+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Содержание

Как заполнить декларацию на прибыль при минусовом доходе

Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Базу для начисления следует определять с 1 января нарастающим итогом. Декларация должна быть заполнена по установленной законодательством форме, на бумаге или в электронном виде. Если документ оформляется на бумаге, нельзя печатать его с двух сторон листа.

Так же не допускается крепление листов способом, который может испортить бумагу. Если декларация на бумаге, то ее можно предоставить:

  1. почтовым отправлением с описью.
  2. используя представителя;
  3. лично;

Полный вариант декларации состоит из нескольких листов и разделов. Но это не значит, что необходимо заполнить все.

При различных системах налогообложения декларация по налогу на прибыль оформляется по-разному. Например, если предприятие использует общую систему налогообложения, то следует заполнить лист 01, дополненный разделом 1.1, лист 02 с приложениями 1, 2 и 3.

Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике.

Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена .

Значит, этот раздел придется заполнить.Данные для заполнения

Подробная инструкция о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Остальные не включает в декларацию.

  • Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного.

    Он имеет номер 001.

  • Документ заполняется черным или синим (фиолетовым) цветом.

    1. Каждый из показателей вписывается в одно поле.
    2. При компьютерном наборе – Courier New 16.
    3. Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.
    4. При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
    5. Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
    6. Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
    7. Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.

    Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

    Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

    рублей, а расходы — 750 тыс. рублей. За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс.

    рублей соответственно. За III квартал: 1 млн и 700 тыс.

    +150 -50 +250 +150 Таким образом, в течение года организация получала как прибыль, так и убыток, но в результате нарастающим итогом получена прибыль.

    См. также: . Декларация по налогу на прибыль также составляется нарастающим итогом с начала года (п.

    2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 №

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    № ММВ-7-3/600.Строку 080 заполняет только Банк России. Поставьте по этой строке прочерки.

    По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле: стр.

    100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр.

    100 листов 05 + стр. 530 листа 06 Отрицательный результат указывайте со знаком минус.По строке 110 укажите убытки прошлых лет.

    Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

    При заполнении информации о затратах следует руководствоваться не только учетной политикой и требованиями НК РФ, но и разъяснениями различных ведомств.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все издержки, учитываемые при оформлении декларации по налогу на прибыль, должны быть обоснованы с экономической точки зрения и подтверждены корректно оформленными первичными документами (ст.

    252 НК РФ). В противном случае налоговики в ходе проверки могут исключить часть затрат и доначислить налог.

    Лист 02 декларации по налогу на прибыль — сводная ведомость, где отражаются все поступления и затраты налогоплательщика.

    Чтобы заполнить строки в нем, нужно: Вписать доходы из приложения 1 к листу 02.

    Перенести величину затрат из приложения 2. Отобразить величину убытков из приложения 3 при наличии.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год

    Строки 020–022 заполняют профессиональные участники рынка ценных бумаг организаторы торговли, биржи, а также управляющие компании и клиринговые организации, осуществляющие функции центрального контрагента.

    Сюда они должны вписать выручку от реализации и погашения ценных бумаг и ее отклонения от минимальной цены сделок. Строки 023 и 024 заполняются, начиная с 1 января 2015 года. По строке 023 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

    По строке 024 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, в случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на дату совершения сделки.

    Важно Декларацию по налогу на прибыль составляют в полных рублях нарастающим итогом с начала года.

    Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

    рублей (лимит повышен в 2017 году с 10 млн.

    рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

    2019 до 28 августа 8 мес. 2019 до 28 сентября 9 мес. 2019 до 30 октября 10 мес. 2019 до 28 ноября 11 мес.

    2019 до 28 декабря 2019 год до 29 января 2019 Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена .

    Источник: http://disk-shetka.ru/kak-zapolnit-deklaraciju-na-pribyl-pri-minusovom-dohode-80666/

    Как правильно расчитать годовую декларацию на прибыль

    Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

    Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года.

    Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев. По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

    Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320

    Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

    Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала .

    А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся: Продолжение примера Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется. Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

    Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка. Листа 07. Он заполняется при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств. Упрощённую декларацию могут сдавать те предприятия, у которых за последний отчётный период:

      не было никаких движений по расчётному счёту и кассе; не возникло объекта налогообложения.

    Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода:

      21 – это за 1-ый квартал; 31 – за полугодие; 33 – за 9 месяцев;

    В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

    Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

    Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

    По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода.

    Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п. 1 ст. 287 НК РФ). О периодичности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль смотрите в материале .

    Подробнее о расчете авансов читайте в материале . Лист 02 является подытоживающим, ведь в него заносятся данные на основании значений, указанных в приложениях и других листах налоговой декларации.

    В листе 02 большинство налогоплательщиков заполняют строку 290 декларации по налогу на прибыль, отведенную для информации о величине авансов, подлежащих оплате в течение следующего отчетного периода.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?

    Различия заключаются всего в нескольких пунктах: для годовой декларации применяется свой набор кодов периода отчета, указываемый на титульном листе, выбор из которого так же, как и для отчетного периода определяют 2 обстоятельства: кто рассчитывает налог (отдельный налогоплательщик или их группа) и какая периодичность начисления авансов им выбрана; в годовой декларации не происходит начисления авансов, предназначенных к уплате в последующие периоды, в силу чего отсутствует необходимость во внесении данных в подраздел 1.2 раздела 1 и в строки 290–340 листа 02; для годовой декларации более широким установлен перечень разделов, заполняемых при наличии сведений, требующих включения в них (листы 07, 08, 09, приложения к листу 09, приложение № 4 к листу 02), причем последнее из приложений включается не только в годовой отчет, но еще и в декларацию за 1 квартал.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

    Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования.

    Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании.

    Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1.

    Источник: http://domprava76.ru/kak-pravilno-raschitat-godovuju-deklaraciju-na-pribyl-81741/

    Сумма налогов нарастающим итогом

    Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

    Нарастающим итогом налог на прибыль требуют считать Налоговый кодекс и Порядок заполнения налоговой декларации. Проясним, что означает нарастающий итог.

    Что такое нарастающий итог при расчете налога на прибыль?

    Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли организации (п. 1 ст. 274 НК РФ).

    При определении налоговой базы облагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Исходя из базы за год исчисляется налог.

    Авансы по итогам отчетных периодов исчисляются исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода (п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Нарастающий итог означает, что прибыль отчетного квартала определяется исходя из доходов и расходов, полученных/понесенных с начала года до отчетной даты.

    То есть она фактически включает в себя и прибыль/убыток прошлого отчетного периода, и прибыль/убыток текущего.

    Про нарастающий итог в другом отчете читайте в материале «6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года».

    Пример расчета налоговой базы

    Поясним сказанное на примере.

    Допустим, отчетными периодами для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

    За I квартал ее доходы составили 900 тыс. рублей, а расходы — 750 тыс. рублей.

    За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс. рублей соответственно.

    За III квартал: 1 млн и 700 тыс. рублей.

    За IV квартал — 700 тыс. и 800 тыс.

    Представим расчет налоговой базы в таблице:

    Как понять — налог УСН считается нарастающим итогом?

    Цитата (Сероглазая): Добрый вечер!

    Везде сталкиваюсь с этой формулировкой, но не могу понять, как это должно выглядеть на практике с уплатой фиксированный платежей?

    Пожалуйста, разъясните на примерах

    Нарастающим итогом — это за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.Доходы:за 1 кв 100 тыс, за 2-й кв 80 тысза 3-й кв 110 тысза 4-й кв. 130 тыс.Доходы нарастающим итогом:1 кв: 100 тыс.1 полугодие: 100 + 80 = 180 тыс.9 мес: 180 + 110 = 290 тыс.

    год: 290 + 130 = 420 тыс.

    Налоговая база (НБ):1 кв.: Д1кв — Р1кв1 полуг: Д1пол — Р1пол9 мес: Д9мес — Д9мес

    год: Дгод — Ргод

    Налог:НБ1кв * 15% = авансовый платеж по итогам 1 кв.НБ1 полуг * 15% — налог 1 кв = авансовый платеж по итогам 1 полуг.НБ9 мес * 15% — налог 1 полуг = авансовый платеж по итогам 9 мес.

    НБгод * 15% — налог 9 мес = налог к доплате по итогам года.

    А где же уменьшение на фиксированные платежи?

    И разве это действуете только на УСН (15%)?

    Добрый вечер!
    Я думаю, что вы говорите о фиксированных платежах предпринимателей в ПФР.

