+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как подготовиться к повышению ставки НДС

Содержание

Что изменится для бизнеса с повышением НДС с 18 до 20 %

Как подготовиться к повышению ставки НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет с 18 % до 20 %. Закон одобрен на всех уровнях. Но что означают эти изменения для бизнеса, кого они коснутся и как вести бухгалтерию в переходный период? Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», разбирается в перспективных изменениях

Для начала проясним, что такое НДС и откуда он берется

НДС — или налог на добавленную стоимость — это налог, который уплачивают ИП или юридические лица, когда продают товары или оказывают услуги по цене выше их себестоимости. В настоящее время в налоговом кодексе Российской Федерации закреплено три ставки НДС: 0 %, 10 % и 18 %.

По умолчанию применяется ставка в 18 %. Увеличение именно этой ставки и произойдет с нового календарного года. Остальные льготные ставки действуют при реализации определенных групп товаров и услуг (подробнее с их перечнем можно ознакомиться в ст.

164 НК РФ) и никаких изменений с ними не произойдет.

Таким образом, в стоимость каждого произведенного товара или услуги закладывается определенная сумма, которая уплачивается в качестве налога.

Увеличение ставки НДС коснется всех и каждого

Но кто же уплачивает налог государству? В соответствии со статьей 143 НК РФ, обязательства по уплате данного вида налога возлагаются на российские организации и ИП, а также импортеров и экспортеров товаров. Но есть нюанс.

По сути, производители и продавцы включают эту сумму в стоимость товара при его реализации. Производитель увеличивает стоимость после производства, дилер после покупки увеличивает продажную стоимость еще раз и так до тех пор, пока товар не дойдет до конечного потребителя.

Таким образом, налоговая нагрузка перекладывается на него.

Теперь о том, что произойдет после увеличения НДС. Здесь все очень просто — цена товара увеличится на эти добавленные 2 %. И произойдет это на каждом из этапов цепочки купли-продажи.

Как итог, стоимость товара увеличится для всех участников рынка: и тех, кто уплачивает НДС, и тех, кто по закону не имеет к нему никакого отношения. Фирмы, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС.

Но этот налог их все равно может коснуться, если они покупают готовый продукт у производителей, находящихся на основном режиме налогообложения.

Разберем это на примере.

Предприниматель на упрощенной системе налогообложения занимается розничной торговлей (например, продает одежду) и у него есть несколько поставщиков. Один из них такой же «упрощенец». Поскольку ни один, ни второй НДС не уплачивают, то при приобретении товара обязанность по уплате этого налога ни у кого из них не возникает и цена останется прежней.

А вот другой поставщик — крупная фирма, которая является плательщиком НДС. Покупая товары у него, предприниматель приобретает их с учетом ставки НДС. Когда она вырастет на 2 %, поставщик будет вынужден увеличить и цену за свою продукцию на этот же процент. Соответственно, покупать у него предпринимателю придется дороже.

А чтобы не работать в убыток, он также поднимет цены.

В принципе, производители товаров и услуг могут сохранить прежние условия и не повышать цены, переложив эту сумму НДС на себя. Но маловероятно, что это будет сделано. Скорее всего, цены товаров у таких поставщиков подрастут.

С чем еще могут столкнуться бизнесмены после увеличения ставки

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Увеличение ставки НДС до 20 % может иметь не одну волну повышения цен. Повышая налоговую ставку, государство не может прямым образом регулировать рост цен, которые определяются рынком. Как только ставку приподнимут, рынок, скорее всего, также отреагирует повышением цен. Причем произойдет это тотально.

А дальше события могут развиваться по такому сценарию. Для тех, кто живет на минимальную зарплату, увеличение даже на 2 % окажется существенным. Цены увеличатся, и эта категория станет чувствовать себя дискомфортно.

Какое-то время население с увеличенными ценами поживет, но со временем рабочая часть населения начнет реагировать и требовать от работодателя увеличения зарплаты. Это позволит им выйти хотя бы на прежний уровень жизни.

Работодатели будут вынуждены зарплату повысить, их затраты тоже возрастут и в этот момент может пройти вторая волна роста цен. Но уже за счет увеличения затрат на производство продукта.

Как действовать работодателю

Работодатель может отреагировать двумя способами. Первый — нагрузить сотрудника дополнительной работой. Это, пожалуй, наиболее предпочтительный вариант для предпринимателей. Выполнение большего функционала позволит сотруднику получить прибавку к заработной плате, а работодателю сэкономить на издержках.

