+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно отчитаться по НДФЛ предпринимателю, прекратившему бизнес?

Содержание

Как ИП отчитываться по доходам работников в течение года

Как правильно отчитаться по НДФЛ предпринимателю, прекратившему бизнес?

Из этой статьи вы узнаете нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если ИП не начислял сотрудникам зарплату, как заполнить отчет СЗВ-М, если у работника нет СНИЛС или ИНН и какой показатель численности нужно указывать в отчете 4-ФСС.

ИП не только отчитываются по своим предпринимательским доходам, но и сдают сведения о работниках. С 2016 года отчетов о работниках у предпринимателей стало больше. Сведения обо всех формах, которые надо сдать до конца года ИП с работниками, вы найдете в нашей статье.

В каком случае представлять

Подайте форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, если вы начисляли в 2016 году доходы физическим лицам, облагаемые НДФЛ. Также отчитайтесь, если в этом году выдавали заработную плату или другие суммы, начисленные раньше.

Предприниматели, которые ничего не начисляли и не платили работникам в 2016 году, могут не представлять форму 6-НДФЛ. Но в таком случае подайте в налоговую инспекцию письмо о том, что вы не являетесь налоговым агентом.

Дело в том, что инспекторы вправе заблокировать расчетный счет работодателя, опоздавшего с 6-НДФЛ более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). И если вы не подадите письмо, то налоговики решат, что вы опоздали с расчетом, и заблокируют счет. Поэтому направьте письмо в срок, установленный для сдачи 6-НДФЛ. Составьте его, воспользовавшись фрагментом, который представлен ниже.

Вместо письма можно подать форму 6-НДФЛ с прочерками. Налоговики примут «нулевой» отчет.

В какие сроки сдавать отчет

Отчитывайтесь по форме 6-НДФЛ ежеквартально. Отчет за полугодие подайте не позднее 1 августа, а за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. За 2016 год придется отчитываться уже в 2017 году — до 3 апреля включительно.

Как заполнять 6-НДФЛ

В разделе 1 отразите все доходы физических лиц, предоставленные им стандартные и прочие вычеты по НДФЛ, суммы налога. Все показатели определяйте нарастающим итогом с начала года.

В разделе 1 формы за полугодие запишите все начисленные доходы работников за январь — июнь в строке 020. В строке 030 отразите вычеты с доходов. А в строке 040 укажите начисленный налог.

В строке 070 поставьте удержанный налог с выданных доходов за январь — июнь. Если заработную плату за июнь вы не выдали до конца месяца, то НДФЛ с этих сумм в строку 070 не включайте. И в строке 080 не записывайте.

Ведь доход индивидуальный предприниматель еще не выплатил, удерживать налог рано.

Какие отчеты сдают предприниматели по своим доходам

По своим доходам предприниматели-работодатели отчитаются так же, как и те бизнесмены, что работают в одиночку. Если вы применяете ЕНВД, сдавайте декларацию ежеквартально. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

А упрощенцы и ИП на общем режиме отчитываются только раз в год. Декларации по УСН и НДФЛ они представляют не позднее 30 апреля следующего года.

Что касается патентной системы, то при ней отчитываться не нужно вообще. Подробно об отчетности по доходам смотрите в отдельной статье.

В разделе 2 укажите только выплаченные доходы, причем за последние три месяца. В отчет за полугодие попадут суммы, выданные работникам с апреля по июнь. Если вы не выдали до конца июня заработную плату за этот месяц, ее в разделе 2 формы за полугодие не записывайте. Зато внесите туда мартовскую заработную плату, выданную в апреле.

Если ИП в отчетном периоде выплатил доходы 25 работникам или более, сдавайте отчет в электронной форме через Интернет. Если получателей меньше, выбирайте сами, какой отчет составить: бумажный или электронный.

Форма 6-НДФЛ с 2017 года поменяется. Проект ФНС России размещен на сайте regulation.gov.ru.

Ип заключил договоры с работниками — представляйте сзв-м

В каком случае представлять. Сдавайте в ПФР форму СЗВ-М, если у вас есть действующие договоры с физлицами. Причем не только трудовые, но и гражданско-правовые.

В какие сроки сдавать отчет. Форма СЗВ-М — ежемесячная. Подавать ее нужно не позднее 10-го числа следующего месяца. Или в ближайший рабочий день, если крайний срок выпал на выходной.

