+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

Содержание

Как рассчитать налог на имущество 2019

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

То есть прежде чем приступить к расчету налога на имущество за 1 квартал, следует выяснить, существует ли в регионе нахождения имущества деление налогового периода на отчетные.

При этом для ситуации распределения имущества по разным регионам может оказаться, что для определенной его части все операции, связанные с наличием периодов, расцениваемых как отчетные, надо будет проделать, а для другой они окажутся ненужными.

Налог на имущество для юридических лиц в 2019 году, примеры расчета

Плательщиками налога признаются юридические лица или организации, на балансе которых числится имущество движимое или недвижимое, собственно с него и производится расчет и уплата. Устанавливают налоговую ставку для организаций и юр. лиц – региональные власти, таким образом, размер и порядок отчисления также контролируется данными органами.

Как рассчитать налог на имущество организации

При определении класса автомобиля учитывают объем двигателя, что не относится к транспортным средствам представительского класса (объем двигателя не влияет на то, к какому классу отнести автомобиль, всегда считается 5-м классом).

Для определения срока эксплуатации транспортного средства, которое было в употреблении, важную роль играет дата первоначального ввода в эксплуатацию. От первоначальной даты эксплуатации у первого владельца будет определятся срок дальнейшего полезного использования (далее — СПИ, срок).

Согласно условиям ОКОФ автомобили могут относится к 3 амортизационным группам:

Налог на — имущество в — 2019 году

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Под новые правила налогообложения в 2019 году попадает недвижимость, переведенная и оформленная в собственность к россиянину после 1 января 2016 года. Это прописано в статье 4 Закона федерального уровня под номером 382, утвержденного 29 ноября 2014 года.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

С каких именно объектов должен быть уплачен налог на имущество физических лиц в 2019 году? Это недвижимость: комнаты, квартиры, жилые дома, гаражи, объекты незавершенного строительства; а также машино-места, принадлежащие налогоплательшику по праву собственности.

Калькулятор налога на имущество организаций

Внимание! Если организация применяет указанную льготу, то необходимо следить за региональным законодательством . С 1 января 2019 субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготы. В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2019 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют.

Налог на недвижимость для физических лиц в 2019 году

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

Налог на имущество физических лиц

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

Пример расчета налога на имущество организаций в 2019 году

Н (и) = НБ * НС / 100% Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать; НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление; НС – ставка на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины. Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на, составляющий 1,5%.

Налог на недвижимость в 2019 году

Правительство разработало изменения, касающиеся сделок с недвижимостью. Так, чтобы продать строение, например, квартиру, дом или гараж, не уплачивая 13 % налога, его собственник должен владеть им 5 лет, а нет 3 года, как было ранее.

Эта новация распространяется на недвижимость, которую приобрели до 1 января 2016 года. При этом она не действует на строения, которые гражданин получил через приватизацию, в наследство либо по договору дарения или пожизненного содержания.

Налог на квартиру в 2019 году по кадастровой стоимости

На законодательном уровне закреплено, что кадастровая оценка недвижимости должна осуществляться специальным государственным органом. Правительство проявляет интерес в том, чтобы налог на недвижимость для граждан был существенно завышен, при этом справедливость расчета суммы властей не интересует.

Данные меры вынуждают граждан обращаться в судебные органы с исковыми требованиями, а это, в свою очередь, требует не только временных затрат, но и моральных, а главное — материальных.

Стоит отметить, что большинство граждан, решивших отстаивать свои права в суде, добились снижения суммы налога, так как суд выносил решение о снижении итоговой кадастровой стоимости примерно на 70 процентов.

Налог на имущество организаций

С 1 января 2019 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Пример расчета Налога на имущество физических — лиц

Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Налог на движимое имущество вернется в 2019 году

    Налог на имущество – региональный, но льготу тогда предоставил центр. Год назад право на введение льготы было передано территориям.

    К концу этого года, однако, выяснилось, что регионы возобновлять действие льготы не намерены, ведь она прямо сокращает их бюджеты.

    В результате предприниматели столкнулись с угрозой внезапного роста налоговой нагрузки – потенциально на сумму около 164 млрд руб. (сумма льготы в 2016 году).

    Источник: https://svoijurist.ru/ugolovnoe-pravo/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-2018

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 года юридические лица сдают до 3 мая. Ниже рассмотрен расчет и порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество в 2018 году.

    В случае, когда компанией куплена или реализована недвижимость расчет по налогу на имущество исчисляется за весь период владения собственностью.