Правда, такой вариант не подойдет фирмам, где такой дополнительной нагрузки просто нет. В этом случае, владелец бизнеса может просто пойти навстречу своему подчиненному и повысить ему зарплату. Такое решение позволит сохранить хорошие отношения с подчиненным, но может сильно отразиться на доходах компании.

По сути, предприниматель будет вынужден дважды поднять цены. Увеличение цены после повышения ставки НДС на 2 % не изменит его прибыль. Увеличение зарплаты сотруднику вовсе сократит его доходы.

Чтобы компенсировать эту разницу, сохранить норму дохода и выйти на прежний уровень, он должен будет снова поднять цены на продукцию, рискуя потерять часть клиентов.

Если попытаться спрогнозировать развитие этой ситуации дальше, то такая цикличность увеличения цен может привести к инфляционным процессам. Чтобы их удержать и сдержать рост цен Центробанк повысит ставку рефинансирования. Для покупателей это будет, несомненно, «плюсом». А вот активность бизнеса (особенно того, который расширяется за счет кредитов) в этом случае может снизиться.

Как подготовиться бизнесменам

Готовиться к увеличению ставки НДС предпринимателям, безусловно, надо, но реакция бизнеса должна быть больше маркетинговой. Стоит поработать со своими клиентами, чтобы понять их реакцию на изменяющиеся условия, оповестить их о предстоящем повышении цен.

За счет этого можно увеличить и продажи, если подогревать покупательский интерес, увеличить производственные мощности и сделать определенный запас продукции. Можно не опасаться перепроизводства, поскольку с учетом ажиотажного спроса его не будет.

Этим определенно можно воспользоваться, поскольку такой серьезный инфоповод, как повышение налога, бывает не каждый день.

С точки зрения бухгалтерского учета все процедуры остаются теми же. Расчеты будут производиться по ставке, действующей на день формирования отчетности. Если товар приобретен предпринимателем в декабре 2018 года по ставке 18 %, а реализован уже в январе, то в отчетных документах расчет НДС будет осуществляться по ставке 20 %.

Источник: https://delovoymir.biz/chto-izmenitsya-dlya-biznesa-s-povysheniem-nds-s-18-na-20.html

Изменение ставки НДС с 18 до 20% — с какого числа действует и как подготовиться к переходу на 20%?

Как подготовиться к повышению ставки НДС

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

Повышение ставки НДС – наиболее актуальная из финансовых новостей тема. Те, кто знаком с этим налогом, знают, что последствия его увеличения затронут не только сферу бизнеса, но и обычного гражданина. С чем это связано, и как подготовиться к повышению ставки организациям и индивидуальным предпринимателям на основной системе налогообложения на практике, рассмотрим в этой статье.

Общий обзор НДС

НДС регламентирован главой 21 Налогового кодекса РФ. Это косвенный налог, то есть он включен в стоимость товара и его оплата в итоге возлагается на конечного покупателя.

В магазине, покупая продукты, обычный покупатель платит НДС, включенный в стоимость продуктов (за исключением случаев, когда предприниматель находится на спец. режиме налогообложения). Хотя это исключение только формальное, т.к.

затраты предпринимателя включают вложенный в стоимость НДС.

Суть НДС проглядывается в самом его названии: накрутка на товар (услугу) облагается налогом на добавленную стоимость. Моментом определения базы по НДС является наиболее ранняя из двух дат: оплаты товара, или его отгрузки. Для этого рассчитываются:

  • налогооблагаемая база (сумма добавленной стоимости),
  • начисляется НДС,
  • определяется сумма оплаченного НДС при покупке товаров (услуг) у поставщиков,
  • рассчитывается разница между оплаченным НДС и начисленного НДС.
  • Подтверждаются суммы НДС входящими и исходящими счет-фактурами, которые записаны в книгу покупок и книгу продаж.

Пример: ИП Иванов закупил в 3 квартале 2018г. жвачек на перепродажу у ООО «Жвачка». Сумма закупки составила 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 18 000 руб.).

Для получения прибыли Иванову необходимо учесть все затраты, добавить стоимость на купленную жвачку и учесть налог на эту добавленную стоимость.

НДС при покупке товара отобразится в книге покупок, а полученный НДС при реализации жвачек – в книге продаж.

До 31.12.2018г. ставки НДС следующие:

0% применяется организациями, связанными с экспортом, добычей, реализацией драг металлов и космической деятельностью.

10% распространяется на социально-значимые продовольственные товары, ряд медицинских и детских товаров, периодические печатные издания (полный перечень утвержден в Постановлении Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года.)

