+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

Содержание

Назначение и заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2019 году

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

С начала 2019 года все страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование должны перечисляться организациями в территориальное отделение налоговой инспекции. При этом к оформлению подлежит совершенно новый бланк, утвержденный приказом ФНС от 10 октября 2019 года.

Наиболее пристальное внимание нужно уделить, заполняя раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. Перед оформлением такой отчетности требуется в первую очередь проанализировать информацию о перечне лиц и организаций, подающих документ.

Для понимания ключевых особенностей назначения и заполнения рассматриваемого раздела необходимо ознакомиться с нюансами новой единой формы, с установленными сроками сдачи документации в территориальные контролирующие инстанции, с правилами оформления, а также с условиями выдачи документа на руки сотрудникам.

Новая единая форма

В соответствии с положениями Приказа ФНС от 10 октября 2019 года устанавливается новый бланк, применяемый для расчета всех страховых взносов. Кроме того, нормы вышеуказанного акта определяют порядок оформления и действующий порядок предоставления расчета в электронном формате. По КНД форма обладает номером 1151111.

Важно помнить о факте того, что из-за передачи в пользу налоговых служб полномочий по администрированию взносов страхового характера, с начала 2019 года все предприятия, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке отчитываться в территориальные налоговые органы.

Актуальная форма, в каждом конкретном случае, может включать в себя исключительно 3 раздела. Составлением рассматриваемой документации должны заниматься все компании или предприятия, предприниматели, а также физические лица, не выступающие в качестве ИП, которые осуществляют выплату вознаграждений в пользу других физических лиц. Приказ начинает действовать с начала 2019 года.

Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может ознакомиться с примером оформления отчетности на официальном сайте налоговой службы РФ.

Куда и в какие сроки сдавать

Начиная с 2019 года расчет по страховым взносам подается всеми компаниями или предпринимателями, которые осуществляют выплату заработка своим сотрудникам, в территориальное подразделение налоговой службы. Подготовка и последующая передача документации должна быть осуществлена не позднее 30 числа каждого месяца, который следует за завершившимся отчетным периодом.

В случае выпадения срока сдачи расчета на государственные праздники или выходные, дата автоматически переносится на ближайший рабочий день.

На основании положений статьи 431 Налогового Кодекса РФ расчет может быть передан в руки представителей контролирующей инстанции либо в бумажном, либо в электронном виде. Первый вариант оформления предусматривается при численности штата сотрудников менее 25 человек. Что касается второго варианта, то он оформляется при штате более 25 сотрудников.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Если в рамках отчетного периода организация производила выплаты в пользу физических лиц, в ФНС необходимо предоставить документ, состоящий из:

  • титульного листа;
  • разделов 1-3;
  • приложений к разделам.

Остальные листы должны заполняться только при наличии определенных обстоятельств, например, при выплате определенной суммы пособия из Фонда Социального Страхования.

Структура документа

Расчет, осуществляемый по рассматриваемой форме, должен в обязательном порядке предоставляться в контролирующие службы вне зависимости от факта того, осуществлялась ли активная деятельности и начислялась ли заработная плата в пользу сотрудников в течение всего года.

Для стандартной отчетности предусматривается следующая комплектация документа:

  • титульный лист;
  • разделы 1-3;
  • приложения.

Что касается работодателей, выплачивавших в течение прошлого года финансовые вознаграждения в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета в рамках единого расчета.

Правила заполнения

Единая форма отчетности по взносам страхового характера включает в себя титульный лист и несколько разделов. В первой части титульного листа указывается актуальная информация об организации, которая занимается подготовкой отчета.

У бухгалтеров организации не должно возникнуть особых проблем при составлении титульного листа документа, однако важно обратить довольно пристальное внимание на определенные нюансы. Например, в случаях, когда отчет заполняется представителями организации или предприятия, то важно указывать индивидуальный налоговый номер и КПП.

В подавляющем большинстве случаев бухгалтеры сталкиваются с характерными нюансами, связанными с заполнением строк о количестве застрахованных лиц.

В таких ситуациях требуется проставление отметке о количестве физических лиц, на которых производится оформление документа.