    Цитата: Фиксированный платеж

    Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Стоимость страхового года определяют следующим образом (ч. 2 ст. 13 Закона N 212-ФЗ):

    Стоимость = МРОТ, установленный x Тариф x 12.
    страхового года на начало финансового года страхового взноса

    Указанные страховые взносы следует уплатить не позднее 31.12.2012 (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Речь здесь идет о следующих суммах:— ПФР — 14 386,32 руб. (в т.ч. для лиц 1966 г. р. и старше: страховая часть (26%) — 14 386,32 руб.; для лиц 1967 г. р.

    и моложе: страховая часть (20%) — 11 066,40 руб., накопительная часть (6%) — 3319,92 руб.);— ФФОМС (5,1%) — 2821,93 руб.

    Данный платеж является обязательным для всех предпринимателей вне зависимости от результатов деятельности и от того, какую систему налогообложения они применяют.

    Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса ИП и по дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности (включительно), т.е. момента исключения из ЕГРИП.

    Если вы начали осуществлять предпринимательскую деятельность не с начала 2012 г., то размер взносов рассчитывают исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству отработанного времени (ч. 3 ст.

    14 Закона N 212-ФЗ).

    Putin5000 27 Jun 2013

    Здравствуйте, если не изменяет память, то где-то уже обсуждалось подобное, но не могу найти.

    Вопрос в следующем: правильно я понимаю выражение ОПЛАТА НАЛОГА НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ.

    Всегда плачу обязательные платежи поквартально (ИП УСНО 6%) — 8916,18 р.

    За 2 квартал были нормальные прибыли, за 3 и 4 квартал не уверен, будут ли вообще. Сейчас заплачено за 2 квартала обязательных платежей. Надо платить налог на прибыль за 2 квартал.

    Но если за 3 и 4 квартал не будет прибылей, а мне придется все равно их платить, то суммы за эти платежи я не смогу принять к вычету, просто подарю гос-ву, 17832,36 р.

    Поэтому есть мысль, заплатить сейчас сразу еще за 3 и 4 квартал обязательных налогов и сразу посчитать их к вычету 100% из суммы налога на прибыль за 2 квартал.
    А уже в 3 и 4 квартале, если будут прибыли, просто платить с этих сумм 6%. Возможно ли это?

    Т.е формула для подсчитывания суммы к уплате в любой момент:

    ОБ – обязательные платежи
    НП – налог на прибыль

    Сумма к уплате в любой момент = (НП 1 квартал + НП 2 квартал + НП 3 квартал + НП 4 квартал) – (ОБ 1 квартал + ОБ 2 квартал + ОБ 3 квартал + ОБ 4 квартал)

    Если квартал еще не наступил (НП), и мы не можем знать сумму заранее, то просто ставим нули. А обязательные платежи можем платить в любое время.

    Правилен ли расчет?
    Сообщение отредактировал Putin5000: 27 June 2013 — 13:28

    bigbirdru 09 Jul 2013

    За 2 квартал были нормальные прибыли, за 3 и 4 квартал не уверен, будут ли вообще.Сейчас заплачено за 2 квартала обязательных платежей. Надо платить налог на прибыль за 2 квартал.

    Но если за 3 и 4 квартал не будет прибылей, а мне придется все равно их платить, то суммы за эти платежи я не смогу принять к вычету, просто подарю гос-ву, 17832,36 р.

    Взносы на ОПС в виде фиксированного платежа уменьшают налог 6% только на ту часть, которая относится к соответствующему отчетному периоду, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: “Налогоплательщики. уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу).

    на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде”.
    Т.е.

    квартальные авансовые платежи по налогу 6% уменьшаете на сумму уплаченных в этом периоде и относящихся к этому периоду взносов на ОПС.

    Переплата по усн — 6168 — НЕ платите в следующем году или возвращаете себе. Сделайте сверку с налоговой по окончании года после сдачи декларации.
    Сообщение отредактировал bigbirdru: 09 July 2013 — 10:57

    Putin5000 09 Jul 2013

    Пример: доход — налог усн — страх. взнос — сумма налога 6%к уплате200000 — 12000 — 8916 — 3084200000 — 12000 — 8916 — 308410000 — 600 — 8916 — 0

    10000 — 600 — 8916 — 0

    итого:
    420000 — 25200 — 35664 — 0

    Переплата по усн — 6168 — НЕ платите в следующем году или возвращаете себе. Сделайте сверку с налоговой по окончании года после сдачи декларации.