18% применяется организациями и ИП, которые реализуют товары и услуги, не входящие в перечень налоговых исключений.

Сдается налоговая декларация раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию можно сдать по каналам связи (электронно), либо в бумажном виде. К ней прилагается книга покупок и книга продаж на основе входящих и исходящих счетов-фактур. Именно поэтому обязательно наличие этих документов и правильность их заполнения (наименование, ИНН, КПП, адрес организации и т.д.).

В случае непредставлении декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока, могут быть приостановлены операции по счетам.

Перечислить в бюджет НДС можно либо разово всей суммой, либо разделить ее на равные части и оплачивать до 25 числа ежемесячно в квартале, следующим за отчетным.

Освобождены от оплаты НДС организации и предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, участники проекта «Сколково», а также если сумма за предшествующие 3 месяца не превысила в совокупности 2 млн. рублей. (в этом случае предприниматель может подать уведомление и получить освобождение от уплаты НДС на год).

Беспроцентный кредит: в чем подвох?

В любом случае, если организация, или ИП освобожден от уплаты НДС, но выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС – он будет обязан его оплатить.

История изменения ставок:

С 1 января 2019г. ставка НДС с 18% вырастет на 20%. Но это не первое ее изменение.

Впервые налог на добавленную стоимость был введен в России 1 января 1992 года. Его ставка составляла 28%. В 1993 году ставку снизили до 20%, а льготную ставку -до 10%.

В 2004 году основная ставка НДС была снижена до 18%. Буквально в этом же году возникло предложение понизить ставку еще на 5% с 2006 года, но эту идею так и не поддержали, ссылаясь на немалые потери в бюджете.

С 2008 года вносились предложения понижения ставки НДС с возможными вариантами от 15% до 10%, а также ввести вместо НДС налога с продаж. Предложения так не были реализованы, а в 2017 году министр финансов А. Силуанов предложил повысить НДС до 22%, но при этом снизить страховые взносы до 22%.

Занятно, что Алексей Кудрин при обсуждении возможности повышения НДС в 2018 году, высказался против любого повышения налогов на протяжении шести лет, акцентируя внимание на другие альтернативные экономические рычаги.

Указанные данные отображены в инфографике:

Также, скачать инфографику вы можете и в других форматах:

«Инфографика — История изменения ставки НДС в России»Скачивайте файл в формате PDF. Можете использовать как угодно. Требование лишь одно — при использовании оставить ссылку на главную страницу нашего сайте — https://bankstoday.net
«Инфографика — История изменения ставки НДС в России»Скачивайте файл в виде картинке. Можете использовать как угодно. Требование лишь одно — при использовании оставить ссылку на главную страницу нашего сайте — https://bankstoday.net

Организации и ИП: плюсы и минусы работы с НДС

ДостоинстваНедостатки
  • Крупные производственные, транспортные, торговые организации ведут деятельность на НДС и, как следствие, будут выбирать организации на этом же режиме. НДС позволяет расширять границы бизнеса. В этом состоит и плюс для НДСников, и одновременно минус для многих ИП и организаций на ином режиме налогообложения. Если организация, например, на упрощенке, то в условиях рыночной конкуренции ей придется делать скидку организациям на НДС. Насколько это целесообразно – вопрос, зависящий от конкретного случая.
  • Еще один плюс – увеличивается прибыль. И благодаря расширению клиентской базы, и благодаря уменьшению НДС при расходах.
  • Возможность зачесть НДС с расходов организации. Покупка материалов, использование услуг с НДС позволяет уменьшить сумму налога при его расчете.
  • Одним из явных минусов НДС является документооборот. Он достаточно объемный и сложный.
  • Сложность документооборота и расчета НДС часто не позволяет многим ИП самостоятельно, без наемного бухгалтера (либо бух услуг) вести налоговый учет. Что, в свою очередь, увеличивает затраты предпринимателя.
  • Увеличивается объем налогов и документооборота при сдаче налоговой отчетности на ОСНО.

Условия кредитования пенсионеров в Сбербанке на 2017 год

В плане снятия наличных средств с расчетного счета: с ужесточением правил закона 115 ФЗ (Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма») снимать наличность становится проблематичным не только организациям и ИП на ОСНО, но и на иных режимах налогообложения.

Повышение НДС – последствия

Жалобы и страхи предстоящего повышения цен вполне оправданы. Да, это неизбежно, ведь издержки повысятся не только пропорционально этим 2% налога, но и на сопутствующие бизнесу услуги. Что по цепочке будет вести за собой рост цен повсеместно.

