+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Содержание

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: образец

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

В 2016 году появилась новая форма отчетности 6НДФЛ. Ее главное предназначение – это составление отчетности по подоходному налогу в компании.

Составлять и сдавать этот отчет 6НДФЛ с 2017 года нарастающим итогом требуется 4 раза в течение календарного года – за каждый квартал отдельно.

А как правильно подготовить к сдаче форму 6НДФЛ за полугодие? Кому этот бланк вообще необходимо составлять?

С каких частей состоит отчет 6 ндфл

Бланк по форме 6 НДФЛ нет необходимости заполнять на каждого сотрудника компании отдельно. Этот документ является сведенной форма отчета по всему предприятию.

6 НДФЛ заполняется нарастающим с начала года, а это означает, что при заполнении отчета за полугодие, необходимо учитывать данные расчета за первый квартал. При заполнении формы за 3 квартал во внимание принимаются данные уже за 2 предыдущих квартала и т. д.

Новая форма отчетности состоит из 3-х частей:

  1. титульного листа;
  2. первого раздела;
  3. второго раздела.

Заполнить и передать бланк отчета в налоговый орган следует до 1 августа 2017 года.

Как нужно заполнять титульную страницу

Заполнение титульной страницы 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом начинается с указания данных о налоговом агенте, то есть об юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.

На этой странице в обязательном порядке должны быть указаны:

  1. наименование предприятия;
  2. ИНН/КПП;
  3. Код по ОКТМО.

На следующем этапе переходим к заполнению кодов. Первым кодом, который указывается, является код отчетного периода. Так, как мы заполняем отчет 6 НДФЛ нарастающим итогом за 2 квартал, то следует в этом поле вписывать код «31». Кроме того, на этой странице бухгалтер должен вписать следующие коды:

  1. код «212» для определения места учета предприятия;
  2. код «320» для указания деятельности ИП;
  3. код «213» для крупных налоговых агентов.

На первой странице отчета присутствует поле «Номер корректировки». Если вы составляете первый вариант отчета за полугодие, то в этой строке проставляются нули. Однако если речь идет об отчете, в котором подаются уточняющие данные, то необходимо указывать соответствующий номер корректировки.

Отчет 6 НДФЛ за полугодие: как правильно заполняется нарастающим итогом

6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом, поэтому в документе необходимо указывать не только данные за 2 квартал, но и за все 6 месяцев текущего календарного года.

В первом разделе документа бухгалтер должен указать:

  1. общие суммы по налогооблагаемым начисленным выплатам;
  2. суммы налоговых вычетов;
  3. суммы удержанного НДФЛ;
  4. размер реального вычитаемого налога;
  5. количество работников на предприятии.

Рассмотрим, как заполняется 6 НДФЛ раздел 1 нарастающим итогом на реальном примере. Представим, что существует компания «П», в которой трудится 19 человек. За первых 3 месяца текущего календарного года заработала 550 658 руб.

Размер налоговых вычетов составил 58 800 руб. За эти 3 месяца сотрудник бухгалтерского отдела компании рассчитал подоходный налог, величина которого составляет 13%, то есть 63 942 руб.

В государственную казну была перечислена сумма в размере 42 630 руб.

Учитывая вышеизложенное, в первом разделе строки заполняются следующим образом:

  1. сумма 550 658 руб. указывается в строке №020;
  2. сумма 58 800 руб. вписывается в строке №030;
  3. сумма 63 942 руб. указывается в строке №040;
  4. количество сотрудников (19 человек) вписывается в строке №060;
  5. сумма, перечисленного налога в размере 42 630 руб. указывается в строке №070.

Отчет 6 НДФЛ за второй квартал содержит финансовые данные предприятия за апрель, май и июнь. За этот период наша компания «П» сумела заработать 618 233 руб. Из этой сумы бухгалтер вычел 58 800 руб. Сумма начисленного налога составляет 72 726 рублей. В казну государства было отправлено сумму в размере 69 798 руб.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Теперь посмотрим, как отражаются данные в отчете 6 НДФЛ за 2 квартал с нарастающим. В строках с №020 по №070 необходимо указать такие данные:

  1. в строке №020 указываем сумму, которою заработало предприятие за полугодие – 1 168 891 руб. (550 658 руб. + 618 233 руб.);
  2. в строке №030 вписываем размер вычетов за эти 2 квартала – 117 600 руб. (58 800 руб. + 58 800 руб.);
  3. в строке №040 следует вписать общий размер подоходного налога за первые 6 месяцев календарного года – 136 668 руб. (63 942 руб. + 72 726 руб.);
  4. в строке №060 указываем количество сотрудников – 19 (если никто не был уволен или принят на работу);
  5. в строке №070 вписываем общую сумму, перечисленных денежных средств в государственную казну, – 112 428 руб. (42 630 руб. + 69 798 руб.)

