+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в порядке ведения кассовых операций

Содержание

Изменения в порядке ведения кассовых операций с 1 июня 2014

Изменения в порядке ведения кассовых операций

Кассовые операции и наличные расчеты – новый порядок с 1 июня 2014 года. Под кассовыми операциями понимаются операции с физическими и юридическими лицами по приёму, хранению и выдаче наличных денежных средств осуществляемых организациями.

До недавнего времени ведение кассовых операций регламентировалось документом Центрального Банка РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».

С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание). Рассмотрим основные изменения, которые внесены в порядок ведения кассовых операций.

Изменение 1. Как считать лимит остатка денежных средств в кассе

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдачу наличных денег (далее – кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее – касса). Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег (Указание Банка России 3210-У “О порядке ведения кассовых операций”).

Лимит остатка денежных средств – это максимально допустимый размер денежных средств, который позволяется держать в кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи зарплат, стипендий и других выплат подобного рода, а также в выходные и праздничные дни, если организация ведет кассовые операции в такие дни.

За превышение лимита остатка наличности по другим причинам предусмотрены штрафные санкции (ст 15.1 КоАП РФ):

для должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.;
для организации – от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Определение лимита остатка денежных средств в кассе, как и прежде, происходит при помощи одного из двух способов, описанных в Указании – учитывается либо объем поступления денежных средств, либо объем их выдачи (см. таблицу №1).

Таблица 1.  Расчет лимита остатка денежных средств в кассе

Формула расчета лимита остатка денежных средств, исходя из объёмов ПОЛУЧЕНИЯ денежных средствЛимит кассы = Объем получения наличных денег за расчетный период/ Расчетный период в рабочих днях X Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях.При условии, что расчетный период не может превышать 92 дня, и при его определении организация вправе учитывать пиковые объемы получения денег, интервал между днями сдачи не должен превышать 7 дней (в местах отсутствия банков – 14 дней)
Пример1:организация занимается розничной торговлей в городе, работает каждый день, самые высокие продажи приходятся на декабрь, объем выручки достиг 2 млн.руб., выручка инкассируется раз в 4 дня.Исходя из условия примера, расчет лимита будет происходить следующим образом:объем выручки за пиковый период (декабрь), составивший 2 000 000 руб. делим на количество рабочих дней в этом периоде, т.е.31, так как организация работает каждый день, и умножаем на количество дней в интервале между инкассациями (4 дня). Таким образом, лимит кассы составил 16 129 руб. Это предельно допустимая сумма остатка наличности в кассе, превышение которой не допустимо.
Формула расчета лимита остатка денежных средств, исходя из объёмов ВЫДАЧИ денежных средствЛимит кассы =       Объем выдачи наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях X Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих дняхПри условии, что расчетный период не может превышать 92 дня, и при его определении организация вправе учитывать пиковые объемы получения денег, интервал между днями сдачи не должен превышать 7 дней (в местах отсутствия банков – 14 дней)
Пример2:организация занимается скупкой металлолома, работает Пн-Пт, средний объем выдач денежных средств за месяц 15000 руб., деньги снимаются с расчетного счета раз в неделю.В данном случае исходя из условия примера расчет лимита произведем по формуле с учетом объемов выдачи денежных средств. Объем выдачи 15000 руб. делим на количество рабочих дней в этом периоде, т.е. 22, так как организация работает не каждый день, то учитываем выходные, и умножаем на количество дней в интервале между обналичиванием чека (5 дней). Таким образом, лимит кассы составит 3409 руб.

Если ранее второй способ (учет объёма выдачи денежных средств) мог применяться только в случае отсутствия поступлений наличных денег, то с 1 июня 2014 года оба способа равнозначны, и юридическое лицо может выбирать наиболее выгодный из них.

Напомним, что лимит остатка наличности в кассе можно устанавливать любое количество раз за любой период. Поскольку лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается распорядительным документом, то, несмотря на отсутствие изменений в способах расчета лимита, необходимо утвердить новый распорядительный документ, в котором будет прописана ссылка на новое Указание.

Изменение 2. Отмена обязательства установления лимита кассы для ИП и субъектов малого предпринимательства

Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства: с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе ими может не устанавливаться.