Даже если рассматривать социально-значимые товары с неизменной ставкой, то рост цен на них все равно неизбежен, ведь повысится цена транспортных услуг, аренды и т.д.

Например, возьмем любую производственную организацию, которая производит продукт, реализуя его в дальнейшем оптовым поставщикам. Оптовые поставщики, в свою очередь реализуют этот товар другим поставщикам, в том числе и частным предпринимателям.

Организации, оказывающие для этого сопутствующие услуги (бухгалтерские, транспортные, логистика и т.д.) часто являются плательщиками НДС. Рост цен на эти категории произведут неизбежный рост цен и у малых предпринимателей (т.к. они тоже в свою очередь являются потребителями с увеличенными статьями затрат), коммунальных услуг и прочие.

В итоге, повышение ставки НДС на 2% ведет к повышению инфляции в целом.

Касательно ИП и организаций нужно ожидать дополнительной работы с отправкой корректировочных счет-фактур, связанных с изменением ставки, а также пересчетом сумм НДС и их доплатой в бюджет.

Как организациям и ИП подготовиться к повышению ставки

  • Пересмотрите договоры с контрагентами. Рекомендуется указывать стоимость товаров (услуг) по договору без учета НДС, а сам налог прописывать отдельно. В этом случае зависимость от изменения ставки становится меньше. НДС пусть фиксируется поверх цены (укажите ее ставку и сумму налога).
  • До 01.01.2019 всем поставщикам выгодно успеть провести отгрузку товара до введения новой ставки НДС. Цена по договору останется прежней, а сумма НДС увеличится, ведь на дату отгрузки поставщик выделит аванс расчетным методом по ставке 20%.
  • Если отгрузка состоится в 2019году по договору, а оплата произведена в 2018году, то необходимо заранее решить, как будет покрыта разница НДС. Оформите дополнительное соглашение к договору с контрагентом.
  • ИП и розничным организациям необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение онлайн касс. С 2019г. в чеке необходимо указывать новую ставку НДС.
  • ИП и организациям на УСН: пересмотрите договоры с НДСными поставщиками. Если сумма договора уже включает НДС, то в новом году по этому договору затраты не увеличатся. Если сумма НДС не включена, то сумма договора увеличится на 2%. Заранее решите, как можно минимизировать эти затраты.

Как правильно застраховать дом – особенности и условия

Пример: в 2018 году был заключен договор организации с покупателем на сумму 118 000 (в том числе НДС 18 000,00 руб.) Покупатель заплатил в 2108 году 118 тыс. руб. Товар был отгружен в 2019г.

Сумма НДС будет оплачена в бюджет поставщиком в 2019 году по новой ставке 20% в размере 19 667,00 руб. Получается, что вместо планируемых 100 тыс. руб., поставщик получит выручки в размере 98 333,00 рубля.

При заключении договора без учета НДС эту разницу переплаты налога поставщику удалось бы избежать: если изменилась ставка, сумму налога пересчитываем от фиксированной цены. Сумму разницы НДС покупатель покроет в 2019 году и примет ее к вычету.

Если же договор составлен с указанием суммы (НДС в том числе), образуется разница суммы НДС. При разнице начисленных сумм НДС у покупателя появляется право на возмещение не 18 000,00 руб., а 19 667,00 руб. Грубо говоря, в рассмотренном примере покупатель получает дополнительно 1 667,00 руб. и не обязан ее оплачивать поставщику.

Налог на добавленную стоимость – один из самых значимых налогов, влияющих на пополнение бюджета. Согласно информации Федеральной налоговой службы, в 2017 году поступление НДС в бюджет составило 69,7 млрд. руб., что на 19,2% (+11,2 млрд. руб.

) больше 2016 года. Рост поступления налога, в целом, обусловлен увеличением выручки от реализации товаров (работ, услуг), в том числе в связи с ростом цен на внутреннем рынке, а также заключением новых договоров.

Параллельно увеличился рост инфляции с 9,2% до 10,6%

НДС также называют хитрым налогом, ведь, как сказано выше, он ложится на плечи конечного потребителя. Это еще один из примеров, доказывающих, что любому человеку недостаточно просто зарабатывать и экономить деньги, но и понимать, как то, или иное экономическое изменение влияет на его личные финансы.