    Но при начислении налога следует помнить, что не считается полным месяц, если регистрации приобретения прошла после 15 числа либо реализации до 15 числа. Неполный месяц не включается в расчет по налогу на имущество.

    Региональные власти вправе не устанавливать отчетный период оплаты налога либо наоборот ввести поправки при сдаче декларации. Следовательно, прежде чем произвести расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2018, следует проверить региональное законодательство. 

    Как отобразить имущество 1 и 2 амортизационной группы за 1 квартал 2018 в расчете

    Согласно НК РФ не считается объектом налогообложения налога на имущество 1 и 2 амортизационная группа основных средств. Отражаются они в расчете аванса в строке 210 раздела 2 по остаточной стоимости в итоге общего числа основных средств фирмы. Так как во втором разделе указывается только облагаемое имущество.

    Но если у организации имеется основные средства только 1 и 2 амортизационной категории, то в строке 210 декларации по налогу на имущество в 2018 ставится ноль.

     
    Важно отметить, что в 1 амортизационную группу входят недолговечные машины и оборудование сроком пользования от 1 года до 2 лет, ко 2 группе – машины и оборудование, транспорт, инвентарь, многолетние насаждения при эксплуатации от двух до трех лет. 

    Как облагается налогом на имущество движимое имущество в 2018 года

    С начала 2018 года движимое имущество 3-10 категории амортизации принимается к расчету только по решению властей субъектов РФ. Если имущество учтено до 2013 года, то стоимость в налоговом расчете по налогу на имущество за 1 квартал 2018 указывается во 2 разделе.

    А собственность, учтенная после 2013 года, не облагается налогом. Кроме тех ситуаций, когда основные средства приобретены при реорганизации или прекращении деятельности, а также при сделке с взаимозависимым лицом.

     
    Движимое имущество прописывается в декларации в 2018 по налогу на имущество в строках 210, 120 и 020-050 по остаточной стоимости.

    В каких случаях не предоставляется расчет по авансам по налогу на имущество за 1 квартал 2018

    Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, то следует предоставить информацию в ФНС с нулевым показателем. Также сдают отчет и те налогоплательщики, у кого на балансе имеется хотя бы одно основное средство.

    Освобождены от сдачи расчета юридические лица, имущество которых не числится среди налогооблагаемых объектов по НК РФ, либо в собственности имеются только земельные участки.

    Следует отметить, что основные средства 1 и 2 группы амортизации, не являющиеся объектом по налогу, вписываются в строку 210 расчета аванса по налогу на имущество. 

    Сроки подачи налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

    Отчетность за 2017 год предоставляется до 30 марта 2018 года. Начисления аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года сдается до 03.05, за 6 месяцев – до 30.07, за 9 месяцев деятельности – до 30.10. За несвоевременную сдачу отчетности ФНС вправе выписать штраф 200 рублей, а также оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 рублей. 

    Расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года 

    ООО «Пересвет» имеет следующие сведения для расчета.

    Начало периодаИмущество для налогообложения, находящееся в собственностиОсновные средства (1 и 2 группы амортизации)Движимое имущество, попадающее под льготу (3-10 группа амортизации)
    01 января 2018750 000250 000
    01 февраля 2018600 000250 000
    01 марта 2018450 000150 000
    01 апреля 2018300 000210 000100 000

    Строка 120 – Средняя стоимость основных средств (тыс. рублей) равна
    ((750+250)+(600+250)+(450+150)+(300+100)) : 4 = 2850 : 4= 712, 5 тыс. рублей

    Строка 140 – Средняя стоимость не налогооблагаемого имущества (тыс. рублей) составляет
    (250+250+150+100) : 4= 750:4=187,5 тыс. рублей

    Строка 180 – Сумма авансового платежа в ФНС (тыс. рублей) по ставке в регионе 2,2 %
    (712,5 – 187,5) * 2,2 % : 4= 525 * 2,2 % : 4=11,55 : 4=2,8875 тыс. рублей=2 887 рублей 50 копеек

    Строка 210 – остаточная стоимость всех основных средств ООО «Пересвет» на 01 апреля 2018 года
    300+210+100=510 тыс. рублей

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_otrazit_dvizhimoe_imushhestvo_v_raschete_po_nalogu_na_imushhestvo_za_i_kvartal_2016_goda/71-1-0-2645

    Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения, сроки сдачи, расчет

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Порядок налогообложения в 2019 году для юридических лиц изменится. В частности это касается налога на имущество организаций. В этот раз изменилась не просто ставка, подвергся изменениям и объект налогообложения, что может повлечь за собой серьезные изменения в планах и бюджете компаний.