Если организация в рамках отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.

Далее происходит доскональное заполнение следующих разделов:

Раздел 1
  • Для заполнения этого раздела обычно используются показатели актуального анализа. Это говорит о том, что происходит оформление информационного блока о сальдо и обороте соответствующего бухгалтерского счете. Страхователь показывает все начисления и суммы уплаченных взносов на ОМС и ОПС.
  • Стоит отметить, что представителям рекомендуется с определенной очередностью сверять данные с пенсионными сведениями и сравнивать суммы по строкам 100-150 рассматриваемой формы с актами.
Раздел 2Соответствующий раздел состоит из пяти дополнительных пунктов, в которых происходит более подробное раскрытие показателей предыдущего раздела. Если предприятие, в рамках организации собственной деятельности, применяет несколько тарифов для оплаты страховых взносов, важно оформить несколько подразделов.
Раздел 3Информация вносится только теми организациями, которые осуществляют расчет взносов за последний квартал конкретного отчетного года.

Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам:

Начальная частьРаздел 3.1Раздел 3.2Раздел 3.2.2

Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году

Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году включает в себя актуальную информацию о тех сотрудниках, в пользу которых за последний квартал начислялись определенные выплаты. В том числе в соответствующем разделе важно указать информацию по факту увольнения работников в рамках предыдущего периода.

Например, если сотрудник написал заявление об увольнении в конце 2019 года, а в январе 2019 года ему была начислена годовая премия, то информация по такому работнику должна быть в обязательном порядке отражена в разделе 3 расчета за первый квартал.

Каких работников записывать

Третий раздел предусматривает указание персонифицированной информации по каждому конкретному физическому лицу, по отношению к которым организация выступала в качестве непосредственного страхователя в последние 3 месяца отчетного периода.

Стоит отметить факт того, что тех сотрудников, которые в первом квартале отсутствовали на рабочем месте из-за отпуска, также нужно включать в рамки расчета. Это обуславливается тем, что в рамках указанного временного промежутка лицо состояло в официальных трудовых отношениях с работодателем и признавалось в качестве застрахованного гражданина.

Кроме того, в расчет должны быть в обязательном порядке включены те лица, в пользу которых в рамках отчетного периода осуществлялись выплаты по договорам гражданского характера. Это условие устанавливается Приказом ФНС РФ от 10 октября 2019 года.

Порядок заполнения

В случаях, если организация указывает в бланке расчета персонифицированную информацию о собственном сотруднике впервые, то в строке 010 указывается код 0. Однако, когда подается уточненный расчет за необходимый период, то важно указать номер корректировки – 1, 2 и так далее для каждого нового бланка.

В позиции 020 отражается актуальная кодификация конкретного отчетного периода:

21За 3 месяца.
31За 6 месяцев.
33За 3 квартала.
34За 12 месяцев.

Что касается позиции 030, то в ней четко прописывается год, за расчетный период которого указывается информация персонифицированного характера.

Стоит отметить, что значение позиции 020 для третьего раздела должно в полной мере соответствовать показателю расчетного периода, указанного в титульном листе. Для позиции 030 установлено соответствии информации о календарном годе.

В поле 040 указывается порядковый номер информации, в 050 – фактическую дату указания данных.

Когда выдавать на руки сотрудникам

Информация о персонифицированном учете должна в обязательном порядке выдаваться сотрудникам организации при их увольнении. Такое требование в полной мере регламентируется пунктом 4 статьи 11 ФЗ РФ №27 от 1 апреля 1996 года. Ранее аналогичные сведения указывались в разделе №6 формы РСВ-1. Теперь аналогичная информация в полной мере прописывается в разделе №3 единого страхового расчета.

Важно обратить особое внимание на факт того, что кроме привычной информации о заработной плате и начисленных взносах в соответствующем разделе должны быть указаны сведения и о паспортных данных каждого конкретного сотрудника.

Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность в оборот и предоставят его организации на доработку.

Источник: http://buhuchetpro.ru/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Раздел 3 расчета по страховым взносам (построчно)

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

Раздел 3 – обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы – в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них – раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”.

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.

1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.

