+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Содержание

4-ФСС за 9 месяцев: типичные ошибки в заполнении

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Подробности Категория: Кадры : 23.09.2014 00:00

В первую очередь при проверке формы-4 ФСС сотрудники фонда проверяют суммы облагаемых выплат. Ведь именно от них зависит расчет итоговой суммы взносов. И хотя законодательство по этому вопросу не изменилось, мы рекомендуем в отчетности за 9 месяцев перепроверить, какие выплаты вы включили в облагаемые.

Во-первых, потому что недавно вышли разъяснения о том, что страховые взносы надо рассчитывать практически со всех доходов работников за редким исключением (письмо ФСС РФ от 29 июля 2014 г. № 17-03-10/08-2786П).

Во-вторых, сейчас наступает как раз тот период, когда зарплата некоторых работников может превысить лимит в 624 000 руб.

А от этого зависит, сможет ли ваша компания не перечислять обычные взносы в соцстрах и, следовательно, не переплачивать.

Крайний срок сдачи отчетности и по обычным взносам, и по взносам на травматизм прежний — 15 октября. Бланк тот же (утв. приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н). А вот порядок расчета взносов (обычных и на травматизм) и их отражения в форме-4 ФСС разный.

Общая сумма выплат сотрудникам

Обычные взносы

Общую сумму выплат, которую компания начислила работникам за период с января по сентябрь, надо отразить по строке 1 таблицы 3 расчета 4 ФСС за 9 месяцев.

А точнее, здесь отражают все те суммы, которые являются объектом обложения взносами на случай материнства в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Это выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Чиновники считают, что если компания заключила с человеком трудовой договор, то любые выплаты в его пользу считаются начисленными в рамках трудовых отношений (письмо ФСС РФ от 29 июля 2014 г. № 17-03-10/08-2786П). Поэтому безопаснее отражать в расчете все выплаты, которые вы начисляете сотрудникам. Даже если они напрямую не связаны с результатами их трудовой деятельности.

Взносы на травматизм

В разделе II, в котором определяют взносы от несчастных случаев, общую сумму выплат не отражают.

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Обычные взносы

Специалисты ФСС России настаивают: не платить взносы можно лишь с тех сумм, которые есть в льготном перечне. Такие выплаты перечислены в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Например, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. Кроме того, от взносов в части ФСС освобождены вознаграждения по гражданско-правовым договорам и зарплата временно пребывающих иностранных работников.

Общую сумму выплат, поименованных в статье 9, надо отразить по строке 2 таблицы 3 отчета 4-ФСС за 9 месяцев.

Взносы на травматизм

Сумму выплат, которые не облагаются взносами на травматизм, надо отразить в столбце 5 таблицы 6 расчета 4-ФСС за 9 месяцев. Перечень таких выплат содержит статья 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В этот перечень не входят выплаты в пользу временно пребывающих в России иностранных работников.

То есть взносы на травматизм с таких выплат надо начислять. Хотя обычные взносы не надо. Еще одно отличие — с выплат в рамках гражданско-правовых договоров обычные взносы не платят. А вот условие об уплате работодателем взносов на травматизм может быть предусмотрено в договоре подряда (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Мнение

По общему правилу страховые взносы надо платить с выплат в пользу работников в рамках трудовых отношений. Причем, как считают чиновники из ФСС, исключений для сумм, напрямую не связанных с результатами труда сотрудников, в законодательстве не предусмотрено. Но с этим не соглашаются судьи.

Так, по мнению многих судей, если выплаты не зависят от того, как работает сотрудник, то платить взносы не надо. Например, с единовременной помощи одиноким родителям, компенсаций стоимости медицинских расходов, дополнительных услуг в аэропорту во время служебной командировки (постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 декабря 2013 г.

по делу № А56-76836/2012, Поволжского округа от 27 января 2014 г. по делу № А65-10641/2013).

Выплаты, превышающие лимит

Обычные взносы

Если сумма выплат по каким-то работникам с начала года составила более 624 000 руб., то с превышения не надо начислять взносы в части ФСС. Сумму выплат сверх норматива надо отразить по строке 3 таблицы 3 расчета 4-ФСС за 9 месяцев.