Теперь рассмотрим, как правильно заполнять отчет 6 НДФЛ раздел 2 нарастающим итогом.

Раздел 2 отчета 6НДФЛ: как правильно заполняется

Раздел 2 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом и содержит более подробные данные, чем на предыдущих двух страницах. В этом разделе необходимо указывать начисленные денежные средства за каждый месяц полугодия. Кроме того, бухгалтер должен вписать суммы удержанных налогов.

В разделе 2 содержаться строки №100-№140, в которых заполняются такие данные:

  1. В строке №100 отражается день получения дохода. Как гласит Налоговый кодекс, таким днем считается последний день месяца, за который на предприятии выплачивают заработную плату. Датой выплаты денежных средств по больничным листам и отпускным считается день фактической выплаты этих средств.
  2. В строке №110 необходимо указывать дату, когда налог был перечислен в бюджет. Обратите внимание, что этот день не должен наступить позднее дня выдачи заработных плат.
  3. В строке №120 содержится период удержания доходов. Таким сроком является день, который следует за днем фактической выплаты. Если говорить об отпускных и больничных выплатах, то период удержания таких доходов может продлиться до последнего дня того месяца, когда были осуществлены такие выплаты.
  4. В строке №130 указывается налогооблагаемый размер денежных средств за прошлый месяц.
  5. В строке №140 бухгалтер вписывает сумму удержанного налога.

Когда отчет 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в бухгалтера могут возникнуть проблемы.

Какие проблемы могут возникнуть при заполнении 2 раздела

Чаще всего, когда форма 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в бухгалтера возникают проблемы, которые могут быть связанны с тем, как правильно рассчитать денежные выплаты в различные периоды. Одним из таки вопросов является: как правильно сформулировать данные по заработным выплатам за июнь, если в действительности они будут выплачены в июле?

В этом случае фактической датой получения заработных выплат считается последний день в месяце, когда были начислены эти выплаты. В этой же месяц рассчитывается сумма налога. Как видите, еще до начала июля бухгалтер может знать, какие денежные значения следует указать в строках №020 и №040.

В отчете НДФЛ 6 за 1 полугодие нарастающим итогом содержаться строки №070 и №080. Они не заполняются. И об этом говориться в правилах ФНС.

Согласно им сумма вычитаемого налога из заработных плат за июнь, которые будут выплачены сотрудникам в июле, не должны указываться в отчете 6НДФЛ за полугодие.

Эти данные уже будут указаны в следующем отчете, который предприятие будет составлять за 3 квартал, то есть за 9 месяцев календарного года.

Давайте рассмотрим это на примере.  Компания «М» получила за 6 месяцев работы доход, размер которого составляет 300 тысяч руб., то есть 50 тысяч руб. за каждый месяц календарного года.

Сумма удержанного подоходного налога составляет 39 тысяч руб., а перечислили – 26 тысяч руб. Вычеты по налогам еще не предоставляются. Размер заработной платы за июнь составляет 50 тысяч руб.

Она фактически будет выплачена 10 июля 2017 года.

Отчет 6НДФЛ сдается нарастающим итогом, поэтому данные в первом разделе предоставляются построчно:

  1. В строке №020 указывается общий размер дохода за 6 календарных месяцев;
  2. В строке №030 необходимо вписать нулевое значение, ведь вычеты еще не проводились;
  3. В строке №040 бухгалтер вписывает подоходный размер налога, который в нашем случае составляет 39 тысяч руб.;
  4. В строке №070 следует указывать 26 тысяч руб., то есть размер перечисленного налога;
  5. В строке №080 записывается нулевое значение.

Отчет НДФЛ 6 нарастающим итогом с начала года будет совершать информацию о выплате заработных плат в июле. Строки во втором разделе отчета будут заполняться следующим образом:

  1. В строке №100 указываем день, когда был получен доход, то есть 30 июня 2017;
  2. В строке №110 записывается дата, когда налог был перечислен, то есть 11 июля 2017;
  3. В строке №120 бухгалтеру следует указать период удержания суммы дохода, то есть 12 июля 2017;
  4. В строке №130 обозначается размер дохода за прошлый месяц, который подлежит налогообложению, то есть 50 тысяч руб.;
  5. В строке №140 указывается сумма удержанного налога, то есть 6 500 руб.