Крайние сроки сдачи СЗВ-М во 2-м полугодии 2016 года

МесяцПоследний день сдачи без штрафов
Июнь11 июля 2016 года
Июль10 июня 2016 года
Август12 августа  2016 года
Сентябрь10 сентября 2016 года
Октябрь10 октября 2016 года
Ноябрь12 ноября 2016 года

Как заполнять СЗВ-М

Перечислите в бланке ФИО, СНИЛС, ИНН работников.

Если вы приняли работника без СНИЛС, срочно получите номер в Пенсионном фонде. Отчет без этого реквизита у вас не примут. А за «опоздавший» СЗВ-М грозит штраф 500 ₽ за каждого сотрудника (ст. 17 Закона №  27‑ФЗ). Например, вы сдали не вовремя форму, в которой указали 5 человек. Тогда штраф равен 2500 ₽:

500 ₽ ×  5 чел.

Как получить СНИЛС на работника. Если вы наняли на работу человека без СНИЛС, то обязаны оформить этот документ. Попросите работника написать заявление в произвольной форме. Затем подайте в ПФР анкету АДВ-1 на сотрудника вместе с описью АДВ-6-1. Принесите все документы в ПФР лично или отправьте через Интернет. Специалисты ПФР обязаны оформить СНИЛС максимум за три недели. Когда документы будут готовы, получите их в ПФР вместе с сопроводительной ведомостью по форме АДИ-5. Выдайте СНИЛС сотруднику и попросите его расписаться в ведомости. И верните АДИ-5 в фонд.

Если срок сдачи СЗВ-М подходит, а СНИЛС не готов, поступите так. Впишите в отчет только тех работников, у которых есть свидетельство. А когда будет готов СНИЛС на остальных, подайте дополняющий отчет только на них. Если подадите дополняющий отчет после 10-го числа, также будет штраф. Но штраф специалисты ПФР рассчитают исходя из 500 ₽ за каждого работника, записанного в дополняющем отчете.

А вот сведения без ИНН специалисты Пенсионного фонда РФ примут. Поэтому если у вас нет сведений об ИНН работника, то данные о нем все равно включайте в отчет. Поле с ИНН оставляйте пустым, прочерк не ставьте. Фрагмент заполненного дополняющего отчета показан ниже.

Если вы заносите в отчет сведения о 25 работниках или более, то сдавайте расчет по форме СЗВ-М только в электронном виде через Интернет. Если у вас в отчете 24 работника или меньше, вы вправе сдавать отчет в любом виде: бумажном или электронном.

В каком случае представлять РСВ-1 ПФР

Бизнесменам, у которых есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, надо регистрироваться в ПФР как работодателям.

А предприниматели-работодатели обязаны ежеквартально сдавать в Пенсионный фонд форму РСВ-1 ПФР. Сдавать отчет нужно ежеквартально, даже если вы не платите с начала года деньги.

Например, отправили всех сотрудников в неоплачиваемый отпуск, так как нет заказов.

В какие сроки сдавать отчет РСВ-1 ПФР

Сроки зависят от того, как вы отчитываетесь: на бумаге или через Интернет (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №  212‑ФЗ, далее — Закон №  212‑ФЗ). Крайние сроки отчетов РСВ-1 ПФР, которые вы будете сдавать во 2-м полугодии, смотрите в таблице ниже.

Отчетный периодБумажная формаЭлектронная форма
Полугодие 20166 года15 августа 2016 года22 августа 2016 года
9 месяцев 2016 года15 ноября 2016 года21 ноября 2016 года

Сдавать отчет в электронном виде необходимо в том случае, если среднесписочная численность работников предпринимателя за 2015 год превысила 25 человек.

С 2017 года форму РСВ-1 ПФР придется подавать ежемесячно, а не каждый квартал. Правительство РФ уже внесло законопроект на рассмотрение в Госдуму.

Как заполнять РСВ-1 ПФР

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» и подраздел 2.1 раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу». А остальные разделы формы РСВ-1 ПФР сдавайте, только если в них есть сведения, а не прочерки.

В разделы 1—5, а также в подразделы 6.4 и 6.7 вы вносите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в подразделах 6.5 и 6.8 запишите данные о стаже работников и начисленных с его выплат взносах только за три последних месяца.

Так, в отчет за полугодие попадут индивидуальные сведения за апрель — июнь 2016 года.

Данные из раздела 6 формы РСВ-1 ПФР должны соответствовать сданным отчетам СЗВ-М за эти три месяца. Например, в формах СЗВ-М за апрель, май и июнь вы указали пять одних и тех же работников. И на этих же сотрудников заполните индивидуальные сведения в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР за полугодие 2016 года.