Взносы на травматизм

А вот по взносам от несчастных случаев не предусмотрено такого норматива. Поэтому сумму выплат, превышающую 624 000 руб., в разделе II отдельно показывать не надо.

База для расчета взносов

Обычные взносы

Выплаты, которые облагаются страховыми взносами от временной нетрудоспособности, надо отражать по строке 4 таблицы 3 формы-4 ФСС. Причем эту сумму определяют в отчетности расчетным способом. Для этого возьмите все выплаты в пользу работников, которые компания начислила в отчетном периоде (строка 1 этой же таблицы).

Затем вычтите из этой суммы выплаты, освобожденные от взносов (строка 2 таблицы 3), и суммы, превышающие лимит (строка 3 этой же таблицы). Итоговая сумма страховых взносов по временной нетрудоспособности, начисленных за 9 месяцев, будет равна значению по строке 4, умноженному на тариф взносов.

Начисленные взносы заносят в строку 2 таблицы 1.

Взносы на травматизм

А вот выплаты, которые облагаются взносами от несчастных случаев, надо определить сразу же — по данным бухучета. Эту сумму отражают в графе 3 таблицы 6.

Пример

За 9 месяцев 2014 года работником были начислены: – 6 млн руб. — заработная плата штатным сотрудникам; – 500 000 руб. — матпомощь по рождению детей;

– 120 000 руб. — выплаты по гражданско-правовым договорам.

У пяти сотрудников зарплата с января превысила норматив в 624 000 руб. Вот фрагмент заполненной 4-ФСС:

Расходы на выплату пособий

Обычные взносы

Суммы пособий освобождены от взносов (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Поэтому расходы на пособия увеличивают показатели по строке 2 таблицы 3 расчета 4-ФСС за 9 месяцев, то есть сумму льготных выплат.

Взносы на травматизм

Пособия не облагаются взносами на травматизм. Сумму пособий надо показать в столбце 5 таблицы 6. Помимо этого суммы выплаченных пособий надо отразить отдельно в таблице 2.

Здесь показывают только фактически выплаченные пособия за счет фонда. То есть если бухгалтер рассчитал пособие, но пока его не выдал, то сумму заносить в расчет не надо.

Общую сумму расходов на выплату пособий заносят в строку 15 таблицы 1. Этот показатель уменьшает сумму начисленных взносов.

Источник: Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит.

Источник: https://otchetonline.ru/art/kadry/41669-4-fss-za-9-mesyacev-tipichnye-oshibki-v-zapolnenii.html

Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2019 году

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования.

Отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И по общему правилу — в ФСС на случай травматизма.

В связи с этим возникает вопрос, нужно ли показывать выплаты по договорам ГПХ в отчетности 4-ФСС за 2019 год и отчетные периоды. Подробности — в статье.

Общее правило по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2019 году

Как мы уже сказали в начале статьи, стандарт — отсутствие отчислений в фонд соцстраха с договоров подряда и оказания услуг. В этом случае выплаты вносить в 4-ФСС не требуется. Не заносите цифры и в регистры — индивидуальные карточки по взносам.

Исключение из правила возможно по договорам подряда или на оказание услуг. Об этом мы поговорили далее.

Однозначно никакие страховые отчисления в соцстрах не возникают, если контрагент не простое физлицо, а индивидуальный предприниматель. Обязательные платежи вносит за себя в бюджет коммерсант самостоятельно.

Также от взносов компания свободна, если заключен ГПД на передачу вещных прав (п. 4 ст. 420 НК). Это договоры займа, аренды, купли- продажи и т. п.

Исключение из общего правила по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2019 году

Взносы в фонд соцстраха по травматизму — от несчастных случаев и профзаболеваний — стороны вправе по своей инициативе предусмотреть в договоре. Такая возможность предусмотрена абзацем 4 пункта 1 статьи 5 Закона от 24.07.