    Уплата налогов нарастающим итогом ИП на УСН (6%)

    Добрый день.При УСН нет таких отчетных периодов, как 1 кв., 2 кв., 3 кв.

    Отчетными периодами признаются 1 кв, полугодие и 9 мес. календарного года (ст. 346.19 НК РФ)

    Считаем:
    1 кв. : 500 000 * 6% = 30 000 — авансовый платеж (АП) за 1 кв. Если в период с 01.01. по 31.03 оплатили фиксированные платежи, то вычитаете из АП

    полугодие: 500 000 + 534 000 * 6% = 62 040
    62 040 — АП за 1 кв. — ФП (уплаченные в период с 01.01 по 30.06)

    9 мес. : 500 000 + 534 000 + 533 000 * 6% = 94 020
    94 020 — АП за 1 кв. — АП за полугодие — ФП (уплаченные в период с 01.01 по 30.09)

    год.: 500 000 + 534 000 + 533 000 + 500 000 * 6% = 124 020
    124 020 — АП за 1 кв. — АП за полугодие — АП за 9 мес. — ФП (уплаченные в период с 01.01 по 31.12)

    Не совсем поняла, оплачивали ли Вы ФП поквартально
    Если ФП оплатите единой суммой в период с 01.10 по 31.12, то вычитаете из налога по итогам года, но тогда после отчетных периодов должны были оплачивать авансовые платежи. Многие оплачивают ФП именно поквартально, чтобы иметь возможность уменьшать АП по итогам отчетных периодов. Посчитайте как Вам выгоднее.

    Если 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Вы заплатите в 1 кв. 2016 г, то и уменьшать будете АП по итогам 1 кв. 2016 г.При УСН действует такой принцип уменьшения: в каком периоде уплатили, за тот период и уменьшаем.

    И так как Вы не указали есть ли у Вас работники или нет, то добавлю, что ИП с работниками может уменьшать авансовый платеж (налог) по УСН на сумму страховых взносов за работников + ФП в размере не более 50% от налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

    Вопрос-ответ по теме

    ИП, работает со 2 квартала. Заполнение декларации УСН — доходы. Сформировали Анализ счета 50 и 51 за полугодие, 9 мес., год. Заполняя строки 140-143 суммы страховых взносов, распределили пропорционально доходам суммы страховых взносов в разрезе полугодие, 9 мес., год.

    При распределении доходов поквартально и их суммировании, не совпадают цифры по распределению за полугодие, 9 мес., год. Должны ли доли совпадать если 2 квартал + 3 квартал = 9 мес, в разрезе кварталов одна сумма, за 9 мес.

    другая? Как в бухгалтерском учете отражать начисление ЕУН 6 % за минусом доли страховых взносов или полностью сумму начисленную. Общий доход за 2 кв. = 1562497,11 — енвд 1525377,11, усн 37120,00за 3 кв. = 1676617,35 — енвд 23890,00, усн 23890,00за 4 кв. = 2898037,20 — енвд 2867357,20, усн 30680,00.

    Общий расход страховые взносы: 2 кв. = 11653,00 доля усн 233,003 кв. = 35541,69 доля усн 355,00, если нарастающим итогом = 944,00если сложить 2кв и 3 кв = 588,00 — какую сумму отражать в декларации 588,00 или 944,00, не понятно и как отразить в бухучете? 4 кв. = 33680,00 доля фиксированный платеж = 20727,53.

    Рассчитала налог 6 % УСН: 2 кв. = 2227,003 кв.= 1433,004 кв. =1841,00. Распределение расходов если в разрезе квартала одна сумма, нарастающим итогом другая.

    Если пропорция для распределения расходов определяется исходя из доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года, тогда показатели по кварталам и нарастающим итогом могут не совпадать. Возможно составление пропорции с учетом доходов, полученных в конкретном календарном месяце.

    Пропорция формируется исходя из доходов, полученных в календарном месяце. Чтобы рассчитать величину расходов нарастающим итогом с начала года, расходы, определенные с учетом пропорции, суммируются.

