+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Содержание

Дополнительный лист книги покупок и продаж в 2017 году, образец заполнения

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Посмотрите подробную инструкцию и образцы заполнения дополнительного листа книги покупок и продаж в 2017 году, а также что делать, если лист не попадает в декларацию по НДС.

Скачать бланк дополнительного листа книги покупок 2017>>> 

Скачать бланк дополнительного листа книги продаж 2017>>> 

Дополнительный лист книги покупок в 2017 году

Форма дополнительного листа книги покупок в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.  Составьте его, если нужно:

  • зарегистрировать опоздавший или исправленный счет-фактуру после окончания квартала, которым он датирован,
  • аннулировать в книге покупок счет-фактуру с ошибками.

Мы составили образцы заполнения дополнительного листа книги покупок в 2017 году для каждого случая. Посмотрите их ниже.

Образец заполнения для “опоздавшего” счета-фактуры 

В верхней части дополнительного листа указывается наименование покупателя, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку “Итого”, указав там следующие данные:

  • Если это первый доплист книги покупок, то укажите данные из строки “Всего” книги покупок;
  • Если дополнительные листы к этой книге покупок уже составлялись, то впишите данные из строки “Всего” последнего дополнительного листа.

Графы после строки “Итого” заполните в соответствии с информацией, имеющейся в счете-фактуре.

Обратите внимание, что графа 2 “Код вида операции” заполняется в соответствии с кодами, утвержденным приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136 (в конце статьи посмотрите таблицу с новыми кодами).

Фактически при регистрации опоздавшего счета-фактуры бухгалтеру необходимо заполнить графы как при регистрации обычного счета-фактуры в книге покупок.

Далее необходимо заполнить строку “Всего” указав там сумму строки “Итого” и показателей графы 16.

Посмотрите ниже дополнительный лист книги покупок в 2017 году (образец заполнения).

Образец заполнения, если хотим аннулировать счет-фактуру 

Чтобы аннулировать счет-фактуру, бухгалтер заполняет дополнительный лист книги покупок в порядке, указанном выше. Единственным исключением является графы 15 и 16, в которых суммы из граф 8 и 9 счета-фактуры вы покажете со знаком “-“.

Строка “Всего” в графе 16 будет также суммой строки “Итого” и всех строк в графе 16. Ниже пример и образец.

Пример

В строке “Итого” указано 150 000,00.  В графе 16 имеется одна строка, в которой указано “- 10 000,00”.

В строке “Всего” графы 16 будет указана сумма строк этих строк — 140 000,00 (150 000,00 +(-10 000,00)).

Внимание! Если в одном периоде необходимо и зарегистрировать          опоздавшие счета-фактуры, и аннулировать ошибочные, то сделать это можно в одном дополнительном листе книги покупок. Составлять на каждую ситуацию отдельный не надо.

Как оформлять дополнительный лист книги продаж в 2017 году

Форма дополнительного листа книги продаж в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Бухгалтер составит этот документ в следующих случаях:

  • Если ранее выставленный счет-фактура содержит ошибки, поэтому его надо аннулировать и зарегистрировать исправленный (например, при изменении стоимости отгруженного товара);
  • Если ошибочно не начислили НДС (например, не подтвердили ставку 0% при экспорте);
  • Если ошибочно выставили счет-фактуру, который не должны были выставлять.

Эти советы помогут вам не потерять вычеты по НДС: 

Как заполнить доплист к книге продаж 

В верхней части дополнительного листа книги продаж указывается наименование продавца, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку “Итого” для граф 14-19, указав там следующие данные:

  • Если это первый доплист, то необходимо указать данные из строки “Всего” книги продаж по соответствующим графам;
  • Если дополнительные листы к этой книге продаж уже составлялись, то необходимо указать данные из строки “Всего” последнего дополнительного листа.

Далее графы заполняются согласно имеющимся данным в счете-фактуре. Единственным исключением является ситуация с аннулированием счета-фактуры – в этом случае графы 13а – 19 заполняются со знаком “-“.

Мы составили для вас несколько образцов заполнения дополнительного листа книги продаж в 2017 году в разных случаях. Посмотрите их ниже.