98 № 125-ФЗ. Это выгодно на случай, если неприятность произойдет с подрядчиком при выполнении работ либо во время оказания услуг. Применять допнорму целесообразно в рискованном строительстве, на вредных производствах и т. п.

Ставка платежа используется та же, что и для обычных работников фирмы. Напомним, тариф присваивает страхователю страховщик — фонд. Предельной базы не установлено. Взносы начисляются независимо от размера платежа.

Взносы начисляйте одновременно с начислением выплаты по ГПД. Это необязательно последнее число месяца. Может быть любая другая дата, ведь выплата по гражданско-правовому договору производится после подписания акта.

Процедура происходит согласно графику, утвержденному договором. Либо расчеты по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг. Вовремя отслеживайте первичку. На руках должны быть надлежаще подписанные акты.

И своевременно проводите операцию в учете.

Все суммы заносите в регистры по взносам. В случае с несчастными платежами вести регистры по закону не обязательно. Достаточно информации с аналитических счетов бухучета. Но рекомендуем унифицировать учет. И наряду с начислениями в ФНС, фиксировать все взносы в фонд.

На основе информации из регистров заполняйте отчетность. По травмвзносам это форма 4-ФСС в Фонд соцстраха.

Начислив суммы, платить сразу в бюджет ничего не нужно. Дождитесь окончания отчетного месяца. Взносы перечисляйте в бюджет не позднее 15-го числа по итогам месяца, в котором они начислены.

В месяце когда 15-е число приходится на выходной или госпраздник, крайняя точка переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2019 году имеют место в трех месяцах: июне, сентябре и декабре.

Тянуть до последней даты не рекомендуем.

Пример 1 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2019 году

ООО «ПромоЛайн» сотрудничает с физлицом по ГПД. Соглашением предусмотрено страхование лица в ФСС.

По условиям соглашения фирма выплачивает лицу вознаграждение в размере 50 000 рублей в течение месяца после выполнения работ.

Работы сданы 18 января 2019 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту подрядчика 18 февраля.

На 18 января 2019 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора суммы в ФСС по тарифу компании — 1,2% — в размере 600 руб. (50 000 руб. x 1,2%).

Также начислены:

  • пенсионные — в размере 11 000 руб. (50 000 руб. x 22%);
  • медицинские — 2550 руб. (50 000 руб. x 5,1%).

По соцстрахованию в ФНС в данном случае ничего не положено.

Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками с отличными КБК вместе со взносами штатных работников. Дата платежа — 15 февраля. Это крайний срок уплаты взносов за январь 2019.

В расчете 4-ФСС за I квартал 2019 года сумму выплаты и начисленных с нее взносов бухгалтер покажет в таблице 1.

Пример 2 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2019 году

Возьмем все те же условия, как в примере 1. Только пусть в соглашении не будет пункта о страхование лица в ФСС.

Тогда бухгалтер сделает с выплаты по этому ГПД только пенсионные и медицинские отчисления. По соцстрахованию в ФНС и ФСС в данном случае ничего не положено.

В расчете 4-ФСС за I квартал 2019 года сумма выплаты фигурировать нигде не будет.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161367-nujnoli-v4-fss-otrajat-vyplaty-podogovoram-gph-v2019-godu

Договор подряда отчет фсс база 2019

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Отчетными периодами являются 1 кв., полугодие, и 9 мес., расчетным периодом признается календарный год.

  1. до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если отчет сдается на бумаге;
  2. до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если передача осуществляется в электронном виде (по каналам ТКС).

Если последний день представления формы выпадает на праздник или выходной, крайним сроком сдачи считается ближайший рабочий день. Крайние сроки сдачи формы: Выбрать между бумажным и электронным способом подачи расчета могут работодатели, среднесписочная численность персонала которых менее 25 человек.

1. Расчет на бумаге представляется:

  1. лично или через представителя (с предъявлением соответствующей доверенности) в территориальное отделение ФСС по месту постановки на учет страхователя, в 2 экз.

