+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на имущество

Содержание

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на имущество

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на имущество

Строка 180 декларации по налогу на имущество заполняется не всегда, а только при наличии у налогоплательщика необычно размещенного на территории РФ недвижимого имущества. В чем заключается эта территориальная особенность, а также по каким правилам заполнить посвященную ей строку, расскажем в нашем материале.

Где в декларации по налогу на имущество размещается строка 180

По какой недвижимости заполняется стр. 180

Правила заполнения строки: как отразить долю и чем заполнить свободные ячейки

Как может выглядеть строка 180

Взаимосвязь строки 180 со строками 190 и 220

Итоги

Где в декларации по налогу на имущество размещается строка 180

Строка 180 встречается в декларации по налогу на имущество единожды — в разделе 2, посвященном исчислению налоговой базы и расчету налога.

Когда нужно заполнять строку 180, смотрите на рисунке:

Строка 180 не заполняется (прочеркивается), если организация не владеет имуществом, отражаемым в декларации по коду «02». Что это за недвижимость, расскажем далее.

По какой недвижимости заполняется стр. 180

Чтобы разобраться, доля какого имущества организаций в стр. 180 декларации подлежит отражению, заглянем в приложение № 5 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № MMB-7-21/271@. В нем расшифрованы виды имущества, отражаемые под кодом «02».

О льготах по НДПИ при добыче нефти и газа в территориальном море или на континентальном шельфе РФ, рассказываем здесь.

Правила заполнения строки: как отразить долю и чем заполнить свободные ячейки

Строка 180 декларации по налогу на имущество предназначена для отражения доли балансовой стоимости недвижимого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта РФ. При ее заполнении могут возникнуть сложности с тем, как правильно занести в ячейки необходимую информацию.

Из Порядка заполнения декларации следует три основных правила заполнения строки 180:

  1. Долю нужно записать в виде простой правильной дроби (подп. 7 п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество).

В математике простой дробью называется запись числа в виде отношения числителя к знаменателю. Причем к правильным простым относятся дроби, в которых числитель меньше знаменателя:

  • правильные дроби (для отражения в строке 180): ½, 1/25, 2/3 и т. д.;
  • неправильные дроби (такие записи в строке 180 недопустимы): 3/2, 6/4 и др.

Исходя из подп. 7 п. 5.3 Порядка заполнения декларации, в строке 180 не может отражаться доля в виде десятичной дроби: 0,25, 0,3 и др.

  1. Заносить цифры числителя и знаменателя простой дроби нужно слева направо, начиная с первой левой ячейки каждого блока строки 180.
  2. Учитывая, что строка 180 состоит из двух блоков (каждый по 10 знакомест) — первый для числителя, второй для знаменателя, большинство знакомест в них останутся незаполненными. В свободных (незаполненных) ячейках строки 180 проставляются прочерки (п. 2.4 Порядка заполнения декларации).

Как заполнить строку 180 декларации по налогу на имущество, покажем на примере (см. следующий раздел).

Как может выглядеть строка 180

Воспользуемся практическим примером для того, чтобы научиться заполнять строку 180 декларации по налогу на имущество организаций.

Компания ООО «Морской ветер» владеет объектом недвижимости площадью 2 000 кв. м, расположенным на границе двух соседних регионов РФ: Республики Татарстана и Удмуртии. Причем на территории Татарстана размещается часть объекта площадью 200 кв. м, остальная — в Удмуртии.

При оформлении декларации по налогу на имущество компания заполнит по данному объекту недвижимости два раздела 2: по каждой доле и по разным ОКТМО. Долю стоимости компания определит самостоятельно по следующему алгоритму:

  1. По площади объекта, расположенного в Республике Татарстан:

200 кв. м / 2 000 кв. м = 1/10

  1. По оставшейся площади, расположенной в Удмуртии:

(2000 кв. м – 200 кв. м) / 2 000 кв. м = 9/10

В строке 180 раздела 2 по части объекта, расположенной в Республике Татарстан, специалисты ООО «Морской ветер» укажут:

В разделе 2 по оставшейся части объекта недвижимости, расположенной в Удмуртии, строка 180 будет выглядеть так:

Об особенностях заполнения других строк декларации по налогу на имущество узнайте из размещенных на нашем сайте статей:

Взаимосвязь строки 180 со строками 190 и 220

Если компания не владеет недвижимостью, отражаемой в разделе 2 с кодом «02», строка 180 не оказывает влияния на показатели строк 190 и 220.