И еще. Вы можете не начислять заработную плату, только если работник находится в неоплачиваемом отпуске. В таком случае период отпуска отметьте в подразделе 6.8 специальным кодом «НЕОПЛ». Образец заполненного подраздела 6.8 формы РСВ-1 ПФР показан ниже.

Предприниматель заключил трудовые договоры — подайте 4-ФСС

В каком случае представлять. Вы обязаны ежеквартально сдавать в Фонд соцстраха форму 4-ФСС, если состоите на учете как работодатель. Представлять отчет нужно, даже если вы в этом году не начисляли заработную плату своим работникам и не платили страховые взносы в Фонд социального страхования.

В какие сроки сдавать отчет 4-ФСС

Сроки для сдачи бумажной и электронной формы 4-ФСС различаются. Крайние сроки отчетов в 2016 году смотрите в таблице ниже.

Отчетный периодБумажная формаЭлектронная форма
Полугодие 2016 года20 июля 2016 года25 июля 2016 года
9 месяцев 2016 года20 октября 2016 года25 октября 2016 года

Как заполнять 4-ФСС

Бланк отчета состоит из титульного листа и 14 таблиц. Обязательные — титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7 и 10. Остальные таблицы заполняйте и сдавайте, если в них есть цифры, а не прочерки.

На титульном листе указывайте не количество ваших работников, а среднесписочную численность за отчетный период. Определите этот показатель так. Вначале вычислите среднесписочную численность за все месяцы.

Сложите число работников за каждый день и поделите на количество дней в месяце. После этого просуммируйте показатели за каждый месяц и разделите на число месяцев в периоде. Как это делать, покажем на примере.

С каких выплат начислять взносы в ФСС

Работодатели платят в ФСС два вида страховых взносов. Первый — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этими взносами облагаются только выплаты работникам по трудовым договорам. А с вознаграждений по гражданско-правовым договорам взносы платить не нужно.

Второй вид взносов в ФСС — на случай травматизма. Этими взносами также облагаются выплаты по трудовым договорам. А с вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляйте взносы, только если есть условие в самом договоре.

Отчитываться в электронном виде надо тем предпринимателям, у кого среднесписочная численность работников за 2015 год превышает 25 человек. Если же у вас было меньше работников в прошлом году, можете сдавать отчет как лично, так и через Интернет.

Источник: https://ipprosto.info/journal/kak-ip-otchityvatsya-po-dohodam-rabotnikov-v-techenie-goda/

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Как правильно отчитаться по НДФЛ предпринимателю, прекратившему бизнес?

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие.

Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.

Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчетаХарактеристикаСрок сдачи
Декларация НДС (образец)По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штрафДо 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец)Частота сдачи — один раз в год30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец)Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ.Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.

Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

ОтчетРасшифровкаСрок подачи
Сведения о ССЧУведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год20 января
Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО).

Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе.

Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

ФормаСрок сдачи
1-ИП Обязательные сведения о предпринимательской деятельности2 марта
1-ИП (торговля)Сведения о предпринимательстве в сфере торговли17 октября
ПМ-пром Данные о производстве продукции субъектами малого бизнесаКвартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

НалогКогда платитьСрок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или годДо 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяцаЕжеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяцаДо 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

https://www.youtube.com/watch?v=IBfwJN3Vr5U

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

  • на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
  • на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
  • 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
  • декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-i-buhgalterskaya

При каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСН

Как правильно отчитаться по НДФЛ предпринимателю, прекратившему бизнес?

Предприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, освобождаются законом от уплаты других налогов, среди них налог на доходы физических лиц, который они обязаны были бы платить, работая на общей системе налогообложения. Учитывая это, индивидуальный предприниматель не должен и отчитываться по форме 3-НДФЛ. Однако, из такого правила есть ряд исключений.

Рассматривая детальнее вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, ответ на него в большинстве случаев будет отрицательным. Поскольку подобная обязанность возникает не у предпринимателя, а у физического лица, которое одновременно может являться предпринимателем. Говоря другими словами, сдавать 3-НДФЛ ИП-упрощенец должен в том случае, когда имеет доходы, не имеющие отношения к своей деятельности.

Такой отчет не нужно подавать в том случае, когда человек кроме осуществления предпринимательской деятельности работает на стороннего нанимателя на основании трудового договора.

В такой ситуации обязанность отчитываться о работниках возложена на самого работодателя, который является налоговым агентом. Если же коммерсант сам является работодателем, вот тут-то и возникает его обязательство по сдаче 3-НДФЛ.

