+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Содержание

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

6-НДФЛ — раздел 2 декларации вызывает наиболее острые вопросы при его заполнении. Из нашей статьи вы узнаете, какие данные должны быть здесь отражены.

Новый отчет по НДФЛ с 2016 года

С 2016 года все организации и ИП предоставляют инспекторам по месту учета новый вид отчетности — 6-НДФЛ. Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы физлиц.

Форма 6-НДФЛ представляется за период, который указывается на титульном листе в соответствии с кодами, приведенными в приложении 1 к порядку заполнения формы (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

О том, как выглядит бланк отчета в его последней редакции, читайте в материале «Внимание! Новая форма 6-НДФЛ».

Также следует помнить, что данный расчет необходимо сдавать по всем ОКТМО, используемым работодателем. Исключение будут составлять лишь ИП на ЕНВД и ПСН — они должны отчитываться по месту ведения деятельности.

Сам отчет состоит из двух разделов, в первом отражаются общие суммы начисленных доходов, удержанных налогов и количество физических лиц за весь отчетный период, второй предназначен для детализации относящихся к последнему кварталу отчетного периода дат начисления и выплаты доходов, удержания налога с них и срока, в который должен быть уплачен удержанный налог.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 1 необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13, 35% и т. д.). Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что первый раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода представления отчета.

В строке 020 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиком от вашей организации. Перечень возможных доходов указан в ст. 208 НК РФ. Отдельно выделите дивиденды в строке 025.

В строке 030 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 040 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 020 – стр. 030) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр. 045).

В строке 050 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 070–090) — также нарастающим итогом.

О заполнении строки 80 читайте в статье «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ».

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Заполнение в отчете 6-НДФЛ раздела 2 требует знания ряда нюансов в части обложения доходов физлиц налогом на доходы. Порядок заполнения не всегда дает ответы на те вопросы, которые задают бухгалтеры в процессе формирования отчета.

О том, по каким вопросам в части заполнения 6-НДФЛ имеются разъяснения ФНС России, читайте в материале «Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ».

В разделе 2 6-НДФЛ надо отражать операции по удержанию и перечислению налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета. Чтобы сформировать этот раздел, вам нужно весь доход, начисленный и выплаченный физлицам, разделить по датам и на каждую дату заполнить по несколько строк.

По строке 100 вы укажете день получения дохода. Здесь необходимо ориентироваться на ст. 223 НК РФ, как рекомендуют нам налоговые органы. Например, днем получения зарплаты в целях начисления НДФЛ будет признаваться последний день месяца, за который этот вид дохода начислен.

ВАЖНО! Не перепутайте эту дату с днем выплаты денежных средств.

В строке 130 (рядом) вы укажете сумму имеющихся на эту дату доходов (не вычитая из нее налог!).

А вот рассчитанный по всем правилам налог налоговый агент обязан удержать из средств самого налогоплательщика (то есть физлица в нашем случае) в день выдачи ему денежных средств (ст. 226 НК РФ). Таким образом, в строке 110 «Дата удержания налога» вы укажете дату получения денежных средств физическим лицом и рядом, в поле 140 — сумму удержанного налога.

Строка 120 должна быть заполнена исходя из правила, введенного в 2016 году. Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Исключение — налог с больничных, в т. ч. по уходу за ребенком, и отпускных. Он перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором были сделаны такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, в поле 120 должен стоять день, следующий после выдачи денег. Однако эта дата подчиняется правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ, т. е. при ее совпадении с выходным она смещается на следующий за этим выходным будний день.

О нюансах внесения данных в строку 120 читайте в материале «Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ».

Итоги

Данные раздела 2 6-НДФЛ отражают сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода. Однако они должны увязываться с цифрами, попадающими в раздел 1, формируемый нарастающим итогом. При заполнении раздела 2 необходимо соблюдать ряд требований НК РФ, относящихся к правилам определения дат, отражаемых в 6-НДФЛ.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: http://nanalog.ru/kak-pravilno-zapolnit-razdel-2-v-raschete-6-ndfl/

6 НДФЛ: нюансы заполнение 2 раздела

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Все перечисления в пользу сотрудников в рамках гражданско-правовых договоров подлежат обложению НДФЛ. Юридическое лицо самостоятельно проводит начисление и исчисление налога в казну.