Что делать, если дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС

Данные дополнительных листов книги покупок и книги продаж отражаются в Приложении № 1 к разделу 8 и Приложению № 1 к разделу 9. Бухгалтеру необходимо составить уточненную налоговую декларацию за тот период, в который вносятся изменения.    

Одна из распространенных проблем — дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС. Эта ошибка встречается в компаниях, которые используют программу 1С 8.3. Все решается просто — дата подписания уточненной декларации должна быть позднее даты составления дополнительного листа. В этом случае программа включит необходимые данные в уточненку.

Напоминаем, что с 2017 года изменилась форма декларации по НДС. Подробнее прочитайте в статье «Новая декларация по НДС с 2017 года: бланк и пример заполнения».

Новые коды операций по НДС для книги покупок и продаж

С 1 июля 2016 года в книгах покупок и продаж, а также журнале счетов-фактур ставьте новые коды операций. Обновленные коды ФНС России утвердила в приказе от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.

Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения затронули многие операции. Одни отменили — это коды 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11 и 12. Другие, наоборот, добавили — это коды 14, 15, 29—32.

Большинство оставшихся кодов уточнили и расширили, в частности коды 01, 02, 06, 13, 16, 17, 21, 25 и 26. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28.

При нестыковках и расхождениях с данными контрагента налоговики наверняка запросят пояснения.
Передача имущественных прав14
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) от своего имени собственных и «чужих» товаров15
Корректировка реализации по сделкам с взаимозависимыми лицами29
Отгрузка товаров, по которым при таможенном декларировании был исчислен НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления на территории Особой экономической зоны в Калининградской области30
Оплата НДС, рассчитанного при таможенном декларировании товаров, если он не был уплачен в соответствии с условиями, приведенными для кода операции 3031
Вычет по НДС при ввозе товаров на территории Особой экономической зоны в Калининградской области32

Подробнее о новых кодах, а также о том, какие коды отменили и изменили, читайте в статье «Шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам». Чтобы прочитать статью из электронного журнала «Российский налоговый курьер», оформите пробный доступ или оплатите подписку.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215343-qqkp-17-m4-04-04-2017-dopolnitelnyy-list-knigi-pokupok-prodaj-2017-obrazets-zapolneniya

Книга продаж

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. Книга покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС. С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую.

Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147.

Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера.

В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.

В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.

Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.

Образец заполнения книги продаж

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.

В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.

Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.

В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.

Нюансы составления книги продаж

Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

Скачать бланк книги и образец

Бланк книги продаж скачать в формате Word.

Скачать бланк книги продаж в формате Excel.

Книга продаж бланк в формате Pdf.

Книга продаж образец заполнения скачать.

Инструкция по порядку заполнения книги покупок и продаж.

Счет на оплату.

Источник: https://blankionline.ru/doc/kniga-prodazh.html

Правила оформления листа продаж НДС

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Внесение изменений в счета-фактуры за предшествующий отчетный период непременно сопровождается составлением дополнительного листа книги продаж. С его помощью записи по счетам аннулируются и исправляются. Вести его можно в ручном или электронном варианте, однако при втором способе все равно требуется распечатывание и подшивка листов по завершении отдельного отчетного периода.

Форма должна заполняться с указанием названия компании и ее кода, номера листа, даты составления и налогового периода. В таблицу вносятся счета-фактуры с номером и датой, кроме того, отмечаются исправления счетов.

По завершении отчетного периода производится подсчет и проставление итоговой суммы. Непременно лист визируется руководителем компании и главным бухгалтером. Хранение данного документа осуществляется вместе с оформленной за тот же период книгой продаж.

В чем назначение этих бумаг

Книга продаж представляет собой налоговый регистр, используемый компаниями для регистрации всех счетов-фактур исходящего типа, а также прочих документов, где выделен налог на добавленную стоимость.

Обязанность по его составлению лежит на всех предприятиях, осуществляющих продажу и находящихся на ОСНО, и компаниях, работающих на УСН и ЕНВД, если заказчики от них получают счета-фактуры с выделенным НДС.

Находят отражение в книге продаж счета фактуры корректировочные и подвергшиеся исправлению, равно как и документы, в которых показатели стоимости выражаются в валюте иностранного государства.

Статья 169. Счет-фактура

Нюансы по ведению книги

Ведение книги продаж продавцами может осуществляться с использованием привычных листов бумаги либо в электронном формате.

