+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как оформить договор с самозанятым лицом

Содержание

Как оформить самозанятость: способы и особенности регистрации

Как оформить договор с самозанятым лицом

Шрифт A A

Большая часть самозанятого населения РФ до 2019 г. не была оформлена официально.

Основные причины этого – сложность процедуры регистрации в Инспекции Федеральной налоговой службы России (ИФНС), необходимость сдавать отчетность и уплачивать большие налоги. С января 2019 г.

в силу вступили изменения в законодательство, касающиеся самозанятых граждан РФ и подразумевающие получение такого статуса физическими лицами, а также ИП. Мы изучили новый закон и разобрались, как оформить самозанятость.

С 2019 г. граждане России, работающие «на себя», могут оформиться как самозанятые и платить налоги по новому режиму. Об этом говорит Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ.

Сколько будет составлять налог, зависит от того, кому услуги оказываются. Если это физлицо — 4%, юрлицо — 6% от получаемого дохода.

Описываемый режим объявлен экспериментальным и действует только в республике Татарстан, Москве, Московской и Калужской областях. Налоги по новому режиму уплачивают:

  • специалисты в индустрии красоты (мастер маникюра, парикмахер, косметолог);
  • няни;
  • сиделки;
  • репетиторы;
  • таксисты;
  • швеи;
  • уборщики;
  • фрилансеры;
  • производители и по совместительству продавцы продуктов питания (тортов, молочных изделий).

Это далеко не исчерпывающий список специальностей, которые можно официально оформить по новому закону. У всех имеются общие черты:

  • нет необходимости приобретать лицензию на осуществление деятельности;
  • выездной характер работы;
  • возможность удаленного сотрудничества;
  • отсутствие одного постоянного работодателя.

Статус самозанятого человека недоступен следующим категориям населения:

  • госслужащим;
  • лицам, работающим в муниципальных компаниях;
  • нотариусам;
  • адвокатам;
  • оценщикам;
  • медиаторам;
  • арбитражным управляющим.

Для оформления самозанятости необходимо подать заявление для получения нового статуса и соответствовать следующим критериям:

  • осуществление деятельности в регионе проведения эксперимента;
  • отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
  • ежегодный доход не превышает 2,4 млн руб. (его обязательно нужно подтвердить).

Лицо, получившее статус самозанятого, в случае необходимости сможет беспрепятственно:

  • оформить кредит;
  • получить пособие (часто требуется справка о доходах);
  • усыновить ребенка;
  • встать на учет на получение жилья.

Юридическим лицам гораздо проще работать с самозанятыми, чем с физическими лицами. Трудоустройство в этом случае не требуется. Не придется принимать сотрудника на работу. Он просто оказывает необходимую услугу и получает за нее плату. Юрлицу достаточно заключить договор и получить чек на оплату, избегая большого количества бумажной волокиты, как при обычном найме сотрудников.

Работодатели после вступления в силу нового налогового режима не только не спешат принять на работу новых сотрудников, но и рассматривают варианты перевести рабочего в статус самозанятого, с которым заключается договор ГПХ. Такой перевод позволяет юрлицам существенно экономить на налогах и взносах. Им остается только нанять самозанятого и оплатить стоимость его услуг.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Первый этап оформления самозанятости подразумевает подготовку необходимой документации. Потребуется пакет документов:

  • паспорт;
  • выписка из единого государственного реестра (ЕГРП) о том, что заявитель не оформлен в качестве индивидуального предпринимателя;
  • заявление.

В заключение нужно представить идентификационный код налогоплательщика.

Заявление составляется на бланке по форме, установленной Приказом ФНС от 31 марта 2017 г. N ММВ-7-14/270@

В нем указываются личные данные и сведения об осуществляемой деятельности. При открытии самозанятости нужно уточнить у сотрудников налоговой службы, относится ли осуществляемая деятельность к периоду налоговых каникул. В этом случае будет применяться нулевая ставка.

До принятия закона нужно было получить патент, сейчас постановка на учет значительно упростилась.

Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@

Оформление возможно только в регионе, относящемся к местам проведения эксперимента. Физическое место проживания резидента роли не играет. Получить статус самозанятого можно непосредственно в налоговой службе, а также онлайн на ее сайте. Подать заявление можно следующими способами:
  1. Личное посещение налоговой, где потребуется заполнить бланк и передать все подготовленные документы инспектору, который поставит на них печать;
  2. Скачивание заявления на сайте ФНС, его заполнение и отправка заказным письмом в налоговую.
  3. Заполнение заявления онлайн на веб-сервисе ФНС, прикрепление отсканированных документов.
  4. Использование специального приложения «Мой налог» для девайсов, где нужно зарегистрироваться, заполнить запрашиваемые данные и прикрепить отсканированные документы.
  5. Через портал государственных услуг.
  6. При обращении в МФЦ.

Также возможно оформление через доверенное лицо. В этом случае представитель должно представить доверенность, заверенную у нотариуса.

После регистрации гражданин получает официальное разрешение на ведение выбранного им вида деятельности в определенном регионе. Как открыть самозанятость, подробно в видео:

Зарегистрироваться самозанятым просто. После подачи заявления и всех документов гражданин уплачивает необходимые взносы и налоговые сборы. Затем ему будет присвоен новый статус. Однако имеются некоторые нюансы его оформления, зависящие от наличия или отсутствия  ИП, осуществляемой деятельности, а также способа регистрации.

Без ИП

Самозанятому гражданину не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Он будет платить налоги по новой схеме, разработанной специально для самозанятых.

Если гражданин уже оформлен как ИП, нет необходимости закрывать его. Требуется лишь подача в ФНС дополнительного заявления о том, чтобы сменить налоговый режим. Совмещение двух режимов запрещено.

Для тех людей, которые получают доход от сдачи недвижимости, новый статус налогоплательщика является выгодным. Если ранее нужно было платить налог в размере 13% от доходов, то с 2019 г. он составляет всего 4%. При уплате налогов по сниженной ставке нужно представить договор аренды. Оформив себя как самозанятого, арендодатель выходит из «тени» и становится добросовестным налогоплательщиком.

Через Госуслуги

Способ доступен только для регионов, где проводится эксперимент. Регистрация на Госуслугах подразумевает заполнение формы личными данными и подтверждение учетной записи через МФЦ.

После этого можно использовать все услуги портала, в том числе оформлять самозанятость. Для этого подается заявление, к которому прилагаются отсканированные документы.

Проверить статус самозанятого можно через личный кабинет или электронную почту (должно прийти уведомление).

Необходимо лично прийти в центр либо направить доверенное лицо. Сотрудники организации предоставят бланк заявления, который необходимо заполнить. Поданные гражданином документы будут отсканированы и направлены в ФНС. Чтобы узнать результаты присвоения нового статуса, можно снова прийти в МФЦ либо уточнить их другим методом, который был указан при составлении заявления.

Если нужно закрыть самозанятость, то достаточно написать заявление в ФНС о снятии с учета. Также возможно снятие с гражданина статуса самозанятого самой налоговой, если его доход стал превышать 2,4 млн руб. или обнаружено иное несоответствие требованиям закона.

Насколько выгодны для самозанятых условия проводимого в 2019 г. эксперимента, зависит от суммы дохода и многих других факторов. Оформить новый статус и отчитываться самозанятым очень просто.

Все сведения в налоговую можно отправлять через мобильное приложение. Не менее очевидна и выгода юридических лиц при работе с самозанятыми.

Такие отношения позволяют первым экономить на затратах, связанных с оформлением сотрудника в штат.

Источник: https://ostrovrusa.ru/kak-oformit-samozanyatost

Договор с самозанятым лицом – как оформить

Как оформить договор с самозанятым лицом

Договор с самозанятым может понадобиться при оказании таким лицом услуг, выполнении работ или реализации товаров юридическим и физическим лицам. Какие основные моменты нужно прописать, кто может выступать сторонами договора — расскажем в представленной публикации.

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

Итоги

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности

2019 год ознаменовался появлением в законодательстве новой экономической единицы — самозанятое лицо. Пока что проект стартовал в четырех российских регионах. Первоначальный планируемый срок его реализации составляет 10 лет, т. е.

