+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Содержание

Как рассчитать земельный налог в 2019 году

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки. Такими предприятиями должны быть оформлены права собственности, то есть права бессрочного пользования землёй.

С участков земли, которые арендуются, налог не платится.

Для правильного расчета налога на землю, необходимо знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку, закрепленную на региональном уровне местными органами власти.

Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты.

Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д.

Организации с таких земель налоги не платят.

Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости

  • из кадастровой карты, которая размещается на сайте Росреестра;
  • посредством личного обращения в ведомство;
  • из правоустанавливающих документов (например, свидетельства о приобретении права на участок, если оно выдано после установления для участка кадастровой стоимости).

особенность земельного налога в том, что он относится к местным. То есть, правила его исчисления регулируются не только федеральными законами, но также источниками права, принятыми на уровне муниципалитетов.

Нормы, принятые органами местного самоуправления в одном городе или районе, могут значительно различаться от тех, что действуют в другом в части ставок по налогу, применения льгот, определения сроков его уплаты и т. д.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: сроки уплаты

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

Интересное:  Как оформить куплю продажу квартиры самостоятельно

Компания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Но период, за который вы вправе пересчитать налог, зависит от того, по какой причине изменилась стоимость земли.

Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, и за какой период его можно вернуть. Налоговиков в любом случае заинтересуют причины снижения авансов, поэтому заранее подготовьте пояснения.

Сэкономить и не ошибиться помогут три образца в статье>>>

Как рассчитать земельный налог

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.
  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)

  • авансовый платеж за 1 квартал 2019 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2019 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст.

389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

Интересное:  Как правильно сдать экзамен в гаи

  1. Кст – кадастровая стоимость надела.
  2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
  3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
  4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).
  1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
  2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
  3. Долевое участие составляет 1/2.
  4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
  5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для физических лиц

  • Инвентаризационная цена объекта теперь не будет влиять на размер налогового платежа. За основу будет браться кадастровая стоимость, которая, как показывает практика, более высокая, а иногда и завышенная. Как следствие, число в графе «к оплате» в новых квитанциях станет выше;
  • Как уже было заявлено ранее, главным принципом внедрения новых налоговых ставок станет поэтапность. Речь идет о ежегодном повышении на 20%, которое позволит приспособиться населению к новым реалиям земельного налогообложения;
  • В обсуждениях законопроекта была выражена мысль о том, чтобы приравнять показатели рыночных и кадастровых цен на землю, во избежание дисбаланса экономики в части сделок по земле. Однако удешевления земли ждать от этого не стоит;
  • Платежи по земельному налогу напрямую будут зачисляться в муниципальный бюджет, т.е. по месту нахождения объекта налогообложения, что в теории позволит ускоренными темпами развивать коммуникации и улучшать инфраструктуру на благо населения. Как будет на практике – покажет время.

Новые платежки получат жители крупнейших российских регионов, начиная с Москвы и Московской области. Поэтому 2019 год станет, в какой-то степени, «тестовым»: по его результатам будут судить об эффективности законодательных инициатив в области земельного и налогового законодательства. В конце 2019 года, стоит ожидать новых нормативных актов с учетом полученного опыта.

Особенности расчета земельного налога в 2019-2019 году

Принадлежность к категории земель – одна из важнейших характеристик участка. Это разделение введено для возможности сохранения полезных свойств земельного фонда государства. Всего категорий семь, но мы рассмотрим наиболее распространенные категории, к которым относятся земли, принадлежащие физическим лицам.

Интересное:  Сколько платят по уходу за 3 ребенком в 2019 году

Это требование объясняется тем, что СНТ – некоммерческая организация. Она не получает прибыли, а единственный источник дохода – это взносы членов Товарищества. Налог на землю входит в текущие обязательные расходы СНТ, поэтому оплачивать эти взносы необходимо каждому члену.