Об условиях отнесения к категории субъекта малого предпринимательства можно узнать в ФЗ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Основными условиями являются:

  • средняя численность работников (должна быть менее или равна 100 человек);
  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) не должна превысить 800 млн. рублей в год. Заметим, что данные показатели берутся за предыдущий календарный год, но для организации, зарегистрированной в текущем году, перечисленные показатели берутся за период ее существования.
  • суммарная доля участия государства, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, должна быть не более 25%;
  • суммарная доля участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 49%.

Изменение 3. Внесение изменений в кассовую книгу (книгу учета принятых и выданных денежных средств)

Кассовая книга – это учетная ведомость, в которую вносятся все поступления и изъятия денежных средств из кассы. Кассовую книгу можно вести как на бумажном носителе, так и электронно.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств – этот документ отражает операции по передаче денежных средств кассиром старшему кассиру в течение рабочего дня. Документ ведется, если в организации работают несколько кассиров.

Согласно новому Указанию в кассовую книгу (книгу учета принятых и выданных денежных средств) можно внести изменения. Данные изменения необходимо заверить, то есть поставить подписи, фамилии, инициалы лиц, оформивших документы, в которые вносят исправления, обязательно ставится дата изменений.

Изменение 4. Изменения порядка брошюрования кассовой книги (книги учета принятых и выданных денежных средств)

В новом Указании о порядке ведения кассовых операций упразднено требование о брошюровании кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) не реже одного раза за календарный год. Выбирать период можно самостоятельно.

Если Вы ведете кассовую книгу на бумажном носителе, то согласно новому порядку, до начала ее ведения Вы более не обязаны ее брошюровать и нумеровать. Тот же порядок брошюрования относится и к книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Изменение 5. Отменена обязанность ведения кассовой книги для некоторых видов деятельности ИП

Индивидуальный предприниматель, использующий упрощённую систему налогообложения или систему налогообложения в виде ЕНВД, может не оформлять кассовые документы и соответственно не вести кассовую книгу.

Изменение 6. Оформление ПКО на основании бланков строгой отчетности

Также к нововведениям можно отнести возможность оформления приходно-кассового ордера на основании не только контрольно-кассовой ленты, но и бланков строгой отчетности, или других бланков, которые в соответствии с ФЗ “О применении ККТ” 54-ФЗ приравнены к кассовому чеку.

Изменение 7. Изменился список лиц, имеющих право оформлять кассовые документы

Дополнен список лиц, которые могут оформлять кассовые документы. Согласно Указанию к кассовым документам относятся приходные и расходные кассовые ордера.

Теперь помимо руководителя, главного бухгалтера, бухгалтера и кассира кассовые документы также могут оформлять лица (как физические, так и представители юридического лица), с которыми заключены договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

Изменение 8. Отменена обязанность ведения кассиром реестра депонированных сумм

Депонированные суммы – это суммы денежных средств по заработной плате (стипендий или других выплат), которые не получены работником во время (обычно, в течение 5 дней), и подлежат возврату на расчетный счет организации. Ранее эти суммы вносились в соответствующий реестр.

Согласно новому Указанию, ведение кассиром реестра депонированных сумм отменено.

Теперь кассиру достаточно указать в платежно-расчетной ведомости напротив фамилий сотрудников, не получивших наличные денежные средства в установленные сроки, «депонировано» и прописать в ведомости итоговую сумму, подлежащую возврату на расчетный счет.

Таким образом, основными изменениями в порядке ведения кассовых операций с 1 июня 2014 года являются упрощение порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, в том числе отменена обязанность ведения кассовой книги для некоторых видов деятельности ИП. Отменена обязанность ведения кассиром реестра депонированных сумм и введение возможности вносить изменения в кассовую книгу и книгу учета принятых и выданных денежных средств, а также изменения порядка их оформления.

На эту тему:

Кассовые операции банки больше не проверяют
На какой срок можно выдавать подотчетную сумму
Нужно ли вести кассовую книгу ИП

Фирммейкер Бухгалтерские услуги для ООО, июль 2014Ольга Анисимова

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/kass-izmen-2014

Порядок ведения кассовых операций

Изменения в порядке ведения кассовых операций

Финансовые операции по приходу, перерасчету и расходу денежных средств должны проводиться с использованием специальных бланков или техники, отпечатывающей чек.