«Инфографика Как бухгалтеру подготовиться к росту НДС»Скачивайте файл в формате PDF. Можете использовать как угодно. Требование лишь одно — при использовании оставить ссылку на главную страницу нашего сайте — https://bankstoday.net
«Инфографика Как бухгалтеру подготовиться к росту НДС»Скачивайте файл в виде картинке. Можете использовать как угодно. Требование лишь одно — при использовании оставить ссылку на главную страницу нашего сайте — https://bankstoday.net

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун АртёмВам также будет интересно:

  • Ждём вас:

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/rost-stavki-nds-do-20-chego-zhdat-i-kak-byt-gotovym-k-povysheniyu-naloga

Повышение НДС в 2019: переход на новую ставку

Как подготовиться к повышению ставки НДС

Как и ожидалось, недавние изменения в налоговом законодательстве затронули сферу торговли и услуг. Речь идёт о повышении ставки НДС в 2019 году. Беспокойство ритейлеров несложно понять, ведь, когда меняются цифры — это, как правило, существенно отражается на среднем и малом бизнесе.

Предприниматели должны быть готовы к повышению цен у поставщика и неготовности клиента платить больше, чем он привык.

Однако, стоит ли поддаваться панике и насколько критичны такие перемены для мелких субъектов хозяйствования? Об этом, о правилах применения новой налоговой ставки и о том, как подготовить к изменениям онлайн-кассу, узнаем из статьи.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 % удаленно. Не надо ехать!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какая ставка НДС действует с 2019 года?

По завершении текущего 2018 года НДС возрастёт на два процентных пункта. О повышении НДС до 20 % говорится в п.3 ст.1 закона 303-ФЗ.

Льготы при этом по-прежнему сохраняются — продажа продовольственной продукции, лекарственных средств, детских товаров, газет и журналов на бумажном носителе облагается в размере 10 %.

Экспорт и межнациональные перевозки товарных групп, как и раньше, не облагаются налогом — для этих категорий процентная ставка равна нулю.

Нововведения вступают в силу с 1-го января 2019 года. Новые налоговые ставки применяются в отношении товаров, услуг и пр., предоставленных после этой даты.

Даже если предоплата по вышеперечисленным операциям внесена в 2018, при отгрузке в 2019 НДС составляет 20 %, как поясняет ФНС.

Подготовьте вашу онлайн-кассу к работе с новым форматом фискальных документов версии 1.05 заранее, обратившись за помощью к нам.

Увеличение ставки НДС с 2019 года: особенности учета, документы, расчет

Условия перехода на НДС 20 %

У обеих сторон торговых отношений возникают вопросы по поводу уплаты налогов в переходный период. С целью избежать путаницы, налоговая служба даёт следующие пояснения:

  1. Если торговые отношения скреплены долгосрочным договором, с 2019-го реализация продукции или услуг происходит с учётом 20-процентной наценки. Для этого нет нужды подписывать договор заново — при желании новые условия можно отобразить в дополнительном соглашении.
  2. Если стоимость ранее отгруженных товаров изменилась уже в 2019, налог исчисляется в размере, действовавшем в момент передачи товара.
  3. Если счёт-фактура, выписанный в 2018, подлежит корректировке в 2019-м, в нём указывается ставка, действующая при отгрузке.
  4. Когда в 2019-м покупатель возвращает товар, принятый им на учёт в 2018-м, продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру и указывает в нем ставку в размере 18 %, которая была актуальна в 2018-м.

Подробные разъяснения по поводу исчисления НДС 20 % период перехода и применения его иностранными лицами и компаниями можно увидеть в письме ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.

Ещё один волнующий вопрос — можно ли надеяться на то, что ранее действующие налоговые льготы останутся? Премьер-министр Дмитрий Медведев прокомментировал изменения в законе, касающиеся повышения НДС до 20 % и сделал акцент на том, что несмотря на перемены, плательщики смогут пользоваться преференциями, как и раньше.

В письме ФНС разъясняется следующее:

  • сохраняются льготы в виде освобождения от уплаты налога;
  • для определённых групп товаров действует понижение в размере 10 % (мед. товары, товары для детей, журналы, газеты, продовольствие).

Кроме того, для поддержания малого бизнеса, плательщику предоставляется право перейти на другой налоговый режим, соответствующий осуществляемой им деятельности, с целью получить освобождение от уплаты налога.

Косвенный налог НДС — это часть добавленной стоимости, которая взимается с конечного потребителя и подлежит уплате в госбюджет компаниями и предпринимателями после получения оплаты за товары.

Чтобы произвести исчисления самостоятельно, не пользуясь онлайн-калькуляторами или специальными программами, прежде всего нужно узнать, что понимается под основной и расчётной ставками.