Когда отчет 6НДФЛ делается нарастающим итогом, то в бухгалтера может возникнуть проблема с учетом данным по переходному периоду.

Уточненный расчет и переходной период

Бухгалтеры некоторых компаний указывают информацию о выдаче заработных плат за март в отчете за полугодие, поскольку фактически сотрудники получают свои денежные средства в апреле. Данные о начисленном налоге с таких выплат вписываются в строке №070 в первом разделе. Однако возникает вопрос: «А нужно ли в таком случае составлять уточненный расчет?»

Дать однозначный ответ на этот вопрос нельзя. Дело в том, что в инструкциях ФНС относительно сдачи отчетности за первые 3 месяца календарного года ничего не говорится о составлении уточненного расчета. Это значит, что заполнять такой отчет ненужно.

С другой стороны многие бухгалтера придерживаются мнения, что составить уточненный расчет стоит, ведь это позволит избежать дополнительных трудностей с проверяющими.

Переходной период может также касаться начислений по больничным. Днем фактического получения денежных средств по больничным является не последний день начисления, а момент получения этих денег сотрудником.

К примеру, если специалист оформил больничный лист в июне, а денежное пособие бухгалтер начислил в июле, то данные по отчисленным налогам будут отражаться в отчете 6НДФЛ за 3 квартал, то есть за 9 месяцев.

Заполняем отчет 6 НДФЛ за полугодие: о чем нужно помнить

Хотя бухгалтер должен отчет 6НДФЛ заполнять нарастающим итогом, существуют еще некоторые моменты, о которых не стоит забывать при составлении этого документа:

  1. В строке №070 не нужно указывать переплату. В строке следует указывать лишь общую сумму, которая была удержана, начиная с календарного года.
  2. Если говорить о налоговых агентах, которые имеют несколько обособленных подразделений, то каждое такое подразделение обязано заполнять форму отчета и передавать ее в территориальное налоговом органе самостоятельно.
  3. Бывает, что в течение одного календарного месяца в отпуске находятся несколько сотрудников. В таком случае каждую сумму отпускных выплат необходимо отображать в отдельном блоке. Но бухгалтер имеет право объединить суммы выплат, если даты выплаты отпускных средств совпадают. А вот строка №120 остается одинаковой для всех блоков по отпускным. Это связано с тем, что датой перечисления по данным выплатам является последний день в месяце.
  4. Если налогообложение в компании осуществляется по нескольким налоговым ставкам, то по каждой ставке налога заполняется отдельный блок.
  5. Если физическому лицу разрешается имущественный вычет, то он указывается в строке№030 в первом разделе. Размер такого вычета формируется в пределах дохода, который был начислен специалисту. Обратите внимание, что значения в строке №020 не могут превышать значения в строке №030.

Во время заполнения отчета 6НДФЛ за 2 квартал следует проявлять внимательность. Чтобы увериться, что в документах отсутствуют неточности, сотрудник отдела бухгалтерии должен применять контрольные соотношения. Проверяя данные в форме отчета, стоит также ориентироваться на данные с предыдущего отчета.

Если ваш отчет 6НДФЛ будет содержать ошибки или вы сдадите его с опозданием, органы налоговой инспекции имеют право начислить штрафы.

Как предъявлять отчет за полугодие в налоговый орган

Сегодня налоговые агенты могут сдавать отчет 6НДФЛ за полугодие:

  1. В бумажном виде – форма документа может быть заполнена шариковой ручкой или с помощью компьютерных программ.
  2. В электронном виде – такая форма документа заполняется на компьютере и заверяется электронной подписью.

Стоит помнить, что компании, в которых трудоустроено более 25 человек, то составлять и сдавать в налоговый орган необходимо только электронную версию документа.

Кроме того, необходимо знать, в какой налоговый орган необходимо сдавать отчет 6НДФЛ. Место сдачи бланка зависит от того, какую систему налогообложения использует налоговый агент. Если применяется УСН, то отчет необходимо сдавать в территориальный налоговый орган. Для налоговых агентов, которые пользуются системой ЕНВД, отчет 6НДФЛ отправляется в налоговый орган, по месту учета по ЕНВД.

Датой предъявления отчета 6НДФЛ является день, когда налоговый агент лично принес в налоговую службу или отправил его по почте.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-polugodie-narastayushhim

Сдаем 6-НДФЛ за полугодие 2017: без ошибок и потери времени

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Закончился 2 квартал 2016 года, а, следовательно, наступила пора сдавать отчетность 6-НДФЛ за полугодие.

Прежде всего, напомним, что сдают ее все налоговые агенты, то есть работодатели, которым необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доход физических лиц, которые являются их работниками.

