+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Акцизы на сигареты в России

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Акцизы на сигареты и табачные изделия устанавливаются Правительством РФ и могут изменяться в сторону повышения или понижения. Рассмотрим вопросы, связанные с видами акцизов на сигареты и изменениями, которые произошли в отношении показателей в 2017 году.

Что такое акцизы на сигареты и для чего они необходимы

Табачная продукция входит в группу товаров, которые облагаются дополнительным косвенным налогом – акцизом. Налог входит в общую стоимость товаров и покупатель, приобретая сигареты или табак, одновременно оплачивает и стоимость акциза.

Впервые акцизные сборы на табачную продукцию были установлены в 2012 году. Согласно определению, указанному в Налоговом кодексе, акциз – это дополнительный налог на товары и услуги, которые пользуются спросом у покупателей.

Необходимость данного налога, государство объясняет несколькими причинами:

  • средства поступают в доход государства, тем самым пополняя федеральный бюджет;
  • налоги в дальнейшем используются для инвестирования средств в производство продукции для повышения качественных характеристик;
  • акцизы считаются эффективной мерой воздействия на граждан, увлекающихся табакокурением.

Акцизами облагаются товары, реализуемые производителем, конфискованные по решению суда и экспортируемые в пределах РФ. Оплату обязаны вносить юридические лица – компании и ИП, а также лица, осуществляющие перевозящие товары. Оптовики, от уплаты акцизного сбора освобождаются.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию

Ставки могут быть трех видов:

  • специфическая, то есть фиксированная за единицу товара;
  • адвалорная, то есть общая для всей территории РФ, в виде процентного соотношения к общему объему продукции;
  • также выделяют комбинированную, которая включает в себя признаки обеих ставок.

Полный перечень подакцизной продукции, в том числе табака и сигарет, приведен в ст. 193 НК РФ. Исключением является сырье, которое используется для непосредственного изготовления данной продукции.

В качестве примера рассмотрим ставки, которые начали действовать с января 2017 года:

Наименование продукцииСтавка акциза
сигары171 руб. за 1 шт.
табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания4800 руб. за 1 кг.
сигариллы, биди2428 руб. за 1000 шт.
электронные никотиновые системы40 руб. за 1 шт.
жидкость для электронных систем10 руб. за 1 шт.
сигареты и папиросы1562 руб. за 1000 штук и дополнительно 14,5% от стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2123 руб. за 1000 шт.
табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности2520 руб. за 1 кг

Как видно из таблицы, самым дорогостоящим товаром считаются сигары и табак. Сигареты и папиросы относятся к менее дорогим продуктам.

Прогноз по повышению акцизов на сигареты в будущие периоды

Уже сегодня рассматривается вопрос относительно того, чтобы повысить ставки на будущие годы. Пока известны плановые цифры, однако вполне вероятно, что ставки акцизов действительно будут повышены на этот уровень.

Для сравнения приведем прогнозные данные за 2018-2019 годы по повышению акцизов на табачную продукцию:

Наименование продукцииСтавка акциза в 2018 годуСтавка акциза в 2019 году
табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания5280 руб. за 1 кг5808 руб. за 1 кг
электронные никотиновые системы44 руб. за 1 шт.48 руб. за 1 шт.
жидкость для электронных систем11 руб. за 1 шт.12 руб. за 1 шт.
сигареты и папиросы1718 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2335 руб. за 1000 шт.1890 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2568 руб. за 1000 шт.
табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности2772 руб. за 1 кг3050 руб. за 1 кг

Дополнительно стоит отметить, что по оценке Минфина РФ, средняя стоимость пачки сигарет в розничной торговле вырастет на 10% в 2017 году и более чем на 27% за последующие три года.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/aktsizyi-na-sigaretyi-v-rossii.html

Акцизы на табак в 2017 году

Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Акцизы на табак 2017 – это налоги, которые должен оплачивать индивидуальные предприниматели и организации. Объектом налогообложения являются операции, производимые с товаром. К числу таких операций относится:

  • Реализация производимой продукции;

  • Оприходования данного товара;

  • Давальческая передача продукции;

  • Передача через границу.

В России, налоговым кодексом установлены определённые ставки на подакцизный товар (акцизы на табак 2017). Ставки делятся на две части: комбинированные и твердые. Подакцизной продукцией является множество товаров, описанных в 181 статье налогового кодекса. Среди таких товаров и табачная продукция, о которой и пойдет речь в данной статье.

Акцизы на табак 2017: общие характеристики

Согласно законам Российской Федерации, а именно требованию которое прописано в 22 главе налогового кодекса, акцизами должна облагаться следующий товар из табака:

  • Виды табака;

  • Сигары;

  • Сигареты с фильтром;

  • Сигареты без фильтра;

  • Сигариллы;

  • Папиросы;

Акцизы на табак 2017 бывают как твердыми, так и комбинированными, в зависимости от вида товара. Твердым акцизом облагаются виды табака, сигары и сигарилы. Сигареты с фильтром, без фильтра и папиросы облагаются комбинированным акцизом.

