+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.

Содержание

Изменения в бухгалтерском учете в 2015 году

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.
Изменения в бухгалтерском учете в 2015 году: полный обзор поправок в налогах и бухучете с 2015 года. Актуальнейшая статья, которая поможет работать без ошибок, учитывая все изменения в бухгалтерском учете в 2015 году. >>>

Перед вами обзор самых важных налоговых изменений, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать с 2015 года. Статья постоянно обновляется.

всех провальных способов экономии можно изучить в популярнейшей статье журнала.

Продлят сроки сдачи отчетности в фонды

Документ: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Сроки сдачи отчетности в фонды будут зависеть от ее формы. Так, срок сдачи отчетности в ФСС перенесут на 5 дней для бумажного расчета  (20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом), и на 10 – для электронного (25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом). 

В ПФР сроки продлят только для тех, кто отчитывается через интернет. Электронный РСВ-1 можно будет сдавать до 20-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Для бумажного расчета срок останется прежним – до 15-го числа.

Документ: Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Изменения в бухгалтерском учете в 2015 году вклюяает следующее нововедение. С 2015 года отчитываться по НДС можно будет на пять дней позже — не до 20, а до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Эти правила уже применимы к декларации за IV квартал. Крайний срок, когда ее надо представить — 26 января 2015 года, так как 25 января выпадает на воскресенье.

Много полезных советов, как избежать частых ошибок в декларации по НДС, в статье по отчетности. 

Платить налог надо не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Эти сроки могут переноситься с учетом выходных и праздничных дней

Кроме того, можно будет без опаски откладывать вычеты на следующие кварталы. В Налоговом кодексе РФ будет прямо прописано, что вычет возможен в течение трех лет после того, как товары были приняты на учет. 

Определены выходные дни на 2015 год

Документ: постановлением Правительства РФ от 27 августа 2014 г. № 860

В Правительстве уже определилась с переносом выходных дней в следующем году. Так, с субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник. Подробности на весь предстоящий год смотрите в Производственном календаре '2015.

Производственный календарь на 2016 год – на сайте тоже есть.

Больше компаний будут обязаны сдавать электронную отчетность по взносам

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам. Во-первых, взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей. Во-вторых, больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет.

Если сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, то с нового года лимит снизится до 25 человек.

В-третьих, пенсионные взносы понадобится начислять на выплаты любым иностранным работникам кроме высококвалифицированных.

Больше выходных пособий освобождены от взносов

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

От взносов освобождены любые выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка.

Такое же правило действует и для взносов на травматизм.

При этом не важно, платит компания пособие, предусмотренное трудовым законодательством (например, при сокращении штата), или отступные в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон.

Повышен тариф взносов для некоторых компаний, которые раньше не имели право на льготу

Для сельхозпроизводителей, СМИ, а также компаний, в которых работают инвалиды, действует общий тариф — 30 процентов (ч. 2, 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

В законе теперь сказано, что аптеки на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы только в отношении работников, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней (то есть фармацевтов, провизоров). С выплат всем остальным работникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов (п.10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Пониженные тарифы страховых взносов можно применять только в отношении работников, занятых в деятельности на патенте. С выплат другим сотрудникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов (п.14 ч.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Увеличились размеры детских пособий

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляет 543,67 руб. Новый размер единовременного пособия при рождении ребенка — 14 497,80 руб.

Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так. Если ребенок у мамы первенец, то минимум — 2718,34 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок второй, третий и т. д., то минимум равен 5436,67 руб. (ст.

4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ).

Компании на упрощенке будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости

Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости.

В основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке.

Подробнее можно почитать в статье: «ЕНВД и налог на имущество: кому и как отчитываться».

Отменен лимит в виде минимального потенциального годового дохода на патенте

Региональные власти, устанавливая в своем законе размеры потенциально возможного к получению дохода, не обязаны придерживаться минимального лимита.
Размер максимального дохода для конкретного вида деятельности может составлять не более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147). Для отдельных видов бизнеса максимальный доход, как и прежде, может быть увеличен.

Власти региона вправе определить территорию действия патентов. Предприниматель может обратиться за получением патента и в другие ИФНС в пределах субъекта, если он планирует работать на подведомственных им территориях

Отчитываться по НДС предстоит по новой форме

Документ: приказ ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@

Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года

Со следующего года декларацию по НДС организации будут сдавать по новой форме. В обновленной декларации будет больше разделов. Компаниям теперь надо будет указывать сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности – из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Новая форма декларации по ЕНВД

Документ: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@

Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года

Изменения в бухгалтерском учете в 2015 году предполагают создание новых форм деклараций. Налоговики внесли изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке понадобится по итогам I квартала 2015 года. То есть не позднее 20 апреля 2015 года.