По мнению налоговиков, нововведение поможет усилить контроль за уплатой налогов физическими лицами, хотя пока оно усилило разве что головную боль бухгалтерам…

В данной статье мы расскажем, как заполнить новую форму правильно, приведем образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года, а также рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие в случае, когда получить зарплату люди смогут только в следующем квартале.

Срок сдачи полугодовой отчетности не позднее 31 июля 2017 года.

Особенность и основное отличие новой формы от 2-НДФЛ в том, что расчет ведется не по каждому отдельному работнику, а по всему штату сразу. Рассчитывают 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть в расчете будут учитываться данные 1 квартала.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017 годаПример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие

Основные проблемы при оформлении 6-НДФЛ за полугодие возникают в строках 100, 110 и 120. В разделе 2 в позициях 100 и 110 указываются даты получения доходов и удержания НДФЛ. Если у работников были начисления помимо заработной платы (например, больничные, отпускные, компенсации при увольнении), то просто делается несколько блоков 100-140.

Как правильно проставить числа в форме? На что нужно обратить внимание:

  • Важно помнить, что днями фактического получения дохода считаются последние дни месяца, то есть в строке 100 вы независимо от реальной ситуации указываете 31 марта, 30 апреля и 31 мая.
  • А вот в 110-й позиции уже указывается реальная дата, когда вы смогли выдать зарплату сотрудникам. Это может быть как последний день отчетного месяца, так и первые дни следующего, например 4 апреля, 4 мая или 3 июня.
  • В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог. По закону налог необходимо перечислить в день выплат либо на следующий. Значит, по 120-й позиции у нас могут стоять конкретные числа — 5 апреля, 5 мая или 6 июня (с учетом выходных).
  • Этим показателям должна соответствовать графа 130, где указывается общая сумма полученных денег, и графа 140, сообщающая об удержанном налоге.

При этом есть одна важная особенность. В следующем разделе мы разберем пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, когда начислить и выплатить зарплату за июнь работодатель смог только в июле.

Как заполнить 6-НДФЛ, если выплаты производились в следующем квартале

Весьма распространена ситуация, когда заработную плату за текущий месяц работодатель выплачивает позже. Для этого случая ФНС дало разъяснения по заполнению: если подобная ситуация попадает на стык кварталов (например, июнь-июль), то последний месяц отчетного квартала не учитывается, а «переносится» в следующий квартал.

✏ Таким образом, если компания июньскую зарплату выплатила в июле, то в отчете 6-НДФЛ за полугодие вы июнь не учитываете, и в графе 100 у вас последней датой будет стоять 31 мая. А в следующем отчете данные по графе 100 начнутся с 30 июня.

Строка 070 в 6-НФДЛ за полугодие отражает сумму удержанного налога (с выплаченной зарплаты). В примере, который мы приводим ниже, налог с зарплаты за июнь уже начислен и входит в сумму по строке 040 — 95160 руб.

с начала года. Но зарплата за июнь на 30.06.2016 ещё не выплачена, поэтому налог за июнь ещё не удержан и не входит в строку 070 — 79560 (95160-15600).

Строки 040 и 070 будут равны, если зарплата выплачена в последний день месяца.

Как показать выплату отпускных и больничных в отчете

С отпускными нужно следовать несколько другой логике.

Разница в том, что в клеточках напротив 100 и 110 будет стоять реальная дата выдачи денег на руки сотрудникам (одна и та же), в 120-й — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

Если отпускные нескольким сотрудникам выданы в один день, то показатели по ним объединяются, а если дни — разные, то заполняется новый блок 100-140.

Порядок заполнения данных по больничным такой же, как и с отпускными: 100 и 110 содержат одни и те же числа, 120 — последний день месяца, в котором были произведены выплаты по больничным.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплатах отпускных и больничных:

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для больничных

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для отпускных

Как в отчетности отражаются авансовые выплаты

Ст. 223 налогового кодекса РФ определяет время получения дохода как последний день месяца, за который начислена заработная плата. Если аванс выплачивался в одном месяце, а зарплата в следующем, то все равно весь расчет ведется по показателям зарплаты. Как отдельный платеж аванс не рассматривается и нигде в форме 6-НДФЛ не указывается.

Как отражаются подарки от фирмы, полученные сотрудниками

Нередко компании практикуют поощрения своим сотрудникам в виде подарков или сувениров. Поводом может служить юбилей, важное событие в семье или высокое профессиональное достижение. Законом в данном случае проведена граница: все, что дороже 4000 руб. облагается НДФЛ, а, значит, должно быть занесено в форму 6-НДФЛ.