Ставка земельного налога в 2019-2019 году: расчет, срок уплаты

  1. Налог вообще не нужно платить, если кадастровая стоимость участка не установлена.
  2. Но что делать, если стоимость меняется на протяжении всего года? НК РФ говорит о невозможности менять кадастровую стоимость, пока идёт период отчётности. Но при наличии изменений задним числом стоимость всё-таки потребует пересчёта.

    Даже если это связано с судебными ошибками.

  3. А как поступить, если прекращено право пользования участком? Тогда требуется учитывать специальный коэффициент.
  4. Если же участки располагаются на территории нескольких муниципальных образований, то по каждой из частей объекта стоимость определяют отдельно.

Но вносить авансовые платежи не нужно, если отчётные периоды не предусмотрены в местном нормативном акте. В декларации надо ставить прочерки в графах, которые связаны с данным вопросом. Если подобные правила не действуют, рассчитанные суммы аванса предоставляют за 1,2, 3 кварталы.

Размеры штрафов могут измениться в большую или меньшую сторону, в зависимости от того, умышленно граждане уклоняются от уплаты, или нет.

Земельный налог для пенсионеров в 2019 году — предусмотренные федеральные и региональные льготы

Должностное лицо налоговой инспекции после приема документов, занимается проверкой достоверности и подлинности информации. Налоговая инспекция выносит вердикт по одной из видов льгот, оповещает заявителя. С момента вынесения окончательного решения начинает действовать закон для льготника, происходит перерасчет выплаты согласно назначенному послаблению.

В 90-х годах пенсионеры полностью освобождались от земельных налогов. С 2005 года льготу отменили. На данный момент отдельных пунктов для граждан пенсионного возраста НК не предусматривает.

Не произошло изменений в законодательстве федерального уровня по предоставлению льгот и по итогу 2019 года.

По последним законодательным изменениям, земельный налог для пенсионеров в 2019 году полностью не отменяется.
26 Июн 2018      glavurist         109      

Источник: https://mainurist.ru/nalogovoe-pravo/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog-v-2018-godu

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Как посчитать земельный налог с учетом льготы

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Итоги

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости. 

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете здесь.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Итоги

Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kak_rasschitat_zemel_nyj_nalog_primer/

Налог с земли сельхозназначения с 2019 пример расчета

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой.

Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность.

Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения

Любой земельный участок имеет определенную ценность. Самостоятельно величину этого параметра определить можно, но налог считают по цене, которую рассчитывает Росреестр. Это так называемое понятие кадастровой стоимости земли. Она определяет стоимость земли в рублях. Эта величина необходима для расчета земельного налога. Формула такова:

Не все граждане и предприятия знают, какой налог на землю сельхозназначения для них предусмотрен. Этот сбор является местным. Обязательность уплаты устанавливается в НК РФ. Дополнительно земельный налог регулируется законами муниципалитетов и городов федерального значения (их в России три – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Налог на землю для физических лиц

Согласно п. 2 ст. 375 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. За последние годы были проведены масштабные работы, которые привели к ее существенному увеличению.

Поэтому собственникам земельных участков необходимо выяснить размер кадастровой собственности. Если он превышает рыночную стоимость, важно провести независимую экспертизу и с ее результатами обратиться в суд.

Иначе неизбежна оплата более высокого налога.

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2019 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом.

Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме.

Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

  1. Кст – кадастровая стоимость надела.
  2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
  3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
  4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).
  1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
  2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей:

Земельный налог для физических лиц

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах.

В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 годах

Для проведения расчета используется кадастровая стоимость земельной территории, находящейся в собственности. Сведения о ней имеются в кадастровом паспорте объекта, который владелец получает при регистрации.

Однако актуальной будет считаться стоимость, принятая на начало года, соответствующего налоговому периоду. Поэтому, если оформление прав собственности состоялось не в текущем налоговом периоде, необходимо уточнить кадастровую стоимость объекта.

В 2018-2019 годах получение подробной информации можно осуществить двумя способами:

При несоблюдении сроков на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога (в соответствии со ст. 122 НК РФ). Кроме этого, налоговое законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки (согласно ст. 75 НК РФ).

