+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

Содержание

Ассортимент продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов, Письмо Минсельхоза России от 26 декабря 1995 года №П-2-24/2958

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13 ноября 1995 года N 1120 утвержден перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

В связи с этим Минсельхозпрод России сообщает в соответствии с общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 (Москва, издательство стандартов, 1994 год) расширенный перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

Первый заместитель Министра сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации                               В.Н.Щербак

Приложение. Перечень товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов

Приложение к письмуМинистерства сельского хозяйства ипродовольствия Российской Федерацииот 26 декабря 1995 годаN П-2-24/2958

1. Скот и птица в живом весе.

Скот и птица в живом весе, поставляемые на переработку, доращивание, откорм, племенные цели и биологической промышленности (крупный рогатый скот, буйволы, яки, зубры, лошади, ослы, мулы, включая лошаков, свиньи, овцы, козы, кролики, олени и верблюды всех видов, семя и эмбрионы племенных животных), а также лабораторные животные и дикие животные зоопаркового содержания, выбракованные на мясо.

2. Мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных).

Мясо и мясопродукты всех видов скота и других видов животных, включая охотохозяйственную продукцию, мясо птицы, копчености, колбасные изделия, хлебы мясные, субпродукты I и II категории (всех видов обработки), сосиски, сардельки, котлеты, студни, мясные полуфабрикаты, мясные кулинарные изделия, жиры животные пищевые сырые и топленые, консервы мясные, консервы мясорастительные и салобобовые, консервы мясные с макаронами, мясные продукты сублимационной сушки, бульоны сухие, мясные блюда быстрозамороженные (включая пельмени, фрикадельки, тефтели), паштеты, желатин пищевой

921001 – 921021, 921023 – 921036, 921038 – 921064, 921066 – 921113, 921130 – 921310, 921312 – 921332, 921342, 921360 – 921600, 921603 – 921619, 921621 – 921622, 921630 – 921632, 921800, 921810 – 921982, 921985 – 921989, 921702, 921725.

3. Молоко и молокопродукты.

Молоко и молокопродукты, получаемые от крупного рогатого скота, коз, овец, лошадей;

цельномолочная продукция, молоко питьевое (цельное), витаминизированное, пастеризованное, кипяченое топленое стерилизованное; напитки молочные, молоко сухое, цельное и обезжиренное; обрат, консервы молочные: молоко сгущенное с сахаром, сгущенное стерилизованное без сахара, молоко сгущенное нежирное (сгущенный обрат) с сахаром; сливки, сливки сухие, сгущенные, сгущенные с сахаром; какао со сгущенными сливками с сахаром; кофе натуральный со сгущенными сливками и сахаром; сметана, сыры, брынза, кефир, простокваша, ацедофилин, ряженка, йогурт, творог, сырковая масса, сырковые изделия, полуфабрикаты творожные, торы творожные, крем творожный, паста творожная, масло животное всех видов обработки; пахта; казеин сухой

922000 – 922005, 922007 – 922036, 922037 – 922077, 922079, 922082, 922086, 922091, 922092, 922100 – 922122, 922200 – 922294, 922300 – 922332, 922350 – 922392, 922400 – 922472, 922480 – 922522, 922700 – 922723, 922800 – 922892, 922910 – 922932, 923200 – 923229

сыр домашний,

молоко с наполнителями,

молоко концентрированное стерилизованное,

кисломолочные напитки с наполнителями и витаминами,

сметана диетическая,

творог с плодово-ягодными наполнителями,

сметана диетическая,

творог с плодово-ягодными наполнителями,

молочный жир,

масло бутербродное,

казециты пищевые,

казеинаты пищевые,

сгущенная и концентрированная сыворотка с сахаром,

молочная сыворотка,

регенерированное молоко,

молоко и сливки заготовляемое

4. Яйца и яйцепродукты.

Яйцо всех видов птиц, включая инкубационное яйцо и яйцо-отходы инкубации всех видов птиц, охлажденные и мороженные яичные продукты: меланж, белок, желток; сухие яичные продукты: яичный порошок, белок, желток

921905, 921906, 921990 – 921993, 984115, 984125, 984135, 984145, 984155, 984165, 984215, 984315, 984415, 984515, 984615, 984716, 984736, 984746, 984756, 984766, 984776, 984786, 984910 – 984919, 984939

5. Масло растительное.