С 2019 на территории РФ действуют следующие процентные ставки налога:

  • основные — 20 %, 10 % и 0 %;
  • расчётные — 20/120, 10/110 и 16,67 %.

Они выбираются в зависимости от вида операции.

Основные:

  • 20 % — общая, которая действует для всех видов налогоплательщиков, которых нет в списках освобождённых и имеющих право на снижение налога;
  • 10 % — пониженная, которая применяется при ввозе и реализации медицинских и продовольственных товаров, продукции, предназначенной для детей и т.д. согласно п. 2 ст. 164 НК РФ;
  • 0 % — полагается при экспорте и международных перевозках в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ.

Расчётные ставки применяются, когда НДС уже включён в стоимость, например, по предоплате или при удержании суммы налоговым агентом.

Главное отличие от основной группы — не рассчитать налог, а выделить его из общей суммы, так как он уже заложен в налоговую базу.

Если речь идёт о льготной категории налогоплательщиков размер налога составляет 10/110. Для остальных сумма НДС вычленяется из расчёта 20/120.

16,67 % принимается в расчёт в двух случаях — если предприятие полностью реализует собственное имущество и если иностранные компании оказывают гражданам РФ услуги в электронной форме. Не стоит забывать, что до конца 2018-го основная общая ставка составляет 18 %, а расчётная — 18/118.

Перепрошьем онлайн-кассу под НДС 20 % удаленно за 30 минут. От 1000 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как выделить НДС?

Алгоритм выделения предельно прост. Сумма определяется по формуле:

Сумма / (1+НДС/100)

Вычленение НДС из общей суммы на калькуляторе происходит в 2 действия:

  1. Для льготников — 10 %, значит сумма делится на 1,1, для общей категории — 18 % в 2018 и 20 % с 2019-го, соответственно сумма делится на 1,18 или на 1,2.
  2. Затем из полученного значения вычитаем общую сумму, после чего убираем знак минус, получаем искомое число и округляем его в нужную сторону до копеек.

На заметку! Если вы не являетесь плательщиком ОСНО, вы не должны выделять НДС, так как все остальные виды налогоплательщиков освобождены от уплаты этого вида налогов.

Как посчитать и вычислить НДС 20 процентов от суммы?

Нет ничего проще, чем рассчитать размер налога для добавления его к стоимости продукции:

  1. Для того, чтоб определить сумму налога в 2019, необходимо стоимость товара умножить на 0,2.
  2. Если же требуется сразу рассчитать стоимость с учётом НДС, цена за единицу или общая сумма товаров умножается на 1,2.

Пример выделения:

Цена за единицу товара составляет 345 руб. вместе с НДС. Предприниматель платит налог на общих основаниях Его стоимость без наценки в 2019-м составит:

  1. 345/1.2 = 287,5 руб.;
  2. 345-287,5 = 57,5 руб. — это искомый результат.

Пример начисления:

Цена на товар без НДС составляет 250 руб. Предприниматель входит в льготную категорию налогоплательщиков. Начисление происходит следующим образом:

  1. 250х0,1 = 25 руб. — сумма налога;
  2. 250х1,1 = 275 руб. — стоимость товара с учётом НДС.

Как повлияет увеличение НДС на малый бизнес?

Новость об увеличении НДС на два процентных пункта прежде всего всколыхнула малый бизнес. Специалисты утверждают, что такие нововведения однозначно отразятся на экономике страны, но ситуация быстро стабилизируется и каких-либо существенных ухудшений ожидать не стоит.

Советы для предпринимателя:

  1. Пересмотреть политику цен. Коммерческим предприятиям и индивидуальным предпринимателям придётся изменить ценники и повысить стоимость товаров, что может не понравиться конечному потребителю. Здесь есть риск потерять клиента, но эксперты советуют взвесить все «за» и «против», если предприниматель принял решение оставить старые расценки. Новая ставка действует для всех, соответственно, конкуренты тоже рано или поздно поднимут цены, а работа в ущерб себе, пусть даже временная, может негативно отразиться на бизнес-процессе.
  2. Оптимизировать продажи за счёт изменений во внутреннем распорядке торговых точек, внедрения бонусных программ и т. д. Если расценки всё же пришлось изменить, следует разработать систему скидок, запустить программу лояльности, проанализировать возможности для привлечения клиента не в ущерб торговле.
  3. Вложить дополнительные средства в рекламу предприятия, поработать над имиджем, создать собственный бренд и сделать его заметным и качественным, и т. д.