Размер пени для юридического лица равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ при просрочке сроком до 30 дней. Если период просрочки свыше 30 дней, применение пени производится в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на 2018-2019 годы.

Земельный налог – расчет простой

Кадастровая стоимость, умноженная на ставку налога = сумма налога. Например, есть земельный участок сельхозназначения с кадастровой стоимостью 158000 руб. Для данной земли применяется ставка 0,3%. Расчет выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 = 474 рубля, такую сумму составит налог за данный земельный участок.

В отличие от граждан, юридические лица обязаны производить расчет земельного налога самостоятельно.

Данный расчет включается в декларацию по земельному налогу, а налоговики в ходе камеральной проверки проводят проверку правильности исчисления налога, в том числе и путем уточнения кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего юридическому лицу.

Отчетность по земельному налогу также проста, как и отчетность по УСН для ООО, не представляет сложности и сам расчет налога. Формула расчета аналогична приведенной выше для расчета налога для физических лиц.

Единственное, на что стоит обратить внимание – ставка налога, так как организации чаше всего владеют земельными участками, относящимися к категории промышленного использования, в отношении которых действует ставка 1,5%. Например, ООО «База» является собственником складского комплекса площадью 15 Га, кадастровая стоимость этого земельного участка составляет 62 856 900 руб. Расчет налога будет следующий: 62856900 Х 1,5/100 = 942853,5 руб.

Пример исчисления земельного налога

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:

Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования и на праве первичного безвозмездного временного землепользования, кроме плательщиков единого земельного налога, религиозных объединений и прочих.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости – Про сад и дом

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Налоги – один из главных источников наполнения бюджета, поэтому во всех цивилизованных странах вопросам налогообложения уделяют пристальное внимание. В России эта «почетная» обязанность закреплена ст. 57 Конституции РФ.

Особенно важно правильно провести расчет земельного налога по кадастровой стоимости, так как участками владеют многие россияне, и для многих земля – хорошая статья доходов. Вывести сумму налоговых выплат могут, как специалисты налогового органа, так и сами землепользователи.

Что такое земельный налог, кто его должен платить

Все налоговые выплаты и обязательные сборы россиян предусмотрены положениями Налогового кодекса, а в случае с земельным налогом специалисты руководствуются ст. 31 НК.

В законе сказано, что объектом налогообложения становятся в обязательном порядке все участки земли, расположенные в границах города, поселка, другого муниципального образования (ст. 389 Налогового кодекса).

При этом налог не взимается:

  • с участков, выведенных из оборота;
  • с земель, входящих в состав лесного, водного фонда;
  • с участков под многоквартирными домами;
  • с объектов, имеющих культурную ценность.

Что касается ставки налога, то ее устанавливают местные органы самоуправления. Платить его обязаны, как физлица, включая ИП, так и юрлица, по праву собственности, наследования или бессрочного пользования. С другой стороны, налогового бремени не несут арендаторы земли и россияне, пользующиеся земельным участком по договору пользования (безвозмездному).

Из чего состоит земельный налог, и кто его рассчитывает

Прежде чем понять, как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости, необходимо определиться в основных понятиях, а интересовать нас будет, что такое налоговая база и ставка налога. Перемножив эти показатели, получим искомую сумму налога, хотя бывают и исключения из правила.

Что собой представляет налоговая база

На самом деле, база – это кадастровая стоимость ЗУ, а она определяется в соответствии с рыночной стоимостью земли.

Расчетом ее занимаются специалисты соответствующих государственных органов, но в некоторых случаях к общему знаменателю приходят по итогам споров, нередко в ситуацию вмешивается суд.

Если вы хотите произвести расчет налога на землю своими силами, в случае если выводы специалистов не соответствуют действительности, надо, прежде всего, узнать кадастровую стоимость земли по состоянию на 1 января текущего года.

Все дело в том, что в течение года она может меняться по разным причинам: в случае объединения или раздела, строительства капитального объекта, по другим причинам. Если изменения произошли после 1 января, на сумме ЗН это не скажется, а изменения вступят в силу только с началом нового отчетного периода.