Автоматизированные устройства должны предназначаться для работы с банкнотами и монетами ЦБ РФ (Банка России) и распознавать не менее четырех отличительных позиций.

Рассматриваемые финансовые процедуры получили название кассовые операции (КО), а используемая аппаратура – контрольно-кассовая техника (ККТ), регистрируемая в налоговых органах.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для малого и среднего бизнеса регламентируется указанием Банка России № 3210-У от 11.03.14 г., если для отдельных видов деятельности иной порядок не определен собственным нормативом.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Согласно основному закону финансовые процедуры осуществляются специально назначенным кассовым или иным работником, избранным для этого руководством компании.

При этом с претендентом заключается соответствующий договор, определяющий права и обязанности назначаемого в области работы с финансами. Этот документ может являться положением, составленным руководством компании.

КО в редких случаях (в сравнении с ИП) могут вестись также руководителем общества.

При проведении проверок, сверок и расчетов с кредитными организациями с кассовыми документами могут работать:

  • Кассир. Если их несколько, назначается главный, и процедура проводится последним.
  • Главный или единственный бухгалтер.
  • Ревизор или аудитор.
  • Налоговый инспектор.

Новый порядок ведения кассовых операций с 2017 года предусматривает ведение онлайн-кассы. Соответствующие изменения действуют с 1 июля. Данные с онлайн накопителя будут передаваться в ФНС для контроля.

Лимит кассы

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации предусматривает установление необходимой величины денежных средств, допускаемой к хранению по месту их приема ответственным работником.

Эта максимальная сумма определяется руководителем или назначенным для этого лицом на основании статистических данных, полученных после исчисления оставшейся суммы наличности по завершении трудового дня.

Этот показатель фиксируется в кассовой книге.

При определении лимита наличности учитывается фактический и предполагаемый доход, полученный в результате основной деятельности. Формула расчета:

Л = Фд / В * П, где:

  • Л – определяемая величина.
  • Фд – фактический доход за определенный период.
  • В – срок этого определенного периода.
  • П – периодичность перечислений денежных средств на счет в банке или цикличность их снятия для выплаты зарплаты работниками или на иные расходы.

Если лимит устанавливается за один рабочий день, фактический доход сразу увеличивается на рассматриваемый период циклов, который составляет:

  1. Не более 7 дней, если в населенном пункте по месту деятельности компании существует хотя бы один филиал аккредитованного банка.
  2. Не более 14 дней для отдаленных территорий России или в случае непреодолимой ситуации, мешающей исполнению обязательства.

Обычный срок цикла перевода денежных средств от 3 до 7 рабочих суток.

Проведение кассовых операций с подотчетниками

Выдача наличности из кассы может происходить под отчет. При этом заинтересованное (подотчетное) лицо – претендент на получение наличности оформляет заявление в простой письменной форме, где указывает:

  • Необходимую сумму денег.
  • На какой период она запрашивается.

Заявление подписывает руководитель компании с установкой даты утверждения заявки.

При получении денежных средств под отчет дисциплина ведения КО подразумевает оформление и сдачу авансового отчета, осуществляемого не позднее трех рабочих суток со дня предоставления денежных средств. Отчет сдается в бухгалтерию и к нему прилагаются подтверждающие расходы бумаги.

Выдача денег под отчет происходит только после погашения предыдущей задолженности (при наличии). Кассир при заполнении расходного ордера в соответствующую графу с основаниями прописывает «под отчет».

Документы для ведения кассовых операций

Ведение кассовых операций оформляется соответствующими ордерами приходного или расходного характера. Эти документы прикладываются в кассовую книгу. Все операции могут быть произведены на бумаге или с использованием электронной техники.

Вся рассматриваемая документация подписывается или заверяется электронной цифровой подписью бухгалтера и кассира. При отсутствии первого, его функции исполняет руководитель компании.

Для удостоверения соответствующих ордеров, например, расходного кассового документа, кассиру предоставляется штамп, содержащий реквизиты общества. Все действия фиксируются в кассовой книге по факту работы с наличностью или непосредственно после окончания каждой финансовой процедуры.