914011 – 914028, 914100, 914110 – 914196

6. Маргарин и маргариновая продукция.

914200 – 924234, 914500, 914510 – 914511, 914520 – 914522, 914540 – 914541, 914550 – 914551, 914553 – 914555, 914560 – 914562

7. Сахар, включая сахар – сырец.

Сахар – песок, сахар – рафинад, сахар жидкий, сахарная пудра, фруктовый сахар, фруктоза, сахар – сырец, глюкоза в твердом виде, патока, меласса

911001, 911002, 911100 – 911112, 911120 – 911123, 911130 – 911144, 911190, 911210 – 911213, 918737, 918800 – 918801, 918810, 918812, 918820 – 918823

8. Соль.

919011 – 919013, 919200 – 919273

9. Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы.

Зерно зерновых и зернобобовых культур, включая фуражное и семена: пшеница озимая и яровая, рожь озимая и яровая, ячмень озимый и яровой, овес, кукуруза, рис, просо, гречиха, сорго, зернобобовые (горох, кормовые бобы, вика, люпин, чечевица, фасоль, прочие), прочие яровые;

зерноотходы (продукты переработки зерна): отруби, мучка, лузга, сечка, дробленка, пыль мельничная;

комбикорма: концентрированные корма; кормовые смеси: сено, солома, травяная мука, (включая посевной материал, семена травяных культур), травяные котлеты, премиксы, белковые корма микробиологического синтеза, белково-витаминные и минеральные добавки, минеральные корма, кормовые фосфасты, микроэлементы, витаминные концентраты, метионин, меласса, кормовой жир, сухое обезжиренное молоко (СОМ), заменитель цельного молока (регмолоко), творог, непищевое мясо, мясо-костная мука, костная мука, мясная мука, кровяная мука, обогатитель кормовой, корма животные сухие, мясокостные, прочие корма, мука рыбная и морепродуктов, рыба кормовая, рыбные отходы, криль, крильная мука, известняковая мука, мел, жом, лизин, овощи для кормления пушных зверей.

Примечание: включая продукцию п.9 поступающую по импорту.

918910 – 918913, 918940 – 918943, 918960 – 918964, 918970 – 918973, 911210, 911220 – 911227, 929500 – 929641, 971100 – 971900, 971915

10. Маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи).

Продукция масличных культур: подсолнечника, льна-кудряша (масличного), горчицы, клещевины, сои, арахиса, кунжута, рапса;

продукция побочная масличных культур основных и прочих;

продукция эфиромасличных культур; посадочный и посевной материал масличных, эфиромасличных и лекарственных культур;

продукция лекарственных культур;

918920 – 918923, 914600 – 914750, 972100 – 972115, 972118, 972121 – 972123, 972221, 972611, 972911 – 972912, 972930 – 972936, 972942

11. Хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные)

пироги, пирожные, пончики;

хлеб, хлебобулочные изделия диетические и диабетические;

пиццы

911006 – 911009, 911300 – 911985

12. Крупа

включая толокно и овсяные хлопья “Геркулес”

929051 – 929070, 929400 – 929500, 919604 – 919605

13. Мука

929026 – 929042, 929300 – 929357

14. Макаронные изделия.

Макароны длиннотрубчатые, вермишель, лапша, фигурные изделия, рожки, прочие макаронные изделия, полуфабрикаты макаронного текста, перья из муки с обогатителями и без обогатителей

914900 – 914972

15. Напитки специального назначения: диабетические, диетические, лечебно-профилактические

16. Продукты детского и диабетического питания.