Для взносов и пособий, которые уменьшают налог, отведена одна строка, а не три. Компании будут отражать в строке 020 раздела 3 общую сумму взносов и пособий с учетом лимита — 50 процентов от суммы исчисленного ЕНВД.

Предприниматели, у которых нет наемных работников, в новой строке 030 раздела 3 будут отражать взносы за себя.

Новая декларация по упрощенке

Документ: приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352

Вступает в силу: с отчетности за 2014 год

Уже с отчетности за текущий год упрощенщики будут отчитываться по новой форме. В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.

Изменилась декларация по ЕСХН

Документ: приказ ФНС от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@

Вступает в силу: с отчетности за 2014 год

Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу за 2014 год надо будет заполнять по новой форме. Вместе с формой декларации чиновники утвердили порядок заполнения декларации и ее новый электронный формат. Изменения в основном технические. Так, ячейки с ОКАТО заменили на поля с кодами ОКТМО.

МРОТ – 5965 рублей

Документ:Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составит 5965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше минималки, действующей в 2014 году, — 5554 руб.

Изменилась декларация по транспортному налогу

Документ: Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.

Вступает в силу: с отчетности за 2014 год

Впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.

Рассчитать транспортный налог можно за пару минут в специальном калькуляторе >>

Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем от налоговиков

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены.

Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д. После того, как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС.

В течение шести рабочих дней. 

У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21421-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2015-goda

Обзор изменений законодательства по налогу на доходы физических лиц за 2014 год, Комментарий, разъяснение, статья от 31 января 2014 года

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.

Увеличена сумма доходов от процентов по вкладам,освобождаемая от НДФЛ

Всилу Федерального закона от29.12.

2014 N 462-ФЗ “О внесении изменений в статьи 46 и 74_1 частипервой и статью 217 части второй Налогового кодекса РоссийскойФедерации” при расчете предельных сумм доходов от процентов повкладам граждан в банках, которые освобождаются от налога на доходыфизических лиц, ставка рефинансирования Центрального банка РФувеличивается не на 5, а на 10 процентных пунктов. Эта норма носитвременный характер и применяется к доходам, полученным с 15 декабря2014 года по 31 декабря 2015 года.

Установлены налоговые ставки для организаций,получивших статус резидентов территории опережающегосоциально-экономического развития

Федеральный закон от 29 ноября 2014 года N380-ФЗ направлен на формирование максимально благоприятногоналогового режима для развития экономического и научного потенциалав отдельных регионах Российской Федерации, привлечения инвестиций вэкономику регионов Российской Федерации.

Вчасти налога на добавленную стоимость Законом предусмотрено:

-расширение и уточнение условия применения института поручительствав целях обеспечения обязанности налогоплательщика по уплатеНДС;

-право на применение заявительного порядка возмещения налога надобавленную стоимость для организаций-резидентов такихтерриторий;

-установление ряда критериев для получения организациями статусарезидента.

Законом установлены особенностиприменения налоговой ставки к налоговой базе, определяемойналогоплательщиками, получившими статус резидента территорииопережающего социально-экономического развития в соответствии сФедеральным законом “О территориях опережающегосоциально-экономического развития в Российской Федерации”. Будетприменяться пониженная ставка по налогу на прибыль для организаций,получивших статус резидентов. Налоговая ставка для федеральногобюджета устанавливается в размере 0% и применяется в течение 5налоговых периодов и для бюджетов субъектов РФ – в размере не выше5% в течение 5 налоговых периодов и не менее 10% в течениеследующих 5 налоговых периодов.

При исчислении налога надобычу полезных ископаемых резиденты территорий опережающегосоциально-экономического развития приобретают право примененияспециального коэффициента, характеризующего территорию добычиполезного ископаемого и равного 0, до начала применения пониженнойставки по налогу на прибыль организаций.

От уплаты НДФЛ будет освобождаться недвижимость при еепродаже, если она была в собственности владельца пятьлет

Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N382-ФЗ внесены изменения в частьвторую Налогового кодекса РФ, которые направлены насовершенствование администрирования налога на доходы физическихлиц.

Законом расширяется перечень доходов, неподлежащих обложению НДФЛ, в который включаются суммы выплат,осуществляемых налогоплательщикам (либо членам семей погибших) всвязи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайнымиобстоятельствами, террористическими актами на территории РоссийскойФедерации, а также доходы в виде благотворительной помощи,получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попеченияродителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых наодного члена не превышают прожиточного минимума независимо отисточника выплаты. Раньше эта льгота касалась только выплат состороны некоммерческих организаций.