Облагается ли страховыми взносами договор подряда в 2017 году

Это 22% с сумм выплат, которые входят в пределы установленной базы налогообложения, и 10% от суммы, которая выше предельной величины. Для Федерального фонда обязательного медицинского страхования размер отчислений остался на том же уровне, что и был в прошлом году, и составляет 5,1%.

Прежде чем заключить договор с юридическим лицом, следует убедиться, что вид деятельности, который будет составлять предмет сделки, осуществляется подрядчиком законно. Например, если он подлежит лицензированию, то имеется ли у подрядчика лицензия.

3 Октября 2019Облагаются ли взносами ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам

Предметом такого договора служит конечный результат труда. В соответствии с п. 1 ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно п. 1 ст.

779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Следовательно, организация заинтересована в выполнении привлеченными гражданами именно трудового процесса, обеспечивающего в конечном итоге исполнение основного вида деятельности.

Также было отмечено, что выплаты по названным договорам являлись скрытой формой оплаты труда, следовательно, вывод ФСС о занижении заявителем облагаемой базы при исчислении страховых взносов является верным.

Статьей 57 ТК РФ установлены существенные условия трудового договора.

Отчет 4 ФСС в 2019 году

При установлении срока применяется правило статьи 6.1 НК РФ, где указано, что если граничная дата представления отчетной документации выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на следующие за ним рабочие сутки. Таблица. Утвержденные для 4-ФСС сроки сдачи в 2019 году. Напомним, что 4-ФСС за 1 квартал 2019 года направляется уже на обновленном бланке.

Существенных изменений бланк документа не претерпел, тем не менее, учесть их при составлении документа обязательно.

Поправкам подверглись Титульник и Таблица 2: При составлении 4-ФСС за 2019 год следует руководствоваться Порядком составления документа, утвержденного Приказом ФСС № 275.

Основные требования при составлении отчета: Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года является обязательным для всех плательщиков взносов по травматизму, соответственно, невыполнение обязательств грозит наказанием (наложением штрафа и применение административной ответственности).

Договора подряда облагаются взносами в 2019

, независимо от того, представляется он на бумажном носителе или в электронном виде.

Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика: иностранцами и лицами без гражданства (подп.

15 п. 1 ст. 422 НК РФ); людьми, которые проходят обучение в очной форме в учебных заведениях разного уровня для работы в студенческих отрядах в части уплаты пенсионных (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019

е. на момент начисления аванса. Бухгалтерские записи по начислениям и выплатам, которые относятся к договорам ГПХ, делают исходя из сведений в плане счетов.

При ведении учета, отчетности, формировании плана счетов госорганы, внебюджетные фонды и учреждения за основу берут таблицу классификации операций для сектора госуправления (КОСГУ), а также укрупненную классификацию — коды видов расходов (КВР). Так, доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов от страховых взносов относят к статье (коду) КОСГУ 160. Сюда же причисляют суммы по взносам ОМС, а также пени, недоимки, штрафы и иные поступления по страхованию.

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2019 года

Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках: Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках. Он типовой, но в него можно внести любые изменения.

В контракте должны быть прописаны: Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки. Таким образом, 2017 год узаконил страховые выплаты по договорам подряда, вне зависимости

Расчет страховых взносов по договорам гпх заполнение

вы можете посмотреть, как это сделать. Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике.

Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030. В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет). В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2.

В подразделе 3.1 по таким сотрудникам в строках 160, 170, 180 ставим 1.

В этом случае не нужно учитывать тот факт, что человек выполняет работы еще и по ГПД.

Часто работодатель подписывает трудовой договор с работником в отпуске по беременности и родам.

Источник: http://credit-helper.ru/dogovor-podrjada-otchet-fss-baza-2018-25741/

4-ФСС c 2017 года

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

С 01 января 2017года правовое регулирование основ обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается обновленной редакцией Федерального закона РФ от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Как и ранее, контроль за начислением и уплатой страховых взносов по данному виду страхования осуществляет Фонд социального страхования Российской Федерации, иные функции Фонда (инспектирование взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) переданы Федеральной налоговой службе. В связи с этим, претерпела изменение и форма 4 – ФСС. 