Полезно знать! Устройство современных ККТ предусматривает запуск и настройку программ лояльности, так что пользователь может с лёгкостью автоматизировать процесс взаимодействия с покупателями на любых удобных условиях.

У нас вы можете заказать услугу обновления ПО для любой модели онлайн-ККТ под НДС 20 %.

Один из самых важных моментов: субъект хозяйствования должен проанализировать возможность перехода на другую систему налогообложения, чтоб получить освобождение от уплаты НДС. Рассмотрим, кто может уйти от уплаты НДС, а кто нет:

  1. Продажа акцизных товаров, алкоголя, табака, некоторых косметических препаратов предполагает обязательную уплату НДС.
  2. Покупка патента автоматически освобождает ИП от уплаты НДС, но это касается только ряда видов деятельности. Те же условия действуют для УСН и ЕНВД. Среди освобожденных — работающие в сферах общепита, перевозки грузов, торговли оптом и в розницу, преподавания в онлайн-режиме, владеющие мелким производством.
  3. Если сумма вырученных предприятием средств за 3 месяца составит менее 2 млн. руб., можно получить освобождение от НДС на последующие 12 мес. Однако как только дела пойдут в гору и показатель выручки за такой же период времени перешагнёт эту цифру, льгота перестает действовать.

Таким образом, изменение процентной ставки НДС на 2 пункта с 01.01.2019 в любом случае отразится на малых коммерческих предприятиях и ИП.

Предприниматель платит больше поставщикам, а затем вводит наценку для своего клиента, поэтому с одной стороны на него обрушиваются дополнительные расходы, а с другой — недовольство конечного потребителя.

Однако, на практике это не настолько критичные перемены, чтобы существенно повлиять на деятельность малого предпринимательства в РФ.

Изменение ставки НДС с 2019 года: как подготовить онлайн-кассу к нововведениям?

Кроме прочего, владельцы онлайн-касс должны заранее позаботиться о подготовке оборудования и адаптации устройств под новые стандарты.

С 1 января 2019 все ККТ должны формировать фискальные чеки с указанием налога в размере 20 %. ФНС предупреждает, что первый расчётный документ, датированный 2019 годом, должен содержать строку со ставкой 20 % или 20/120.

Соответственно, и общая сумма к оплате рассчитывается с учётом этой цифры.

Еще одна наша статья: Изменение ставки: какой НДС будет в 2019 году?

К 01.01.2019 пользователей онлайн-касс ожидает ещё одна перемена — переход на новый формат оформления фискальных документов ФФД 1.0 или ФФД 1.05. Если выставить размер налога обычно не составляет труда — это можно сделать самостоятельно, изменив настройки аппарата, то с новым ФФД не всё так просто.

Смарт-терминалы были к этому готовы, поэтому кассирам, работающим с такими устройствами, достаточно обновить ПО и продолжать использовать кассу. Однако некоторые экземпляры невозможно подогнать под новые стандарты без перепрошивки — в этом деле нужен профессионал.

Ближе к 2019 в сервисных центрах ожидаются большие очереди, поэтому рекомендуем поторопиться с адаптацией ККТ и обратиться в техподдержку уже сейчас!

Чтобы обновить кассу Эвотор под НДС 20 %, нужно перейти по ссылке.

Настроим кассу на НДС 20 % и ФФД 1.05. Сегодня за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/povyshenie-nds-v-2019-perehod-na-novuyu-stavku/

Как заказчику подготовиться к изменению ставки НДС | Контур.Закупки

Как подготовиться к повышению ставки НДС

Итак, НДС повышается со следующего года. Нужно ли заказчику учитывать этот факт? Непременно, и вот почему. Во-первых, каждый контракт, который планируется на следующий год, включает этот налог.

Значит, нужно заранее иметь в виду, что ставка НДС будет равна 20%. Во-вторых, в следующем году, возможно, будут действовать какие-то из контактов, которые заключены в текущем.

И нужно знать, что с ними делать в связи с повышением ставки.

Учет НДС на этапе планирования

НДС является главным косвенным налогом бюджетной системы России. Уплачивается он продавцом, то есть поставщиком товаров и услуг или исполнителем работ в рамках контракта по 44-ФЗ. Заказчик принимает к вычету входной налог, указанный в счете-фактуре. Конечно же, в том случае, если сам он является плательщиком НДС.

При планировании закупок в определенных законом случаях нужно обосновывать цену. Для этого по умолчанию применяется метод сопоставимых рыночных цен или анализа рынка. Все прочие методы могут быть использованы только в конкретных случаях. Например, тарифный применяется, если для объекта закупки установлены регулируемые тарифы, сметный метод — в строительстве и так далее.