Если в стр. 180 компания проставила цифровое значение (долю стоимости недвижимости), налоговая база будет исчисляться с учетом указанной доли и влиять на конечную сумму налога. Продолжим условия ранее рассмотренного примера:

ООО «Морской ветер» при заполнении декларации за 2018 год заполнило два раздела 2 по объекту недвижимости, расположенному на территории двух субъектов РФ. Среднегодовая стоимость объекта за отчетный год — 5 399 123 руб.

Чтобы заполнить разделы 2 по долям этого объекта, специалисты ООО «Морской ветер» произвели расчеты:

Среднегодовая стоимость объекта недвижимости (код «02»)Субъект РФДоля стоимостиНалоговая база, руб.Налог, руб.
5 399 123Республика Татарстан1/10539 912(5 399 123 × 1/10)11 878
Удмуртская Республика9/104 859 211(5 399 123 × 9/10)106 903

Как заполнили блоки строк 150–220 по каждой доле недвижимости, смотрите ниже:

Итоги

В стр.

180 декларации по налогу на имущество отражается доля стоимости недвижимости, фактически находящейся на территории нескольких субъектов Российской Федерации, а также на территории субъекта и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне России). Показатель доли должен быть выражен в виде простой правильной дроби. Если у налогоплательщика отсутствует такое имущество, во всех знакоместах строки 180 ставятся прочерки.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/deklaraciya_nalog_na_imuwestvo_organizacij/kak-zapolnit-stroku-180-v-deklaracii-po-nalogu-na-imushestvo/

Как заполнить строку 180 в декларации на имущество

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на имущество

Kжд, значение которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.

3 Кодекса; 12) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как: произведение значений строк с кодами 190, 210 и 215, деленное на 100, в случае заполнения Раздела 2 Декларации с кодом 09 по строке «Код вида имущества (код строки 001)»; произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, в случае заполнения Раздела 2 Декларации с прочими кодами вида имущества, указанными по строке «Код вида имущества (код строки 001)»; 13) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие (второй квартал), 9 месяцев (третий квартал)), по налоговым расчетам по авансовым платежам по налогу, представленным в течение налогового периода.

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

ОП с отдельным балансом подача выполняется по месту учета; 245 – для инпредставительств подача выполняется по адресу фактической деятельности; 281 – для объектов недвижимости, по которым действует особый регламент расчета налога, подача выполняется по адресу нахождения № 3 К Порядку По формату предоставления отчетности 01 – если документ сдается в бумажном виде через Почту РФ; 02 – если бумажный документ сдается лично; 03 – если бумажный документ сдается лично с предоставлением флешки; 04 – если документ сдается через ТКС; 05 – для других способов сдачи; 08 – если бумажный документ сдается через Почту РФ с вложением флешки; 09/10 – если бумажный документ сдается лично/через Почту РФ с применением штрих-кодов.

Порядок заполнения налогового расчета

Внимание Детализированные требования разбиты по соответствующим подразделам и описывают регламент формирования следующих страниц:

  • Титульника формы.
  • Разд. 1.
  • Разд. 2.
  • Разд. 2.1.
  • Разд. 3.

Общие нормы внесения данных в декларацию по налогу на имущество организаций заключаются в том, что все цифровые значения приводятся только в полных рублях, без копеек. Для округления используются математические принципы. Допускается составление документа на компьютере (шрифт в 16-18 п., типа Courier New) или «на бумаге».

В последнем случае используются черные, фиолетовые либо синие чернила (шрифт печатный заглавный). Заполняемые страницы подлежат сквозной нумерации, первым нумеруется титульник «001», далее прочие листы. Запрещена двухсторонняя печать бланка и применение корректоров.