Законные основания

Сдача формы 3-НДФЛ регулируется положениями действующего законодательства. Налоговая инспекция имеет право выдвигать требования к индивидуальному предпринимателю относительно сдачи налоговой декларации на основании Налогового кодекса.

Статьи 227-229 данного документа содержат перечень особ, которые обязаны подавать 3-НДФЛ в налоговую, среди них:

  • физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты и нотариусы;
  • прочие особы, которые ведут частную практику, приносящую им доход.

В статье 217 НК приведены основания, которые освобождают человека от необходимости отчитываться:

  • если с доходов уплачен ЕНВД;
  • если предприниматель применяет ЕСХН;
  • за налоги, по которым используются специальные налоговые режимы.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Подробно вопрос, который касается налогообложения частных предпринимателей и форм отчетности, которые они должны подавать в Федеральную Налоговую службу, рассматривается в письме Министерства Финансов от 2010 года под номером 03-04-05/3-255.

Когда необходимо отчитываться

Действующее законодательство позволяет не отчитываться частному предпринимателю по форме 3-НДФЛ, если:

  • у него отсутствуют нанятые сотрудники, а деятельность он осуществляет сам;
  • размер его годовой прибыли превысил 2 млн. рублей. В таком случае, он автоматически переводится на Общую систему налогообложения;
  • ИП сотрудничает с иностранной компанией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от необходимости сдавать 3-НДФЛ, если он продал свое личное имущество и получил доход, как физическое лицо, а также в некоторых других случаях.

Нужно отметить, что кроме обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ, каждый предприниматель-упрощенец имеет право на это. Об этом говорится в статьях 228, 229 Налогового кодекса. Подавать декларацию в этом случае можно в любое время после того, как закончился календарный год. Период ее сдачи не ограничен нормативными документами.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Сдача декларации может быть связана с желанием человека воспользоваться своим правом на получение:

  • стандартных налоговых вычетов, которые не были ему вовсе предоставлены налоговым агентом или были предоставлены в размере, который ниже положенного;
  • социальных налоговых вычетов;
  • имущественных вычетов;
  • профессиональных вычетов, которые могут быть предоставлены при условии отсутствия налогового агента.

Причины для осуществления

Ответ на вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, будет утвердительным в ряде случаев:

  • Когда доход облагается только подоходным налогом. Это происходит, например, в том случае, когда предприниматель сотрудничает с организацией, используя, занятые у нее без процентов, деньги. Иных денег от этой компании особа не получает, поэтому очевидной является материальная выгода, полученная ИП, а значит, средства облагаются налогом. Поскольку фирма, которая одолжила деньги, не может выступать налоговым агентом, сдача отчета ложится на плечи упрощенца.
  • Предприниматель не имеет возможности применять УСН, при этом причина не играет никакого значения.
  • Упрощенец продал имущество как физлицо. Это, например, может быть недвижимость или автомобиль. Обязательство по уплате налога в этом случае возникает не обязательно, а вот подать отчет предприниматель обязан.
  • ИП должен составлять декларацию 3-НДФЛ в том случае, когда он сам выступает в качестве налогового агента. Это происходит, когда человек является работодателем и выплачивает заработную плату другим физлицам.

Обложение налогом

Предприниматель должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если после регистрации не перешел на упрощенную систему налогообложения или тогда, когда выбранный ним вид деятельности не предусматривает возможности подобного перехода. В таком случае особа обязана будет платить подоходный налог и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

В качестве налоговой базы для начисления НДФЛ выступает доход, полученный ИП в ходе выполнения в налоговом периоде деятельности. В доход включаются средства с выполненных продаж. Учитывать доходы нужно в день их поступления в кассу или на расчетный счет.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения могут рассчитывать на получение таких налоговых вычетов:

  • стандартных;
  • имущественных;
  • социальных.

На каких условиях сдает ИП 3-НДФЛ на УСН

В ряде ситуаций сдача формы 3-НДФЛ является обязательной для упрощенца, среди них такие:

  • Средства, полученные частным предпринимателем, могут облагаться только НДФЛ. Если ИП получает доход, облагаемый подоходным налогом, автоматически возникает обязательство сдавать форму 3-НДФЛ.
  • На протяжении налогового периода индивидуальным предпринимателем было утрачено право применять спецрежим налогообложения. В результате происходит автоматический переход на общую систему, а соответственно возникает обязательство по сдаче 3-НФДЛ.
  • Была произведена продажа имущества в качестве физического лица.