Раньше формировалась только одна форма отчетности по каждому физическому лицу, которая представлялась в ИФНС по итогам года. Форма 6 НДФЛ была введена для усиления контроля всех взаимоотношений с бюджетом в плане расчета НДФЛ.

Если при заполнении титула и 1 раздела вопросов немного, то формирование показателей во 2 разделе расчета 6 НДФЛ по-прежнему вызывает затруднения.

Введение

Декларация содержит информацию обо всех физ. лицах, которым была начислена прибыль в течение календарного года, и должна представляться по месту ведения деятельности.

Кроме того, она содержит сведения обо всех начислениях и перечислениях на счета работников, информацию о подоходном налоге и примененных льготах за отчетный период.

Основное время занимает заполнение раздела 2 квартальной формы 6 НДФЛ, в котором следует указать дату и сумму получения доходов и удержания подоходного, сроки исчисления НДФЛ. Разберем на примерах основные тонкости формирования раздела 2.

Общие сведения для заполнения раздела 2

Во втором разделе отчета информация группируется. При совпадении трех условий данные будут сгруппированы в одном блоке:

  • Время прибыли, фактически полученной работниками (графа 100);
  • сумма начисленных доходов, облагаемых НДФЛ, за дату в ячейке 100;
  • исчисленный подоходный налог на данное число.

Для того чтобы при заполнении раздела не возникло ошибок, необходимо предварительно сгруппировать все данные о прибыли по датам их выдачи и времени перечисления НДФЛ из этой прибыли в казну.

Заполнение полей раздела 2

Раздел должен заполняться только по данным отчетного периода. Важно помнить, если частичная выплата прибыли была произведена в одном месяце, а окончательный расчет – в другом, следует отражать во 2 части декларации только в месяце окончательного завершения операции.

Поле 100 раздела 2 – число фактического получения прибыли:

  • для заработка – последняя дата месяца начисления;
  • для окончательного расчета, перечисления компенсации, отпускных либо больничных, прибыли в натуральном выражении – число фактической выплаты этого отчетного периода;
  • для материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении кредитных ресурсов – последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования.

Данные требования регламентированы в НК ст. 223.

  • Поле 110 – день, когда подоходный налог с прибыли, отраженной в ячейке 130, был удержан (НК ст. 226 пункт 4);
  • поле 120 – срок перевода подоходного налога в бюджет. Для НДФЛ с заработка – это следующий день после числа фактической выплаты прибыли. Исключение для подоходного налога, начисленного на отпускные либо больничные листы. Его следует исчислить в казну до конца календарного месяца начисления. Норма отражена в НК ст. 226 пункт 6. Данные сроки нужно соблюдать, так как при их нарушении на компанию будет возложено взыскание в виде штрафа;
  • поле 130 – размер прибыли, начисленной на дату в ячейке 100 без вычета подоходного;
  • поле 140 – подоходный, который начислен на прибыль сотрудников из ячейки 130 согласно НК ст. 226.

При перечислении авансового платежа или заработка раньше срока, подоходный удерживается при первых выплатах прибыли. Для данной ситуации расшифровка полей будет следующая:

  • 100 – последний день месяца начисления, в котором было перечисление прибыли;
  • 110 – число перечисления авансового платежа за следующий месяц, когда наступает право начисления налога;
  • 120 – следующее число после дня, указанного в поле 110.

Дополнительные строки блоков полей 100-140 нужно заполнять столько раз, сколько было перечислений на конкретное число. Если полей на листе раздела не хватает, заполняется следующая страница.

Пример заполнения 2 раздела декларации

В компании была выплачена зарплата в размере 122500,50 руб. и отпускные – 19000 руб. Порядок заполнения раздела будет следующим:

Нюансы заполнения при выплате переходящих доходов

В случае начисления прибыли физ. лицам в одном периоде, а выплаты – в другом, отразить необходимо данный доход в месяце фактического перечисления.