Кондитерские изделия диабетические, хлеб и хлебобулочные изделия диабетические, консервы плодоовощные диабетические, консервы фруктовые диабетические, сухие продукты для детского, диетического и лечебно-профилактического питания и отходы их производства

910014, 911009, 916013, 916365, 919700 – 919790

– Жидкие и пастообразные молочные продукты:

молоко стерилизованное витаминизированное, стерилизованные смеси (“Малютка”, “Виталакт ДМ”, “Виталакт обогащенный”, “Молочко”) ацидофильные смеси (“Малютка”, “Бифилин”, “Крошечка”, “Молочко КМ”, “Биолакт”, “Балдырган”, “Балбобек”, “Биолакт обогащенный”, “Биолакт адаптированный”, “Биолакт с лизоцимом”

“Творог детский”

“Кефир детский”

Кисломолочный напиток “Детский”

– Сухие молочные смеси:

“Малютка”: “Малыш”, “Детолакт”, “Солнышко”, “Аистенок”, “Новолакт – 1”, “Новолакт – 2”, “Новолакт МН”, “Витолакт М”, “Ладушка”, “Росток”, “Росток – 1”, “Бидидолакт”, “Биофруктолакт”, “Фитолакт”, “Сухое низколактозное молоко”, “Энпит (белковый, жировой, обезжиренный)”, “Унипит-ДЦ”, БАД – 1Л, БАД – 1Б, БАЛ – 2

– Продукты детского питания на зерномолочной основе:

молочные смеси с отварами “Крепыш”

молочные семи с мукой “Здоровье”

каши молочные

мука из крупы и злаковых

кисель молочный

быстровосстанавливаемые продукты

– Консервы плодово-ягодные для детского питания

пюре плодовые натуральные

пюре из смеси плодов

пюре плодовые и ягодные с сахаром

пюре из смеси плодов, ягод, овощей, плодовых и ягодных соков

пюре из плодов с крупами и молоком

пюре из плодов со сливками “Неженка”

кремы плодово-ягодные

десерты плодово-ягодные

соки плодовые и ягодные натуральные

соки плодовые и ягодные с сахаром

соки плодовые и ягодные купажированные натуральные

соки плодовые и ягодные купажированные с сахаром

соки плодовые и ягодные с мякотью натуральные

соки плодовые и ягодные с мякотью и сахаром

соки плодовые и ягодные с мякотью и сахаром купажированные

компоты плодовые

консервы с добавлением витаминов

– Консервы овощные, овощи плодовые для детского питания:

пюре овощные натуральные

пюре овощные с добавлением других компонентов

пюре из смеси овощей и плодов с сахаром

соки овощеплодовые

соки овощные

икра овощная

пюре овощемясные

консервы овощные и овощи мясные

консервы овощеплодовые

первые обеденные блюда

вторые обеденные блюда

консервы с добавлением витаминов

– Консервы мясные, рыбные для детского питания:

пюре мясное детское

пюре из свинины

пюре из мяса птицы

пюре куриное для супа

пюре мясорастительное

пюре на рыбной основе

пудинг рыбный

паштеты

кремы

колбаски детские

полуфабрикаты рубленные

– Компоненты для производства детских молочных продуктов:

добавки сухие молочные для детского питания

17. Рыба живая

включая ее молодь (мальки, личинки, сеголетки), живую икру, производителей (самок, самцов)

18. Море и рыбопродукты, в том числе охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельди, консервы и пресервы (за исключением деликатесных)

19. Овощи и продукты их переработки.

Овощи свежие, фаршированные, маринованные, сушеные, соленые, квашеные в том числе консервированные, быстрозамороженные, плоды бахчевых культур, семена овощных и бахчевых культур, кормовых корнеплодов, семена лука севка, рассада овощных культур, овощи для кормления пушных зверей; сахарная свекла (включая семена)

916015, 916100 – 916149, 916155 – 916156, 916170 – 916171, 916173 – 916182, 916200, 916210 – 916213, 916220 – 916243, 916400, 916401, 916410 – 916418, 916430 – 916434, 916454 – 916456, 916500, 916520 – 916555, 916700, 916710 – 916713, 916724, 916910, 916912, 916920 – 916922, 916930 – 916932, 916950, 916952, 916960, 916962, 916970 – 916974, 921700, 921710 – 921724, 972311, 972321, 972330, 972331, 973211 – 973218, 973221 – 973228, 973231, 973238, 973241 – 973244, 973251 – 973262, 973272, 973281, 973411 – 973413, 973966, 974221 – 974225, 973346, 973953, 973956, 973959

20. Картофель и картофелепродукты.