V. порядок заполнения раздела 2 декларации 

За год подать сведения об облагаемых имущественным налогом объектах требуется до 30 марта 2018 г.

Орган представления – ИФНС по месту учета юрлица, его ОП (при наличии в подразделениях отдельного баланса и соответствующих активов), адресу фактического нахождения ОС, облагающихся налогом по особым правилам.

Чтобы заполнение НД (налоговой декларации) осуществлялось по регламенту, для начала следует ознакомиться с составом обновленного документа.

Налог на имущество – декларация 2017 Актуальный состав НД в части налога на имущество:

  • Титульный лист – здесь отображаются регистрационные данные на налогоплательщика, сведения о расчетном периоде, корректировках, реорганизации или ликвидации, контактных данных. Отдельно указывается, кто именно подает отчет.
  • Раздел 1 – здесь приводятся данные о суммах к оплате фискальных платежей в бюджет или к уменьшению по итогам года.

Заполняем декларацию по налогу на имущество

Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.

В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 ставится прочерк; 10) по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 210 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы.

Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2015 год

Например, если законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога, то значение по строке с кодом 250 должно быть подсчитано как (значение строки с кодом 220 — значение строки с кодом 230) x (100 — 80) : 100; 15) строка с кодом 260 заполняется только в представляемом по месту нахождения организации Разделе 2 Декларации с кодом 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)», в случае использования организацией в соответствии со статьей 386.1 Кодекса права на зачет сумм налога, фактически уплаченных за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории этого государства.

Заполнение декларации по налогу на имущество 2017

  • 1 Изменения в бланке декларации по налогу на имущество
    • 1.1 Актуальный состав НД в части налога на имущество:
  • 2 Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2017 год
    • 2.1 Как заполняются коды, используемые в декларации:
  • 3 Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

Изменения в бланке декларации по налогу на имущество Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены.

Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2017 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды. При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г.

в 2018 г. окончательно прекратит свое действие. Срок подачи отчета не изменился и утвержден в п. 3 стат. 386 НК.В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества указывается без учета таких затрат в соответствии с пунктом 3 статьи 375 Кодекса. 4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 — 140; 5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии приложением N 6 к настоящему Порядку. По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (далее — код налоговой льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (далее — код налоговой льготы 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.

Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области; объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Кодекса. 5.3.

При заполнении Раздела 2 Декларации: 1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2 Декларации, в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку; 2) по строке с кодом 010 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога; 3) в соответствующих строках с кодами 020 — 140 по графам 3 — 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату: по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе: по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.

Важно

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению 180.

Сумма авансового платежа Строка 180 По строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа за отчетный период, исчисленная как: — одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 170, деленного на 100, — при заполнении Раздела 2 Расчета с отметкой 3 по строке «код вида имущества»; — одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 150 и на значение строки с кодом 170, деленного на 100, — при заполнении Раздела 2 Расчета с отметками 1 или 2 по строке «код вида имущества».

В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.

Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1. Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период. Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде.

Источник: http://advocatus54.ru/kak-zapolnit-stroku-180-v-deklaratsii-na-imushhestvo/

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций на 2019 год

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на имущество

Каждая организация, которая выполняет определенную деятельность обязана строго следовать букве закона и своевременно выплачивать налоговые отчисления.

Налоги могут быть самыми разнообразными, иметь различные ставки и порядок расчета.

Единственное, что будет их объединять – это то, что они в обязательном порядке должны иметь соответствующую отчетность, которая будет передаваться в налоговую службу и подтверждать верность проведенных расчетов бухгалтерией компании.

Одним из наиболее распространенных разновидностей отчетности будет выступать декларация. И в отношении всех материальных ресурсов компании будет возложена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организации.

По своей сути, налогом на имущество будут облагаться все ресурсы компании, которые находятся в ее подчинении. К ним могут относится как основные активы, которые выражены в наличии недвижимости и оборудования, так и те ресурсы, которые были арендованы на определенный срок и используются компанией для достижения максимально благотворного экономического эффекта от работы.