Если обобщить сказанное, можно сделать вывод, что сдавать 3-НФДЛ нужно в том случае, когда предприниматель получает любой доход, не имеющий отношения к его предпринимательской деятельности, то есть доход фактически получает не предприниматель, а физическое лицо.

Установленные сроки

Важно соблюдать сроки сдачи 3-НДФЛ декларации. Сдать ее нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Чтобы избежать нарушения сроков подачи отчета, нужно соблюдать правила заполнения, которые утверждены нормативными документами.

Связано это с тем, что декларация, в которой обнаружены ошибки, возвращается на доработку. В результате не исключено нарушение предельных сроков подачи, что в свою очередь может привести к начислению штрафных санкций.

В том случае, если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, граничный срок подачи формы смещается и переносится на ближайший рабочий день. То есть при выпадении 30 апреля на субботу или воскресенье, срок сдачи переносится на понедельник при условии, что это рабочий день.

Чтобы минимизировать вероятность ошибок в форме 3-НФДЛ, следует соблюдать определенные требования, которые выдвигаются к заполнению документа:

  • оформлять форму лучше в формате Excel или специальных программах, например, 1C Бухгалтерия (найти бланк можно на сайте налоговой или на специализированных бухгалтерских ресурсах);
  • при заполнении бланка вручную, значения нужно вносить в него максимально разборчиво, печатными буквами;
  • показатели указываются в рублях и копейках, суммы же налога округляются;
  • поля, которые не заполняются, не следует оставлять пустыми, в них нужно поставить прочерк;
  • подавать бланк можно лично, отправив по почте или используя специальные каналы связи, если он подается в электронном виде.

Факт не сдачи декларации, а также несвоевременная ее подача, приводят к тому, что налоговая служба накладывает штрафные санкции на предпринимателя.

В том случае, если налог заплачен, неподача декларации приведет к наложению штрафа в размере 1 тыс. рублей.

Если же не будет подан отчет и не уплачены налоги, это приведет к штрафу в размере 5% от суммы, которая будет начисляться ежемесячно, за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Важные формальности

Налоговой декларацией является документ, в котором содержится информация про доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, о расходах, которые были ним произведены, а также имеющихся у человека льготах. Сдавать декларацию следует в налоговые органы по месту регистрации ИП в сроки, которые четко оговорены законодательством.

В ходе ведения деятельности, частному предпринимателю следует знать, что декларации, которые нужно подавать в налоговую, условно можно разделить на несколько категорий:

  • декларации, которые подаются на общей системе налогообложения;
  • декларации, которые нужно подавать при использовании специальных режимов налогообложения;
  • отчетность, которую обязан подавать ИП при отсутствии объектов налогообложения и движения средств.

Предприниматель, который находится на УСН, при возникновении соответствующих обстоятельств подает декларацию 3-НФДЛ один раз в год. Отчет за 2019 год должен быть сдан до 2 мая 2019 года, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день. При сдаче отчетности за 2019 год сроки сдвигаться не будут и сдать отчет нужно до 30 апреля 2019 года. Подать бланк можно в бумажном или электронном формате.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sdajot-li-ip-3-ndfl-na-usn/

Ип усно 6% для чайников: вывод денег на личный счёт физлица

Как правильно отчитаться по НДФЛ предпринимателю, прекратившему бизнес?

04.10.2010 ·

Выводим деньги на личный счёт!

Сегодня меня озадачили самым насущным вопросом в деятельности ИП УСНО 6%, касающимся того, ради чего мы с вами, уважаемые коллеги, работаем — вывода доходов с расчётного счёта на счёт физлица. Как только разобралась с ним в деталях, сразу же решила написать пост для памятки.

Вопрос состоял в следующем: надо ли платить НДФЛ со средств, переведённых на личный счёт? Товарищ, который мне этот вопрос подкинул, был твёрдо уверен в том, что надо. Я же была убеждена, что НЕТ, и оказалась права.

Такого рода вопросы часто задают бухгалтеры, слабо имеющие представление о том, что такое ИП по сути. Привожу цитаты с форумов, где нашла подтверждение своей убеждённости.

Форум taxhelp.ru

Тема Как индивидуальному предпринимателю обналичить деньги на счете без уплаты НДФЛ?

Вопрос: Каким образом обналичить деньги, поступившие на счёт индивидуальному предпринимателю, не платив при этом НДФЛ?