продлится он без изменения ставок до 2028 года включительно. Деятельность самозанятых лиц регламентирует закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”…» от 27.11.

2018 № 422-ФЗ.

Что же представляет собой самозанятое лицо?

Это физическое лицо в статусе ИП или без такового, оказывающее услуги (выполняющее работы, продающее товары) прочим физическим лицам, в т. ч.

ИП, и юридическим лицам, зарегистрированное соответствующим образом в налоговой инспекции и уплачивающее с полученных доходов так называемый налог на профессиональный доход (далее — НПД) по ставке 4% или 6% — в зависимости от того, кем является покупатель/заказчик.

Самозанятые лица освобождены от уплаты НДФЛ, ЕНВД, единого налога по УСН в части тех доходов, с которых уплачивается НПД.

НПД будут рассчитывать налоговики исходя из данных, поступающих через личный кабинет «Мой налог», и высылать уведомление налогоплательщикам. Сдача отчетности на этом режиме не предусмотрена.

Самозанятое лицо вправе не уплачивать фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС. Это положение касается и индивидуальных предпринимателей. Однако по желанию эти лица могут перечислять взносы, чтобы обеспечить себе страховую пенсию.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)

Оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров самозанятыми лицами можно оформлять договором. Особенно это касается ситуаций, когда самозанятые оказывают услуги хозяйствующим субъектам, ведь в бизнесе любые отношения подлежат письменному оформлению.

Стандартный договор между ИП и самозанятым на выполнение работ, оказание услуг (или между юрлицом и самозанятым) должен содержать:

  • дату и место заключения;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
  • стоимость договора;
  • способы оплаты по договору, если работа включает несколько этапов;
  • права и обязанности каждой стороны договора;
  • срок действия;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменения условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты сторон.

При необходимости в текст договора с самозанятым можно включить прочие дополнительные условия.

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

Если ИП или юрлицо решит заключить гражданско-правовой договор с самозанятым лицом, то в нем желательно уточнить некоторые моменты, касающиеся уплаты налогов и страховых взносов.

Дело в том, что в общих случаях, принимая на работу физлиц без предпринимательского статуса, работодатель (компания или ИП) выступает в качестве налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов с выплат, произведенных в пользу работника.

Однако самозанятый уплачивает с доходов не НДФЛ, а налог на профдоход. В связи с этим компании/ИП не нужно рассчитывать и перечислять подоходный налог с выплат, производимых в пользу самозанятого лица.

Кроме того, заказчик освобождается от обязанности уплачивать страховые взносы с указанных выплат. Но данные освобождения действуют лишь при получении соответствующего чека от самозанятого.

Кстати, чек является одним из оснований для учета в расходах пробитых сумм.

Исходя из вышесказанного, желательно сделать в тексте договора для самозанятых граждан оговорку о том, что они являются плательщиками налога на профдоход.

Также можно прописать их обязанность письменно сообщать компании/ИП о снятии с «самозанятого» учета с указанием сроков отправки такого сообщения и ответственности за его неотправку.

Нелишним будет и включение в текст условия о санкциях, например компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые свалятся на заказчика в случае неинформирования исполнителем об утере самозанятого статуса.

Итоги

Самозанятые лица — это физические лица без предпринимательского статуса. Они могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары как простым физическим лицам, так и зарегистрированным в качестве ИП, а также юрлицам.

При взаимодействии с юрлицами и предпринимателями может потребоваться заключение договора, в котором кроме стандартных условий, соответствующих условиям договора гражданско-правового характера, желательно обговорить моменты, касающиеся именно деятельности самозанятого. Среди них: уплата последним налога на профдоход, получение от него чека при осуществлении расчетов, отсутствие обязанности у заказчика уплачивать страховые взносы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kak-oformit-dogovor-s-samozanyatym-licom/

Договор с самозанятым

Как оформить договор с самозанятым лицом

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» был введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), на который могут перейти самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

  • на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами

Самозанятый может работать с юридическими лицами при условии, что не будет заключать с ними трудовой договор, потому что по закону доход, полученный на основании трудового договора не может облагаться налогом на профессиональный доход. При таких условиях ставка налога на доходы для него будет стандартной (13%), а его работодателю также необходимо будет отчислять за него страховые взносы.

Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Необходимо только соответствовать критериям, прописанным в законе №422-ФЗ.

С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:

  • нет необходимости оформления соцпакета работнику;
  • исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
  • за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ (Фонд Социального Страхования) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Какой договор заключать с самозанятым (образец)

Ввиду того, что заключение с самозанятым трудового договора противоречит условиям закона, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может вести с ним бизнес на основании договора гражданско-правового характера. ГПХ используются при оказании разовых услуг.

Существует несколько видов договоров ГПХ:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор подряда;
  • договор на перевозку груза;
  • договор ТЭ (транспортной экспедиции);
  • договор хранения;
  • договор поручения;
  • договор комиссии;
  • агентский договор.

Например, Яндекс.Такси работает с самозанятыми водителями на основании агентских договоров.

Если налоговая служба обнаружит маскировку трудовых отношений под договором с самозанятым, то договор ГПХ может быть задним числом переквалифицирован в трудовой. Это повлечет за собой административную ответственность. Также, необходимо будет перечислить НДФЛ, страховые взносы за весь период сотрудничества и уплатить штраф.

После исполнения условий, предусмотренных заключенным договором, юридическому лицу не нужно будет платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а самозанятому будет достаточно внести сумму полученного дохода в приложение «Мой налог» и сформировать фискальный чек для контрагента.

Скачать образец договора с самозанятым

При переходе на новый налоговый режим, освобождены от уплаты:

  • НДФЛ — самозанятые физические лица, согласно, (в отношении дохода, облагаемого «Налогом на профессиональную деятельность») (ст. 2 п. 8 №422-ФЗ);
  • НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров) и страховых взносов — индивидуальные предприниматели (ст. 2 п. 9 №422-ФЗ).

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя.

Заключение договора ГПХ, на основании ст. 139 Гражданского кодекса может осуществляться в устной форме.

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным самозанятым налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ, работодателю необходимо перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на полученную исполнителем по договору заработную плату.

Оплата самозанятому лицу от юридического

Денежное вознаграждение, полученное самозанятым от юридического лица, в обязательном порядке должно быть проведено через мобильное приложение «Мой налог». На полученную сумму должен быть сформирован чек в приложении. Электронная или бумажная форма чека должна быть передана заказчику услуг исполнителем.

Электронный чек может быть передан следующим образом:

  • QR-код может быть считан устройством (телефоном, планшетом или ПК) заказчика в момент совершения операции;
  • отправлен на телефон или электронную почту.

В случае, если у заказчика по итогу выполненной и оплаченной работы не будет на руках чека, то начисленная сумма будет подлежать обложению страховым взносом, который ему необходимо будет перечислить в ПФР.

Для того, чтобы сформировать чек, самозанятому необходимо указать в приложении ИНН лица, оплачивающего его услуги. Это поможет налоговым органам начислить корректную ставку налога.

Нужна ли самозанятому касса

Зарегистрированному самозанятому налогоплательщику не нужно приобретать и регистрировать контрольно-кассовую технику. Взаимодействие с налоговыми органами и выпуск фискальных чеков осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» (есть версия как для смартфонов, так и для ПК).

После получения денежных средств от клиентов самозанятый самостоятельно вводит данные в приложение, после чего формирует фискальный чек. На основании введенных данных происходит исчисление «Налога на профессиональный доход».

В случае, если деньги по какой-то причине были возвращены покупателю уже после фактического формирования чека в приложении, есть возможность его аннулировать.

Сумма налога начисляется в зависимости от того, кого именно при формировании чека указал самозанятый плательщиком:

  • получении оплаты от физических лиц ставка налога составит 4%;
  • от юридических – 6%.

Можно ли перейти с трудового договора на самозанятость

Перейти с трудового договора на самозанятость и продолжить работать с тем же работодателем нельзя. В пп. 8 п. 2 ст. 6 №422-ФЗ предусмотрено правило, согласно которому не может облагаться НПД доход, полученный от работодателя, с которым работник был связан трудовым договором менее 2 лет назад.