Счета-фактуры регистрируются в порядке хронологии в налоговом периоде, во время которого собственно и формируется налоговое обязательство. При этом прохождению через регистрационную процедуру подлежат все счета-фактуры, которые были выставлены/составлены при условии, что они связаны с обязанностью по уплате НДС.

Неотъемлемой частью данного регистра является лист продаж НДС. Он заполняется, когда происходит аннулирование записи в самой книге из-за того, что в самом счете появляются исправления.

Скачать образец заполнения книги продаж по НДС

При составлении книги продаж на бумажном носителе, что должно осуществляться не позже 20-го числа следующего после завершения налогового периода месяца, ее страницы непременно нумеруются, прошнуровываются и визируются стоящим во главе предприятия лицом. Дополнительный лист также подписывается, прикладывается к соответствующей книге продаж и нумеруется с учетом имеющихся в книге продаж страниц.

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2019 году

Возможно заполнение данного регистра и в электронном виде. При этом также обязательно наличие нумерации, а также усиленной электронной подписи главы компании.

Бланк дополнительного листа книги продаж

Общий порядок изменений

При необходимости внести изменения в книгу, где фиксируются все продажи и покупки, следует ориентироваться на следующий порядок:

  • в итоговую графу дополнительного листа переносятся итоговые данные до того, как в самом листе будут произведены исправления;
  • запись, которая должна быть аннулирована, отражается по базовому либо корректировочному счету-фактуре;
  • осуществляется собственно регистрация подвергшихся исправлению данных;
  • в графе «Всего» дополнительных листов рассчитываются итоги путем вычитания из данных итоговой графы суммы аннулирующих записей с данными прошедших через исправление записей (на базе показателей, внесенных в строку «Всего» формируется уточненка по НДС).

Скачать бланк дополнительного листа книги продаж

Рекомендации по подготовке

Оформление доплиста книги продаж происходит главным образом в тех случаях, когда требуется внесение изменений по итогам завершившегося квартала.

Такое бывает в следующих ситуациях:

  • когда был выставлен счет-фактура с ошибками, в результате чего он подлежит аннулированию с последующей регистрацией исправленного;
  • когда по ошибке НДС не начисляется и не попадает в декларацию;
  • когда приобретателю ошибочно выставляется счет-фактура.

Скачать образец корректировочного бланка счета-фактуры

Скачать образец счета-фактуры

Дополнительный лист надо заполнять следующим образом:

  • в 14-19 графы итоговой строки вводятся данные, занесенные в аналогичные графы строки «Всего» книги продаж либо предшествующего дополнительного листа;
  • в следующие за итоговой строки вводится информация, взятая из счета-фактуры по аналогии с тем, как происходило в процессе регистрации счета в книге продаж;
  • производится заполнение строки «Всего» с указанием в 14-19 графах всех показателей из предшествующих строк соответствующей графы;
  • дополнительный лист подшивается к книге продаж после предварительного его визирования подписью руководителя.

