финансовой помощи государства/работодателя;
Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры260 тыс. руб.
Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентамОтсутствует390 тыс. руб.
Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета?•  на саму покупку жилья;•  на проценты по ипотечному кредиту;•  на достройку и отделку;
Какие доходы учитываются при определении размера возвратаналога?•  зарплата;•  сдача имущества в аренду;•  продажа имущества;•  выплаты по договору подряда;
Какие доходы нельзя учесть для возврата налога?•  пенсии;•  государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д.•  дивиденды;
В каком размере можно получить возврат налога?За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать заодин календарный год, остаток переносится на следующий год.
Налоговый вычет при долевой собственностиДается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимостиДается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику
Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности Лимит не установленЛимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости
Где можно получить вычет?В налоговой инспекции по окончанию календарного годапокупкиВ налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года – у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Имущественный вычет при покупке квартиры дает налогоплательщику возможность вернуть уплаченный с его доходов НДФЛ полностью или частично. О том, как им воспользоваться, читайте в нашем материале.

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет в 2016 году: изменения при покупке квартиры

Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

Имущественный вычет у работодателя

Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Итоги

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет определяется согласно произведенным затратам:

  • на покупку квартиры или ее доли;
  • выплату процентов по целевым кредитам, займам;
  • выплату процентов по тем кредитам и займам, при помощи которых осуществилось рефинансирование полученных до этого кредитных средств.

При этом предельная величина расходов на покупку квартиры ограничена 2 000 000 руб. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку ограничен предельной величиной расходов на покупку квартиры и предельной величиной расходов на уплату процентов. Предельная величина расходов на уплату процентов составляет 3 000 000 руб.

Вычет получить нельзя, если:

  • объект был куплен с участием бюджетных средств, маткапитала;
  • фактическая оплата произведена работодателем;
  • сделка произведена с человеком, который для налогоплательщика является взаимозависимым;
  • отсутствовали доходы, облагаемые 13%.

Имущественный вычет в 2016 году: изменения при покупке квартиры

До 2014 года собственник мог получить вычет в соответствии с приобретенным объектом. После этого был установлен иной порядок. Теперь собственник имеет возможность пользоваться вычетом по своим фактическим затратам. В случае когда супруги приобретают квартиру в совместную собственность, они оба обладают правом на вычет в размере 2 млн руб. на каждого.

Также с того же времени у налогоплательщика появилось право «допользоваться» остатком суммы вычета. Как это происходит, рассмотрим на примере.

Пример 1

В 2014 году Татьяна Тимофеевна Полякова приобрела в индивидуальную собственность квартиру стоимостью 1 700 000 руб. В 2015 году она приобрела вторую квартиру по цене 3 000 000 руб., также в индивидуальную собственность. Татьяна Тимофеевна желает воспользоваться имущественным вычетом по 2 объектам недвижимости. Необходимо определить сумму имущественного вычета по объектам недвижимости.

Решение:

Предельный размер вычета составляет 2 млн руб. Следовательно, вычетом по расходам 1 700 000 руб. Полякова Т.Т. сможет воспользоваться в полном объеме. Сумма НДФЛ, которую Полякова Т.Т. сможет вернуть из бюджета, составит 1 700 000 × 0,13 (13%) = 221 000 руб.

Согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ часть неиспользованного имущественного вычета в размере 300 000 руб. можно перенести на вторую квартиру. То есть со второй квартиры Татьяна Тимофеевна сможет вернуть из бюджета 300 000 × 0,13 (13%) = 39 000 руб.

Имущественный вычет в 2016 году – изменений при покупке квартиры не произошло

С 2016 года были внесены изменения в порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимости.

До 2016 года было установлено, что если налогоплательщик реализовал недвижимость, находящуюся в собственности меньше 3 лет, то он должен перечислить налог в размере 13% с реализационных доходов. Теперь же этот срок увеличен до 5 лет.

С этой целью в НК РФ была добавлена ст. 217.1. Однако новое правило не относится к тем объектам, которые были получены:

  • в рамках наследования и по договору дарения;
  • в результате приватизации;
  • по договору пожизненного содержания иждивенца (ренты).

Для вышеперечисленных объектов срок по-прежнему составляет 3 года.

Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Для того чтобы понять механизм расчета имущественного налогового вычета, рассмотрим практический пример.

Пример 2

В 2012 году Татьяна Олеговна Казакова приобрела квартиру стоимостью 1 100 000 руб. Объект недвижимости находится в индивидуальной собственности Т. О. Казаковой. Общий заработок Казаковой Т. О. за 2012 год составил 364 038,25 руб., за 2013 — 351 791,16 руб., за 2014 — 384 045,62 руб.; за 2015 — 375 212,04 руб.

Налоговый агент (работодатель) перечислил полностью всю сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Стандартными налоговыми вычетами она не пользуется. Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, за все года.

Заявление на возврат Казакова подавала в налоговый орган ежегодно после окончания налогового периода.