    Суть и объекты имущественного налога

    Налогоплательщиком признается юридическое лицо, действующее на территории России и имеющее в собственности физические объекты. Они могут быть получены в качестве товара по договору представительства в РФ, по соглашению концессии.

    В 2019 году в налог на имущество юридических лиц поступили изменения. Раньше он распространялся на движимую и недвижимую собственность, составляющее основные средства.

    За организациями закреплялась обязанность определять ее стоимость, исчислять и уплачивать налог, используя стоимость имущества в виде базы.

    Теперь объектом налогообложения считается лишь недвижимость, что и записано в положении главы 30 НК РФ.

    В налоговом кодексе точно не разъясняются границы движимого и недвижимого имущества. Однако если в институтах и других отраслях законодательства РФ эти понятия используются, то в соответствии со статьей 11 НК РФ они применяются в том же значении. Таким образом в классификацию недвижимому имуществу можно отнести:

    • объекты незавершенного строительства,
    • места для автомобилей,
    • помещения, как жилые, так и нежилые,
    • гаражи,
    • дачи,
    • постройки и здания(жилые или технические).

    Любое недвижимое имущество обязано быть записано в едином государственном реестре недвижимости, однако отсутствие имущества в ЕГРН не является основанием для неуплаты налога с этого имущества.

    Это связано с тем, что недвижимостью может быть признано любое имущество, имеющее прочную связь с землей или являющееся неделимым с объектом, такую связь имеющим.

    Земельная связь используется в законе в контексте невозможности переноса, передвижения или изменения любым способом его положения без изменения целостности объекта.

    Так, для квартир документом, подтверждающим неделимость, будет технический план, обосновывающий её положение в доме.

    Производить налоговые выплаты нужно за любое имущество, которое признано недвижимым, либо составляет с таким имуществом единый объект.

    Иное имущество по статье 130 ГК РФ пункт 2 считается движимым, среди которого:
    автомобили, мотоциклы, катера или лодки, воздушный транспорт, иные неустановленные виды транспорта, непризнанные недвижимостью.

    Среди имущества по статье 374 НК РФ пункт 4 выделяются некоторые категории, не попадающие под налоговое обременение. Эти объекты имеют культурную или государственную ценность. Среди них выделяются и те, которые невозможно отнести к имуществу в принципе:

    • ледоколы,
    • корабли, зарегистрированные в качестве международных в базе РФ,
    • природные ресурсы(леса, реки, озера,земля),
    • объекты, связанные с ядерными технологиями(ядерные установки, техника для их обслуживания, склады и захоронения отходов),
    • космические аппараты,
    • спутники,
    • имущество, необходимое для исполнения государством своих функций на федеральном уровне(поддержание безопасности, помощь при военной или гражданской защите),
    • орбитальные станции.

    Важно!

    С 2019 года имущественный налог платится только с недвижимого имущества. Рассчитано это изменение для упрощения процедуры. Недвижимой собственность признается если её невозможно переместить без значительного ущерба для нее. К недвижимости также относятся вещи являющиеся неделимыми с недвижимым объектом.

    Порядок исчисления и уплаты налога

    Исчисление налога на собственность начинается с определения его базы, то есть исходной стоимости средств, находящихся во владении организации и подпадающих под имущественный налог.

    Статья 375 НК РФ  указывает, что приниматься во внимание должны не только федеральные законы, но и решения местного регионального законодательства.

    С точки зрения расчета ставки налога существуют две категории недвижимости: для одной может быть проведены кадастровая оценка, для другой применяется среднегодовая стоимость.

    В первом случае запрашивается выписка из ЕГРН, в которой указана стоимость собственности по кадастру. В вычислениях необходимо применять данные, актуальные на начало отчетного года. В статье 378.2 НК РФ записаны следующие направления имущества, подлежащие такой оценке:

    • здания, служащие как административные,
    • сооружения, помещения коммерческого назначения(общепит, розничные продажи, услуги, офисы)
    • жилые помещения, не поставленные на учет,
    • собственность иностранных компаний, не принимающая участие в деятельности представительств других стран.

    Кадастровый способ исчисления может быть использован при условии наличия в регионе компании закона, разрешающего подобное. С 01.01.2019 ФЗ No 334 вносит поправки в налоговый кодекс: изменился расчет имущественного налога при пересмотре кадастровой стоимости.

