+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Содержание

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта – 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1, который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

[attention type=green]
[attention type=red]
К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.
[/attention][/attention]

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1) – 3 человека, август (ФП2) – 3 человека, сентябрь (ФП3) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

[attention type=red]
ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:
[/attention]

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.

32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

  1. Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м – 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.

Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

[attention type=yellow]
[attention type=green]
При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.
[/attention][/attention]

Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) – 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

[attention type=green]
Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.
[/attention]

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-envd

Формула и пример расчета

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/formula-i-primer-rascheta-envd-dlya-ip

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Формула и пример расчета

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/formula-i-primer-rascheta-envd-dlya-ip

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

кв. ФП — физический показатель 67 м. кв. К1 на 2019 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района: К2 = V х F х J х Z, в которой: Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5; V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36; F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта – 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1, который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

[attention type=green]
[attention type=red]
К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.
[/attention][/attention]

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1) – 3 человека, август (ФП2) – 3 человека, сентябрь (ФП3) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

[attention type=red]
ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:
[/attention]

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.

32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

  1. Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м – 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

 

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.

Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

[attention type=yellow]
[attention type=green]
При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.
[/attention][/attention]

Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) – 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

[attention type=green]
Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.
[/attention]

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-envd

Формула и пример расчета

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/formula-i-primer-rascheta-envd-dlya-ip

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

кв. ФП — физический показатель 67 м. кв. К1 на 2019 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района: К2 = V х F х J х Z, в которой: Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5; V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36; F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна.

Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно . Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2019

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

ЕНВД: расчет 2019

ЕНВД: расчет 2019

м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов.

м. Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил: 1800 ₱/кв.

м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн.

× 0,7 × 1,868 = 24 296 ₱ Вмененный доход за февраль–март составил: 1800 ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 ₱ Таким образом, вмененный доход равен 400 885 ₱ (24 296 ₱ + 376 589 ₱). Налог равен: 400 885 ₱ × 15% = 60 133 ₱ Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п.

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы: базовая доходность – 1 500; физический показатель – 12; К1 – 1,798; К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области

«О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки»

от 03.10.2007 № 13/3). Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом: Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца: Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2) или Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2. Пример ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле.

Енвд — единый налог на вмененный доход в 2019: как перейти и рассчитать налог

Енвд — единый налог на вмененный доход в 2019: как перейти и рассчитать налог

Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

  1. среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
  2. ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
  3. ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
  4. ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%. Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех.

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2019 году

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2019 году

Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога. Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  1. фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  2. очень крупный плательщик налога;
  3. компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  4. субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  5. , что передал в аренду АЗС, АГЗС.

Подробнее об этом можно почитать в .

Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

Рекомендуем прочесть:  Кс на сети канализации

В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2019 год принес не очень приятный сюрприз.

На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2019 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом.

При таком процентном увеличении К1 в 2019 году для расчета

Расчет ЕНВД в 2019 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Расчет ЕНВД в 2019 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ. Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е.

потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

[attention type=yellow]
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (). При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 ().
[/attention]

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом: НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3), где НБ – налоговая база; БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности; К1 – коэффициент-дефлятор; К2 –

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года?

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта – 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1, который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

[attention type=green]
[attention type=red]
К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.
[/attention][/attention]

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1) – 3 человека, август (ФП2) – 3 человека, сентябрь (ФП3) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

[attention type=red]
ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:
[/attention]

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.

32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

  1. Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м – 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

 

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.

Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

[attention type=yellow]
[attention type=green]
При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.
[/attention][/attention]

Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) – 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

[attention type=green]
Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.
[/attention]

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-envd

Формула и пример расчета

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/formula-i-primer-rascheta-envd-dlya-ip

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

кв. ФП — физический показатель 67 м. кв. К1 на 2019 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района: К2 = V х F х J х Z, в которой: Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5; V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36; F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна.

Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно . Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2019

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

ЕНВД: расчет 2019

м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов.

м. Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил: 1800 ₱/кв.

м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн.

× 0,7 × 1,868 = 24 296 ₱ Вмененный доход за февраль–март составил: 1800 ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 ₱ Таким образом, вмененный доход равен 400 885 ₱ (24 296 ₱ + 376 589 ₱). Налог равен: 400 885 ₱ × 15% = 60 133 ₱ Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п.

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы: базовая доходность – 1 500; физический показатель – 12; К1 – 1,798; К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области

«О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки»

от 03.10.2007 № 13/3). Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом: Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца: Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2) или Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2. Пример ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле.

Енвд — единый налог на вмененный доход в 2019: как перейти и рассчитать налог

Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

  1. среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
  2. ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
  3. ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
  4. ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%. Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех.

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2019 году

Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога. Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  1. фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  2. очень крупный плательщик налога;
  3. компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  4. субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  5. , что передал в аренду АЗС, АГЗС.

Подробнее об этом можно почитать в .

Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

Рекомендуем прочесть:  Кс на сети канализации

В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2019 год принес не очень приятный сюрприз.

На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2019 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом.

При таком процентном увеличении К1 в 2019 году для расчета

Расчет ЕНВД в 2019 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ. Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е.

потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

[attention type=yellow]
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (). При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 ().
[/attention]

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом: НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3), где НБ – налоговая база; БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности; К1 – коэффициент-дефлятор; К2 –

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта – 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1, который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

[attention type=green]
[attention type=red]
К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.
[/attention][/attention]

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1) – 3 человека, август (ФП2) – 3 человека, сентябрь (ФП3) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

[attention type=red]
ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:
[/attention]

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.