Например, заработок, который был начислен в сентябре и выплачен в октябре, необходимо отразить во втором разделе в годовом отчете. Это относится и к подоходному налогу на данные суммы дохода.

Исключения только для отпускных и начислений по листкам временной нетрудоспособности (НК статья 226 пункт 6).

Общая сумма начислений по прибыли попадет в 1 раздел, в декларацию за 3 квартал (БС – 4 – 11 / 3058@).

Пример:

  • Заработок за июнь перечислен 5.07;
  • Подоходный налог в бюджет – 6.07.

При формировании 6 НДФЛ за полугодие в ячейку 20 попадет только начисленная прибыль за 06 месяц. В расчете за 1-3 квартал во 2 разделе указывают:

  • 100 – 30 июня;
  • 110 – 05 июля;
  • 120 – 06 июля (день, следующий за днем выплаты).
  • ячейки 130 и 140 необходимо заполнить с учетом данных показателей.

Для отражения больничного, оплаченного 5.07, следует блок полей 100-140 раздела 2НДФЛ за 9 месяцев, его надо заполнить следующим образом:

  • 100 – 05.07;
  • 110 – 05.07;
  • 120 – 31.07;
  • суммы больничного и налога следует указать в ячейках 130 и 140 соответственно.

Ситуация: невозможно удержать подоходный налог

Если компания вручила ценный подарок человеку, который не является работником организации, удержать налог не представляется возможным, соответственно и перевести сумму НДФЛ в казну нельзя. Порядок действий в данной ситуации следующий:

  • Ячейка 100 раздела 2 – число, когда подарок был вручен;
  • 110, 120 – 0;
  • 130 – оценочная стоимость подарка;
  • 140 –НДФЛ не заполняется, следует поставить 0.

Сумму НДФЛ, которую удержать не представляется возможным, необходимо отразить в ячейке 80 в 1 разделе отчета.

Образец заполнения раздела 2 расчета 6 НДФЛ

Рассмотрим формирование 6 НДФЛ в отношении раздела 2 за 1 квартал. Исходные данные следующие:

  • В компании работает 5 человек.
  • должностной оклад 1работника – 20,000 руб.;
  • дата перечисления аванса – 27 число, в размере 40% от основного оклада;
  • дата перечисления оставшейся части заработка – 12 число;
  • заработок за декабрь перечислен 12 января;
  • окончательный расчет за март – 12 апреля;
  • 1 сотруднику предоставляется вычет – 1,040 руб.;
  • в феврале 1 работник был в отпуске, ему были выплачены 5 февраля отпускные – 18,000 руб. Сумма оставшегося заработка составила 5,000 руб.

Аналитический учет данных за 1 квартал для 1 раздела выглядит следующим образом:

ПериодОбщая сумма прибыли для налогообложения в рубляхПримененные в данном периоде вычеты в рубляхПодоходный налог начисленный,в рублях
Январь20 000 Х 5 = 100 0001 40012 818
Февраль20 000 Х 4+18 000 + 5 000= 103 0001 40013 208
Март20 000 Х 5 = 100 0001 40012 818
Итого303 0004 20038 844

Посмотрим аналитику 6 НДФЛ при заполнении 2 раздела. Для этого следует помнить, что данные формируются в периоде, когда операции завершены (БС 3-11553@). В данном примере прибыль за 12 месяц будет отражена во втором разделе декларации за 1 квартал, доходы за 03 месяц следует отразить в разделе 2 формы 6 за полугодие (БС 4-11/3058@).

На основании данной аналитики можно правильно заполнить все разделы декларации за 1 квартал.

Право подписания декларации

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-2-razdel.html

Этапы заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Начиная с 2019 года к числу обязанностей большинства бухгалтеров добавилась необходимость заполнения декларации, связанной с подоходным налогом и получившей название 6-НДФЛ.

Это новая форма отчета для работодателей, со\держащая в себе информацию относительно людей, которые получили от налогового агента какую-то прибыль, размера этой прибыли, произведенных вычетов, а также высчитанного и удержанного подоходного налога.