При этом сумма в 4000 — это не просто одного подарка, в всех за год! Так как эта отчетность сводная по всем сотрудникам, то и отражать в отчете нужно обобщенные показатели. Это делается в разделе 1 в позициях 020 и 030. По 020 отображается общая стоимость того, что подарили, а по 030 — сумма вычетов, разрешенных законом.

Рассмотрим примеры заполнения для двух случаев:

  1. Работники Кукушкин и Бабочкин получили награды в виде призов как лучшие сотрудники отделов. Стоимость призов составила 5000 и 3000 соответственно.
  2. Работница Скворцова получила памятный подарок в связи с юбилеем на сумму 3000 р. При этом в 1 квартале она получила также материальную помощь в размере 2000 рублей.

В первом случае по строке 020 у нас получится 8000 р. А по 030 — 7000 р. (вычет Кукушкина в 4000 р. и вычет Бабочкина в 3000 р.). Это означает, что с 1000 рублей у Кукушкина компания должна удержать 13% НДФЛ. Поэтому по строке 040 должна быть отражена сумма в 130 рублей.

Во втором случае, несмотря на сумму подарка меньше лимита, удержать НДФЛ тоже придется. Дело в том, что 6-НДФЛ за полугодие считается нарастающим итогом. Следовательно, общая сумма выплат Скворцовой составила 5000 р., лимит превышен на 1000 р. Эта разница и облагается налогом со ставкой в 13%.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие показано в уже оформленном под сдачу образце:

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 1

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 2

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года можно по ссылке выше.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/6-ndfl-za-polugodie

Как можно правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Форма 6-НДФЛ для заполнения актуальной налоговой информации за 6 месяцев имеет определенные нюансы, наличие которых может быть обусловлено конкретными ситуациями по начислениям и выплатам. Существует установленный законодательством перечень правил, который должен быть в обязательном порядке соблюден бухгалтерами организаций при оформлении соответствующей документации

Рассматриваемая форма была введена в 2019 году для контроля за налоговым обложением доходов физических лиц. Документ может отражать общий доход сотрудников организации и размер НДФЛ, перечисленный в установленный уровень бюджета. Отчетность оформляется и сдается каждый квартал.

Для понимания того, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие необходимо ознакомиться с ключевыми замечаниями по закону, с порядком отображения актуальной информации, с алгоритмом оформления, с практическими советами, а также с уточнениями, предоставленными ФНС РФ.

Замечания по закону

В соответствии со статьей 230 действующего Налогового Кодекса РФ все организации, являющиеся налоговыми агентами, должны обязательно предоставлять в территориальные налоговые инспекции по месту собственного расположения отчет по суммам на налог на доходы физических лиц за каждый конкретный квартал календарного года.

Специальный Приказ ФНС РФ от 14 октября 2019 года содержит в себе актуальную информацию о том, что форма 6-НДФЛ в каждом конкретном случае заполняется на основании сведений учета доходности, которая была начислена в пользу физических лиц работодателями.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В строке 070 всегда прописывается сумма удержанного налогового сбора на определенную отчетную дату. Удержание в обязательном порядке осуществляется нарастающим итого с начала установленного отчетного временного промежутка.

Стоит отметить, что в отчетности за полугодие не должна указываться заработная плата сотрудников за июнь, если она была выплачена в полном размере в этом месяце.

Главные особенности

Подавляющее количество бухгалтеров организаций, в том числе и в 2019 году, сталкиваются с определенными проблемами, напрямую связанными с оформлением информации в строках 100-120. При заполнении рассматриваемой документации в разделе 22 в соответствующих позициях прописываются даты получения доходов и удержания налогового сбора.

В случае, если сотрудниками компании осуществлялись начисления сверх заработной платы, например, больничные, то в форме осуществляется оформление сразу нескольких блоков 100-140. Важно помнить в данных рамках факт того, что датой действительного получения суммы дохода могут считаться исключительно последние дни месяца, что, в свою очередь, отображается в строке 100.

Что касается строки 110, то в ней уже должна быть указаны фактическая дата выдачи заработной платы. Это могут быть как последние дни отчетного периода, так и первые дни следующего месяца.

В поле 130 четко прописывается общая сумма выплаченных средств, в строке 140 – общий размер удержанного налогового сбора. При этом важно помнить об одной немаловажной особенности, которая заключается в том, что при заполнении формы за полугодие работодатель может не указать июнь из-за пропуска выплат.

Ключевые правила

В случае формирования рассматриваемой отчетной документации необходимо следовать установленным требованиям Приказа ФНС от 14 октября 2019 года.