Ответ: Да обналичивайте на здоровье через банк! При чем тут НДФЛ, если конечно это доходы полученные от предпр. деятельности? Это Ваши личные средства, куда хотите, туда и тратите. Идете в банк, заполняете чек и снимаете.

Или на пластик себе перечисляете. Кому обосновывать? Банку что-ли? ЭТО ВАШИ ЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ.  Вы должны платить вовремя налоги. Но это абсолютно не дело банка, это дело налоговой инспекции, Вы перед ней и  отчитываетесь за свои доходы.  Все остальное от лукавого.

И от излишне ретивых работников банка.

Здесь всё зависит от системы налогообложения предпринимателя. При УСН два вида налогообложения 6% и 15% . При ЕНВД свои расчеты. А если при незарегистрированном предпринимателе , тогда 13% подоходного налога.

Для ИП все просто — ничего больше не надо отчитываться, сняли и потратили куда хотите. Для организаций немного заморочнней (касательно кассы, отчетов НДФЛ и пр. У  ООО -частника еще и НДФЛ есть.). Этот вопрос —  обычная болезнь профессионального бухгалтера, который никогда не работал с ИП Ему очень тяжело понять, что это личные деньги ИП.

Я на вопрос «куда потратил?» (заданный налоговым полицейским), ответил просто и честно. Ответил, что, хотя и не обязан говорить, куда потратил СВОИ деньги, но лично ему-признаюсь… Ибо потратил на девушек с Тверской, а как только они будут ходить с кассовыми аппаратами, так и чеки предоставлю! Самое смешное, что было воспринято адекватно (протокол допроса он сам порвал).

В платёжке надо писать:  «Перечисление дохода от предпринимательской деятельности». В сбере такая формулировка проходит.

Форум biznet.ru

Вопрос: если я перевожу деньги с р/с ИП на свой личный счет, то 13% сниматься не будут?

Ответ: При применении УСН ИП будет освобожден от уплаты таких налогов как НДС (за исключением импортных поставок), НДФЛ (с доходов самого ИП), ЕСН, налог на имущество – все эти налоги будут заменены одним налогом.

Вопрос:

  1. Допустим мне на р\с ИП поступило 100 тысяч, я перевожу 50 тысяч на свой личный счет физлица. Итого мне надо заплатить 6% от 100, или 6% от 100 + 13% от 50?
  2. То есть налоги я плачу уже когда составляю декларацию? Я думал просто что они автоматом снимаются.

Ответ:

  1. 6% от 100.
  2. Автоматом они не снимаются. Заполняете платёжку и несёте в банк.

Сайт «Экономика и жизнь». Консультация юриста

А вот здесь приводится очень грамотный ответ юриста, из которого следует законодательное обоснование моего «НЕТ»:

Имущество индивидуального предпринимателя невозможно разделить на личное и «предпринимательское»: все оно, включая средства на личном и расчетном счетах, принадлежит предпринимателю.

А также подробно объясняется…

Как перевести деньги на личный счет

Итак, ограничения на перечисление денег с расчетного счета предпринимателя на его личный счет нет. Для этого необходимо дать банку соответствующее поручение. Какое указывать основание перевода денег?

Нередко пишут, что деньги перечисляются в качестве личной зарплаты. Это ошибка.

Деятельность физлица в качестве предпринимателя трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, оно не вправе само себе начислять и выплачивать зарплату (письмо Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1).

В качестве основания операции можно указать получение дохода от предпринимательской деятельности или перевод личных средств. Некоторые банки обязывают клиента упомянуть в поручении, что переводимые деньги не облагаются НДС.

Там же можно прочитать ещё и о том, для чего нужен расчётный  счёт. Очень рекомендую всем ИП ознакомиться!

Что писать в платёжных поручениях?

Итак, я выяснила, что никакого НДФЛ после вывода средств с расчётного счёта на личный ИП УСНО 6% платить НЕ ДОЛЖЕН!

Но что писать в платёжных поручениях, переводя средства?
Здесь возможны следующие варианты:

  1. Перечисление дохода от предпринимательской деятельности.
  2. Перевод личных средств.

Можно добавлять к этим формулировкам пояснение «НДС не облагается».

ВНИМАНИЕ!!!

Если ИП УСНО 6% работает БЕЗ КАССЫ (то есть, не имеет дела с наличностью вообще — только через расчётный счёт, а не нарушает закон!), то он НИ В КОЕМ СЛУЧАЕ не долженснимать деньги с расчётного счёта напрямую — в банке!

Источник: http://www.echelnokova.ru/creativity_and_business/vyvod-deneg.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.