    В бухгалтерском учете отражать начисление единого налога следует уже за минусом доли страховых взносов.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Рекомендация:Как рассчитать единый налог с доходов при упрощенке

    Уплата налога в бюджет

    Сумму единого налога (авансового платежа), начисленную с учетом налоговых вычетов, налогоплательщик должен перечислить в бюджет за весь налоговый (отчетный) период.

    При этом ее можно уменьшить на сумму авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущих отчетных периодов. В связи с этим по итогам года (очередного отчетного периода) у организации может сложиться сумма налога (авансового платежа) не к доплате, а к уменьшению.

    Например, такое возможно, если уровень доходов к концу года снизится, а сумма налоговых вычетов увеличится.

    Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке к доплате (уменьшению) по итогам года (отчетного периода) рассчитайте по формуле:

    Такой порядок следует из пунктов 3 и 5 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

    Полученную в результате положительную разницу (налог к доплате) перечислите в бюджет.

    Полученную отрицательную разницу (налог к уменьшению) можно:

  • зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам;
  • зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу при упрощенке или другим федеральным налогам;
  • вернуть на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика.
  • Для этого в налоговую инспекцию надо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы (ст. 78 НК РФ). Подробнее см. в рекомендации Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный)налог (сборы, пени, штрафы).

    В последний день года (отчетного периода) отразите начисление единого налога (авансового платежа) к доплате или к уменьшению:

    Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
    – начислен единый налог (авансовый платеж) к доплате по итогам года (отчетного периода);*

    Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
    – сторнирована излишне начисленная сумма единого налога (авансовых платежей) по итогам года (отчетного периода).

    государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    2. Рекомендация:Как платить налоги при совмещении упрощенки с ЕНВД

    Распределение общих расходов

    Общие расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности, распределите пропорционально доле доходов от каждого из них в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

    Долю доходов от деятельности на упрощенке рассчитайте по формуле:

    Сумму общих расходов, которая относится к деятельности на упрощенке, рассчитайте так:

    Сумму расходов, которая относится к деятельности на ЕНВД, рассчитайте по формуле:

    Источник: https://dobroedeloufa.ru/konsultatsii/summa-nalogov-narastajushhim-itogom/

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

    » Налоги » Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.

    Общие положения ↑

    Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.

    Кто сдаёт?

    Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.

    Ими являются:

    1. Российские организации.
    2. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
    3. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

    Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.

    Отчётным периодом по этому налогу признаётся:

    • 1 квартал;
    • 1 полугодие;
    • 9 месяцев.

    По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

    Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей.

    Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

    Сроки сдачи

    Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

    То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

    Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д.

    Штрафы

    Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

    Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно.

    Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

    Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

    Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль ↑

    Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

    Она приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/[email protected] в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/[email protected]

    Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

    Состав

    В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:

    1. Титульного листа – Лист 01.
    2. Подраздела 1.1 Раздела 1
    3. Листа 02.
    4. Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.

    Для некоммерческих организаций состав декларации следующий:

    1. Титульный лист – лист 01.
    2. Лист 02.
    3. Приложение к декларации. Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка.
    4. Листа 07. Он заполняется при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств.

    Упрощённую декларацию могут сдавать те предприятия, у которых за последний отчётный период:

    • не было никаких движений по расчётному счёту и кассе;
    • не возникло объекта налогообложения.

    Код налогового периода

    Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода:

    • 21 – это за 1-ый квартал;
    • 31 – за полугодие;
    • 33 – за 9 месяцев;

    В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

    Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

    «50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией.

    Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать:

    1. ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его.
    2. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки.
    3. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом.
    4. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа.
    5. Полное наименование организации или обособленного подразделения.
    6. ОКВЭД.
    7. Контактные данные налогоплательщика.
    8. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.

    На Титульном листе есть такой раздел «Достоверность сведений подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это.

    Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

    Раздел 1

    В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

    В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

    Заполняется он следующим образом:

    №строки
    Строка 040Сведения о сумме налога, который необходимо доплатить в федеральный бюджет. Эта строка формируется на основании данных указанных в строках 190, 220 и 250 Листа 2. Это значение указывается в строке 040 в том случае, если стр. 190 > стр. 220 + стр. 250
    Строка 050Сумма налога, которую переплатили в федеральный бюджет. Она указывается, если стр. 190< стр. 220 + стр. 250
    Строка 070Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 > стр. 230 + стр. 260
    Строка 080Сумма налога, которую переплатили в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 < стр. 230 + стр. 26

    Подраздел 1. 2 раздела 1 заполняют те налогоплательщики, которые ежемесячно уплачивают авансовые платежи.