32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

  1. Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м – 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

 

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.

Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

[attention type=yellow]
[attention type=green]
При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.
[/attention][/attention]

Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) – 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

[attention type=green]
Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.
[/attention]

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-envd

Формула и пример расчета

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/formula-i-primer-rascheta-envd-dlya-ip

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

кв. ФП — физический показатель 67 м. кв. К1 на 2019 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района: К2 = V х F х J х Z, в которой: Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5; V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36; F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна.

Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно . Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2019

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

ЕНВД: расчет 2019

ЕНВД: расчет 2019

м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов.

м. Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил: 1800 ₱/кв.

м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн.

× 0,7 × 1,868 = 24 296 ₱ Вмененный доход за февраль–март составил: 1800 ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 ₱ Таким образом, вмененный доход равен 400 885 ₱ (24 296 ₱ + 376 589 ₱). Налог равен: 400 885 ₱ × 15% = 60 133 ₱ Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п.

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы: базовая доходность – 1 500; физический показатель – 12; К1 – 1,798; К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области

«О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки»

от 03.10.2007 № 13/3). Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом: Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца: Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2) или Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2. Пример ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле.

Енвд — единый налог на вмененный доход в 2019: как перейти и рассчитать налог

Енвд — единый налог на вмененный доход в 2019: как перейти и рассчитать налог

Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

  1. среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
  2. ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
  3. ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
  4. ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%. Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех.

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2019 году

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2019 году

Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога. Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  1. фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  2. очень крупный плательщик налога;
  3. компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  4. субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  5. , что передал в аренду АЗС, АГЗС.

Подробнее об этом можно почитать в .

Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

Рекомендуем прочесть:  Кс на сети канализации

В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2019 год принес не очень приятный сюрприз.

На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2019 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом.

При таком процентном увеличении К1 в 2019 году для расчета

Расчет ЕНВД в 2019 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Расчет ЕНВД в 2019 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ. Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е.

потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

[attention type=yellow]
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (). При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 ().
[/attention]

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом: НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3), где НБ – налоговая база; БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности; К1 – коэффициент-дефлятор; К2 –

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года?

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта – 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1, который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

[attention type=green]
[attention type=red]
К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.
[/attention][/attention]

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам.

Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1) – 3 человека, август (ФП2) – 3 человека, сентябрь (ФП3) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

[attention type=red]
ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:
[/attention]

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.

32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

  1. Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м – 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

 

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.

Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

[attention type=yellow]
[attention type=green]
При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.
[/attention][/attention]

Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) – 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

[attention type=green]
Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.
[/attention]

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-envd

Формула и пример расчета

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/formula-i-primer-rascheta-envd-dlya-ip

Как рассчитать налог на вмененный доход в если неполный месяц

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

кв. ФП — физический показатель 67 м. кв. К1 на 2019 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района: К2 = V х F х J х Z, в которой: Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5; V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36; F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна.

Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно . Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2019

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

ЕНВД: расчет 2019

м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов.

м. Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил: 1800 ₱/кв.

м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн.

× 0,7 × 1,868 = 24 296 ₱ Вмененный доход за февраль–март составил: 1800 ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 ₱ Таким образом, вмененный доход равен 400 885 ₱ (24 296 ₱ + 376 589 ₱). Налог равен: 400 885 ₱ × 15% = 60 133 ₱ Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п.

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы: базовая доходность – 1 500; физический показатель – 12; К1 – 1,798; К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области

«О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки»

от 03.10.2007 № 13/3). Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом: Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца: Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2) или Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2. Пример ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле.

Енвд — единый налог на вмененный доход в 2019: как перейти и рассчитать налог

Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

  1. среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
  2. ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
  3. ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
  4. ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%. Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех.

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2019 году

Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога. Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  1. фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  2. очень крупный плательщик налога;
  3. компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  4. субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  5. , что передал в аренду АЗС, АГЗС.

Подробнее об этом можно почитать в .

Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

Рекомендуем прочесть:  Кс на сети канализации

В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2019 год принес не очень приятный сюрприз.

На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2019 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом.

При таком процентном увеличении К1 в 2019 году для расчета

Расчет ЕНВД в 2019 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ. Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е.

потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

[attention type=yellow]
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (). При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 ().
[/attention]

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом: НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3), где НБ – налоговая база; БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности; К1 – коэффициент-дефлятор; К2 –

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года?

Рассмотрим, как рассчитать ЕНВД на практике.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Пример ИП Ковалев С. А. оказывает бытовые услуги населению (базовая доходность согласно НК РФ — 7 500 руб.).

В регионе, где он работает, применяется ставка налога 15%, и для условий, в которых осуществляется этот вид деятельности, действует коэффициент 1. В декабре 2017 года Ковалев, до этого работавший в одиночестве, нанял 3 работников.

В январе 2019 года им приобретен и зарегистрирован в ИФНС кассовый аппарат.

Расходы на его покупку составили 10 000 руб.

В течение 1 квартала осуществлена уплата страховых взносов в общей сумме 11 325 руб. Сумма вмененного налога за квартал определится так: 7 500 × 1,868 × 1 × (4 + 4 + 4) × 15% = 25 218 руб. Ее можно уменьшить на сумму уплаченных за квартал страховых взносов (сумма такого уменьшения не должна превысить 50% от начисленного налога): 25 218 – 11 325 = 13 893 руб.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/kak-rasschitat-nalog-na-vmenennyj-dohod-v-esli-nepolnyj-mesjac-74558/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.