Уточняются положенияНалоговогокодекса РФ в части освобождения от обложения НДФЛ доходов отпродажи имущества. В НКРФ введена новая статья 217.1, которой устанавливаются правилаполучения такой льготы. В настоящее время налог не уплачивается,если недвижимость была в собственности владельца три года. Теперьвводится понятие “минимального предельного срока владения объектомнедвижимого имущества”. По общему правилу этот срок составляет пятьлет. Трехлетний срок сохраняется в отношении недвижимости,полученной по наследству, договору дарения от члена семьи, впорядке приватизации или ренты. Данное правило начинет действоватьс 1 января 2016 года.

При этом еслинедвижимость продается до истечения минимального предельного срокаи доходы от продажи меньше ее кадастровой стоимости, умноженной накоэффициент 0,7, то доход налогоплательщика будут признаватьсяравными кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Но кновым положениям добавлено, что законом субъекта РФ вплоть до нулядля всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или)объектов недвижимого имущества может быть уменьшен минимальныйпредельный срок (5 лет) владения объектом недвижимого имущества иразмер понижающего коэффициента.

Законом приводится в соответствие струдовым законодательством РФ и правоприменительной практикойположение о признании расходами на оплату труда выходных пособий,производимых работодателем при прекращении трудового договора.

НОЯБРЬ2014 года

Внесены изменения в статьи 226 и 227_1 части второйНалогового кодекса РФ

Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N368-ФЗ внесены изменения в статьи226 и 227_1части второй Налогового кодекса РФ, которые предусматриваютраспространение порядка исчисления и уплаты налога на доходыфизических лиц в виде авансового платежа на иностранных граждан,осуществляющих трудовую деятельность по найму у юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей на основании патента. Такжезаконом вводится индексацияфиксированного авансового платежа на коэффициент, отражающийрегиональные особенности рынка труда.

Авторам полезных моделей будет предоставлятьсяпрофессиональный налоговый вычет по НДФЛ

Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N367-ФЗ внесены изменения в пункт 3статьи 221 части второй Налогового кодекса РФ, которымипредусматривается предоставление авторам полезных моделейпрофессионального налогового вычета по налогу на доходы физическихлиц в сумме фактически произведенных и документально подтвержденныхрасходов.

Вносятся изменения в часть вторую Налогового кодекса РФи отдельные законодательные акты РоссийскойФедерации

Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N366-ФЗ внесены изменения в частьвторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные актыРоссийской Федерации в целях создания условий, исключающих потерибюджетов бюджетной системы Российской Федерации, связанных сотменой к 2025 году всех тарифных и нетарифных ограничений,существующих во взаимной торговле товарами между государствами -членами ЕАЭС.

Для реализации указанныхцелей Законом

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420257034

Ндфл в 2015 году – какие изменения произошли

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.

С подписанием в конце 2014 года ряда законов были внесены серьезные изменения в ту часть налогового законодательства РФ, которая касается налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Основные изменения НДФЛ в 2015 году отражены в главе 23 Налогового кодекса. В частности, поправки затронули: инвестиционные вычеты, родительскую плату, доходы от долевого участия, иностранцев, освобождение от НДФЛ и т. д.

Подробно обо всех самых важных изменениях НДФЛ 2015 читайте в этой статье.

Инвестиционные вычеты по налогам на доходы

С 2014 года Налоговый кодекс пополнился статьей 219.1 в соответствии с принятым ФЗ № 420 от 28.12.2013г. Согласно с данной статьей, а также в соответствии с текстом статей 210 и 214.

1 кодекса при определении налогоплательщиками размера налоговой базы есть возможность получить инвестиционные вычеты НДФЛ 2015.

Особенности их предоставления и соответствующий порядок и описаны в новой статье.

Социальные вычеты НДФЛ 2015 возможны:

  • при получении доходов от реализации, принадлежавших налогоплательщику более трех лет ценных бумаг;
  • в отношении внесенных на персональный инвестиционный счет средств в течение налогового периода;
  • при наличии доходов от операций, проводимых на личном инвестиционном счете, после 3 лет после заключения договора.

Все перечисленное касается договоров и сделок, заключенных после 01.01.2014г. по ФЗ № 420.

О нюансах налогообложения компенсации родительской платы

До 2015 не подлежала взиманию НДФЛ компенсация части платы, получаемой родителями или иными утвержденными законом представителями детей, если последние посещали общеобразовательные или дошкольные учреждения. Эта норма предусматривалась статьей 217 Налогового кодекса.

Но компенсация, поступавшая не из бюджетных средств субъектов РФ, а из других источников, не соответствовала нормам ФЗ № 273 от 29.12.2013г. и не подходила под действие вышеуказанной статьи 217, поэтому такие суммы подлежали обложению НДФЛ.

Чтобы избежать неясности ФНС России дала разъяснения, говорящие о том, что статья 217 не оговаривает каких-либо ограничений, касающихся формы собственности учреждений образования и источников финансирования. Поэтому с сумм, призванных компенсировать родительские затраты на посещение детей любых образовательных учреждений, НДФЛ не берется.

