+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ?

Как правильно внести коррективы в отчет 6 НДФЛ

Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ?

Необходимость по внесению изменений в отчет по форме 6 НДФЛ может понадобиться в том случае, если в предыдущем отчетном периоде была допущена ошибка. Как правильно сделать корректировку 6 НДФЛ?

Обязательная информация в отчете

Каждый работодатель, имеющий штат официально трудоустроенных работников, обязан ежеквартально отчитываться перед ФНС о начисленном и удержанном подоходном налоге.

В данном отчете обязательно должна быть отражена следующая информация:

  1. ИНН / КПП. Эти реквизиты есть у каждой организации.
  2. Номер корректировки. Эту информацию нужно указывать в том случае, если подается уточненная отчетность.
  3. ОКТМО.
  4. Сведения об отчетном периоде и расчетном годе.
  5. Сведения об ИФНС.
  6. Вся информация по налогу:
  • какая сумма начислена;
  • какая удержана;
  • ставка, по которой происходит начисление. Может содержаться не только «трудовая» ставка 13%, но и другие, по которым происходит законное начисление;
  • количество сотрудников, по которым налог начислен. Физические лица нумеруют по порядку;
  • дата произведенных начислений. Делать округления до целых чисел не стоит;
  • дата уплаты налога в бюджет.

Если налогоплательщик допустил ошибку в той информации, которая не имеет отношения к налогу, то налоговая служба вообще не примет отчет. Его придется переделывать, так как информация, позволяющая идентифицировать самого налогоплательщика, ФНС и название отчета, отсутствует.

На заметку! Существует определенный срок для исправления информационных ошибок. Если налоговый агент, то есть сам работодатель, в этот срок не уложится, к нему будет применена налоговая ответственность в виде штрафа за несвоевременно сданную отчетность.

Если же общие сведения указаны верно, но допущена ошибка в расчете сумм НДФЛ, то исправить такие неточности можно путем подачи уточняющего отчета. Как правило, эти ошибки обнаруживает сам налогоплательщик еще до того, как их обнаружит инспектор. Своевременная подача уточняющих сведений помогает избежать штраф за подачу предоставления изначально неверных сведений.

Какие ошибки можно исправить корректировкой

С помощью уточняющей отчетности можно исправить ошибки, допущенные в:

  • КПП и ОКТМО. Такие ошибки не являются критичными, поэтому налоговики попросят уточнить эти сведения;
  • код места учета самого налогоплательщика в качестве налогового агента по подоходному налогу. Этот показатель важен для тех налоговых агентов, которые имеют официально зарегистрированные обособленные подразделения. По каждой обособке сдавать отчет нужно отдельно;
  • процентная ставка, с применением которой производился расчет налога. В данном случае, нужно будет пересчитать, и отразить все суммы правильно;
  • количество работников, в отношении которых работодатель начислял и уплачивал НДФЛ.

На заметку! Если допущены такие неточности, то менять нужно весь отчет, а не только его неверную часть. Закон не ограничивает число корректирующих отчетов, которые может подавать налогоплательщик. Корректировочные сроки сдачи соответствуют срокам сдачи первичных документов.

Определенные нюансы

Некоторые ошибки могут привести к тому, что к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Это такие неточности как:

  • Код ОКТМО, если этим кодом характеризуется территория, закрепленная за той налоговой службой, куда подан отчет. Чтобы аннулировать ошибку, необходимо по этому же коду подать уточняющую «нулевку», а потом, с указанием правильного ОКТМО, подать отчет с верными значениями. Уложиться нужно в сроки сдачи, в противном случае – штраф. Желательно, передать в ИФНС пояснительную записку;
  • сведения, которые должны быть разделены по подразделениям, ошибочно были объединены в одно значение. Внести уточнения нужно будет только по первичному отчету;
  • наемных работников в отчетном периоде не было, и работодатель не сдавал отчет, так как не производил никаких начислений. Но, позже выясняется, что начисления производились, и отчет сдавать нужно было. Если налоговый агент вовремя не сдал финансовую отчетность, на него будет возложена ответственность в виде штрафа.

Как правильно внести коррективы

Как сделать правильный корректирующий документ? Форма корректирующей отчетности ничем не отличается от формы первичной. Но, разница в том, что сначала были представлены сведения с ошибкой, а потом их исправляли.