    Ранее в случае оспаривании налогоплательщиком стоимости его имущества в кадастре через суд обновленные показатели применялись для расчета налога с даты подачи заявления о пересмотре. В 2019 году в случае пересмотра кадастровой стоимости налогообложение производится по измененной сумме с момента начала налогообложения объекта.

    В случае когда пересматривается цена объекта переплаченная сумма налога либо возвращается плательщику, либо зачитывается в счет будущих налогов.

    В остальных случаях часто в организациях применяется среднегодовой стоимостной расчет. Главным документом в этом способе будет бухгалтерский баланс. Из него берется начальная стоимость актива и его ежемесячная амортизация. Для каждой налогооблагаемой вещи необходим отдельный расчет.

    Калькуляция производится следующим образом: изначальная стоимость собственности по бухгалтерскому балансу уменьшается на сумму амортизации каждый месяц, приобретая новое значение.

    Стоимость собственности будет определятся первого числа каждого нового месяца, а также 31 числа последнего месяца отчетного периода(обычно 31 декабря).

    Тринадцать показателей складываются и делятся на тринадцать, получается среднегодовая стоимость.

    Облагаемую базу организация может уменьшить, используя вычеты. Вычетом станут расходы компании на ремонт или модернизации помещения, законченные и включенные в баланс в отчетном году. Также следует принять во внимание особенности имущества. Список активов, имеющих нестандартные характеристики, важные для налогообложения, содержится в ст. 376 НК РФ. Некоторые пункты из списка:

    1. Имеется ли связь активов с действующей структурой газоснабжения РФ.
    2. Рассредоточенность объектов по разным регионам или субъектам (в такой ситуации следует принять во внимание действующие законы каждого отдельного региона, расположение недвижимости на границе регионов потребует пропорциональной калькуляции).
    3. Проведение собственности в обособленном балансе филиала компании.

    Ставки налога и его дифференциация утверждаются региональной властью. Они ограничены максимальной ставкой Российской Федерации, которая регулируется ст. 380 НК РФ.

    Ранее, Москва была исключением в статье и имела свою ставку, с 2016 года столица уравнена со всеми.

    Регионы проводят политику налогообложения имущества в соответствии со своими особенностями и нуждами, ряд областей даже освобождает некоторые виды бизнеса от налога вообще.  Ставки по объектам следующие:

    • собственность с базой налога, рассчитанной с помощью кадастра — 2%,
    • коммуникации, включенные в городские структуры(водопровод, линия электропередач) — 1,9%,
    • ЖД общего пользования — 1,3%, остальные — 2,2%.

    Относительно организаций, использующих упрощенную систему налогообложения(УСН) внесены изменения в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

    Ранее работающие с УСН компании освобождались от уплаты имущественного налога, с 2019 года обязанность возобновится. Налоговой базы для расчета в обязательном порядке станет кадастровая стоимость имущества.

    В остальном компании “на упрощенке” не отличаются от других в отношении суммы, которую надо платить.

    Налоговые льготы

    Налоговым кодексом предусматриваются льготы, закреплены пунктом 3.1 статья 380 НК РФ. Для обеспечения деятельности регионов со сложным климатом постановлением No 2595-р. от 22 ноября 2017 года утверждена нулевая ставка налога на имущество для сооружений, обеспечивающих добычу, хранение и транспортировку гелия. Организации, претендующие на льготу, должны отвечать следующим требованиям:

    1. Организация включена в реестр владельцев газоснабжающих структур в соответствии со статьей 342.4 НК РФ пункт 5.
    2. Эксплуатация началась не позднее 2015 года.
    3. Сооружения располагаются в Якутии, Амурской или Иркутской областях.

    Под льготы попадает и ряд иных организаций, проводящих важную для жизни страны работу. Они относятся к специфическим видам хозяйств. Перечень рассчитывающих на налоговые послабления записан в ст. 381 НК РФ. Некоторые из них:

    • религиозные организации,
    • крупные фармацевтические компании,
    • организации, связанные с адвокатской деятельностью,
    • фирмы, занимающиеся строительством судов в отдельных промышленных кластерах.

    Важно!

    Государство устанавливает свои льготы на федеральном уровне. Они создаются для поддержания жизнедеятельности в отдельных регионах. Субъекты федерации могут инициировать собственное льготирование, не противоречащее федеральным законам.