Также важно использовать следующие пояснения налоговой службы:

  • отчетность всегда создается отдельно по каждому конкретному подразделению;
  • информация отображается в формате нарастающего итога:
  • необходимо учитывать наличие различных установленных сроков для оплаты соответствующего налога – срок платежа может быть перенесен с выходного на будний день;
  • раздел 2 в некоторых случаях может не заполняться на основании норм, содержащихся в Письме ФНС РФ от 25 апреля 2019 года.

Стоит отметить, что все сведения, указанные в форме за полугодие, рекомендуется проверить в самостоятельном порядке еще до отправки в контролирующие органы. Для этого необходимо применять контрольные соотношения, которые будут обязательно использоваться представителями налоговой службы при приемке документации.

Как отразить данные при заполнении 6-НДФЛ за полугодие

Для понимания того, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие необходимо обратить к нормам действующего налогового законодательства.

В соответствии с ними отчетность заполняется следующим образом:

  • в первом раздели все мероприятия по выплате зарплаты и различных денежных пособий отражаются в строках 020,040 и 070;
  • во втором разделе указываются исключительные мероприятия по выплате денежных поощрений по временной недееспособности – в данном случае заполняются строки 140-390;
  • выплаты, осуществляемые на основании коллективного соглашения организации, указываются в строках 130-2000.

Стоит отметить факт того, что в соответствии с нормами статьи 223 Налогового Кодекса моментом фактического перечисления дохода в пользу физического лица является каждый последний день отчетных месяцев.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

При уплате НДФЛ в отчетной документации обязательно указываются все организационные реквизиты в соответствии с учредительными бумагами. При наличии нарушений контролирующие органы вернут отчет на доработку.

Алгоритм оформления

У бухгалтеров организации не должно возникнуть особых проблем при оформлении титульного листа документа, однако важно обратить довольно пристальное внимание на определенные аспекты.

Например, в случаях, когда отчетность заполняется представителями организации или предприятия, то важно указывать индивидуальный налоговый номер и КПП.

При этом, в ИНН в двух последних окнах ставится прочерк.

В случаях с индивидуальными предпринимателями в титульном листе правильно должно быть оформлено исключительно ИНН. Уже при оформлении разделов 1 и 2 у множества налоговых агентов возникают вопросы, напрямую связанные с правильностью отражения сумм налогового сбора.

Рассматриваемая форма в каждом конкретном случае включает в себя два раздела. В первом из них указывается общая информация о сумме заработной платы за отчетный период, а также о сумме налоговых сборов.

Для раздела №2 присуще проставление дат и фактических сумм, перечисленных в один из уровней бюджета. Общие правила устанавливают то, что отчет должен в обязательном порядке отражать нарастающую сумму за установленный период времени.

Все это говорит о том, что второй раздел отчетности за 6 месяцев включает в себя актуальные сведения по сумме, выплаченной сотрудникам организации заработной платы и по отправленному в бюджет НДФЛ именно за полгода.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие:

Практические советы

Опытные бухгалтера, отвечающие за осуществление соответствующих налоговых отчислений дают полезные разъяснения о том, как организация или ИП могут обезопасить себя от претензий со стороны представителей территориальных налоговых служб:

  • в соответствии с положениями Налогового Кодекса те организации, которые не имеют наемных сотрудников или которые вовсе не вели активную деятельность в текущем отчетном периоде, могут на законных основаниях не предоставлять отчетность – однако для минимизации проблемных рисков рекомендуется сдавать нулевую форму или направить в контролирующий орган письмо с объяснениями ситуации;
  • даже в случаях, когда численность постоянного штата организации составляет менее 25 человек, рекомендуется предоставлять форму 6-НДФЛ в электронном формате – это обуславливается тем, что специализированное программное обеспечение позволяет обезопасить отчет от наличия определенных ошибок, которые были допущены в процессе расчета;
  • в тех случаях, когда сотрудник увольняется, но после возвращается на свое место работы в том же году, работодатель может не указывать данное лицо в рамках отчетности;
  • рекомендуется подавать форму за 6 месяцев заблаговременно – делается это для получения возможности исправления ошибок и исключения рисков просрочки, за которую могут быть наложены санкции административного характера.

Уточнения от ФНС

Каждое заинтересованное лицо может найти пример основных ошибок и рекомендации по заполнению рассматриваемой документации на официальном сайте организации.