Например, если сотрудник работал по трудовому договору в компании, уволился и решил заключить с тем же работодателем договор гражданско-правового характера и оказывать ему услуги как самозанятый чтобы платить налог по сниженной ставке (6% вместо 13%), но еще не прошло два года, сделать этого нельзя.

Для самозанятого нет никаких социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска и декрета. Также, годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, а значит, не учитываются при расчете пенсии.

Таким образом, для работодателя такой переход не оправдан с точки зрения рисков. Если налоговая служба раскроет подобную схему, это может грозить тем, что:

  • договор, заключенный им с наемным самозанятым сотрудником будет переквалифицирован в трудовой, что все равно повлечет за собой необходимость оплаты НДФЛ и страховых взносов (за весь период сотрудничества);
  • будет осуществлено начисление пеней и штрафов на недоплаченную сумму налога.

Для ФНС не будет сложностью раскрытие подобной схемы. При формировании чека в приложении «Мой налог», самозанятый указывает ИНН лица, от которого он получает денежные средства.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость

Самозанятость и работу по трудовому договору можно совмещать.

Официально работающий гражданин может также зарегистрироваться самозанятым, если у него есть дополнительный доход, например, от дополнительной профессиональной деятельности, не связанной с работой по трудовому договору, или доход от сдачи имущества в аренду. Налог на профессиональный доход будет начисляться на сумму, полученную от дополнительного источника заработка.

Таким образом, с дохода от основной трудовой деятельности работодатель будет удерживать 13% подоходного налога, а также перечислять страховые взносы в ПФР, а дополнительные доходы от профессиональной деятельности можно будет декларировать в приложении «Мой налог» и оплачивать НПД по ставке: 4% и/или 6%.

Законом для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. В начале исчисление налога будет вестись по ставкам 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Процент будет снижен, пока общий вычет не достигнет установленного лимита в размере 10 тысяч рублей.

Источник: http://rabotnik-info.ru/samozanyatye/dogovor/

Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Как оформить договор с самозанятым лицом

— Организация бизнеса — Кадры — Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Сейчас в России появилась новая категория налогоплательщиков, которые могут осуществлять профессиональную деятельность без трудоустройства и оформления себя в качестве субъекта хозяйствования, однако многие их партнёры не знают, как заключить договор с самозанятым населением. Дополнительные нюансы заключаются в возможностях сотрудничества как с физическими, так и юридическими лицами, но при этом составление договора и порядок налогообложения будут отличаться для ИП, ООО или простого гражданина. Кроме того, некоторые работодатели также хотят знать, как заключить трудовой договор с самозанятым работником и можно ли это сделать.

Как заключить договор с самозанятым населением — общие принципы

Прежде чем рассматривать непосредственное заключение договоров с самозанятым населением, следует определить основные особенности и нюансы, которые связаны с данным режимом налогообложения.

Так, под самозанятыми гражданами сейчас подразумеваются плательщики налога на профессиональный доход — нового вида налогообложения для лиц, которые получают доход от своих услуг.

Регистрация в качестве такого налогоплательщика обеспечивается посредством мобильного приложения без посещения каких-либо инстанций. Также, деятельность самозанятого обладает и рядом других нюансов, среди которых:

  • Отсутствие обязанности подавать отчетность. Все свои доходы самозанятый гражданин самостоятельно вносит через приложение «Мой налог» и они автоматически направляются в ФНС.
  • Размер налогов. Для самозанятых действует крайне простой режим налогообложения — 4% на все доходы, полученные от физических лиц, и 6% — на доходы от юридических лиц.
  • Освобождение от налогообложения. Касательно полученных за деятельность в качестве самозанятого лица доходов, работник освобождается от обязанности уплачивать НДФЛ. Кроме этого, не уплачивают за него НДФЛ, и контрагенты, с которыми он сотрудничает, в отличие от сотрудничества с субъектами хозяйствования в качестве простого физического лица.
  • Гарантии. Самозанятые лица не имеют социальных гарантий, на которые могут рассчитывать трудоустроенные граждане и даже индивидуальные предприниматели, им не рассчитывается страховой стаж (кроме случаев добровольной уплаты взносов), и не выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности.
  • Род деятельности. Законодательство ограничивает самозанятых в спектре допустимых для них сфер деятельности и характера оказываемых услуг или реализуемых товаров. В частности, им запрещено заниматься продажей или изготовлением подакцизной продукции и продукции с ограничениями на распространение.
  • Оборудование. Самозанятым гражданам нет необходимости в использовании расчетно-кассового оборудования. Фискальные чеки формируются при помощи приложения «Мой налог» и демонстрируются клиенту, а также направляются ему при необходимости на его почтовый ящик или другим способом.
  • Наемные работники. В отличие от других субъектов хозяйствования, самозанятые граждане не имеют возможности использовать наемный труд других лиц и заниматься трудоустройством, заключая трудовые договоры с подчиненными. При этом само самозанятое лицо вправе трудоустраиваться на работу к иным работодателям, как на условиях совместительства, так и на полный рабочий день. Ограничений на совмещение самозанятости и трудовой деятельности нет.
  • Максимальный доход. Для самозанятых установлено предельное значение дохода в 2,4 млн. рублей в год, по достижении которого они обязаны оформиться в качестве иного субъекта хозяйствования и не имеют возможности использовать налог на профессиональную деятельность.

К лицам, получающим доходы от профессиональной деятельности, но не являющимися плательщиками вышеозначенного дохода, можно отнести нотариусов и адвокатов. Их деятельность регулируется особыми нормативно-правовыми документами и актами и имеет куда более строгие ограничения, поэтому данные категории трудящихся в этой статье рассматриваться не будут.

Соответственно действующим работодателям следует учитывать все вышеозначенные особенности деятельности самозанятых граждан.

Как заключить договор с самозанятым — порядок действий

В первую очередь, при желании заключить договор с самозанятым, следует понимать, какие именно категории договоров могут заключаться. Все эти договоры относятся к гражданско-правовым, и наиболее распространены среди них следующие способы оформления взаимоотношений между двумя лицами:

  • Договор возмездного оказания услуг. Это — основной вид договоров, которые заключаются с самозанятыми гражданами, так как охватывает крайне широкий перечень возможных видов профессиональной деятельности.
  • Договор подряда. Данный договор — второй по распространенности, к которому прибегают при оформлении взаимоотношений с самозанятыми лицами. Он отличается от договора оказания услуг четким изначальным определением конечного результата, а не постоянным предоставлением услуг в целом.
  • Договор на перевозку груза. Многие самозанятые граждане занимаются также транспортировкой грузов и товаров, для чего законодательством предусмотрен отдельный вид договоров.
  • Договор ТЭ (транспортной экспедиции). Ещё один вид договоров — это договоры транспортной экспедиции в рамках более широкого пакета услуг в сравнении с простой перевозкой груза.
  • Договор хранения. В некоторых случаях самозанятые могут зарабатывать и обеспечением хранения вещей, грузов или ценностей по соответствующему договору.
  • Договоры поручения, комиссии и агентские. Ещё один достаточно распространенный вид договоров, заключаемых с самозанятыми — агентские, поручения или комиссии, достаточно сходные друг с другом, но имеющие ряд отличий при их оформлении.

Вне зависимости от конкретного договора, есть ряд общих рекомендаций, по заключению договора ГПХ с самозанятым, которые можно предоставить в виде подробной пошаговой инструкции:

  1. Необходимо проверить юридический статус самозанятого лица — это важно в вопросах исчисления налогов. Так, если контрагент является физическим лицом и не имеет статус самозанятого, именно клиент должен обеспечить уплату НДФЛ за него. В то же время самозанятый уплачивает только налог на профдоход и делает это самостоятельно. Провести проверку того, относится ли человек к самозанятым, можно с помощью государственного сервиса от ФНС по ссылке https://npd.nalog.ru/check-status/ .
  2. Прежде чем приступать к оформлению взаимоотношений, следует предоставить самозанятому информацию об ИНН заключающего договор лица. Он обязан отразить ИНН второго участника в своем мобильном приложении.
  3. После заключения договора и по каждому факту оплаты в соответствии с ним, следует ознакомиться с фискальным чеком, который самозанятый должен продемонстрировать в своем приложении или отправить любым удобным способом.
  4. При необходимости — сделка может быть аннулирована с возвратом средств, в соответствии с гражданским законодательством. Статус самозанятого позволяет оформить эту процедуру надлежащим образом.