    Отчетность и 1С

    Правительство на федеральном уровне устанавливает сроки сдачи и порядок оплаты имущественного налога. Для подачи выплат организации необходимо заполнить соответствующую декларацию, определяемую статьей 386 НК РФ.

    Декларацию необходимо отправить в налоговый орган, за которым закреплена компания по окончанию отчетного периода. В зависимости от базы расчета налога период устанавливается свой.

    Для организаций, рассчитывающих её через кадастровую стоимость отчетность подается каждый квартал, а для использующих среднегодовую стоимость сроки определяются свободно(квартал, полугодие, девять месяцев).

    Налоговый кодекс предусматривает самостоятельную установку сроков сдачи отчетности для регионов. Организация может подавать лишь ежегодные отчеты, не осложняя документооборот ежеквартальными. Такое установлено статьей 379 НК РФ, также нововведения освобождают от подачи налоговых деклараций по имущественного налога те организации, которые недвижимым имуществом не обладают.

    Произошли изменения в форме декларации: разделы 2, 2.1, 3. Так, второй раздел потерял строку исчисления суммы налога движимого имущества.

    Остальные строки были оптимизированы или удалены, в частности строки 210 и 270, отражающие стоимость остаточных средств были удалены. Раздел 2.

    1 приобрел графы для адреса, номера – кадастрового, условного, инвентарного; измененную строку 010, предназначенную для указания кода номера объекта:

    • код 1 для собственности с номером из ЕГРН,
    • код 2 для имущества с условным номером,
    • код 3 для объекта с инвентарным номером и адресом,
    • код 4 для объекта с инвентарным номером, но без адреса.

    В разделе 3 появился код для определения вида недвижимости: “1” для зданий, строений и т.п.; “2” для помещений, гаражей и т.п. Ввели строку коэффициента Ки, заполняемую в случае изменений в характеристиках собственности. Изменилось название коэффициента К, теперь он Кв.

    С 2019 года налогоплательщик вправе выбрать, в какое из УФНС направлять налоговую отчетность. Также организации стоит быть внимательной с кодами бюджетной классификации. В зависимости от наличия или отсутствия имущества в единой системе газоснабжения КБК налога будет свой.

    В 2019 году в налоге на имущество организаций произошли серьезные изменения. Изменился сам объект налогообложения, что стало серьезной переменой в работе документооборота организаций. Пока неясно, как именно эти изменения отразятся на развитии бизнеса в России.

    Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalog-na-imushhestvo-organizatsiy.html

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года нужно будет юрлицам, имеющим объекты, попадающие под налог и располагающиеся в регионах, не отказавшихся от введения отчетных периодов. Рассмотрим, как сделать подобный расчет.

    Принципы применения налога на имущество

    Последние изменения в гл. 30 НК РФ

    Как должен быть начислен налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Промежуточная отчетность: расчет или декларация

    Сроки для отчета по имуществу и для платежей

    Итоги

    Принципы применения налога на имущество

    Правила работы с налогом на имущество устанавливаются на двух уровнях:

    • федеральном (в гл. 30 НК РФ);
    • региональном (в законах субъектов РФ).

    На федеральном уровне определены:

    • перечни плательщиков и неплательщиков;
    • облагаемые и необлагаемые объекты;
    • принципы обособления расчетов по налогу;
    • варианты налоговых баз, способы и особенности их вычисления;
    • продолжительность налогового и отчетных периодов;
    • максимально возможные величины ставок;
    • базовый перечень льгот и особенности их применения;
    • принципы определения величины налога и выполнения платежей по нему;
    • виды и сроки представляемой отчетности.

    От решений, принятых на уровне региона, зависят:

    • особенности исчисления базы, определяемой как кадастровая стоимость;
    • вопрос деления или неделения налогового периода на отчетные;
    • конкретные значения применяемых ставок;
    • конечный список действующих льгот;
    • окончательные порядок и сроки уплаты налога.

    Решенный положительно вопрос о выделении в налоговом периоде (он равен году) отчетных приводит к возникновению обязанности ежеквартально считать авансовые платежи, сдавать отчетность по ним и осуществлять уплату рассчитанных сумм. Когда такого деления нет, налог исчисляется только по итогам года.

    То есть прежде чем приступить к расчету налога на имущество за 1 квартал, следует выяснить, существует ли в регионе нахождения имущества деление налогового периода на отчетные.

    При этом для ситуации распределения имущества по разным регионам может оказаться, что для определенной его части все операции, связанные с наличием периодов, расцениваемых как отчетные, надо будет проделать, а для другой они окажутся ненужными.