На заметку! Чтобы ФНС не начислила штраф за неверно предоставленные сведения, сдавать корректировку нужно до того, как истечет срок подачи отчетности 6 НДФЛ. Тогда ошибочные документы будут аннулированы, а к зачету будут приняты корректировки именно с верными сведениями.

Если же неточности будут обнаружены сотрудниками налоговой службы уже после того, как закончится срок предоставления, то работодателю будет начислен штраф. Но до получения требования можно сдать «уточненку» без последствий.

Информация о том, что данный отчет является уточняющим, указывается на титульном листе. При первичной подаче, в отведенных клеточках не ставится ничего. При подаче уточненных сведений, нужно указывать порядковый номер корректировки.

Заключение

Во избежание штрафа за несданный отчет или за неправильно указанные сведения, необходимо тщательно проверять документ перед сдачей в налоговую службу.

Как правильно внести коррективы в отчет 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/korrektirovka-6-ndfl.html

За какие ошибки в 6 ндфл будут штрафовать

Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ?

Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.

Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120».

Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан. Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности.

Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ.

Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.

Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т.д.).Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации.

Штрафы за ошибки в 6-ндфл

Это правило касается обоих разделов расчета Вместо 8000 руб. налога компания в строке 140 по ошибке написала 80 000 руб. Налог перечислила верно — 8000 руб.

Ошибки в 6-ндфл, за которые не оштрафуют

Налоговики решат, что компания перечислила в бюджет не весь исчисленный налог Сумма налога к уплате по строке 140 и сумма НДФЛ из платежки должны быть одинаковыми Компания по строке 120 указала срок уплаты НДФЛ с отпускных — следующий день после их выдачи.

А налог заплатила в последний день месяца Налоговики решат, что компания заплатила налог с опозданием Срок уплаты налога с отпускных — последний день месяца, в котором их выдали. Эту дату и надо приводить в строке 120 расчета 6-НДФЛ Штрафы за опоздание с расчетом Размер штрафа для налогового агента – 1000 руб.
за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Период просрочки считают с установленного сдачи до даты, когда компания представила расчет. Сроки сдачи 6-НДФЛ – ниже.

Налоговики простят многие ошибки в 6-ндфл

Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами.

Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.

Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года.

Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе.
В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке «начислено».

Штраф за непредоставление 6-ндфл

Размер штрафа за допущенные налогоплательщиком ошибки не зависит от количества обнаруженных инспектором неточностей, так как штраф начисляется за факт сдачи документации с недочетами.

Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока. Ошибки без штрафов Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов.

Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба.


Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ.

Статья

Внимание

Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет заплатила верную сумму. Второе условие – ошибка нарушила права работника – например, право на вычеты. Новая позиция чиновников убережет компании от лишних штрафов – письмо от 16 ноября 2016 г.

№ БС-4-11/21695. Допустим, в строке 110 и 120 расчета 6-НДФЛ бухгалтер записал одинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такую же дату указал в платежке. За такую ошибку в 6-НДФЛ налоговики не оштрафуют. Другие примеры безопасных ошибок в таблице 1. А опасные ошибки – в таблице 2. В письме № БС-4-11/21695 чиновники также напомнили, как показывать неденежные подарки в 6-НДФЛ.
Если выдали подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который других доходов от компании в течение года не получит, отразите это в обоих разделах расчета. В разделе 1 приведите суммы дохода и налога по строкам 020 и 040.

Как налоговики будут штрафовать за опоздание и ошибки в 6-ндфл и 2-ндфл

Федеральная налоговая служба РФ выпустила разъясняющее письмо ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/[email protected], в котором подробно описала случаи, при которых за ошибки в форме 6-НДФЛ налоговики не будут штрафовать.

К таким в первую очередь относятся ошибки, не повлекшие нарушения прав физических лиц, за которых подаются сведения, а также не вызвавшие неблагоприятных последствий для бюджета.

Стоит напомнить, что штрафные санкции за ошибки в виде недостоверных данных в форме 6-НДФЛ составляют 500 рублей за каждый представленный с ошибками расчет.