Внимание! В 2008 году сигареты с фильтром с стали комбинированным акцизом. 120 рублей за тысячу единиц – твёрдый акциз + 5,5 % от расчетной стоимости- специфический акциз.

На данный момент ставки твердые на сигареты с фильтром выросли больше чем в 10 раз, а специфический повысился больше 6 %.

Табачная продукция в обязательном порядке должна быть помечена специальной акцизной маркой. Это нужно, чтобы определить легальность производства, ввоза на территорию страны.

Есть два вида марок федеральная специальная и акцизная. Федеральная марка служит для продукции отечественного производства, а акцизная для импортного. Цена акцизной марки на табак импортного производства составляет 120 рублей за тысячу штук.

Акцизы на табак 2017: нововведение

В 2017 году было введено много новых введений и законов, это не обошло и табачное производство. Самое первое, о чем стоит сказать – это повышение ставок на акцизы. Так, твердая ставка на сигареты стала составлять целых 1562 рубля, что на 242 рубля больше чем в прошлом году. Повышение не миновало и специфическую ставку, она выросла больше чем на один процент.

Это не может не сказаться на ценах на сигареты, они вырастут примерно на 10 рублей. В последующих годах цены будут расти еще больше. Однако, это введение не сокращает число курильщиков и не увеличивает бюджет страны, так как появляется всё больше нелегального товара.

Так же, не стоит упускать из внимания то, что Минздрав всё больше поддерживает «налог на здоровье». В ближайшем будущем с табачных компаний будет взыматься более 70 % от прибыли на развитие спорта и здорового образа жизни в стране. 18 % от Акцизного налога на табак планируется распределять между регионами, остальные 82 % также будут уходить в федеральную казну.

Акцизы на табак 2017: Сроки и ставки

Как уже было написано выше, акцизные ставки на табачную продукцию растут каждый год. Таким образом в 2017 году установлены такие расценки:

  • Виды табака, кроме сырья для изготовления курительной продукции – твердая ставка 2520 рублей на один килограмм;

  • Папиросы, сигареты с фильтром и без фильтра – 1562 рубля на тысячу единиц – твердая ставка, 14,5 % от стоимости – специфическая;

  • Сигарилы – 2428 рублей за 1000 штук;

  • Сигары – 171 рубль за одну штуку.

Хотя ни так давно, в 2012 году, положение было совсем другое. Так еще пять лет назад цены на табачный налог были такими:

  • Виды табака, кроме сырья для изготовления курительной продукции -610 рублей на один килограмм;

  •  Папиросы, сигареты без фильтра – 250 рублей – твердый акциз + 7,5 % специфический акциз;

  • Сигареты с фильтром – 350 рублей + 7,5%;

  • Сигары – 36 рублей за штуку;

  •  Сигарилы – 530 рублей за 1000 штук.

Как видно, за пять лет цены на акцизный налог выросли очень сильно. Далее планируется еще большее повышение, в 2022 году они вырастут больше чем в два раза.

Налогоплательщик должен предоставить декларацию в налоговый орган до двадцатого числа месяца, который идет после отчетного. Если подакцизный товар не реализовывался в отчетном месяце, то декларация не требуется.

Но, если у плательщика есть действующая лицензия, то декларация нужна в любом случае. Акцизный налог должен быть уплачен до тридцатого дня месяца, который идет после отчетного. Оплачивается этот налог в административно-территориальных образованиях, которые находиться в местах реализации табака.

Как рассчитать акцизы на табак 2017?

Большая часть акцизных сборов с табачной продукции приходиться на сигареты. Поэтому государство и придумало комбинированную ставку (твердая + процент от стоимости). Производители сигарет, также должны вносить платежи авансом. Альтернатива авансового платежа – это банковская гарантия.

Внимание! Комбинированным налогом облагается любой табак, который можно курить.

Чтобы рассчитать налог на сигареты нужно использовать следующую формулу: Ca= (Ос Х Ас) + (Оа Х Аа). Где:

• Аа – специфическая ставка;

• Ас – твердая ставка;

• Оа – цена продукции;

• Ос – объем товара;

• Са – сумма налогового сбора.

Чтобы было ясней, лучше привести пример. Предположим табачный завод «Табачок» выпустил одну тысячу ящиков сигарет. В каждом ящике по пятьсот пачек, в каждой пачке по двадцать сигарет. Стоимость пачки – 100 рублей. Акцизная марка стоит – 5 рублей. Твердая ставка 1562 рубля, специфическая 14, 5 % от стоимости.