2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

  1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
  2. Указаны недостоверные данные о застрахованных – Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 – это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

Подраздел  Строка
Общие сведения010Номер корректировки
020Расчетный (отчетный) период
030Номер
040Календарный год
050Дата
3.1 Данные о физлице – получателе дохода060ИНН
070СНИЛС
080Фамилия
090Имя
100Отчество
110Дата рождения
120Гражданство (код страны)
130Пол 
140Код вида документа, удостоверяющего личность
150Серия и номер
160Признак лица в системе пенсионного страхования
170Признак лица в системе медстрахования
180Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам190Месяц
200Код категории застрахованного
210Сумма выплат и иных вознаграждений
220/230/240База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
250Всего за последние три месяца
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу260Месяц
270Код тарифа
280Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
290Сумма начисленных взносов 
300Всего за последние три месяца

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы.

Если, например, в отчетном квартале сотрудник,  оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет.

Главный критерий – физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). 

Директора – единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен  трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.
Согласно пункту 22.

2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.

2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно. 

 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Общие данные

Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь “0”. Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки – “1-“, “2-” – в зависимости от счета уточнения. 

Строка 020. Укажите код отчетного периода:

  • 1 квартал – “21”
  • 2 квартал – “31”
  • 3 квартал – “33”
  • 4 квартал (год) – “34”. 

Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период. 

Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@: 

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака.

В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей.

Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности. 

Подраздел 3.1

Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России – 643. 

Код вида документа для паспорта – “21”. 

Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.

  • “1” – является застрахованным;
  • “2” – не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

  • 190 – номер месяца “01”, “02” и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 
  • 200 – код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 
  • 220 – базу не выше предельной величины (в 2017 году – 876 тыс. руб.).
  • 250 – общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период. 

Совет “УНП”

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк. 

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

  • 260 – номер месяца выплаты;
  • 270 – код тарифа;
  • 280 – суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
  • 290 – сумму взносов по доптарифам;
  • 300 – итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 – обязательная часть “нулевки”.

См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением “0” (“ноль”).

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51834-razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam-qqq-17-m04

Как заполнить раздел 3 рсв

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

23.07.2018

По итогам 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк). А вот с 2017 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.

  • ФИО и СНИЛС физлица (в подразделе 6.1);
  • суммы начисленных в его пользу выплат и вознаграждений (в подразделе 6.4);
  • суммы начисленных с его выплат взносов на ОПС (в подразделе 6.5);
  • даты начала и конца периода работы физлица за последние 3 месяца отчетного/расчетного периода (в подразделе 6.8). По этим сведениям ПФР будет определять стаж работника (п. 37 Порядка заполнения РСВ-1 ).

Кто должен сдавать нулевой РСВ-1

Отчет РСВ-1 необходимо сдавать организациям и ИП, уплачивающим страховые взносы за своих работников. Сама аббревиатура расшифровывается достаточно просто – «расчет по страховым взносам». Ранее этот отчет требовалось сдавать в ПФР, но после перехода страховых взносов под управление ФНС, отчетность необходимо направлять в налоговую инспекцию.

К этому же выводу пришел и Минфин в своем письме №03-15-07/17273 от 24.03.2017г. В Министерстве подчеркивают, что сдача нулевого РСВ-1 является гарантией, что данный экономический субъект не будет отнесен ИФНС в разряд нарушителей налогового законодательства, и к нему не будут применены штрафные санкции.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам

Однако поскольку начислений уволенным до начала последнего квартала периода отчета сотрудникам уже не делается, то подраздел 3.2 по ним не заполняют (п. 22.2 приложения 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

В силу действия единого правила показа в течение расчетного периода данных, сформированных нарастающими суммами, в РСВ попадают и уволенные сотрудники. Информацию о них придется отражать в каждом из отчетов, сформированных за соответствующий период года, в котором работник уволился.