В своих предыдущих разъяснительных письмах налоговики придерживались мнения о том, что недостоверными сведениями в форме 6-НДФЛ, повлекшими ошибки, являются любые неточности, а именно, неверные персональные сведения сотрудников и ошибки, допущенные при расчете суммовых показателей.
Важно

Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка).

Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП.

Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать. 6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации.

Все же уповать на благосклонность налоговиков не стоит. Гораздо разумнее подстраховать себя, если вышеописанные небольшие ошибки в сданном расчете по 6-НФДЛ вами были обнаружены, и следом представить в Налоговую службу уточненный расчет. Более того, если сделать это до того, как налоговики сами обнаружат ошибку, то согласно положениям пункта 2 статьи 126.

1 Налогового кодекса РФ, взыскание штрафа точно не последует. Автор — компания Бухсофт. © 1997 — 2018 PPT.RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/za-kakie-oshibki-v-6-ndfl-budut-shtrafovat/

Как внести исправления в расчет 6 ндфл

Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ?

Корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года может понадобиться, если в первоначальном варианте этой формы имела место ошибка. Рассмотрим, какие ситуации могут возникать при уточнении данных и как подать уточненный отчет. В форме 6-НДФЛ, которая с 2019 года стала обязательной квартальной формой отчетности для работодателей, выплачивающих доходы наемным работникам (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Форма 6-НДФЛ: как отчитаться без ошибок

Минфин РФ совместно с ФНС РФ направили своим письмом от 20 января 2019 года № БС-4-11/[email protected] «Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности» взамен ранее действовавших от 28.12.2015 г.

Таким образом при камеральной проверке формы 6-НДФЛ контролирующие органы будут обращать внимание на многие показатели.

На титульном листе особому контролю подлежит дата представления расчета.

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2019 года. Сдается ежеквартально.

Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать расчет нужно не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом. Из этой статьи вы узнаете: 1.

Как налоговики сверяют показатели расчета по взносам и 6-НДФЛ 2.

Корректировка 6-НДФЛ за 2019 год

Об исчисленном и удержанном в 2019 г.

подоходном налоге все налоговые агенты должны отчитаться до 2 апреля 2019 г. Что делать, если в расчете обнаружена ошибка, в каких случаях и каким образом подается «уточненка» по годовому расчету 6-НДФЛ? Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС.

Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя)

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ по строке «КПП» указывается КПП по месту нахождения организации либо КПП, присвоенный организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения подразделения). Также Порядком установлено, что расчет заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

В письме от 12.08.2019 № ГД-4-11/14772 ФНС России разъяснила, что если в расчете 6-НДФЛ допущены ошибки в заполнении названных показателей, то организация должна внести необходимые изменения и представить в налоговый орган два расчета по форме 6-НДФЛ.

Строка 070 в 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент. В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности.

Порядок заполнения Расчета (утв.

Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.

В Раздел 1 формы все показатели вносятся по нарастающей с начала года.

Ошибки в СЗВ-М и 6-НДФЛ: их исправление и возможные риски

С апреля 2019 года действуют две новые отчётные формы СЗВ-М и. Вместе с формами появились и новые штрафные санкции.

Контролирующие органы теперь могут привлечь к ответственности не только за несвоевременное представление данной отчётности, но и за указание неполных и (или) недостоверных сведений в ней.

Как внести исправления в отчётность и избежать штрафных санкций расскажем в данной статье 1 .

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ

Больше всего ошибок в 6-НДФЛ связаны с переходящей зарплатой.

Например, с зарплатой за март, выплаченной в апреле. Зарплату и налог с нее нужно было показать в строках 020 и 040 расчета за квартал.

Многие компании отразили НДФЛ с мартовской зарплаты в строке 080 как неудержанный, хотя делать этого не нужно (письмо ФНС от 16 мая 2019 г. № БС-4-11/8609). Исправить ошибку можно двумя способами.

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ 2019

С 2019 года у физических и юридических лиц, выплачивающих доходы гражданам, появилась дополнительная забота — сдача новой отчётности для всех работодателей.

Она представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге.

Важно, что сдаётся эта отчётность нарастающим итогом 4-ре раза за год по этапам — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Источник: http://vigor24.ru/kak-vnesti-ispravlenija-v-raschet-6-ndfl-48275/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.