1. Первым делом определяется количество товара, которое облагается налогом: (1000 Х 500 х 20) / 1000 = 10000. Итог: 10 тысяч единиц.

2. Теперь нужно посчитать акциз по твердой ставке: 10000 х 1562 = 15620000. Итог: 15 миллионов 620 тысяч рублей;

3. Далее вычитывается общая стоимость всей партии: 1000 Х 500 Х 100 = 50000000. Итог: 50 миллионов рублей;

4. Теперь нужно вычислить специфическую ставку: 50000000 Х 14.5 % = 7250000. Итог: 7 миллионов двести пятьдесят тысяч рублей;

5. Ну и последнее – сложить твердый акциз и специфический, тем самым получив общую сумму к уплате. 15620000+7250000=22870000.

Так получается, что фабрика «Табачок» за одну партию, в тысячу ящиков, заплатит акцизный налог общей сумой в 22 миллиона 870 тысяч рублей. Из этой суммы два с половиной миллиона идет авансовым платежом. Так как высчитывается он из общего числа товара: 1000х500х5= 2500000.

Порядок торговли

В связи с введением закона «об охране здоровья граждан» с 2014 года для торговли табачными изделиями определены особые правила и порядки, который должен знать каждый, кто решил заняться данным видом бизнеса.

Порядки торговли табачными изделиями:

• Запрещается выкладывать данный вид товара на прилавок, для демонстрации покупателю;

• Продавец может рассказать о табачных изделиях, по средствам прайс-листа. Который должен быть напечатан на белой бумаге, черными буквами и в алфавитном порядке. Вносить в прайс изображения марок запрещено.

• Государство имеет право влиять на цены табачной продукции;

• Государством установлена минимальная розничная цена, ниже которой продавать сигареты и другие подобные изделия запрещается;

• Нельзя стимулировать и рекламировать продажу табака. Итак, нельзя:

1. Раздавать курительные вещества бесплатно, как рекламный ход;

2. Устанавливать скидки и купоны на покупку сигарет;

3. Пользоваться товарным знаком табачных изделий, для реализации иного товара;

4. Имитировать табачное изделие при изготовлении иных товаров;

5. Демонстрировать изделия из табака в местах и произведениях, предназначенных для детей;

6. Проводить конкурсы, для которых необходима покупка табака;

7. Проводить мероприятия, которые побуждают покупать изделия из табака;

8. Использовать знаки табачной продукции при провидении благотворительности.

9. Демонстрировать табачные изделие, в новых произведениях;

• Разрешается демонстрировать табачную продукцию с целью показа людям вреда, который она может нанести;

• Продавать данный товар можно только в магазинах и павильонах. Если их нет, можно торговать в других объектах или заниматься развозом;

• Товаром из табака нельзя торговать:

1. На выставках;

2. На Ярмарках;

3. С использованием аппаратов для автоматической продажи;

4. На территории авто и ЖД вокзалов;

5. В аэропорту;

6. В морских и речных портах;

7. В гостиницах;

8. На территории учебных заведений;

9. На территории спортивных комплексов;

10. В медицинских учреждениях;

11. В общественных транспортах;

12. В местах для органов власти;

• Запрещается продажа табачных изделий лицам, не достигшим совершеннолетия. А также принуждать, граждан с этой категории, к курению;

• В случае сомнения совершеннолетия гражданина, который желает приобрести табачное изделия, продавец должен потребовать документы;

Все эти порядки были созданы на протяжении долгих лет, и их нарушение карается по закону.

Ответственность

В России разрешено торговать только табачными товарами с акцизом. Граждане, продающие табак без акцизной марки, привлекаются к уголовной или административной ответственности.

К уголовной ответственности привлекаются граждане, торгующие без акцизным табаком в крупных и особо крупных размерах. В случае с особо крупным размером, а именно свыше одного миллиона рублей можно получить штраф в миллион рублей или лишиться свободы на шесть лет. Если размеры крупные, то наказание может быть следующим:

• Штраф в размере 520000 рублей;

• Штраф в размере дохода за 2 года;

• Социальные работы сроком на 3 года;

• Штраф в размере 120 рублей;

• Тюремное заключение сроком на три года.

К административной ответственности привлекаются граждане, которые торговали табаком без маркировки, в малых объемах. В данном случае будет следующие наказание:

• Граждане – 2 -5 тысяч рублей;

• Должностные лица – 5-15 тысяч рублей;

• Юридические лица – 50 -300 тысяч рублей.

Производство и торговля табачными изделиями-это одно из самых прибыльных дел. Но, если не соблюдать законы, предусмотренные государством, можно получить большой штраф или сеть на долго в тюрьму.

Источник: https://tabak34.ru/press-center/articles/aktsizy-na-tabak-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.