Важно! Если речь идет о пересмотре кадастровой стоимости из-за возникшей технической ошибки, допущенной контролирующим органом или корректировка необходима по решению суда, изменения вступают в силу сразу после того, как в реестре стоимость участка была изменена окончательно.

Если с кадастровой стоимостью участка все понятно, и узнать ее можно, получив выписку из кадастрового учета, то с налоговой ставкой дела обстоят иначе. Этот показатель напрямую зависит от назначения земельного участка, а исходя из этого, различают два размера ставок:

  1. Ставка 0,3% распространяется на земельные участки, используемые для сельскохозяйственных нужд, земли, используемые под индивидуальное строительство, а также участки, предназначенные под размещение объектов социнфраструктуры и жилого фонда.
  2. Повышенная ставка 1,5% применяется к прочим земельным участкам, не входящим в перечень из первого пункта списка.

Налоговые ставки ЗН часто устанавливаются специалистами муниципалитетов, при этом учитываются различные факторы, однако в любом случае, они не должны выходить за границы, определенные Налоговым Кодексом РФ.

Сумма налоговых выплат также зависит от того, когда конкретно возникло право собственности – если это случилось с 1 по 15 число месяца (включительно), месяц считается полноценным. Если речь идет об утрате права собственности, то полным считается месяц, начиная с 15 числа месяца.

Чтобы рассчитать ставку земельного налога, а организации должны делать это самостоятельно, не дожидаясь налоговых органов, надо на сайте Федеральной налоговой службы выяснить ставку налога, а она может быть отличной для каждого региона.

Это надо для того, чтобы по результатам 9 месяцев работы бухгалтерия могла перечислить в бюджет четвертую часть годовой стоимости налога авансом. По окончании года в налоговую службу предоставляется декларация с указанием авансовых платежей и всей суммы налога, уплаченной за год.

В некоторых случаях юрлица от авансового платежа освобождаются.

Что должны предпринять физические лица

Частные землевладельцы не должны в обязательном порядке выполнять расчет стоимости земельного налога – вместо них это делают специалисты налогового органа. Хотя довольно часто с мнением налоговиков собственники земли не согласны, поэтому знать, как произвести расчет необходимо, ведь вряд ли кто-нибудь захочет платить лишние деньги.

При своих расчетах инспекторы используют сведения из Росреестра, а основанием для уплаты налога является извещение, посланное в адрес землевладельца.

Стоит обратить внимание на то, что сумма выплаты должна быть обоснованной, поэтому в извещении указывается величина налоговой базы и ставки, учитываются также и льготы, а их имеют многие землепользователи. Естественно, надо следить за своевременной уплатой налога, ведь за просрочку предусматриваются штрафные санкции.

Кто имеет льготы по оплате земельного налога

Согласно действующему законодательству некоторые категории налогоплательщиков вправе рассчитывать на послабление налогового бремени. При этом стоит учитывать, что каждая льготная категория может делиться по территориальному признаку:

  • Федеральные льготы, претендовать на которые могут, к примеру, представители северных народностей, занимающихся на землях, им принадлежащим, народным промыслом, что соответствует их жизненному укладу. В данном случае важно отметить, что одинаковые преференции имеют все физические лица, включая индивидуальных предпринимателей.
  • Местные льготы, а довольно часто решение о предоставлении льгот по уплате налога на землю принимают на местном уровне – руководством муниципалитета.

Соответственно, узнать перечень льготных категорий можно, обратившись в государственный орган по месту жительства или нахождения объекта налогообложения (гаражного кооператива, иного объекта).
Сумма налога также отличается для физических и юридических лиц.

Что касается предприятий и организаций, то они имеют льготу по уплате, в случае если взимание налога не предусмотрено, в принципе. Если говорить о частниках, то часто сумма налога может быть снижена по принадлежности к определенным льготным категориям. На снижение ЗН в размере 10 тыс.