Если в компании действуют несколько кассиров, перемещение между ними наличности должно быть отражено в книге учета денежных средств. Такие записи происходят под роспись непосредственно в момент передачи наличности.

Документы, оформляемые на бумажном носителе, заполняются от руки или с использованием компьютера. При этом каждый должен быть подписан и в нем не должно быть исправлений.

Делопроизводство на электронном носителе происходит с учетом установки цифровой подписи, защищающей документ от несанкционированного доступа. Исправления допускается вносить до момента заверения такой подписью.

Листы в рассматриваемых книгах прошнуровываются, нумеруются и скрепляются печатью организации. На последнем листе указывается их общее количество, удостоверенное росписью руководителя или бухгалтера. Каждая запись ведется в двух экземплярах или осуществляется через копировальную бумагу. Первая остается зафиксированной в книге, вторая – отрывная, необходима для подготовки отчетности.

Заполнение кассовой книги:

  1. Указание порядкового номера приходного или расходного ордера на листе, соответствующем дате осуществления операции.
  2. Ф.И.О. получателя и ответственного за запись.
  3. Номер счета или указание иного основания для проводимой операции.
  4. Итоговая сумма, реализуемая за день и образовавшийся остаток.

К соответствующей странице книги прикрепляются необходимые части финансовой документации, используемой за день, в том числе факсимильную ленту ККТ.

При заполнении образца кассового ордера указывается следующая информация:

  • Наименование ООО.
  • Порядковый номер документа и дата делопроизводства.
  • Реализуемая сумма.
  • Ф.И.О лица, являющегося получателем или отправителем денег.
  • Основание возникновения правоотношения (например, покупка какого-либо товара или сдача выручки в банк).

Если наличность реализуется со структурным подразделением, в ордере следует указать наименование этого филиала и его код.

Исправление в кассовых документах

Возможность исправления в таких документах регламентирована основным указанием ЦБ РФ. Согласно нормативу кассовыми бумагами признаются расходные или приходные ордера, которые исправить нельзя. Такой документ перечеркивается, прикрепляется к соответствующей странице книги и выписывается новый образец.

Порядок ведения кассовых операций в 2016 году допускает внесение исправлений в кассовую книгу. Если допущена ошибка, неверное перечеркивается, сверху проставляется истинное значение, а внизу страницы делается отметка: «исправленному верить», с указанием даты исправления и подтверждением этого росписями уполномоченных лиц. Последними могут быть:

  • Бухгалтер.
  • Руководитель.
  • Кассир.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

С 1 июня 2014 года в России ведение кассовых операций происходит по обычной и облегченной форме. Упрощенный порядок разрешается к применению малому предпринимательству, под которое подпадает ИП и ООО с общей численностью сотрудников не более 50 человек.

Согласно нововведениям компании, использующие упрошенный метод, освобождены от установления лимита остатка наличности. При этом сделку они могут совершить на сумму, не превышающую 100 000 руб.

Для ИП предусматривается возможность отказа от использования соответствующих ордеров и ведения кассовой книги (для ООО такое не допускается).

Изменения также коснулись сферы подготовки бухгалтерской отчетности. До указанного периода вся документация оформлялась в бумажном виде, после – допускается ее составление только на электронном носителе.

Пример по порядку ведения кассовых операций ООО

ООО применяет упрощенный метод ведения КО. Лимит наличности не устанавливается. Приход/расход денежных средств отражается в соответствующих ордерах.

Занесение в них записей осуществляется кассиром по факту непосредственной работы с денежными средствами.

После занесения нужной информации, отрывная часть такого документа прикрепляется к листу в кассовой книге, соответствующему дате исполнения.

Одному сотруднику компании, являющемуся руководителем обособленного отделения, понадобились денежные средства для закупки оборудования.

Для этих целей он запросил часть средств у головного офиса компании под отчет. Для этого было оформлено заявление в простой письменной форме, подписанное руководителем ООО.

В указанной заявке указывалась необходимая сумма и время ее использования.