Больше всего времени уходит на заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ, в котором в обобщенном виде приводятся данные о том, когда и в каком размере была получена прибыль, когда и в каком размере был начислен и удержан налог.

Зачем нужна эта часть

Необходимость в разделе 2 в 6-НДФЛ обусловливается в первую очередь требованием отражения конечной суммы доходов, которую от работодателя получило трудящееся на него лицо.

Кроме того, благодаря этой части учитывается налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате из заработанных средств.

В случае различия между налоговыми ставками по нескольким видам деятельности учет налогов должен производиться разрозненно.

Иными словами, данный раздел предназначен для того, чтобы объективно отражать:

  • сумму предусмотренного к удержанию налога;
  • дату, когда он был перечислен;
  • отведенное на удержание налога время;
  • объем действительно полученной работником прибыли;
  • день, когда эти средства фактически были человеком получены.

Особенность данного раздела состоит в отображении здесь разрозненной информации. Пример: два различных человека получили одновременно прибыль, соответственно, выходные данные, касающиеся сумм налоговых сумм и дохода, у них будут совпадать.

Общая инструкция по заполнению раздела 2 в 6-НДФЛ

На ком лежит обязанность по заполнениюНа налоговых агентах всех типов.
За какой период предусмотрено составлениеЗа год, девять месяцев, полугодичный период и первый квартал года.
Сроки и место предоставленияПодача отчетности должна производиться в налоговую инспекцию с соблюдением следующих сроков (на 2019 год с учетом переноса из-за выходных):
Куда должна направляться отчетность, касающаяся отдельно работающего подразделенияПо месту, где произведена его регистрация.
Куда требуется сдавать документ, если произошла смена месторасположенияВ инспекционное отделение, связанное с новым местонахождением.
Кто является адресатом расчетов предпринимателей с нанятыми работниками, действующими на ЕНВД и ПСНИнспекция, где предприниматель поставлен на учет
Какова форма предоставления расчетаПреимущественно посредством оператора электронного документооборота через интернет. Возможна бумажная форма при условии выплаты прибыли не более, чем 25 людям
Что не допускается при заполнении документа
  • исправлять ошибки с применением корректора или его аналогов;
  • печатать на бумаге с двух сторон;
  • скреплять листы таким образом, чтобы они повреждались.
Каков порядок нумерации и визирования страницНумерацию следует делать сквозную, начиная с титульного листа. Каждая страница датируется и подписывается непосредственно налоговым агентом либо имеющим соответствующие полномочия лицом.
Каковы действия в случае нехватки одной страницы для внесения всех данныхЗаполнять можно столько страниц, сколько требуется.
Какие чернила пригодны для использованияЧерные, синие либо фиолетовые.
Каким образом заполняются текстовые и числовые поляНачиная с левого края поля и продвигаясь вправо либо с первой ячейки слева. В случае отсутствия данных для заполнения на их месте ставится прочерк.
Каковы действия при отсутствии суммового значенияОно заменяется на 0(ноль).
Нюансы оформления расчета для последующей распечаткиНадлежит использовать шрифт Courier New с кеглем 16-18. Значение полей может быть выровнено по правому краю.
Что принимается за дату представления расчета
  • дата представления, если подача осуществляется непосредственно в ИФНС;
  • дата отправки почтовым обрамлением, если процедура осуществляется посредством почтовой службы;
  • дата, которая зафиксирована оператором ЭДО, если используется электронный формат.
Требуется ли сдача нулевого отчетаВ случае отсутствия выплат доходов физлицам сдача отчета не требуется. Это правило касается как предпринимателей и организаций, так и отдельно функционирующие отделения.
Каковы действия при обнаружении ошибки за прошедший период
  • в случае неверно указанного КПП либо ОКТМО требуется сдача двух экземпляров расчета: уточненного с ошибками и первичного, заполненного правильно;
  • в случае искажения дохода и суммы НДФЛ требуется подача уточненных вариантов не только за тот период, в котором ошибка имела место, но и за все предыдущие периоды этого года.