Решение:

Стоимость квартиры меньше 2 000 000 руб., следовательно, Казакова Т. О.сможет вернуть уплаченный НДФЛ со всей суммы покупки недвижимости. Вычетом можно воспользоваться по фактически произведенным затратам в сумме 1 100 000 руб. Общая сумма налога, которую ей выплатит налоговая инспекция за все года пользования имущественным вычетом, составит 1 100 000 × 0,13 (13%) = 143 000 руб.

Рассчитаем сумму удержанного и перечисленного в налоговую инспекцию НДФЛ по годам:

  • 2012: 364 038,25 × 0,13 (13%) = 47 325 руб.
  • 2013: 351 791,16 × 0,13 (13%) = 45 733 руб.
  • 2014: 384 045,62 × 0,13 (13%) = 49 926 руб.
  • 2015: 375 212,04 × 0,13 (13%) = 48 778 руб.

В 2012 году сумма имущественного вычета составит 364 038,25 руб. Так как он не превышает 1 100 000 руб., то Татьяна Олеговна сможет вернуть из бюджета всю сумму уплаченного НДФЛ — 47 325 руб. Остаток имущественного вычета на следующие года составит 735 961,75 руб.

В 2013 году сумма имущественного вычета составит 351 791,16 руб. За этот год Татьяна Олеговна также вернет всю сумму НДФЛ — 45 733 руб. Имущественный вычет за 2 года составит 715 829,41 руб. Остаток вычета на следующие года — 384 170,59 руб.

В 2014 году сумма имущественного вычета составит 384 045,62 руб. Имущественный вычет за все 3 года равен 1 099 875,03 руб. Поэтому Татьяне Олеговне вернут всю НДФЛ на 2014 год — 49 926 руб. Остаток имущественного вычета на 2015 год — 124,97 руб.

За 2015 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 124,97 × 0,13 (13%) = 16 руб.

Проверка:

  • Сумма имущественного вычета за 2012–2015 гг. = 364 038,25 + 351 791,16 + 384 045,62 + 124,97 = 1 100 000 руб.
  • Сумма возврата НДФЛ из бюджета за 4 года = 47 325 + 45 733 + 49 926 + 16 = 143 000 руб.

Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного вычета при покупке квартиры налогоплательщик должен:

  1. Получить в бухгалтерии своего предприятия справку по форме 2-НДФЛ.

Узнайте, почему на 2-НДФЛ необязательно ставить печать предприятия, из нашего материала«На 2-НДФЛ печать не обязательна».

  1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Подготовить документы и их лично заверенные копии на квартиру:
  • свидетельство о регистрации права собственности на объект;
  • договор о покупке объекта недвижимости либо его доли (или договор долевого участия), акт приема-передачи объекта;
  • договор о кредитовании с кредитной или иной организацией, который также необходим при возврате процентов по кредиту.
  1. Подготовить заверенные копии расчетно-платежных документов, которые доказывают факт покупки недвижимости и уплаты процентов по кредиту.
  2. Сделать копию паспорта, свидетельства о заключении брака (при приобретении квартиры супругами в общую совместную собственность).
  3. Предоставить декларацию, подготовленные документы и заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов на возврат в налоговую инспекцию.

Документы для имущественного вычета при покупке квартиры установлены подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. При личной подаче копий документов в налоговый орган необходимо иметь с собой их оригиналы.

Имущественный вычет у работодателя

Имущественным вычетом можно воспользоваться не только в виде возврата от налогового органа на расчетный счет суммы уплаченного НДФЛ. Возможен еще один вариант.

Для этого работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию и выполнить следующие действия:

  • заполнить заявление на предоставление вычета;
  • представить заверенные налогоплательщиком копии необходимых документов для подтверждения права на вычет;
  • по окончании 30 дней получить на руки специальное уведомление;
  • сдать его работодателю.

При расчете заработной платы такое уведомление будет являться основанием для того, чтобы не удерживать с заработной платы работника НДФЛ.

Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Если пенсионер является работающим человеком с «белой» зарплатой, то проблем с возвратом налога не появится. Как и другие граждане нашей страны, он сможет вернуть из бюджета уплаченный с заработной платы НДФЛ. Но как быть в такой ситуации неработающим пенсионерам?

Пенсия не облагается НДФЛ, следовательно, и вернуть его из бюджета будет невозможно. Возможность применить вычет появляется с года возникновения права собственности на квартиру / доли в ней.

Однако если у пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые 13%, то он может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 (письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13096@). Причем данное правило переноса распространяется и на работающих пенсионеров.

Пример 3

Александр Витальевич Стеклов вышел на пенсию в середине 2014 года. До этого он работал и получал заработную плату, облагаемую по ставке 13%. После выхода на пенсию он не работал. В 2016 году приобрел в собственность квартиру. В этом же году подал заявление в ФНС на возврат имущественного вычета.

Решение:

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/imuwestvennyj_nalogovyj_vychet_pri_pokupke_kvartiry_nyuansy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.