Онлайн журнал для бухгалтера

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Читать еще –>  Сколько метров отступать от забора при строительстве гаража

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году, сдаваемого в ИФНС? Сколько разделов 3 заполнять? Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример заполнения раздела 3 вы встретите в данной консультации.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

Федеральной налоговой службы от 04.10.17 №
ГД-4-11/19965@. о включении данных по уволенным работникам в прошлых отчетных периодах в раздел 3. Налоговики ничего не слышали про это письмо и сами в недоумении, зачем включать сведения по уволенным сотрудникам. Решили пока никаких уточненок не сдавать.

Значит ли это, что налоговики настаивают на включении в расчет, в том числе бывших работников, которым после увольнения выплаты не начислялись? Например, если сотрудник уволился в марте 2017г., нужно ли

включать его в расчеты по взносам за полугодие и за 9 месяцев?

РСВ-1 за 2 квартал 2016 года: как заполнить, подробная инструкция с подсказками

  • титульного листа;
  • раздела 1 (заполняют все компании);
  • раздела 2 (заполняют все компании);
  • раздела 3 (заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов);
  • раздела 4 (сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР);
  • раздела 5 (в нем указываются выплаты и иные вознаграждения, которые начислены за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам);
  • раздела 6 (в нем отражаются индивидуальные сведения по каждому сотруднику компании).

В 2016 году все страхователи каждый квартал отчитываются о начисленных и уплаченных страховых взносах. Отчет заполняется нарастающим итогом. Поэтому РСВ-1 за 2 квартал 2016 года нужно заполнить особенно внимательно, что ошибки не переходили из квартала в квартал. Для этого мы подготовили инструкцию по заполнению РСВ-1 за 2 квартал 2016 года, как заполнить отчет с примерами и подсказкам и актуальный бланк.

Пример заполнения формы РСВ-1 с корректирующим разделом 6

Здесь для каждого корректируемого месяца должна быть заполнена отдельная строка. Причем суммы в графах 6, 7 и 14 могут быть со знаком «минус», если налогооблагаемые суммы уменьшились. Будьте точны, итоговые суммы будут перенесены в раздел 1 строки 120 и 121.

В список застрахованных лиц вносим всех, чьи данные должны быть откорректированы. Заполняем данные помесячно по каждому сотруднику, не забываем заполнить поле «В т.ч. доначислено», где мы должны указать разницу между начисленным ранее и новым значением. Если сумма уменьшилась, поле будет со знаком минус.

Рсв — расчет страховых взносов за 2017 год

Пояснение. Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе.

В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ.

Поэтому несмотря на то, что статья 422 Кодекса освобождает пособие по уходу за ребенком от обложения страховыми взносами, в РСВ такие выплаты включаются.

Читать еще –>  Судебная практика по спорам о границах земельных участков

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС.

Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью.

Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2018 года

  1. Подраздел 1.

    1, в котором отражаются:

  • в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
  • в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
  • в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
  • в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
  • в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
  • в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
  • в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
  • в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.
  1. Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:
  • в поле 020 — КБК платежа;
  • в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
  • в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по медицинской страховой программе:
  • в поле 040 — КБК;
  • в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
  • в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):
  • в поле 100 — КБК;
  • в поле 110 — общая сумма;
  • в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Как заполнить раздел 2

В графе 2 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода.

Указанная сумма должна быть равна сумме начислений, указанных в формах персонифицированного учета раздела 6.

Значение, указанное в строке «Итого» графы 2, должно быть равно значению, равному сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифов

https://www.youtube.com/watch?v=mXg9GkgdkJY

В графе 1 раздела 2.5.1 отчета РСВ-1 указывается порядковый номер записи. Если организация (предприниматель) ведут учет заработной платы и начислений страховых взносов в разрезе подразделений и данные персонифицированного учета также формируются по подразделениям, таких записей может быть более одной.

Как заполнить раздел 3 рсв Ссылка на основную публикацию

Источник: https://firstjurist.ru/razdel-imushhestva/kak-zapolnit-razdel-3-rsv

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam.html

Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 4 квартал 2018 — Контур.Бухгалтерия

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа в месяце, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2018 года. Срок сдачи расчета за 4 квартал в общем случае — не позднее 30 января.

В 2019 году этот день выпадает на вторник и никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2018 год не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом году среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — четвертом квартале 2018 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2018 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за четвертый квартал 2018 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Попробовать бесплатно

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.