Основные операции для листов продаж НДС

Код вида операцииНазвание операцииОсобенности
01Товаропередача или отгрузка приобретателям, покупка, в том числе услуг и работ, равно как и прав на определенное имущество.Ключевой КВО. Задействуется в книгах приобретений и продаж, учетных журналах со счетами, которые были получены и выставлены.
02Оплата, включая неполную, за будущие поставки товаров и прав на некое имущество.Авансирование. Применяется в тех же учетных документах, что и предшествующая операция.
06Реализуемые налоговыми агентами и отмеченные в 161-й статье НК операции.Применяется налоговыми агентами в книгах покупок и продаж.
10Безвозмездная товаропередача.Необходима только для отражения в книге продаж.
13Реализация подрядными компаниями строительно-реконструкционных работ, покупка данных работ инвестиционными деятелями, передача/приобретение данными лицами строительных объектов либо материалов с оборудованием.Применяется при строительстве. Задействуются в книгах приобретений с продажами, учетном журнале со счетами, которые были выставлены либо получены.
14Передача, в соответствии со 155-й статьей НК, прав на некое имущество.Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных правОтмечается в книге продаж.
15Формирование/получение агентами счетов-фактур, когда они осуществляют реализацию или выполняют функцию товарополучателей от собственного лица.Применяется в учетном журнале и книгах покупок/продаж.
16Получение продавцом продукции, которая была возвращена покупателями, не осуществляющими уплату НДС.Исключительно для книги покупок.
17Получение реализатором товара, который вернули физ. лица.Аналогично предшествующей операции.
18Оформление/получение счета-фактуры корректировочного типа из-за того, что изменилась цена ранее отгруженных товаров.В книгах покупок/продаж и учетном журнале счетов-фактур.
19Ввоз на российскую территорию товаров из ЕЭС.Импорт из входящих в ЕЭС стран. Вносится в книгу приобретений и журнал учета.
20Поставка на отечественную территорию продукции, в выпускных таможенных процессах с целью потребления и изготовления неких продуктов/товаров внутри страны.Импорт (за исключением зоны ЕЭС). Вносится в те же учетные документы.
21Связанные с восстановлением налоговых сумм операции.Исключительно для книги продаж.
22Предусматривающие предварительные платежи операции.Отражается только в книге приобретений.
23Приобретение услуг, для оформления которых прибегают к бланкам строгой отчетности.Аналогично.
24Осуществление регистрационных процедур со счетами-фактурами в книге приобретений.То же самое.
25Осуществление регистрации счетов-фактур в книге приобретений, касающихся сумм НДС, которые были ранее восстановлены при реализации операций по ставке налога, равной 0 процентов.Аналогично.
26Оформление продавцом документов, в которых содержатся сводные данные относительно операций.Вписывается в книги продаж и покупок.
27Составление из нескольких счетов-фактур единого в случае покупке товаров/услуг/работ/имущественных прав.Задействуется в книгах покупок/приобретений, в учетном журнале со счетами-фактурами.
28Формирование из множественных счетов-фактур одного при получении оплаты за будущие товаропоставки.Аналогично.
29Внесение корректив в товаропродажу или товаропередачу.Ориентирована на книгу продаж и учетный журнал.
30Отгрузка продукции, на которую при растаможке был начислен НДС.Для книг продаж и учетного журнала со счетами-фактурами.
31Операция, связанная с уплатой НДС, рассчитанного в процессе декларирования товаров на таможне.Исключительно для книги продаж.
32Вычитание сумм НДС, которые были уплачены или запланированы к уплате.Только для книги покупок.Скачать бланк книги покупок по НДС

На что обратить внимание

Заполнение и сдача книги продаж может осуществляться в стандартном бумажном и в электронном формате. При этом второй способ выглядит более целесообразным и удобным для налогоплательщиков. Он существенно сокращает объемы работы, убирая ненужную бумажную волокиту. Кроме того, внесение корректировок в электронный формат документа несоизмеримо проще.

При заполнении книги продаж следует учитывать, что реализация отдельных хозопераций требует указания реквизитов документов, выставленных покупателю/заказчику с той целью, чтобы он впоследствии произвел по ним оплату.

Для того, чтобы правильно заполнить книгу, а также лист продаж НДС, требуется следить за изменениями законодательства в области налогообложения. Это позволит избежать ошибок в расчетах и предотвратить наложение штрафных санкций со стороны уполномоченных органов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/list-prodazh-nds/

использование дополнительного листа в книге покупок и продаж – По закону

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.

Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки.

Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет.

Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация.

Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

  • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
  • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

 Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

Заполнение дополнительных листов

В 2017 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

  • Номера порядкового;
  • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
  • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
  • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
  • Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

  • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
  • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
    • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
    • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
  • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/dopolnitelnyj-list.html

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в “1С:Предприятии”

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.

2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Книги продаж

При использовании конфигураций “Управление производственным предприятием” и “Бухгалтерия предприятия” для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

  • флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС “по отгрузке”), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период – декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

Если флаг “Формировать дополнительные листы” не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку “Итого” дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Книги покупок

Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж – заполняются специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

  • флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

Перед формированием отчета “Книга покупок” (также как и для формирования отчета “Книга продаж”), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами “Формирование записей книги покупок” (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку “Итого” каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.

Источник: https://1pozakonu.ru/ispolzovanie-dopolnitelnogo-lista-v-knige-pokupok-i-prodazh.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.