Убрать неясность и уточнить указываемые КБК НДФЛ 2015 года также помогла новая редакция статьи 217, которую утвердил ФЗ № 285 от 04.10.2014г.

Сейчас от обложения НДФЛ освобождаются получаемые законными представителями детей суммы, призванные компенсировать часть платы за уход и присмотр за детьми в дошкольных организациях.

Этот факт призвана отразить декларация НДФЛ 2015. Причем выплата такой компенсации отнесена в ведение субъектов РФ.

А выплачиваемая за счет работодателя компенсация родительских выплат облагается НДФЛ в 2015 году в общем порядке.

Изменение налоговой ставки по доходам от долевого участия

С января 2015 не действуют нормы, касающиеся действовавшей до этого момента 9% налоговой ставки, применявшейся к доходам налоговых резидентов РФ от долевого участия. С этой даты меняется декларация 3-НДФЛ 2015, изменения касаются размера ставки, которая для всех доходов, в том числе полученных вне РФ, принимается равно как 13%.

Если дивиденды получены от российской организации, то этот источник становится налоговым агентом, именно он исчисляет налог по налогоплательщикам индивидуально, отталкиваясь от каждой выплаты таких доходов, что отражает уже декларация 2-НДФЛ 2015 года.

Сумма налога удерживается налоговым агентом из предназначенных конкретному налогоплательщику сумм в момент фактического получения такого дохода.

Дата получения дивидендов в денежной форме приравнивается к моменту выплаты доходов, включая перечисление на банковские счета налогоплательщика.

Особенности расчета НДФЛ от дохода от долевого участия

Закон определил и касающиеся исчисления НДФЛ 2015 изменения при получении дохода от долевого участия. Так были внесены следующие поправки:

  • Относящаяся к дивидендам налоговая база определяется от других доходов отдельно. Это касается сумм, к которым по статье 224 Налогового кодекса применима ставка в 13%.
  • При этом нельзя упускать из вида техническую правку статьи 214 кодекса, отражающую особенности выплат НДФЛ в 2015 году при доходах от долевого участия налогоплательщика в организации, где исключается ссылка на нормы статьи 275.
  • Определяемые статьей 218-221 вычеты сейчас для дивидендов не применимы, что отражает декларация НДФЛ 2015.
  • Чтобы налогоплательщик получил стандартный вычет по налогам на ребенка, в определение предельного совокупного дохода не включаются доходы, получаемые от долевого участия в виде дивидендов, если лицо может считаться налоговым резидентом РФ, что отражают изменения 3-НДФЛ 2015 года.

Исчисление НДФЛ для вносящих фиксированные авансовые платежи иностранных граждан

С этого года видоизменены нормы статей 226 и 227.1, касающиеся граждан других стран, которые выплачивают платежи авансового характера по НДФЛ фиксированного размера.

Источник: http://www.reghelp.ru/ndfl_izmeneiya.shtml

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.

Что изменилось в части I НК РФ?

Новшества по НДС

Налог на прибыль: существенные изменения

Новеллы для спецрежимников

Новое в зарплатных налогах

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Изменения по другим имущественным налогам

Новый сбор – торговый

Что изменилось в части I НК РФ?

Первую часть Налогового кодекса еще называют общей частью. Она содержит основные обобщающие положения по налогообложению: устанавливает систему налогов и сборов, закрепляет права и обязанности участников налоговых отношений, описывает правила исчисления и уплаты фискальных платежей, определяет порядок декларирования налогов и контроля за ними и многое другое.

В 2015 году часть I НК РФ менялась, но не сильно. В то же время некоторые из изменений являются чрезвычайно важными, и вы не должны их пропустить.

Например, у налогоплательщиков, декларирующих налоги электронным способом, появилась такая обязанность, неисполнение которой может повлечь блокировку счета. Не знаете, что это за обязанность? Или хотите знать, какой форме налогового контроля теперь могут подвергаться налогоплательщики? Тогда смотрите материал «1 ч. НК РФ: изменения 2015».

Новшества по НДС

НДС, пожалуй, один из самых сложных и проблемных российских налогов. Он вызывает едва ли не самое большое количество вопросов и конфликтных ситуаций. Поэтому так важно всегда оставаться в курсе всех последних поправок в части его расчета, уплаты и администрирования.

Мы стараемся вам в этом помочь, для чего и рассказываем обо всех состоявшихся и даже грядущих изменениях.

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года по налогу на добавленную стоимость достаточно масштабны.

Во-первых, у нас теперь новая НДС-декларация, сдавать которую в большинстве случаев нужно исключительно в электронном виде и в новый срок, который распространяется, кстати, и на уплату налога тоже.

Во-вторых, законодатели частично избавили нас от проблем с переносом НДС-вычетов на более поздние периоды и с вычетом по несильно запоздавшим счетам-фактурам.