Картофель: свежий, сушенный, быстрозамороженный, крахмал, чипсы, жареный хрустящий, картофельный гранулят, картофельная мука, семена

916600 – 916662, 918710, 917611, 918720, 918721, 918736, 918740, 918741, 918800, 918810, 918811, 973111, 973112

При реализации для промышленной переработки и промышленного потребления указанных в данном перечне продовольственных товаров ставка налога на добавленную стоимость также применяется в размере 10 процентов.

Примечание: применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 % на продукцию пищевой и перерабатывающей отрасли промышленности, относящуюся в соответствии с действующей нормативно-технической документацией к перечню продовольственных товаров, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 13.11.95 N 1120 и не включенных в общероссийский классификатор продукции ОК 005-93.

Текст документа сверен по:”Партнер”,N 32, 1996 год

Источник: http://docs.cntd.ru/document/9042192

Классификатор ндс 10 и 18 на продукты питания

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

Печатные издания (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера)

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания. 4.

  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2.

Ндс на продукты питания

Внимание

НК РФ, уплата НДС по ставке 10 процентов устанавливается при продаже продуктов питания, детских товаров, печатной продукции, товаров, связанных с медициной. 1. Реализация продовольственных товаров, что предусмотрено в подпунктами 1 п.

2 ст. 164 НК РФ. Перечень данных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 и включает в себя:

  • скот и птицу (в живом весе);
  • мясо и (или) мясные продукты. Исключение составляют деликатесные продукты питания (телятина, языки, вырезка, колбасных изделий высшего сорта, копченостей, запеченных говядины и свинины, консервов);
  • молоко и молочные продукты питания.

Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже?

Законодательство особых требований не предъявляет. Однако при запросе в предоставлении объяснений налоговыми органами следует быть готовым предоставить соответствующую документацию.

Наличие верно оформленных счетов-фактур от поставщиков позволяет в полной мере принять входящий НДС по сырью.
НДС на продукты питания: проводки Пример. Организация «Восток» занимается производством хлебобулочных изделий.

Реализация сдобы происходит по ставке 10% НДС.

Какие ставки ндс действуют на продукты питания в 2018 году

Объектом налогообложения НДС являются все продукты и всевозможные услуги к продаже на территории РФ. Исключение составляют отдельные категории продукции, материалов и работ, утвержденные на законодательном уровне.

Продукты питания признаются объектом налогообложения. При этом ставки применяются разнообразные, в зависимости, от вида, сорта товара.
В статье рассмотрим ндс на продукты питания со ставкой 10% и 18%, а также приведем пример проводок при производстве продуктов для питания.

Объекты налогообложения НДС Объектом налогообложения по НДС принято считать реализацию в пределах государства за некоторым исключением.
Продукты питания также облагаются налогом вне зависимости от того, являются ли они товаром для перепродажи или представляют собой продукцию пищевого производства.

Ставка НДС на продукты питания различна.

Ставки ндс на продукты питания — список товаров

Периодическим печатным изданием является журнал, газета, альманах, бюллетень, либо другое издание, что имеет текущий номер, постоянное название и выходит в продажу не реже раза в год. Периодическим печатным изданием рекламного характера считается печатное издание, в котором реклама превышает объем 40 % информации одного номера данного издания.

4. Реализация медицинских товаров как отечественного или иностранного производства:

  • лекарственных препаратов (включая средства, что предназначены для клинических исследований медикаментов, фармацевтические субстанции, медикаменты, приготовленные аптечными предприятиями).

Для применения ставки НДС 10 процентов обязательным является наличие у предприятия регистрационного удостоверения на конкретное наименование медикамента. Если лекарственный препарат изготовлен непосредственно аптечным предприятием, то он не подлежит регистрации.