рублей, могут претендовать следующие категории россиян:

  1. герои Советского Союза и России, а также кавалеры Ордена Славы трех степеней, что приравнивается к звезде героя, инвалиды ВОВ и участники боевых действий;
  2. ликвидаторы аварии на ЧАЭС, другие лица, перенесшие облучение, включая тех, кто принимал участие в ядерных испытаниях;
  3. инвалиды с детства, а также все инвалиды 1, 2, 3 групп, получившие инвалидность, вплоть до 1 января 2004 года.

Учитывая наличие льгот, в формулу по вычислению конечной стоимости налога добавляется льгота. В этом случае из кадастровой стоимости земли (налоговой базы) высчитывается сумма налога в размере 10 тыс.

рублей, после чего полученную разницу умножаем на процентную ставку (0,3% для физических лиц).

Что касается юридических лиц, то процентная ставка может меняться, а льготы юридическим лицам не предусмотрены – они могут быть лишь полностью освобождены от уплаты налога в случаях, описанных выше.

Несколько примеров расчета налога на землю

Говорить о том, как правильно рассчитать сумму налога на землю, можно долго, однако лучше рассмотреть все на конкретных примерах, как для юридических лиц, так и для физлиц. Для начала рассмотрим, как происходит вычисление для уплаты налога на землю предприятием.

Пример расчета для юридического лица

Компания «Евростиль» является собственником земельного участка, предназначенного для строительства фабрики по пошибу эксклюзивной одежды. Кадастровая стоимость данного участка, согласно данным из Росреестра, составляет 5 миллионов рублей.

Для данного типа земли действует налоговая ставка в размере 1,5%. Рассчитать стоимость налога в этом случае просто, для чего достаточно перемножить основные показатели, а полученный результат разделить на 100.

В нашем конкретном случае получается, что сумма налога за год составит для компании 75 тыс. рублей.

Как рассчитать налог физическим лицам

В первую очередь рассчитаем налог на земельный участок для лиц, не относящихся к льготным категориям.

К примеру, речь идет об участке с кадастровой стоимостью 2,5 миллиона рублей и налоговой ставкой в 0,2%. В этом случае сумма налога рассчитывается путем перемножения этих показателей и деления их на 100.

Собственник земли, таким образом, будет платить в год сумму, равную 5 тыс. рублей.

Если при расчете земельного налога для гражданина, имеющего определенные льготы, то от кадастровой стоимости участка в 2,5 миллиона рублей отнимается 10 тысяч рублей.

Полученный результат умножаем на процентную ставку по налогу и делим на 100. Получается, что сумма к выплате равная 4980 рублей.

Важно при этом учесть, что инвалидность была получена собственником земли в 2002 году, то есть, до 1 января 2004 года.

Ответственность за неуплату земельного налога

Рассчитать сумму налога на землю не сложно, в частых случаях сумма его не значительная, поэтому каждый землевладелец может выделить один раз в год определенную сумму. Между тем о своей конституционной обязанности многие собственники земли забывают – они не платят налог на землю или делают это несвоевременно.

В этом случае законом предусмотрена система штрафов, при этом к неуплаченной своевременно сумме добавляется пеня. Сумма пени также имеет свою расчетную формулу, а состоит она из неуплаченной суммы налога, умноженной на ставку рефинансирования Центробанка, разделенную на 300, и умноженной на срок просрочки.

Помимо возможного изменения кадастровой стоимости земельного участка, о чем было сказано выше, часто возникает вопрос: как рассчитать налог на землю, если кадастровой стоимости нет, в принципе.

Несмотря на то, что по закону каждый участок должен быть внесен в Росреестр и поставлен на кадастровый учет, есть еще земли, которые находятся «в тени». Между тем закон предусматривает и такую ситуацию, вот только вместо кадастровой стоимости при расчете суммы налога используется другой показатель – нормативная цена.

Она рассчитывается специалистами государственных органов власти, отдельно для каждого субъекта – области, административного района, другого образования.

Прочтите также: Можно ли уменьшить кадастровую стоимость земли самостоятельно

© 2018, Про сад и дом. Все права защищены.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Источник: https://prosadidom.ru/land/surveying/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.