Имеются изменения и в части НДС-документации: кто-то избавился от бремени ведения журнала счетов-фактур, а кто-то получил возможность составлять сводные счета-фактуры.

Кроме этого, расширены полномочия налоговиков при камералке по НДС.

Подробнее об этих и многих других изменениях читайте в материале «НДС: изменения 2015».

Налог на прибыль: существенные изменения

Этот налог платят только организации, применяющие общий режим налогообложения. Споров по нему, так же как и по НДС, достаточно. Однако большая их часть связана не столько с незнанием налоговых правил, сколько с необходимостью обосновывать и подтверждать расходы.

Между тем, и в данном случае очень значима информация о нововведениях. А их каждый год бывает немало.

Вот и в 2015 году «прибыльная» глава нашего кодекса тоже пережила ряд существенных изменений:

  • перестало быть всеобщим нормирование процентных расходов;
  • мы больше не считаем суммовые разницы (вместо них теперь есть другие);
  • из НК исчез один из методов оценки МПЗ;
  • стало возможным выбирать между единовременным и равномерным списанием стоимости имущества, которое не признается амортизируемым;
  • поменялся налоговый учет уступки права требования;
  • определены правила уплаты авансов по прибыли для тех, кто решил перейти с авансов по фактической прибыли на общий «авансовый» порядок;
  • выросла ставка налога на дивиденды;
  • обновилась «прибыльная» декларация.

И это еще не все. Подробнее о новшествах главы 25 НК РФ читайте в статье «Налог на прибыль: изменения 2015».

Новеллы для спецрежимников

Специальные системы налогообложения призваны облегчить налоговую участь некрупным субъектам бизнеса. Казалось бы, желание упростить налоговый процесс должно подкрепляться постоянством налоговых правил. Однако и «малые» главы кодекса подвергаются корректировке достаточно часто.

Не стал исключением и текущий год. Однако в плане количества и качества изменений в налоговом законодательстве 2015 года компаниям и ИП на УСН и ЕНВД отчасти повезло.

По сути, они сводятся к обновлению спецрежимных деклараций и ежегодному установлению размеров коэффициентов-дефляторов.

Ну и еще организации – упрощенцы сравнялись с вмененщиками в обязанности платить налог на имущество с «кадастровых» объектов.

Подробнее об этих и некоторых других изменениях см.:

  • «УСН: изменения 2015»;
  • «ЕНВД: изменения 2015».

Новое в зарплатных налогах

Под зарплатными налогами мы традиционно понимаем НДФЛ и страховые взносы. Последние собственно к налогам отношения не имеют, но поскольку они неотделимо связаны с зарплатами сотрудников, мы решили позволить себе такое объединение платежей, регулируемых абсолютно разными законами. Перечислим вкратце основные изменения по ним.

Новшеств по так называемому подоходному налогу в 2015 году не много. Это:

  • повышение ставки для дивидендов;
  • «патентные» работники – иностранцы.

О них см. «НДФЛ: изменения 2015».

В 2016 году нам предстоит более существенное обновление главы 23 НК РФ. Чтобы ничего не упустить, следите за нашими новостями. Мы сообщим вам о каждом новшестве, приготовленном законодателями.

Изменения – 2015 по страховым взносам были, в том числе массовые и значительные. Например, определенной перестройки в работе бухгалтера потребовали:

  • изменение отчетных сроков – теперь они различаются в зависимости от способа сдачи расчетов в ФСС и ПФР;
  • снижение порога численности для обязательной электронной отчетности;
  • отмена предельной базы для взносов на ОМС, установление разных предельных баз по взносам в «пенсионник» и соцстрах;
  • уплата взносов в рублях и копейках, без округления сумм;
  • неприменение смягчающих и отягчающих обстоятельств и др.

Также см. «Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015».

Мы не могли обойти стороной и новое в части выплаты пособий. Если они вам интересны, загляните в материал «Пособия: изменения 2015».

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Мы только-только успели изучить изменения 2014 года и немного освоиться с новым для нас расчетом налога по кадастровой стоимости, как тут же в 2015 году получили ряд поправок к новому порядку. Причем среди них есть как выгодные, так и усложняющие некоторым плательщикам жизнь новшества.

Из благоприятного отметим возможность платить налог с учетом периода владения «кадастровым» имуществом. А из невыгодного – появление нового вида объекта, по которому налог платят «по кадастру». Есть и другие изменения в «кадастровом» налогообложении и не только, например, во взимании налога с некоторых видов «движимости».

Об этих и других «имущественных» изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года читайте в материале «Налог на имущество организаций: изменения 2015».

Изменения по другим имущественным налогам и не только

Не избежали руки законодателя и другие имущественные налоги, такие как земельный и транспортный.