Перечень товаров, облагаемых ставкой ндс 10 процентов

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/klassifikator-nds-10-i-18-na-produkty-pitaniya/

Ндс на продукты питания: ставка 10%, 18%

Прочая продукция подлежит реализации на иных основаниях – с использованием 18-процентной ставки. К таким продуктам питания относятся деликатесные товары, дорогостоящие продукты питания:

  1. При реализации колбас и колбасных изделий следует обратить внимание на то, что сырокопченые и некоторые виды сыровяленой продукции, а также балык, карбонад, шейка, пастрома и прочие, реализуются по 18% ставке.
  2. Из молочных продуктов, облагаемых по 10-процентной ставке, исключение сделано для мороженого на фруктовой основе, масла сливочного.
  3. К хлебобулочным изделиям с налогообложением на общих основаниях относят торты, пирожные и прочую кондитерию.
  4. Если речь идет о рыбе и морепродуктах, налогообложение по 18-процентной ставке необходимо для рыб ценных промысловых пород (белуга, форель, семга, омуль и прочие), а также изделий из них.

Узнаем, как определить ставку НДС на товар: виды ставок, категории товаров и НДС для них, какие товары освобождены от уплаты НДС

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

НДС — налог на добавленную стоимость, был введен в России в 1992 году. До этого времени предприниматели платили государству со всей выручки, без учета реального дохода. И, собственно, именно ради справедливости был введен НДС. После 1992 года налог стали платить не только производители товаров и услуг, но и покупатели.

Несмотря на то, что уже более 25 лет действует такая система, многие россияне до сих пор не очень грамотны в этом вопросе. А ведь это касается каждого, практически все товары содержат в своей стоимости процент налоговой ставки. В статье мы разберемся, как определить ставку НДС на товар, и приведем конкретные списки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Виды ставок НДС

НДС входит в стоимость большинства товаров, и далеко не всегда легко определиться, какой именно процент от цены — это налог. Тем более, что существует не только известная всем 18% ставка (с 2019 года — 20%), есть еще и 10%, и даже 0%.

Базовая ставка 18%

В большинстве случаев применяется именно этот процент. Он используется везде, где не предусмотрено применение другой ставки. Эти моменты оговорены в Налоговом кодексе РФ.

Для определения суммы, которая пойдет государству с вашей покупки, необходимо воспользоваться обычной математической пропорцией:

НДС = сумма товара * 18/100.

Например, если вы купили что-либо по цене 1000 рублей, то из них 180 рублей — государственный сбор. Это касается только продуктов и услуг, входящих в базовую категорию.

Но не следует находить сумму НДС по сумме всего чека, ведь в нем могут быть не только базовые продукты, но и не облагаемые налогом.

Важно. С 1 января 2019 года максимальный размер налоговой ставки составит 20%.

Пониженная 10%

Такой процент распространяется на социально значимые товары для населения страны. Сюда входят и продукты питания, детские и медицинские товары, а также печатная продукция. Полный перечень перечислен во 2 пункте 164 статьи Налогового кодекса РФ.

Схема расчета НДС по пониженному проценту такая же, как и по базовому:

НДС = сумма товара * 10/100.

Помимо наличия конкретного списка товаров и услуг, есть дополнительные правила. Так, например, для применения пониженной 10% ставки на медицинские препараты необходимо наличие регистрационного удостоверения на отдельное наименование. Если удостоверение просрочено или вовсе отсутствует, применение пониженной ставки недопустимо. В этом случае будет использоваться базовый процент.

Обратите внимание. Сейчас многие магазины печатают в чеках не только цены продуктов и конечную сумму, но и налоговый процент напротив каждого наименования. Это самый удобный способ узнать сумму, уплаченную за сами покупки, и размер налога с вашего чека в рублях.

Ставка 10% для разных категорий товаров

Теперь более подробно рассмотрим, какие же товары в магазине облагаются пониженным процентом.

Продукты питания:

  • скот и птица в живом весе (на убой);
  • живая рыба;
  • морепродукты (исключая деликатесные: мидии, кальмары, крабы, омары, устрицы и др.);
  • мясо и мясные продукты (деликатесы сюда не входят: ветчина, буженина, паштет и др.);
  • комбикорм, зерно;
  • продукты переработки маслосемян (жмых при получении масла из семян);
  • молочные продукты (в том числе мороженое, приготовленное на молочной основе);
  • яйца и продукты из них;
  • сахар, соль;
  • маргарин;
  • растительное масло;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • крупы;
  • овощи;
  • диабетические продукты;
  • детское питание (если детский продукт считается налоговыми органами возможным к употреблению взрослыми, то применяется базовая 18% ставка — это могут быть соки для питания детей с трех лет и взрослых, например).