Среди уточнений от ФНС особенно стоит выделить следующие:

  • раздел №1 рекомендуется заполнять в формате нарастающего итога с начала отчетного периода – в данных рамках в строке 060 учитывается актуальное количество всех физических лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность в организации;
  • если у компании существуют определенные доходы, которые облагаются налогом по разным ставкам, то для каждого из них заполняются отдельные блоки, содержащие в себе строки 010-050 – итоговый блок заполняется единожды на первой странице;
  • в разделе №2 рекомендуется прописывать исключительно те операции, которые были осуществлены за последний квартал (для отчета за полугодие соответствующим отчетным периодом является апрель-июнь) – к тому же, в случаях, а если мероприятие началось в рамках одного квартала, но завершилось в другом отчетном периоде, например, если была выплата дивидендов, то сведения указываются в отчете за завершающий период.

Возможные ошибки

Отечественные компании, обладающие обособленными подразделениями, должны в обязательном порядке указать соответствующие реквизиты по КПП и ОКТМО.

Для каждого подразделения составляется собственный отчет с указанием всех сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность.

В случаях, если уполномоченное лицо организации составит общий документ, то контролирующий орган, вероятно, откажется от принятия формы в обработку.

Многие компании отражают во втором разделе документа все доходные суммы с начала календарного года, но это неправильно. Должны быть в обязательном порядке заполнены только сведения по тем группам доходов, с которых был списан налоговый сбор в бюджет с последнего квартала.

Часто задаваемые вопросы

Для понимания особенностей заполнения стоит рассмотреть следующие наиболее популярные вопросы:

Как может быть заполнена отчетность по форме 6-НДФЛ, если в отношении тех сумм, которые были получены фактически в один момент, устанавливаются разные сроки для перечисления НДФЛ?В случаях, если по отношению к различной типологии доходов используются разные сроки, то в строках 100-140 второго раздела должны быть перечислены все сроки отдельно друг от друга.
Как в справке может быть отображена оплата отпуска с последующим увольнением сотрудника?В строке о фактическом получении сумм дохода раздела 2 информация должна быть заполнена согласно нормам статьи 233 Налогового Кодекса РФ. Что касается строки со сведениями о дате удержания налога, то заполнение осуществляется в соответствии со статьей 226.1. И, наконец, в строке о сроках перечисления налогового сбора в бюджет прописывается информация на основании статей 226 и 226.1.Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами
Каким образом должна предоставлять в налоговую инспекцию отчетность та организация, которая имеет обособленные подразделения?Те организации, являющиеся непосредственными налоговыми агентами и имеющими обособленные подразделения, должны обязательно перечислять налоги в бюджет по месту своего фактического расположения и по месту дислокации каждого конкретного подразделения. Что касается суммы налогового сбора, который удерживается с работников подразделения, то она перечисляется в бюджет того региона, где расположено это отделение.
Что делать, если требуется уточнение КПП обособленного подразделения в результате его неверного указания при первоначально подаче отчетности?Организации, являющиеся крупными плательщиками налогов и имеющие обособленные подразделения должны в каждом конкретном случае указывать в отчетности по форме 6-НДФЛ информацию о КПП именно обособленной структуры.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-za-polugodie/

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года.

Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года.

Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля.

В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, – далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код.

Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка.

Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320.

Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов.

Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку.

Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут.

Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля.

Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц.

Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле.

Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%.

А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан.

Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

Образец заполнения раздела 2 формы 6 НДФЛ

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

6-НДФЛ за первое полугодие 2018 года: пример заполнения

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года — обязательный отчет для тех работодателей, кто работает с привлечением наемного персонала. Рассмотрим назначение и порядок заполнения этой формы, а также расскажем о сроках сдачи 6-НДФЛ за первое полугодие 2018 года.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ

Практически все бизнесмены пользуются услугами наемных работников и выплачивают им вознаграждение. Исключением являются только ИП, ведущие свое дело самостоятельно. Все остальные владельцы бизнеса платят зарплату наемным сотрудникам. Следовательно, они выполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и должны предоставлять соответствующие отчеты. Один из таких отчетов — форма 6-НДФЛ.

До 2016 года данные для ФНС РФ предоставлялись налоговыми агентами только один раз в год в формате 2-НДФЛ. С 2016 года появилось важное нововведение — квартальная форма 6-НДФЛ. Она была введена приказом ФНС от 14.10.

2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — приказ № 450). В отличие от «персонифицированного» ежегодного отчета в новую форму включают информацию об удержании и перечислении платежей по компании в целом.