Для налогоплательщиков-«физиков» с 01.01.2015 года был на месяц сокращен срок уплаты этих налогов в бюджет. Впрочем, продержался новый срок недолго – в 2016 году в этой части вновь грядут изменения.

См. «В 2016 году сдвинутся сроки уплаты личных имущественных налогов».

Организации начали с учетом повышающих коэффициентов платить авансовые платежи по транспортному налогу – см. «Транспортный налог: изменения 2015».

А ИП больше не должны самостоятельно считать налог на землю – см. «Земельный налог: изменения 2015».

Об изменении размера некоторых видов госпошлины читайте в материале «Государственная пошлина: изменения 2015».

Новый сбор – торговый

Этот сбор сам по себе является новеллой кодекса: с 2015 года ему посвящена отдельная глава НК РФ – 33-я. О чем мы и проинформировали вас материалом «Торговый сбор: изменения 2015».

Введен сбор пока только в Москве. Но уже породил немало вопросов в плане исчисления и уплаты. Мы стараемся отслеживать, что отвечают на эти вопросы чиновники. Последние и наиболее важные разъяснения вы можете найти в разделе «Торговый сбор» нашего сайта.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovye_izmeneniya_2015/

Актуальные изменения Налогового кодекса в части НДФЛ

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.

Налоговый кодекс — НДФЛ в нем посвящена глава 23 — регулярно подвергается разнообразным корректировкам. Большинство вносимых по части НДФЛ в НК РФ нововведений затрагивают интересы как организаций, выступающих в качестве налоговых агентов по указанному налогу, так и наемных работников, относящихся к категории плательщиков.

Перемены, произошедшие с подоходным налогомвНалоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года

Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года

Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год

Перемены, произошедшие с подоходным налогомв Налоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года

Наиболее существенные поправки в Налоговый кодекс — 2014 по НДФЛ коснулись положений ст. 220:

  1. Сняты препятствия для переноса неизрасходованной суммы вычета на последующее приобретение, возведение жилья в случае, если по предыдущему объекту его размер составил менее 2 млн руб.
  2. Отменено требование по обязательному дроблению суммы вычета на всех владельцев в ситуации оформления общей совместной, долевой собственности на объект недвижимости.
  3. Суммы, связанные с обслуживанием долга по ипотечному договору, стали доступными к вычету в пределах 3 млн руб. и только на одну покупку (строительство).
  4. Для пенсионеров появилась возможность сдвигать льготу на временной промежуток, не превышающий 3 года с момента возникновения права на нее.

Обратной силы приведенные изменения не имеют, поэтому они актуальны только для НДФЛ по НК с 2014 года. Для правоотношений, возникших ранее, действуют старые нормы кодекса.

Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года

Помимо изменений НДФЛ 2014 года, законодатели добавили множество корректировок и в более поздние периоды. Большинство нововведений, внесенных по НДФЛ в Налоговый кодекс в период с 2015 по 2016 год, связаны с пробелами в документе, не учитывающем новые экономические реалии. Перечень таких нововведений достаточно обширен:

  1. Для доходов в виде дивидендов введена ставка 13%, что связано с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ.
  2. В части ст. 227.1 НК РФ:
    • внедрена возможность для компаний корректировать налог с учетом сумм авансовых перечислений по НДФЛ по патентам иностранных сотрудников;
    • размер установленного фиксированного аванса утвержден на уровне 1 200 руб. вместо применявшихся ранее 1 000 руб.;
    • введен термин «региональный коэффициент для исчисления авансового платежа».
  3. Дополнительно введен новый элемент, формирующий базу обложения, в ст. 208 — доходы по ценным бумагам от эмитентов российских депозитарных расписок.
  4. Более детально отражен порядок обложения доходов от участия в капитале компаний в ст. 210.
  5. Положения по НДФЛ в ст.217 НК РФ подверглись изменениям следующим образом:
    • изменен алгоритм определения предельной процентной ставки по банковским вкладам (п. 27);
    • добавлены разъяснения, касающиеся перечислений законным представителям компенсации затрат по уходу за детьми в специализированных учреждениях в п. 42;
    • в п. 59 внесено освобождение от налога доходов сотрудников, привлеченных для работы в особые регионы;
    • освобождены от уплаты налога суммы, потраченные на независимую оценку квалификации сотрудника, согласно п. 21.1;
    • уточнен порядок освобождения от налогообложения судебных издержек физлица, возмещенных ему по итогам судебных разбирательств.
  6. Регламентирован механизм исчисления налога с физлица, имеющего индивидуальный инвестиционный счет, в ст. 214.1 НК РФ.
  7. Увеличен размер вычета на детей инвалидов в возрасте до 18 лет для родителей и усыновителей до 12 000 руб. в месяц, для опекунов — до 6 000 руб. в месяц в ст. 218 НК РФ. Вычеты на ребенка могут предоставляться налогоплательщику до тех пор, пока в налоговом периоде доходы последнего не достигнут 350 000 руб.
  8. Появилась новая категория вычетов, названных инвестиционными, в ст. 219 НК РФ.
  9. Сотрудники получили возможность получить социальный вычет непосредственно у работодателя на основании п. 2 ст. 219 НК РФ.
  10. Разрешено применение льготы по добровольным страховым договорам жизни, которые подписываются на период 5 и более лет.
  11. Увеличен список категорий граждан, имеющих право на профессиональный вычет, в ст. 221.
  12. В качестве одной из сумм, уменьшающих размер облагаемой базы по НДФЛ, в НК РФ для частных предпринимателей в п. 5 ст. 225 введена сумма торгового сбора. Однако данное положение применяется только в случае, если хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве его плательщика.
  13. Окончательно определен порядок получения доходов аффилированной зарубежной компанией статьями 208, 216 и 223.