Страхователи – юридические лица и индивидуальные предприниматели (заключившие трудовые договоры с физическими лицами),  представляют расчет территориальному органу ФСС: 

  •  на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца;
  • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца,

 следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетными периодами по страховым взносам признаются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Расчеты осуществляются в пределах календарного года.

Обязательны для предоставления всеми страхователями:

  • титульный лист;
  • Расчет базы (таблица 1);
  • Расчет взносов (таблица 2);
  • Сведения о спец. оценке (таблица 5).

Расчет может быть заполнен:

  • с использованием данных учета – для пользователей, которые ведут учет в онлайн сервисе Небо;
  • ручным способом – для тех, кто ведет учет в программе 1С или Налогоплательщик ЮЛ.

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет, сформированный вне сервиса – в разделе Отчеты из внешних файлов.

Заполнение с использованием данных учета

Перед формированием расчета, необходимо убедиться:

1. Все обязательные реквизиты организации заполнены верно, кроме того, указан регистрационный номер страхователя и код подчиненности на вкладке “ФСС и ТФОМС” , а также код ОКВЭД в разделе “Статистика”. 


2. В учетной политике организации установлен тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Его значение отражается в расчете базы, а также участвует в расчете самих взносов. 

Справочно: 

В соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006г. № 55, для подтверждения основного вида экономической деятельности, страхователь ежегодно, в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС следующие документы:

В двухнедельный срок с момента представления вышеуказанных документов, территориальный орган ФСС уведомляет страхователя об установленном ему с начала текущего года размере страхового тарифа.

3. Осуществлен расчет заработной платы за период предоставления отчета.

4. В течение отчетного периода, перечисленные на лицевые счета территориального органа ФСС суммы страховых взносов регулярно отражались в банковских документах страхователя.

При выполнении всех вышеперечисленных условий, учетные данные будут перенесены в титульный лист, разделы “Расчет базы”, “Расчет взносов” и “Платежи”.  Сведения, не нашедшие отражения при автоматическом заполнении, заносятся вручную. 

Особенности заполнения отдельных показателей

  • Страхователь исчисляет взносы с выплат и иных вознаграждений по договорам гражданско – правового характера, если это определено условиями договора (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 №125 – ФЗ).

    При отсутствии соглашения, страховые взносы с подобных выплат не начисляются. Автоматическое заполнение расчета учитывает эту особенность, и в строку 1 раздела “Расчет базы” выплаты по договорам ГПХ не включаются.

  • В состав задолженности по страховым взносам на начало расчетного периода включается кредитовый остаток по счету 69.01.2 “Расчеты с Фондом социального страхования РФ по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”, если в сумме учтены финансовые санкции за нарушение социального законодательства, то их необходимо исключить. Показатель остается неизменным на протяжении всего расчетного периода.  
  • Обязательства территориального Фонда перед страхователем возникают в случае переплаты страховых взносов, либо за счет превышения расходов (пособия по временной нетрудоспособности и в связи с несчастными случаями на производстве). Причина возникновения расшифровывается по строкам 10 или 11 раздела “Расчет базы”, если задолженность образовалась на конец отчетного (расчетного) периода, либо по строкам 13 и 14, если сумма задолженности возникла на начало расчетного периода. При наличии дебетового остатка по счету 69.01.2 на 01 января отчетного года, его сумма будет автоматически занесена в строку 12.

  • Строка 15 раздела “Расчет взносов”, а также таблица 3 раздела “Расходы на страхование” не заполняются страхователями, осуществляющие свою деятельности на территории субъекта РФ, являющегося участником пилотного проекта “Прямые выплаты”.

Полную информацию о заполнении расчета можно получить в Приложении № 2 к Приказу Фонда социального страхования РФ от 26.09.2016г. № 381.

Правила проверки отчетной формы описаны в разделе Проверка.


Источник: http://help.nebopro.ru/otchetnost/otchetnost-v-fond-socialnogo-strahovaniya/4-fss-c-2017-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.