Также налоговый вычет будет касаться и того имущества, которое было приобретено компанией для последующей перепродажи. Наиболее распространенный пример: некая компания дала займ другой организации, которая в итоге была признана банкротом. В качестве обеспечения займа кредитору передано некое оборудование, которое в дальнейшем будет продано с молотка для возврата денег.

Сразу же отметим, что стандартная ставка по налогу на имущество составляет 2,2%. Тем не менее, каждый регион имеет свои особенности, и потому она может колебаться как в меньшую, так и в большую сторону.

Ответственные за подачу документа и отчетные периоды

Налог на имущество должен быть уплачен всеми организациями, которые осуществляют свою деятельность на территории России и попадают под действие статей Налогового Кодекса.

Исходя из ключевых правил, указанных в нормативе, налогом будут облагаться:

Компании, работающие по общей системе налогообложенияИмеющие в собственности:

  • недвижимое имущество, за исключением земельных наделов и ресурсов природного происхождения (также тут в расчет не будут приняты природные объекты);
  • другое имущество, используемое в компании для достижения поставленных задач (оборудование, предметы мебели и т.д.).
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность по упрощенной системеИмеющие в собственности следующие материальные ресурсы:

  • административные или торговые помещения;
  • здания, которые предназначены для размещения офисных и торговых площадок и их последующей сдачи в аренду;
  • жилые строения, которые не учтены в балансе организации и не относятся к основным фондам;
  • помещения, основное предназначение которых заключается в оказании бытовых услуг и размещении объектов общественного питания.

Если перечисленные ресурсы имеются в собственности компании, то в обязательном порядке придется заполнять декларацию и подавать ее в налоговые ведомства.

Как правило, тут и возникает проблема, поскольку данный процесс имеет свои особенности.

И в таком случае, необходимо для начала уточнить все данные в ФНС, или же посетить специализированные интернет площадки и изучить такой документ, как инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций.

В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, заполнение декларации на 2019 год происходит по нарастающему итогу. Это означает, что отчитываться по имеющимся в собственности ресурсам придется за каждый период, который определен законодателем.

При этом, в качестве периода отчетности может подразумеваться промежуток в 3, 6 и 9 месяцев. Завершающий 4 квартал будет закрывать финансовый год для хозяйствующего субъекта, и отчет по нему должен быть обобщающим, что есть включать в себя все данные по предыдущим периодам. После составления сводного документа он подается в налоговую службу.

В течении календарного года необходимо вносить авансовые платежи на имущество которые в свою очередь должны найти отображение в соответствующих документах. Только после того, как завершается год, подбиваются все итоги прошедшего периода и данные по нему передаются на учет в ФНС.

Определять величину налога плательщикам предстоит самостоятельно, ориентируясь на кадастровую стоимость конкретного вида имущества. При этом, также следует учитывать амортизацию.

Бланк декларации по налогу на имущество организации

Инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций

Законодательно установлено, что по налогу на имущество предприятия должны отчитываться ежегодно, при этом составляя ежеквартальные отчеты по расчетам авансовых платежей. Лишь по завершении календарного года составляется итоговая декларация, которая и передается в налоговую службу.

Авансовые платежи должны быть переданы в течении 30 дней с момента окончания отчетного периода (квартала). Данное правило прописано в п. 3 ст. 386 НК РФ.

На высшем законодательном уровне определена особая форма документа, который подлежит заполнению. Этот вопрос рассматривается более детально в приказе ФНС №ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 года. Кроме того, в данном нормативе также указываются конкретные требования к подготовке декларации по имущественному налогу и порядке ее заполнения.