Кроме того, ряд корректировок, касающихся подоходного налога, были внесены иными законодательными актами, в частности приказами ФНС, к ним относятся:

  • обновление декларации 3-НДФЛ;
  • применение ставки 13% для доходов наемных работников из Евроазиатского экономического союза.
  • внедрение для налоговых агентов нового отчета по подоходному налогу, удерживаемому и перечисляемому с доходов работников, — 6-НДФЛ.
  • отредактирована форма справки 2-НДФЛ, обязательная для подачи в ИФНС.

Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год

С 2014 года в раздел, посвященный подоходному налогу в НК РФ, регулярно вносились изменения: отдельные положения добавлялись либо изымались, но наиболее значимые коррективы произошли в 2015–2016 годах. Так появились новые виды доходов, которые были фактически выведены из-под обложения, скорректирован механизм расчета предельных необлагаемых процентов по вкладам.

Внедрен ряд обновленных вычетов, увеличен лимит по вычетам на детей, изменены механизмы предоставление льготы при покупке и строительстве жилья, существенно выросла предельная сумма не подпадающих под начисление сумм на детей-инвалидов.

Кроме того, был учтен факт появления профстандартов, а вместе с ними возникновение потребности в прохождении независимой оценки квалификации на платной основе.

***

В результате последних изменений положения НК РФ в отношении НДФЛ были приведены в соответствие с последними изменениями законодательства в различных областях хозяйственной деятельности. Многие спорные моменты были разъяснены.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/aktualnye-izmeneniya-nalogovogo-kodeksa-v-chasti-ndfl

Ндфл в 2015 году — какие изменения в налоге на доходы физических лиц?

Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014-2015 г.

НДФЛ или как его еще принято называть подоходный налог является разновидностью прямого налога, начисляемого в процентном выражении от совокупного дохода граждан за вычетом расходов, которые плательщик может подтвердить документально.

Поскольку данный вид налога затрагивает интересы абсолютно всего экономически активного населения РФ, то законодательные изменения, с которыми связан его размер, порядок и сроки уплаты, всякий раз становятся предметом жарких дискуссий. И этот год не стал исключением, поскольку отечественный законодатель в очередной раз подкорректировал нормативные акты, регламентирующие его взимание.

Законодательные новшества текущего года в уплате НДФЛ

На протяжении прошлого года значительных изменений в части взимания подоходного налога не наблюдалось.

Между тем российские парламентарии доработали 23 главу действующего Налогового кодекса и приняли ряд законодательных актов, напрямую касающихся уплаты НДФЛ.

И если в подавляющем большинстве случаев принятые депутатами поправки к налоговому законодательству носили исключительно технический характер, то некоторые из них существенным образом поменяли действующий порядок взимания НДФЛ.

Долевое сотрудничество

К сожалению, за минувший год российские парламентарии подвергли пересмотру свой подход к взиманию подоходного налога от дохода, полученного в результате осуществления данного вида деятельности. Ставка налога была увеличена с 9 до 13%. При этом территориальные границы в пределах которых осуществлялась названная деятельность в расчет не принимаются. Это же касается и дивидендов.

Юр. лица, зарегистрированные в территориальных пределах региональных федеральных образований, как и прежде, уплачивают данный налог в качестве налогового агента, однако в размере обновленной фискальной ставки, размер которой индивидуален для каждого предприятия.

Банковские вклады в рублях

Учитывая нестабильность мирового финансового рынка, а также усугубление кризисных явлений в российской экономике, отечественные парламентарии в декабре прошлого года немного изменили порядок налогообложения рублевых вкладов.

Так, в настоящий момент банковские депозиты, размещенные в российских банковских учреждениях в период с 15.12.2014–31.12.2015 не подлежат обложению подоходным налогом в пределах размера ставки рефинансирования, установленной ЦБ.