    Последние изменения в гл. 30 НК РФ

    2019 год привнес в гл. 30 НК РФ ряд новшеств:

    • Еще 4 региона присоединились к порядку расчета налога по кадастровой стоимостной оценке: Чувашская Республика, Иркутская, Курская и Смоленская области.
    • Увеличилась предельная ставка налога, устанавливаемая регионами, с 1,9% до 2,2% в отношении магистральных трубопроводов и линий энергопередачи.
    • Введена в действие новая форма расчета авансовых платежей.
    • Движимое имущество с 2019 года не облагается налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). То есть налог нужно уплачивать только недвижимости.

    Подробности о нововведениях, указанных в последнем пункте, ищите в публикации «Налогообложение движимого имущества: изменения – 2018, 2019».

    Как должен быть начислен налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Для того чтобы сделать расчет налога на имущество за 1 квартал 2019 года, надо из информации о числящихся в учете основных средствах выделить данные, относящиеся к объектам:

    • не облагаемым налогом;
    • располагающимся в разных регионах;
    • имеющим в качестве базы налогообложения стоимость по кадастру;
    • являющимся льготируемыми;
    • облагаемым по различающимся ставкам.

    Начислен налог на имущество за 1 квартал будет раздельно по каждому из регионов и по отдельности для каждой из баз с выделением внутри этих баз имущества, облагаемого по различным ставкам.

    Принцип вычисления авансового платежа за отчетный период не зависит от вида налоговой базы. Расчет в любом случае делается путем умножения ¼ величины этой базы на применяемую ставку. А вот сами базы определяют по-разному:

    • Для стоимости по кадастру — по значению этой стоимости для каждого из объектов на начало года.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта, читайте в материале «[Лайфхак] Определяем кадастровую стоимость помещения».  

    • Для среднегодовой стоимости (при исчислении авансов она называется средней) — расчетом, выполняемым от общих значений остаточной стоимости облагаемых объектов на первые числа каждого месяца отчетного периода и на его конец. Сумма этих значений должна быть поделена на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.

    Как рассчитать остаточную стоимость ОС, читайте здесь.

    Для каждой из баз расчет будет делаться с учетом особенностей, возникающих в определенных ситуациях (отсутствие данных о стоимости по кадастру на начало года или самих объектов на какие-то даты, участвующие в расчете, неполный период владения, наличие долевой собственности).

    Формулы расчета авансов и описание особенностей их применения в зависимости от возникающих ситуаций смотрите в материале «Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество».

    Промежуточная отчетность: расчет или декларация

    Какова форма декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года и правомерно ли применение к этому отчету названия «декларация»?

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_za_1_kvartal/

    Калькулятор налога на имущество

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

    Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2019 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто.

    Шаг 1. Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%.

    Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле. Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские).

    Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать. Результаты отобразятся в таблице ниже.

    Особенности налогообложения

    Расчет налога на имущество организаций, как и общие требования к указанному обязательству по уплате налога, определены в гл. 30 НК РФ.

    Налог признан региональным, то есть полномочия по определению размеров ставок, сроков и порядка уплаты и дополнительных льгот переданы субъектам РФ.

    Ставки налога, а также порядок применения дифференцирующих коэффициентов утверждаются региональными законодательными актами.

    Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

    Расчет налога на имущество юридических лиц в 2019 году

    Этот вопрос регулирует п. 4 ст. 376 НК РФ. Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

    Налог на имущество в 2019 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

    • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
    • земельные объекты и объекты природопользования;
    • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
    • не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

    Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточнить их можно только в налоговой инспекции.

    Примеры расчета

    Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете бесплатно воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

    Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле:

    Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

    • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
    • С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

    Определим сумму налога, применя формулу:

    Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

    • Н (год) — сумма налога за год;
    • Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
    • Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

    Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила:

    1 января — 400 000 руб.;

    1 февраля — 390 000 руб.;

    1 марта — 380 000 руб.;

    1 апреля — 370 000 руб.;

    1 мая — 360 000 руб.;

    1 июня — 350 000 руб.;

    1 июля — 340 000 руб.;

    1 августа — 330 000 руб.;

    1 сентября — 320 000 руб.;

    1 октября — 310 000 руб.;

    1 ноября — 300 000 руб.;

    1 декабря — 290 000 руб.

    На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб. Рассчитываем по первой формуле:

    Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

    Исчисляем сумму платежа за налоговый период:

    Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

    Источник: https://gosuchetnik.ru/calculators/imushnalog

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.