    Другие листы

    В Листе 02 декларации указывает расчёт налога на прибыль. Заполняется она следующим образом:

    №строки
    Строка 010Доходы от реализации
    Строка 020Внереализационные доходы
    Строка 030Расходы, которые, в соответствии с НК РФ, уменьшают доходы
    Строка 040Внереализационные расходы
    Строка 050Убытки, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли
    Строка 060Сумма прибыли. Она равна стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
    Стр. 070Доходы, которые исключаются из прибыли
    Стр. 080-140Заполняются различными организациями, которые имеют специфику в своей деятельности
    Стр. 140-170Налоговые ставки, которые определены в соответствии с НК РФ
    Строка 190Сумма налога, которая рассчитана путём умножения суммы прибыль на налоговую ставку
    Строка 200Сумма налога в местный бюджет

    В строке 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются суммы начисленных авансовых платежей.

    : декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 г. (часть 1)

    В приложении № 1 к листу 02 подробно указываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, которые учитываются для налогообложения прибыли.

    В приложении № 2 к листу 02 подробно указываются все расходы, которые учитываются в расчёте налога на прибыль: 

    №строки
    Строка 010Расходы, связанные с реализацией
    Строка 040Косвенные расходы при применении метода «по начислению». Строка 040 равна стр. 041 + 042 + 043 + 045 + 046 + 047 + 052. В строке 041 указываются все начисленные налога, кроме обязательных страховых взносов
    Остальные строки расходов заполняют организации, имеющие специфику в своей деятельности

    В декларации есть ещё и другие листы, которые заполняются в зависимости от спецификации деятельности. Например: 

    • лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
    • лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
    • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
    • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
    • лист 07 – благотворительные организации;

    Заполнение нулевой декларации

    Бывает так, что необходимо представить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

    Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

    Заполняется нулевая декларация следующим образом:

    • титульный лист – в соответствии с Порядком заполнения;
    • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;
    • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговые периоды.

    Особенности заполнения ↑

    Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной. Рассмотрим некоторые примеры.

    Методика заполнения, если в организации убыток

    Если у организации возник убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа 02 в данном случае заполнять не нужно.

    А в стр. 210, 220 и 230 того же листа необходимо указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

    Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета

    Годовая отчётность формируется на основании данных промежуточных отчётов. Поэтому данные деклараций по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

    : декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 г. (часть 2)

    В противном случае, налоговики «накрутят» неполное или неверное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок – 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

    Порядок заполнения для иностранных организаций

    Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории нашей страны через постоянные представительства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии с нашим законодательством.

    Если же иностранные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за них перечисляет налоговые агенты, они же и сдают декларацию.

    Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС

    Если суммы выручки не совпадают по этим двум налогам, налоговый инспектор просит выслать письменные разъяснения такой ситуации.

    Однако не все доходы, которые формируют налоговую базу по налогу на прибыль, попадают в налоговую базу по НДС.

    Поэтому стоит ещё раз проверить правильность заполнения декларации, и выслать разъяснения в налоговую инспекцию

    Правила заполнения по обособленному подразделению

    Состав декларации по обособленному подразделение точно такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

    Только на всех листах необходимо указать КПП «обособки», а ИНН «головы», наименование указывается также обособленного подразделения, авансовые платежи тоже по нему же.

    : 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

    Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль порой бывает не просто. Поэтому стоит быть очень внимательными.

    Неправильные данные в декларации приравниваются к несданной вовремя декларации. А это влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

    buhonline24.ru

    Заполнение декларации по налогу на прибыль

    Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в рублях. При рукописном заполнении формы числовые показатели вписываются в соответствующие поля слева направо.

    В последних незаполненных ячейках ставятся прочерки. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную по середине свободных ячеек по всей длине поля. Для отрицательных чисел знак «минус» указывается в первой ячейке слева.

    Текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.

    Сначала рассмотрим, как заполняются основные листы декларации, а именно раздел 1 и лист 02 с соответствующими приложениями. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль приводится в соответствии с проектом приказа ФНС России, который размещен на сайте ведомства и будет применяться в текущем году.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.