Заключение

Порядок ведения кассовых процедур регламентируется указанием ЦБ РФ. Согласно нормативу в этой сфере существуют следующие особенности:

  1. Процедура может вестись в обычном и упрощенном виде (при втором для ООО есть возможность отказаться от установления лимита наличности).
  2. КО осуществляется путем реализации наличности и занесения об этом соответствующей записи в ордера прихода/расхода и учетную книгу.
  3. Бухгалтерская отчетность может вестись на бумажном носителе или в электронном виде, а также при использовании обоих методов.
  4. Если в документации допущена ошибка – данные в ордере исправить нельзя, а в кассовой книге можно. Ордер перечеркивается и заполняется новый образец, а лист с исправлениями книги удостоверяется росписями бухгалтера и кассира.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по порядку ведения кассовых операций ООО

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Марат. Что будет, если при ведении кассовой операции за один день был допущена ошибка, и эта неточность была отражена в кассовой книге?

Ответ: Здравствуйте, Марат. В этом случае вы можете оставить нарушение в неизменном виде, но тогда возможно обнаружение ошибки при проведении налоговой проверки, или исправить неточность в самой бухгалтерской документации.

В первом случае, если нарушение будет обнаружено, вам грозит штраф согласно ст. 15.1 КоАП РФ (кодексу административных правонарушений России) в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Во втором, следует внести исправления в соответствующую книгу с удостоверением исправлений подписями бухгалтера и кассира. Кассовый документ, на основании которого была допущена ошибка, перечеркивается и вместо него оформляется новый.

Список законов

  • Указание Банка России № 3210-У от 11.03.14 г.
  • Ст. 15.1 КоАП РФ
  • Кассовые операции
  • Наличный расчет
  • Бухгалтерская отчетность
  • Печать ООО

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/kassovye-operacii/poryadok-vedeniya-kassovyx-operacij/

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году на предприятиях и для ИП

Изменения в порядке ведения кассовых операций

В связи с установлением порядка, который Центральный Банк узаконил еще 11.03.2014 г., каждая кассовая операция обязана проводиться по определенным правилам. По этому законодательству многие виды деятельности с наличными упрощены.

В этой статье мы разберем все нюансы ведения данных операций организации.

Плюсы нового закона

По сравнению с прошлым законом новые правила несколько упростили их деятельность, отменив кассовый лимит. Также им не следует больше вести кассовые книги и ордера, и они могут самостоятельно определять, по какой формуле устанавливать кассовый лимит.

Когда ИП самостоятельно ведет все операции с наличными, то он вполне может обходиться без расходно-приходно кассовых ордеров. В противном случае, если эту работу делает бухгалтер или кассир, то эти документы не обязательны по закону, но желательны для контроля передвижения денежных средств самим предпринимателем.

Для ИП существует еще одно послабление, по которому допускается изменение показателей в документах, связанных с кассовыми операциями, но не в РКО (расчетно-кассовый ордер) и ПКО (приходно-кассовый ордер). Выручку предприниматели не имеют права тратить на следующие цели:

  • выплачивать ссуды банку или проценты по ним;
  • запрещено с этими деньгами проводить действия по ценным бумагам;
  • проводить выплаты за аренду недвижимости;
  • организовывать или проводить азартные игры.

Для ИП, которые оказывают услуги населению, отменено применение кассовых аппаратов, если они выдают бланки строгой отчетности. Для остальных индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса наличие кассового аппарата обязательно.

Применение аппаратов для ИП со специфическим видом торговли (торговля с цистерн, на ярмарках, в киосках и прием стеклотары) с 2015 года не требуется.

Подробнее о новом законе — на следующем видео:

Ведение кассовых операций для юридических лиц

Для всех юр. лиц введены ограничения на хранение наличных. Они обязаны сдавать деньги в банк или финансовую организацию, связанную соглашением на ведение подобных операций с Банком России. При этом банк или организация должны обеспечить инкассацию, подсчет, упаковку и перевозку наличных юр. лица с дальнейшим их зачислением на его расчетный счет.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Целевой расход кассовых денег

По законодательству юридические лица, а также ИП и малый бизнес имеют право расходования кассовых денег исключительно:

  • на выдачу зарплат и авансовых платежей сотрудникам, включенных в платежные ведомости зарплатного фонда;
  • на оплату социальных нужд, например, больничного листа;
  • на оплату страховых случаев, при том, что физлицо оплачивало свой договор наличными и не более 100 000 рублей по одному договору;
  • на выдачу наличных для потребительских нужд работника предприятия, не связанных с его непосредственной деятельностью, но не более 100 000 рублей;
  • для расчета за товар или оказанные услуги (это не касается покупки ценных бумаг);
  • для возврата денег клиентам при возвращении товара или невыполнении оказанной им услуги.