При заполнении декларации особое внимание необходимо уделить основополагающим правилам:

  • Все указанные суммы должны быть в рублевом эквиваленте, а копейки предстоит округлить до целых чисел.
  • Если некоторые строки не имеют данных, нельзя оставлять их пустыми. По правилам оформления документа тут необходимо в обязательном порядке ставить прочерк.
  • Декларация может быть подана как в рукописной форме, так и печатной. Если имеет место первый вариант, все сведения должны быть написаны крупно и четко. Также не допускается наличие помарок.
  • Нередко утвержденные формы документов могут быть откорректированы, потому следует проследить, чтобы выбранная форма соответствовала текущим требованиям и была актуальной.
  • Подача декларации может быть осуществлена любым удобным для пользователя способом. Документ можно отправить по почте, переслать в ФНС в электронной форме или же подать лично.
  • При составлении и оформлении итогового документа, необходимо руководствоваться правилами и требованиями, указанными в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Данный норматив можно скачать в интернете или же попросить копию в налоговой службе.

Скачать образец декларации по налогу на имущество

В состав декларации входит титульный лист и три основных раздела:

Раздел 1Выступает как сводный, и тут отображается конкретная сумма, которая подлежит выплате исходя из сведений, указанные в Разделах 1 и 2.
Раздел 2Анализируется все имущество, находящееся под контролем хозяйствующего субъекта. Так же тут проводится расчет налоговой базы, исходя из остаточной стоимости имущества.
Раздел 3Указываются сведения по налоговой базе по недвижимости с учетом ее кадастровой оценки и амортизационных отчислений.

Декларация принимается налоговой службой только в полной форме. Это означает, что в случае отсутствия заполненных данных по какому-то из разделов, он все равно должен быть передан налоговикам, а в графах должны стоять прочерки. В противном случае декларация будет не соответствовать нормам закона и будет отклонена.

Пример готового документа

Рассмотрим на примере основные моменты, которые необходимы учитывать при заполнении декларации.

Так как документ состоит из титульной страницы и 3 разделов, заполнение предстоит начинать с титула:

Титульный лист
  • Титульный лист в декларации имеет стандартную форму и содержит в себе общие сведения о хозяйствующем субъекте, который планирует подать данные в налоговые органы. Здесь указывается ИНН/КПП предприятия, конкретный отчетный период, полное наименование компании и вид ее деятельности по ОКВЭД.
  • Обратим внимание, что на титульном листе имеется такая строка, как «номер корректировки». Если декларация подается в первый раз, то напротив ставится «0». Если же документ уже подвергался изменениям, согласованным с налоговиками, то указывается «1», «2» и т.д. соответственно количеству корректировок.
  • Также тут указывается конкретный налоговый период, который соответствует календарному году и данные по реорганизации. Если процедура имела место быть, то следует заполнить соответствующие строки. Если нет – ставится прочерк.
  • На титуле содержится еще один блок «Достоверность подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО уполномоченного лица, который подает документ.
Раздел 2После того, как титульный лист полностью сформирован, необходимо приступить к заполнению 2-го раздела, так как именно он будет наглядно демонстрировать методику расчета налоговой суммы.Обозначается кодировка для конкретного материального ресурса и ОКАТО:

  • Строки 020-140 обозначают суммарную цену имеющихся в наличии ресурсов на первое число месяца и на последнее число календарного года. Если у плательщика имеются льготы, то информация о них указывается тут же в графе «Стоимость льготного имущества».
  • Строка 141 отвечает за сведения по недвижимости на конец периода, и потому тут стоит указать соответствующие данные.
  • Строки 150 и 160 заполняются в соответствии с Приложением №6. Здесь отображается среднегодовая цена имущества, полученная за счет суммарного выражения строк 020-140 и разделенная на 13.
  • Строка 170 заполняется в том случае, если у плательщика в собственности имеется имущество, которое облагается льготами. Рассчитывается данный показатель как суммарное выражение строки «стоимость льготного имущества» разделенная на 13.
  • Строка 180 заполняется только для конкретного кода для материального ресурса. Строка 190 равна разнице строк 150 и 170. Если в строке 180 указан код «2», то в таком случае разница должна быть умножена на два.
  • На строку 200 обращаем внимание, если имеются сниженный налоговые ставки, установленные региональными правительствами с указанием конкретной кодировке по Приложению №6.
  • Строки 210 и 220 отвечают за налоговую базу. Сначала указывается ставка по налогу для региона, а потом – непосредственно сама сумма налога. Тут необходимо умножить данные по строкам 190 и 210, после чего полученный результат делится на 100.
  • Строка 230 будет заполняться только теми структурами, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально.
Раздел 1
  • После того, как Раздел 2 полностью заполнен, переходим к Разделу 1. Строке 010 отвечает за ОКАТО, а строка 020 – за код бюджетной классификации.
  • Если в строках 220 и 230 указано значение, большее чем «0», то также заполняется строка 030, где указывается разница, подлежащая доплате в бюджет. Если тут получается цифра меньше нуля, то в таком случае заполнению подлежит графа 040.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организации:

Сроки

В соответствии с требованиями действующей законодательной базы, налоговый период по имущественным отчислениям – это календарный год.

Декларация должна быть передана налоговым работникам по истечению года, но не позднее 30 марта наступившего периода. Если данное число припадает на выходной день, то в таком случае сроки переносятся на ближайшую рабочую смену.

Таким образом, декларация по имущественному налогу за 2019 год должна быть передана в ФНС не позднее 30 марта 2019 года.

Если отчетность предоставлена несвоевременно, то в таком случае последуют штрафные санкции со стороны ФНС:

  • в случае, если срок уплаты еще не наступил, или же налог был перечислен ранее, нарушитель выплатит административный штраф в 1000 рублей;
  • если по истечению указанного периода налоговые отчисления не поступили на счета ФНС, штраф будет составлять 5% от налога за каждые 30 дней просрочки, но при этом, сумма штрафной санкции не должна быть меньше, чем 1000 рублей.

Ставки

Конкретные ставки по имущественному налогу зависят напрямую от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Тем не менее, налоговая база устанавливает стандартный ставки, которые в текущий момент равняются:

2%С объектов недвижимости (в столице данный показатель равен 1,3%).
2%Для недвижимости, налог для которой рассчитывается с учетом кадастровой оценки и амортизации (кроме Москвы).
1,3%Для магистральных трубопроводов, железнодорожных путей, линий электропередач и прочих сооружений, которые непосредственно находятся на объекте учета.
0%Для всех сооружений и коммуникационных линий, которые признаны необходимой частью технологического или рабочего процесса. Также данная ставка применяется для газопроводов и прочих объектов по добыче природного газа и гелия при условии, что использование объекта началось с начала 2019 года, объект полностью или частично расположен в специальных налоговых зонах Иркутской и Амурской областей, а также Республики Якутия. Аналогичная ставка будет для тех объектов, которые принадлежат к Единой системе газоснабжения.
2,2%Для прочих объектов, не указанных выше.

Отдельно отметим, что ставки могут изменяться в зависимости от специфики конкретного региона и принятой тут налоговой политики. Потому необходимо уточнять данные сведения в ФНС по месту расположения имущества.

Источник: http://buhuchetpro.ru/instrukcija-po-zapolneniju-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-organizacij/

Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество

Полный перечень размещен в Приложении № 5 № 5 к Порядку По видам применяемых налоговых льгот 2010222 – для религиозных структур; С 2010223 по 2010225 – для организаций, в уставнике которых участвуют ОООИ; 2010226 – для фармкомпаний; 2010333 – для госнаучных центров и т.д.

Полный перечень размещен в Приложении № 6 № 6 к Порядку Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год При формировании годовой формы, образец декларации размещен в конце статьи, необходимо соблюдать очередность составления листов.

В начале данные вносятся в разд. 2, где осуществляется расчет фискального платежа.
При этом предварительно определяется среднегодовая стоимость путем указания сведений (на основании бухучета субъекта) в стр. 020-140, по стр. 141 выделяются недвижимые объекты.

Если у компании имеются льготируемые объекты, их приводят отдельно в кол. 4.

  • 1 Изменения в бланке декларации по налогу на имущество
    • 1.1 Актуальный состав НД в части налога на имущество:
  • 2 Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2017 год
    • 2.1 Как заполняются коды, используемые в декларации:
  • 3 Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год

Изменения в бланке декларации по налогу на имущество Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены.

Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2017 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды.

При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г.