Регистрация в ЕРУЗ ЕИС

С 1 января 2019 года для участия в торгах по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 615-ПП обязательна регистрация в реестре ЕРУЗ (Единый реестр участников закупок) на портале ЕИС (Единая информационная система) в сфере закупок zakupki.gov.ru.

Мы оказываем услугу по регистрации в ЕРУЗ в ЕИС:

Заказать регистрацию в ЕИС

Метод анализа рынка основан на запросе у поставщиков их коммерческих предложений. При этом заказчику следует указать, что конкретно должна включать цена. Зачастую это не только стоимость товара, но и доставка, погрузка, гарантия и так далее. И крайне важно указать в запросе цены, что она должна включать в том числе все необходимые налоги и сборы.

Если этого не сделать, то поставщик может представить коммерческое предложение с ценой, которая не учитывает НДС. В итоге же стоимость контракта будет другая, и получится, что на этапе планирования заказчик определил недостоверную цену. А все из-за того, что он не учел НДС.

Если контракт заключен в текущем году

Зачастую контракты перетекают из одного года в другой. Получается, что контракт заключен с НДС 18%, а исполняться будет уже после повышения ставки. Какие последствия это влечет для заказчика?

После исполнения контракта или его этапа поставщик передаст заказчику первичные документы — счета-фактуры, накладные. В них в цене всегда выделяется НДС.

Если ничего не предпринять, то в 2019 году в этих документах будет фигурировать сумма налога, отличная от той, которая указана в контракте.

Ведь поставщик должен исчислять НДС по ставке 20%, а в контракте прописана сумма исходя из ставки 18%.

С другой стороны, изменять существенные условия контракта закон 44-ФЗ запрещает (хоят есть исключения). А именно таковым является условие о цене. То есть цена контракта должна оставаться прежней несмотря на то, что ставка НДС повысится.

Это значит лишь то, что нужно менять структуру цены контракта. Заказчик заплатит поставщику столько, сколько указано в контракте, а вот доля НДС в этой сумме изменится. Дополнительный процент НДС поставщик будет уплачивать за счет собственных средств. Иначе быть не может, поскольку, повторим, цена контракта должна оставаться неизменной.

Чтобы это реализовать, нужно заключить дополнительное соглашение. Есть один случай, когда этого не нужно — если в контракте указано, что НДС включается в цену в соответствии с действующей ставкой.

Это должно выглядеть как ссылка на норму Налогового кодекса, в которой определены ставки налога.

С начала года статья обновится, в ней будет указана новая действующая ставка, которая и будет применяться в рамках данного контракта.

Если же НДС в контракте прописан в виде суммы, то допсоглашение составить нужно обязательно. Иначе после обновления законодательства будет иметь место расхождение.

Следует помнить о том, что существует не единственная ставка НДС, а целых пять:

  • 18% (с 1 января 2019 года — 20%) — базовая ставка НДС, именно по ней налог начисляется к цене большинства товаров и услуг;
  • 10% — ставка, которая действуют в отношении льготного перечня товаров;
  • 0% — также льготная ставка, которая в основном применяется при экспорте;
  • 18/118 (с 1 января 2019 года 20/120) — расчетная ставка, которая применяется для расчета налога, когда НДС уже включен в цену;
  • 10/110 — расчетная ставка для льготных товаров.

Так вот, с 1 января 2019 года меняется ставка 18% и, как следствие, связанная с ней расчетная ставка 18/118. Все остальные, в том числе 10% для льготных товаров, остаются прежними.

Что говорят в Минфине

Источник: http://zakupki-kontur.ru/news/kak-zakazchiku-podgotovitsya-k-izmeneniyu-stavki-nds/

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Как подготовиться к повышению ставки НДС

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Как подготовиться к повышению ставки НДС

Немного истории

НДС — один из косвенных налогов, зачисляемый в федеральный бюджет. Налог на добавленную стоимость, как указано в ст. 163 НК РФ, имеет налоговый период в один квартал, пишет Рос-Регистр.

В 2018 году базовая ставка по нему составляет 18%.
Некоторые товары и услуги, называемые социально значимыми, реализуются с пониженной ставкой в 10%.

Преимущественно это основные продукты питания, медикаменты, товары для детей.

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка  28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется.

Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен.

Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены18%11818 (118*18/118)100
Если покупатель согласится на повышение цены20%12020 (120*20/120)100
Если покупатель откажется от повышения цены20%11819,67 (118*20/120)98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://info-vsem.ru/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.