По старому законодательству предприятие, ИП или юридическое лицо не имели права выдавать кассовые деньги на потребительские кредиты своим работникам.

По новому закону потребительский кредит может быть любого характера, то есть не обязательно на покупку бытовой техники или автомобиля, но и на обучение или другие нужды.

Главное, чтобы он не превышал установленного законодательством лимита и выдавался в рублях.

Расход денег со счета предприятия, ИП и юридического лица

По принятому указанию ИП и предприятия имеют право тратить наличные деньги из кассы, если они поступили туда с их личного счета. Это могут быть траты:

  • на любые операции с ценными бумагами;
  • на выплаты по аренде недвижимости;
  • на любые оплаты по займам — от их полного погашения, до выплат процентов.

По данному законодательству узаконен лимит в 100 000 рублей на каждый договор в отдельности. Это не касается расчетных счетов физических лиц.

Организация кассовых операций и документы

Кассовый работник назначается сами предпринимателем, либо все операции он проводит лично. Каждая денежная операция обязана сопровождаться расходными и приходными ордерами.

Подпись на документах должна быть только лица, уполномоченного ее ставить – бухгалтера или кассира, а также обязательно наличие печати или штампа, на которых указаны реквизиты, подтверждающие законность данной денежной операции.

При каждом поступлении или выдачи наличных средств кассир должен вносить суммы в кассовую книгу. В конце работы он обязан сверять данные в книге с показателями по РКО и ПКО и указывать в книге остатки наличных, после чего ставить свою подпись. При наличии бухгалтера тот должен свериться с этими показателями, или руководитель делает это лично.

Кассовая документация

В зависимости от объемов предприятия или по желанию его руководителя ведение кассовых операций может проводиться как в соответствующей книге, так и в электронном виде. Кассовыми называют приходные и расходные ордера. Для их правильного оформления требуется следующее:

  • составление документации проводится главным бухгалтером или бухгалтером фирмы или кассиром;
  • данное ответственное лицо или лица должны быть прописаны в специальном документе с подписью руководителя предприятия;
  • с ними должен быть заключен договор об оказании ими соответствующих услуг предприятию с подписями всех указанных в нем лиц и руководителя фирмы;
  • кассовые ордера может вести сам руководитель предприятия.

Правила получения приходного ордера

Прежде всего кассиру надлежит проверить подлинность подписи руководителя или уполномоченного им лица на приходном кассовом ордере и сверить ее с образцом. Затем он обязан проверить указанные в документах цифры с количеством полученной им наличности. При полном соответствии суммы по документам и в наличии кассир может подписать кассовый ордер и подтвердить данную операцию своей печатью.

В случае несоответствия суммы наличных с указанными цифровыми или прописными данными в приходном ордере кассир имеет право отказаться принять наличные.

Он может потребовать выдать недостающую сумму человеку, их вносившему. В случае его отказа приходный документ обязан быть отдан бухгалтеру или руководителю предприятия для перепечатки для принятия фактической суммы, а первый приходный документ перечеркивается. На каждого платежного агента оформляется новый приходный ордер соответственно.

Правила получения расходного ордера

Любые операции по выдачи наличных проводятся при оформлении расходных кассовых ордеров. При получении соответствующей ведомости кассир обязан сверить подпись бухгалтера или руководителя на документе с образцом, а также указанные в нем суммы с фактом наличных денег. Суммы при этом должны быть указаны, как в цифрах, так и прописью.

Выдача наличных может проводиться только при предъявлении получателем удостоверения личности. При этом кассир должен сверить фамилию получателя с указанными данными в расходном ордере, а фотографию с его предъявителем. Он также обязан подготовить необходимую к выдаче сумму, дать ведомость получателю для подписи, а затем еще раз пересчитать деньги при его непосредственном внимании.

При выдаче денег по доверенности получатель обязан предъявить свои документы и доверенность, заверенную нотариусом, а также ее заверенную копию.