Инвестиционные льготы

Согласно закону №420 российские налогоплательщики имеют право на осуществление инвестиционного вычета в нижеприведенных случаях:

  • реализация ценных бумаг, находящихся во владении их держателя на протяжении более 3 лет;
  • зачисление собственных средств на инвестиционный счет в пределах налогового периода;
  • получение прибыли со своего инвестиционного счета, открытого более 3 лет назад.

Таким образом, право на социальный вычет в первом и третьем случае возникнет у российских налогоплательщиков лишь после 01.01.2017 г.

Добровольное страхование

Добровольное страхование жизни дает право плательщику налога на осуществление фискального вычета, носящего социальный характер, в нижеприведенных случаях:

  1. срок действия такого договора не может быть меньше, нежели 5 лет;
  2. его предметом должно являться страхование жизни плательщика либо его близких родственников (семья);
  3. размер такого вычета не может превышать предельного норматива (120 000 рублей).

Учитывает вышеизложенное, право на осуществление указанного вычета возникнет лишь в следующем году, невзирая на дату заключения договора о страховании.

Иностранцы

В текущем году, равно как и в предыдущем, российские работодатели имеют право пользоваться иностранной рабочей силой, осуществляющей трудовую деятельность в пределах территориальных границ РФ на основании миграционного патента. Вместе с тем патент необязателен для наемных работников, являющихся жителями Казахстана и Беларуси, беженцами, проживающими в России иностранцами, а также представителями определенных законодательством профессий.

Названный патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев и является основанием для уплаты авансовых платежей, размеры которых должны быть отражены работодателем в форме 2-НДФЛ.

Нельзя забывать и о федеральном коэффициенте и региональном показателе, величины которых подлежат ежегодному обновлению.

Благодаря им работодатель имеет возможность снизить размер уплачиваемых платежей по НДФЛ на сумму, уплаченную иностранным наемным работником.

Для этого достаточно предоставить в фискальный орган заявление от иностранного труженика и квитанции, свидетельствующие о внесении им денежных средств. Действующие разрешения на трудоустройство, выданные до начала текущего года под действие названной льготы не подпадают.

Родительская плата

В текущем году, как и в предыдущем, компенсация части расходов, понесенных родителями ребенка на оплату услуг образовательного либо дошкольного учреждения, не подлежит обложению НДФЛ. При этом ни источники финансирования таких учреждений, ни форма их собственности при освобождении от выполнения налоговых обязательств в расчет не принимаются.

Однако стоит учесть тот факт, что от обложения НДФЛ освобождаются компенсации, осуществляемые исключительно в рамках бюджетных выплат, если же расходы на оплату услуг вышеназванных учреждений компенсирует работодатель плательщика, то такие выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях.

Материальная поддержка

В 2015 году материальная поддержка, оказываемая наемным работникам, выехавшим к будущему месту работы в пределах территориальных границ РФ, не подлежит обложению подоходным налогом. Речь идет о трудоустройстве в субъектах РФ, испытывающих острый кадровый голод в квалифицированных специалистах. НДФЛ с материальной помощи.

Валютные резиденты

Рассматривая положения закона № 173 можно утверждать, что контроль над валютными резидентами ужесточается. Такие лица обязаны ежеквартально отчитываться перед фискальными органами об интенсивности движения денежных средств, находящихся в зарубежных банковских учреждениях.

При этом отсутствие активности на иностранных счетах не является основанием для непредставления указанного отчета.

И, хотя нормы, предусматривающие ответственность за уклонение от названной процедуры, в настоящий момент в законе отсутствуют, скорее всего, законодатель восполнит этот пробел в самое ближайшее время.

Чрезвычайные обстоятельства

Как и в прежние годы компенсации, выплачиваемые физическим лицам в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме этого, с начала текущего года в декларациях не учитывается тот факт, что подобные выплаты были осуществлены в одном временном периоде.

Социально незащищенные дети

Согласно закону № 382 с начала текущего года происхождение доходов данной категории лиц при определении обязательств по уплате налога в расчет не принимается. Это означает, что даже дивиденды, полученные социально незащищенными детьми, не могут быть включены фискальными органами в налогооблагаемую базу.

Освобождение от уплаты

В 2015 году, как и прежде от обложения подоходным налогом освобождаются гранты и субсидии, полученные после 01.01.2013г. Кроме этого, также не облагается налогом средства, выплаченные в качестве региональной поддержки семьям, а также безвозмездно полученное жилье и земельные участки.

На протяжении текущего года российские граждане с доходом до 512 тыс. российских рублей, как и в 2014 году будут уплачивать налог в размере 13%. В случае же превышения указанного предела ставка налога возрастет до 23%.

Собственно, на этом все законодательные изменения и оканчиваются. Если у вас возникли вопросы в связи с прочитанным выше, то вы можете безотлагательно получить бесплатную консультацию по любому из них, обратившись к одному из специалистов по налоговому праву на нашем ресурсе.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/ndfl-izmeneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.