в 2018 г. окончательно прекратит свое действие. Срок подачи отчета не изменился и утвержден в п. 3 стат. 386 НК.

Общие нормы внесения данных в декларацию по налогу на имущество организаций заключаются в том, что все цифровые значения приводятся только в полных рублях, без копеек.

Для округления используются математические принципы. Допускается составление документа на компьютере (шрифт в 16-18 п., типа Courier New) или «на бумаге». В последнем случае используются черные, фиолетовые либо синие чернила (шрифт печатный заглавный).

Заполняемые страницы подлежат сквозной нумерации, первым нумеруется титульник «001», далее прочие листы. Запрещена двухсторонняя печать бланка и применение корректоров. Все показатели отражаются в соответствующих полях слева направо, оставшиеся ячейки прочеркиваются.

Как выполняется кодировка значений? Некоторые показатели, к примеру, периоды сдачи отчета, виды реорганизации предприятия, налоговые льготы и т.д. отражаются в декларации путем кодирования.

Сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество организаций нужно (ст. 386

НК РФ):

  • в ФНС по месту нахождения фирмы;
  • в налоговую по месту нахождения обособленных подразделений или филиалов (если у них есть отдельный баланс и имеются объекты обложения имущественным налогом);
  • в налоговую по месту нахождения имущества, для которого существует особый порядок исчисления налога (например, это может быть участок железной дороги или магистральный трубопровод и т.п.).

См.

также «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество — куда сдавать при смене адреса?». Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций Декларация по налогу на имущество сдается лишь плательщиком этого налога, соответственно, если вы им не являетесь, то и обязанность на вас эта не распространяется.

Источник: http://zakon52.ru/kak-zapolnit-stroku-180-v-deklaratsii-na-imushhestvo/

Раздел 2. Исчисление суммы авансовогоплатежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имуществароссийских организаций и иностранных организаций, осуществляющихдеятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Как заполнить строку 180 в декларации по налогу на имущество

Код вида имущества
Строка 010 -Код по ОКАТО
Строки 020 – 110
Строка 120 – Средняя стоимость имуществаза отчетный период
Строка 130 – Код налоговойльготы
Строка 140 – Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период
Строка 150 – Доля балансовойстоимости объекта недвижимого имущества на территориисоответствующего субъекта Российской Федерации
Строка 160 – Код налоговой льготы(установленной в виде понижения налоговой ставки)
Строка 170 – Налоговая ставка(%)
Строка 180 – Сумма авансовогоплатежа
Строка 190 – Код налоговой льготы (ввиде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)
Строка 200 – Сумма льготы поавансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу,подлежащую уплате в бюджет

Раздел 2 Расчета заполняется российскими организациями ииностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ черезпостоянные представительства.

Раздел 2 Расчета заполняется отдельно:

– в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местунахождения организации (осуществления деятельности иностраннойорганизации через постоянное представительство);

– в отношении имущества каждого обособленного подразделенияроссийской организации, имеющего отдельный баланс;

– в отношении недвижимого имущества, находящегося вне местанахождения российской организации и обособленного подразделения,имеющего отдельный баланс;

– в отношении имущества, облагаемого по разным налоговымставкам;

– в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в составЕдиной системы газоснабжения (далее – ЕСГС) в соответствии сФедеральным законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ “О газоснабжении вРоссийской Федерации” (Собрание законодательства РоссийскойФедерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52,ст. 5595; 2006, N 6, ст. 636, N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст.3213);

– в отношении каждого объекта недвижимого имущества российскойорганизации, имеющего место фактического нахождения на территорияхразных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и втерриториальном море РФ (на континентальном шельфе РоссийскойФедерации или в исключительной экономической зоне РоссийскойФедерации);

– в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (заисключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога,подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной ввиде понижения налоговой ставки) имущества.

Код вида имущества

При заполнении Раздела 2 Расчета:

указывается код вида имущества, в отношении которого заполняетсяРаздел 2 Расчета.

При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объектовнедвижимого имущества ЕСГС по строке “код вида имущества” делаетсяотметка 1.