Какие данные необходимы

Отчет по форме 6-НДФЛ, в соответствии с требованиями, должен вмещать в себя итоговые данные, касающиеся:

  • лиц, которым был уплачен налог от налогового агента;
  • всей совокупности произведенных уплат и начислений;
  • осуществленных вычетов;
  • суммы подоходного налога, которая была подсчитана и удержана.

Заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ должно сопровождаться внесением такой информации:

  • дата, когда денежные средства, представляющие собой полученную прибыль, были в действительности переданы физлицу;
  • время, предусмотренное на осуществление налогового вычета;
  • срок, на протяжении которого налог перечисляется;
  • объем фактически полученной прибыли;
  • размер вычтенной налоговой суммы.

В случае выплаты одновременно дохода некоторому количеству физлиц предусмотрено суммирование этих показателей с указанием в отчете полученного результата.

Особенности некоторых строк

Второй раздел должен заполняться с учетом таких нюансов:

  • Внесение данных в строку 100 производится на основании 223-й статьи НК (и для зарплаты, и для командировочных выплат берется последний день месяца);
  • Основной для заполнения строки 110 служат положения 4-го и 7-го пунктов 226-й статьи НК (на указываемую тут дату влияет вид дохода, который был выплачен, при этом она должна совпадать дню, когда предусмотрено удержание исчисленного налога);
  • Вносимая в строку 120 дата, до которой сумма налога должна быть переведена, соотносится с положениями 6-го и 9-го пунктов 226-й статьи НК. Это может быть или день, который следует за датой получения дохода налогоплательщиком, или последний день месяца, когда имело место получение больничных/отпускных. Если речь идет о получении дивидендов с ценных бумаг, то берется ближайший день, совпадающий с датой завершения налогового периода, окончания срока действия трудового договора, выплаты денег/передачи ценных бумаг.

Совокупная сумма доходов, из которой еще не вычтены суммы НДФЛ, должна вноситься в 130 строку, а собственно сумма подлежащего удержанию налога — в 140 строке.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

В случае различия сроков перечисления налогов с различных, но одновременно полученных, доходов заполнение строк 100-140 должно осуществляться отдельно по каждому из сроков перечисления.

Образец и пример заполнения Раздела 2 6-НДФЛ

Наиболее частые ошибки

Ошибки при внесении данных в образец формы 6-НДФЛ часто связаны с информацией для строк 100-120 и 140, которая должна получаться из регистра, касающегося расчетов налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Строка же 130 должна соотноситься с регистром, касающимся учета доходов для исчисления налога.

Формирование «прихода» должно производиться на основании документа, в соответствии с которым производится начисление зарплаты, расчет отпускных, а также больничного листа.

«Расход» формируется таким перечнем документов:

«Списание с расчетного счета»При этом используется операция, подразумевающая перечисление зарплаты работнику либо перечисление зарплаты в соответствии с ведомостью.
«Выдача наличных денежных средств» (РКО)В данном случае имеет место операция, касающаяся выплаты заработанных средств согласно ведомости.
«Продвижение зачисления зарплаты»Формирование документа происходит в авторежиме после того, как загружен банковский документ, полученный в ответ на отправленную ведомость. В отношении тех сотрудников, которым не были начислены средства в полной мере или лишь в определенной части, происходит отмена всего, что прошло регистрацию соответствующей ведомостью. Подтверждения следует загружать из рабочего аккаунта по обмену с банками в связи с зарплатными проектами.
«Депонирование зарплаты»Корректировочная документация может формировать приходную и расходную части.

Документ, подтверждающий зачисление зарплаты, служит для тех же целей. Что и РКО, но касается исключительно выплат, которые были подтверждены.

Первоначально по каждому отдельному физлицу формируется приход, например, на основе документа о начислении зарплаты. Когда же имеет место выдача в кассе организации либо посредством перечисления на банковскую карточку зарплаты, производятся записи в расходную категорию.

Процесс движения расхода должен выполняться документами выдачи именно зарплаты, а не аванса.