Основная цель введения отчета — усиление контроля за налоговыми агентами.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Обязанность касается абсолютно всех налоговых агентов по НДФЛ, как организаций, так и физлиц (ИП, адвокатов, нотариусов). Таким образом, сдавать отчет должны все те, кто выплачивает облагаемые доходы физлицам. Причем отчет нужно сдавать не только при наличии выплат, но и по факту начисления зарплаты в отчетном периоде, даже если ее выплата будет произведена позднее.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

Как и следует из названия, этот раздел посвящен сводной информации о суммах дохода и налога по всем физическим лицам, которым налоговый агент проводил выплаты. Данные заносят нарастающим итогом с начала года.

Раздел состоит из двух блоков. Первый (стр. с 010 по 050) оформляют по каждой из ставок: если выплачены доходы, облагаемые по нескольким ставкам, то стр. 010-050 повторяют столько раз, сколько ставок применяется. В случае необходимости раздел может состоять из нескольких страниц.

Стр. 060-090 показывают сводную информацию по всем ставкам и заполняют один раз. Если раздел состоит из нескольких страниц, то стр. 060-090 должны располагаться на первой из них.

Теперь подробно рассмотрим оформление каждой из строк раздела:

  • Стр. 010 содержит налоговую ставку, по которой будет заполняться информация в данном блоке. Далее по стр. 020-050 следует в каждом блоке заносить суммы, относящиеся именно к этой ставке.
  • Стр. 020 показывает общую сумму начисленного дохода.
  • В стр. 025 приводим суммы дивидендов.
  • Стр. 030 показывает суммы различных вычетов по подоходному налогу, предусмотренных НК РФ.
  • Стр. 040 содержит сумму исчисленного налога.
  • В стр. 045 из нее выделяют налог с дивидендов.
  • В стр. 050 показываем суммы фиксированных авансовых платежей по подоходному налогу. Их вносят иностранные граждане, работающие по найму на территории РФ (ст. 227.1 НК РФ). Здесь нужно обратить внимание на то, что сумма по стр. 050 не должна превышать значение стр. 040. Если это произошло — значит при начислении или при оформлении самой формы возникла ошибка.
  • Стр. 060 показывает информацию о количестве физлиц, получивших доход за отчетный период. Если кто-либо из работников был уволен, а затем принят в течение периода, то показатель строки корректировать не нужно.
  • В стр. 070 суммируют весь удержанный за период налог.
  • В стр. 080 приводят сумму налога, которую агент должен был удержать в течение периода, но не смог это сделать.
  • Стр. 090 включает сведения о суммах, возвращенных налогоплательщикам в соответствии с требованиями ст. 231 НК РФ.

Раздел 2

Этот раздел позволяет налоговикам проверить, насколько своевременно налоговый агент исполняет свои обязанности. Он состоит из нескольких блоков, каждый из которых соответствует одной установленной дате перечисления.

В разделе 2 обозначьте информацию только по тем выплатам, для которых в течение отчетного периода наступает срок уплаты. Если по доходам, выплаченным в одну дату, имеются различные сроки, то на каждый из них оформляют свой блок.

Каждый блок состоит из пяти строк. Рассмотрим подробнее, как их следует оформлять:

  • Стр. 100 фиксирует дату получения дохода (ее берем из ст. 223 НК РФ). Например, при выплате зарплаты — последний день расчетного месяца.
  • В стр. 110 фиксируют дату удержания налога с дохода.
  • Стр. 120 содержит дату, которую НК РФ определяет для перечисления в бюджет. В большинстве случаев, в т. ч. и при выдаче заработной платы, это день, следующий за днем выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но для отдельных видов выплат могут быть установлены и другие условия. Например, при оплате больничных и отпускных платеж нужно провести не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата.
  • В стр. 130 отразите сумму дохода, которая получена в дату, содержащуюся в стр. 100 (включая НДФЛ). Если получатель дохода имеет право на вычеты, то их не нужно исключать из строки 130.
  • В стр. 140 приводят сумму налога, удержанную в дату, обозначенную в стр. 110.

Отражение «переходных» выплат

Много вопросов у налогоплательщиков вызывает занесение в форму «переходных» выплат. Речь идет о тех ситуациях, когда доход выплачивается в одном отчетном периоде, а налог подлежит перечислению в другом. Например, зарплата за март 2018 г. выплачена 10.04.2018.

В этом случае в отчете за 1 квартал мартовская зарплата будет отражаться только в разделе 1:

  • В стр. 020 — сумма начисленной зарплаты.
  • В стр. 040 — налог с этой суммы.

Вся остальная информация уже попадет в отчет за первое полугодие 2018 года:

  • В стр. 70 разд. 1 — сумма удержанного налога.

Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-2-kv-2018-primer-zapolneniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.