Договоры с самозанятым лицом могут заключаться как представителями бизнеса, в том числе индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, так и простыми физическими лицами. И вышеозначенные рекомендации вместе с пошаговой инструкцией являются актуальными для субъектов с любым организационно-правовым статусом.

Так как режим налогообложения для самозанятых граждан пока что является экспериментальным пилотным проектом, заключать договоры с самозанятыми могут только субъекты хозяйствования и физические лица, находящиеся и ведущие деятельность на территории Москвы, Московской области, Казанской области и Татарстана.

При этом сам самозанятый тоже должен вести свою деятельность исключительно в рамках вышеозначенных административно-территориальных образований Российской Федерации.

Вопросы сотрудничества в дистанционном формате с самозанятыми пока что не имеют прозрачного правового регулирования и вызывают вопросы даже у представителей контролирующих органов.

Нюансы заключения договора с самозанятым для ИП и ООО

Те лица, которые являются субъектами хозяйствования и используют в своей деятельности наемных работников должны учитывать ряд нюансов при оформлении договоров с самозанятыми гражданами.

В частности, основное ограничение предусмотрено в целях защиты прав трудящихся и во избежание подмены трудовых взаимоотношений гражданско-правовыми.

Так, договоры с самозанятыми гражданами могут заключаться в общем случае только если они не являются сотрудниками предприятия и не работали на нем в течение последних двух лет.

Это ограничение не запрещает в полной мере оформление гражданско-правовых взаимоотношений и заключение сделок. Однако если самозанятый работает или работал с рассматриваемым субъектом хозяйствование ранее, то его работодатель обязан уплачивать НДФЛ при оплате его услуг.

Законодательное регулирование оформления договоров с самозанятыми лицами

В российском законодательстве основные вопросы, касающиеся деятельности самозанятых граждан рассматриваются рядом нормативно-правовых документов.

И ознакомиться с ними рекомендуется как самим самозанятым, так и тем, кто собирается с ними сотрудничать.

В целом, для понимания принципов оформления взаимоотношений с плательщиками налогов на профдоходы, достаточно посмотреть на положения следующих законодательных актов:

  • ФЗ №422 от 27.11.2018. Этот закон в целом регламентирует внедрение понятия профессионального дохода и экспериментального режима налогообложения в соответствии с ним.
  • Глава 37 ГК РФ посвящена вопросам заключения договора подряда.
  • Глава 39 ГК РФ рассматривает возмездное оказание услуг по договору.
  • Глава 40 ГК РФ регламентирует договор на перевозку.
  • Глава 41 ГК РФ обеспечивает правовое регулирование отношений по транспортной экспедиции.
  • Глава 47 ГК РФ содержит в себе нормативы, касающиеся договоров хранения.
  • Глава 49 ГК РФ регулирует принципы исполнения поручения по договору.
  • Глава 51 ГК РФ устанавливает принципы заключения комиссионных договоров.
  • Глава 52 ГК РФ рассматривает агентский договор.

Необходимо помнить, что нарушение положений КоАП РФ и подмена трудовых взаимоотношений оформлением сделки с самозанятым, который будет фактически выполнять обязанности сотрудника, запрещено. В частности, такое нарушение и ответственность за него рассматривается положениями статьи 5.27 КоАП РФ и может привести помимо выплаты штрафа к обязанности заключить трудовой договор с самозанятым и уплатить все невыплаченные обязательные платежи, в том числе страховые и НДФЛ. (32 голос., 4,30 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kak-zaklyuchit-dogovor-s-samozanyatym-dlya-ip-i-ooo.html

Как компаниям работать с самозанятыми

Как оформить договор с самозанятым лицом

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:
  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Источник: https://kontur.ru/articles/5398

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.