При выдаче наличных в этом случае кассир обязан в ведомости перед графой подпись написать собственноручно «по доверенности» и дать на подпись получателю. Копия доверенности при этом прикрепляется к расходному кассовому документу, на котором кассиру следует поставить подпись о выдаче наличных данному лицу.

Кассир не обязан принимать претензии от получателя в том случае, если им не были пересчитаны деньги возле кассы сразу при их получении.

Выдача наличных под отчет

По действующему законодательству можно выдавать наличные сотруднику фирмы под отчет на нужды предприятия. При этом расходный ордер должен быть оформлен по письменному заявлению подотчетного лица, в котором он обязан указать необходимую сумму, цель получения наличных и на какой срок. Этот документ обязан быть подписан бухгалтером или руководителем предприятия.

Новый ордер на выдачу наличных под отчет может быть оформлен только после погашения получателем предыдущего платежа. Деньги могут выдаваться под отчет не только работникам предприятия, но и лицам, с кем фирма имеет гражданско-правовые соглашения, например, партнерские.

Определение лимита кассы

По новому законодательству № 3210-У от 11.03.2014 каждая компания обязана издать приказ по организации о допустимой сумме наличных, остающейся в конце рабочего дня в кассовом аппарате. Эта сумма должна быть максимально допустимой для хранения в кассе после закрытия данных в кассовой книге.

Все, что находится выше этого лимита, должно быть передано в банк на хранение. Исключением являются дни с выдачей аванса или зарплат сотрудникам предприятия или праздничные дни, когда банки закрыты, а кассовые операции при этом проводились. Для ИП и малого бизнеса лимит на наличные в кассе не устанавливается.

Как определить кассовый лимит для предприятия и юридического лица

Для того чтобы правильно рассчитать лимит для предприятия по объему поступающих на него денег, следует учесть поступление наличных за установленный самим предприятием или юридическим лицом временной период и днем сдачи наличных в банк.

Для юридических лиц срок получения и подсчета денег не должен превышать 92 дня.

При этом срок сдачи наличных в банк не может быть больше недели. То есть сумма, собранная за установленное предприятием время, делится на количество дней с учетом промежутка сдачи наличных в банк, и таким образом выводится максимально допустимый ежедневный лимит денег в кассе на конец рабочего дня.

Вся документация по ведению операций с наличными, будь то кассовые книги или электронные их эквиваленты, хранятся в сроки, установленные самим предпринимателем. В электронных вариантах кассовых книг никаких изменений или поправок вносить нельзя, в отличие от их бумажных аналогов.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется множество нововведений, касающихся кассовых операций:

  • Для юридических лиц будет действовать ограничение, связанное с хранением наличных, по которому они будут обязаны ежедневно сдавать деньги в какую-либо финансовую организацию. Она, в свою очередь, должна будет обеспечивать основные операции – подсчет, перевозку, инкассацию и т. п.
  • В 2016 году по закону должны использоваться новые кассовые аппараты, имеющие функцию сбора и отправки данных в налоговые органы через интернет. Кроме того, и чеки смогут подготавливаться и передаваться клиентам в режиме онлайн. При этом необязательно сразу покупать новый аппарат: старым можно будет пользоваться до наступления момента окончания регистрации (однако срок использования не может превышать 7 лет) или при отсутствии возможности пользования интернетом.
  • Для индивидуальных предпринимателей упрощается ведение документации: они могут не оформлять кассовые документы. Например, с 2016 года необязательно ведение расходного и приходного кассового ордера.
  • Также для ИП разрешено отсутствие кассового лимита (это нововведение касается также юридических лиц, являющихся малыми предприятиями).

Нововведения в 2018 году

В 2018 году продолжается процесс внедрения кассовой техники нового образца, именуемой «онлайн кассой». Теперь данные о кассовых операциях хранятся на специальном фискальном накопителе и передаются напрямую в Федеральную налоговую службу с помощью каналов связи.

Покупатели могут воспользоваться услугой отправки сведений о покупке на их адрес электронной почты либо на телефон.

С 31 марта 2018 года такую ККТ обязаны были установить предприниматели и организации, занимающиеся продажей алкогольной продукции. А до 1 июля 2018 года новые онлайн кассы должны будут использовать уже все, за некоторым исключением.

О данных изменениях в законодательстве смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1430

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.