При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объекта недвижимогоимущества российской организации, имеющего место фактическогонахождения на территориях разных субъектов Российской Федерациилибо на территории субъекта Российской Федерации и втерриториальном море Российской Федерации (на континентальномшельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ), по строке”код вида имущества” делается отметка 2.

При заполнении Раздела 2 Расчета во всех остальных случаях построке “код вида имущества” делается отметка 3.

Строка 010 – Код по ОКАТО

По строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которомуподлежит уплате сумма авансового платежа;

Строки 020 – 110

Значения строк с кодами 020 – 110 заполняются следующимобразом:

– при представлении Расчета за первый квартал заполняются строкис кодами 020 – 050;

– при представлении Расчета за полугодие заполняются строки скодами 020 – 080;

– при представлении Расчета за 9 месяцев заполняются строки скодами 020 – 110.

При этом в соответствующих строках по графам 3 – 4 отражаютсясведения об остаточной стоимости основных средств за отчетныйпериод по состоянию на соответствующую дату:

– по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средствза отчетный период для целей налогообложения, в том числе:

– по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемогоимущества.

Строка 120 – Средняя стоимость имущества за отчетныйпериод

По строке с кодом 120 указывается средняя стоимость имущества заотчетный период, исчисленная автоматически следующим образом:

  • при представлении Расчета за первый квартал:

    стр.120 = сумма строк 020 – 050 по графе 3 /4

  • при представлении Расчета за полугодие:

    стр.120 = сумма строк 020 – 080 по графе 3 /7

  • при представлении Расчета по авансовому платежу за 9 месяцев:

    стр.120 = сумма строк 020 – 110 по графе 3 /10

Строка 130 – Код налоговой льготы

По строке с кодом 130 указывается код налоговой льготы всоответствии с классификатором кодов налоговых льгот

По льготам, установленным законом субъекта РФ в виде сниженияставки налога и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате вбюджет, строка с кодом 130 не заполняется.

Строка 140 – Средняя стоимость не облагаемого налогом имуществаза отчетный период

По строке с кодом 140 указывается средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период, исчисленнаяавтоматически следующим образом:

  • при представлении Расчета за первый квартал:

    стр.140 = сумма строк 020 – 050 по графе 4 /4

  • при представлении Расчета за полугодие:

    стр.140 = сумма строк 020 – 080 по графе 4 /7

  • при представлении Расчета за 9 месяцев:

    стр.140 = сумма строк 020 – 110 по графе 4 /10

Строка 150 – Доля балансовой стоимости объекта недвижимогоимущества на территории соответствующего субъекта РоссийскойФедерации

Строка с кодом 150 заполняется только в Разделах 2 Расчета сотметками 1 или 2 по строке “код вида имущества”.

По строке с кодом 150 указывается доля балансовой стоимостиобъекта недвижимого имущества на территории соответствующегосубъекта РФ (доля балансовой стоимости объекта недвижимогоимущества ЕСГС на территории соответствующего субъекта РоссийскойФедерации) (в виде правильной простой дроби).

Строка 160 – Код налоговой льготы (установленной в видепонижения налоговой ставки)

По строке с кодом 160 отражается код налоговой льготы 2012000,установленной законом субъекта РФ в виде понижения налоговой ставкидля данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данномуимуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки,по строке с кодом 160 ставится прочерк.

Строка 170 – Налоговая ставка (%)

По строке с кодом 170 отражается налоговая ставка, установленнаязаконом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков посоответствующему имуществу (видам имущества).

В случае установления законом субъекта РФ льготы для даннойкатегории налогоплательщиков по данному имуществу в виде пониженияставки налога, по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка сучетом предоставляемой льготы (пониженная ставка налога).

По умолчанию в разделе 2 Расчета значение по строке с кодом 170равно 2.2%.

Строка 180 – Сумма авансового платежа

По строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа заотчетный период, исчисленная как:

  • При заполнении Раздела 2 с кодом имущества = 3

Источник: https://businessneeds.ru/buhhelp.ru/extfile/1152028_5.01/rephlp/1152028_5.01/part2.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.