Прочие правила

Налоговый кодекс во 2-м пункте 223-й статьи указывает на дату, когда доход в зарплатном формате должен быть фактически получен.

За эту дату принимается завершающий день месяца, за который данный доход был начислен. Обязанностью налогового агента является вычитание из доходов работников налоговых сумм при фактической выдаче средств.

Крайним сроком для перечисления налога считается следующий за выдачей зарплаты день.

Производя выплату отпускных и больничных в определенном месяце, следует до его окончания перечислить удержанный налог.

Ряд организаций декабрьскую зарплату перечисляет сотрудникам уже после новогодней праздничной недели. В таком случае, особенно, если средства были выданы после 10-го января, возможны определенные сложности с заполнением формы 6-НДФЛ.

При таких обстоятельствах необходимо учитывать ряд нюансов. В первую очередь это касается первого раздела отчета за первый квартал. В который не требуется внесение суммы налога на доход физлица, которая была удержана и переведена в госказну.

Операция должна найти отражение во втором разделе в соответствии с нижеизложенными правилами. В 100-й строке, касающейся даты, когда доход был фактически получен, должно быть указано последнее число завершенного года.

Строка 110-я, предназначенная для внесения даты, когда налог был удержан, заполняется числом, когда средства были в действительности выплачены. Соответственно в 120-ю строку прописывается следующее за этим число, так как там должен быть прописан срок, когда налог перечислен.

В 130-й и 140-й строках, ориентированных на суммы дохода, который был фактически получен, и налога, который был удержан, вносятся соответствующие суммовые значения.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zapolnenie-razdela-2-v-6-ndfl/

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Тема: 6-НДФЛ, раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

  • первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч.

и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е.

во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр.

100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140.

Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально.

При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности.

Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе.

Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий.

Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

style=”display:block” data-ad-client=”ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=”4782863490″

data-ad-format=”auto”>

Источник: https://villton-group.ru/novosti/obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-polugodie.html

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

• См. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ (как отразить: 3 квартал 2018, отпускные, больничные, гражданско-правовой договор, увольнение, аренду, мат. помощь, нулевая отчётность и др.)

• Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

• Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ (формат Excel).

• Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за ПОЛУГОДИЕ.

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2018 № БС-4-11/7893).

За январь—июнь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 800 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 18 000 руб. (строка 030) за полугодие, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 101 660 руб. = (800 000 руб. – 18 000 руб.) * 13%.

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 101 660 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.

Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060).

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае — в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчёте (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

АПРЕЛЬ:выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 апреля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 30 апреля 2018 года, перечислен НДФЛ — «03» мая 2018 года (первый рабочий день после выходных и праздников).

МАЙ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 мая 2018 года, перечислен НДФЛ — «01» июня 2018 года.

ИЮНЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 02 июля 2018 года, перечислен НДФЛ — «02» июля 2018 года.

ПРИМЕЧАНИЕ: по факту может получаться, что у нас день удержания налога (строка 110) оказывается раньше дня его фактического получения (строка 100). Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

За январь—июнь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 750 000 рублей(строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 18 000 руб. (строка 030) за полугодие, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 95 160 руб. (750 000 руб. – 18 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за июнь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 79 560 руб. (95 160 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за полугодие, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по май. НДФЛ с июньской зарплаты был удержан только в июле, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за 9 месяцев.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

З/П за МАРТ, выплаченная в АПРЕЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 марта 2018 года, дата удержания НДФЛ — «03» апреля 2018 года, перечислен НДФЛ — «04» апреля 2018 года.

АПРЕЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 30 апреля 2018 года, дата удержания НДФЛ — «03» мая 2018 года, перечислен НДФЛ — «04» мая 2018 года.

МАЙ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2018 года, дата удержания НДФЛ — «01» июня 2018 года, перечислен НДФЛ — «04» июня 2018 года (т.к. 2 и 3 числа – выходные дни).

ИЮНЬ: зарплата за июнь, выплаченная в июле, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев!

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/forma-6-ndfl/6-ndfl-za-2-kvartal

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.