Детские товары:

  • трикотажная одежда для всех возрастных групп: от новорожденных до старшеклассников;
  • подгузники;
  • обувь (спортивная не считается);
  • детские кровати и матрацы;
  • коляски;
  • игрушки;
  • тетради, альбомы для рисования и черчения, дневники;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счеты, счетные кассы, буквенные наборы;
  • обложки для учебников и тетрадей;
  • папки для тетрадей.

Книги и печатная продукция:

  • образовательная книжная продукция;
  • научные и культурные издания;
  • периодические печатные издания.

Печатная продукция рекламного и эротического содержания не входит в эту категорию. Такие издания облагаются 18% налоговой ставкой, независимо от их формы — печатной или электронной.

Газеты и журналы зачастую содержат в себе очень много рекламы. В случае, если реклама составит 40% или более от всего содержимого, применение пониженного процента будет неправомерным.

Медицинские товары:

  • изделия для медицинского пользования;
  • лекарственные препараты (в том числе субстанции, на основе которых изготавливаются растворы уже в самих аптеках).

Пониженная ставка распространяется как на отечественные медицинские препараты, так и на импортные.

Сельскохозяйственные товары:

  • племенной крупный рогатый скот;
  • свиньи;
  • козы;
  • овцы;
  • лошади и др.

Здесь имеется в виду именно живой товар. Например, при закупке партии овец для последующей их стрижки на изготовление пряжи.

Источник: https://prava.expert/zpp/opredelit-stavku-nds-na-tovar.html

Перечень продуктов питания и ндс

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

Крым наш? Интересная ситуация касается Крыма и Севастополя. Референдум, присоединение – это все мы прекрасно знаем. Но что касается законодательства, то здесь не все так однозначно.

Вот и внутренние нормативно-правовые акты заставляют задумываться – Крым наш? Российский? Это касается закона о поправках в Налоговый кодекс в 2015 году, согласно которому внутренние авиаперевозки облагаются льготным налогом в 10 %.

В этом же нормативно-правовом акте есть формулировка, «кроме поездок в Крым и Севастополь». Видимо, российские компании опасаются возможных экономических санкций «от признания» Крыма российской территорией.

Для этого принимаются подобные нормативно-правовые акты о тарифах, налогах и пр. Компании и внутренний закон не нарушают, и под международные санкции не попадают.

Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг

Источник: http://2440453.ru/perechen-produktov-pitaniya-i-nds/

Ндс на крупы в россии

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

В избранноеОтправить на почту НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей.

В зависимости от того, в рамках какой деятельности осуществляется производство и реализация (и относительно какого конкретно продукта питания), продавец применяет ту или иную ставку, установленную НК РФ.

НДС на продукты питания по ставке 10% НДС на продукты питания по ставке 18% Освобождение от уплаты НДС Применение ставки 0% Итоги НДС на продукты питания по ставке 10% В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, по ставке 10% необходимо облагать продовольственные товары, входящие в определенный перечень.

Перечень товаров, по которым применяется ставка ндс в размере 10 процентов

Прочая продукция подлежит реализации на иных основаниях – с использованием 18-процентной ставки. К таким продуктам питания относятся деликатесные товары, дорогостоящие продукты питания:

  1. При реализации колбас и колбасных изделий следует обратить внимание на то, что сырокопченые и некоторые виды сыровяленой продукции, а также балык, карбонад, шейка, пастрома и прочие, реализуются по 18% ставке.
  2. Из молочных продуктов, облагаемых по 10-процентной ставке, исключение сделано для мороженого на фруктовой основе, масла сливочного.
  3. К хлебобулочным изделиям с налогообложением на общих основаниях относят торты, пирожные и прочую кондитерию.
  4. Если речь идет о рыбе и морепродуктах, налогообложение по 18-процентной ставке необходимо для рыб ценных промысловых пород (белуга, форель, семга, омуль и прочие), а также изделий из них.

Ндс: налоговые ставки

Хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные) Пироги, пирожные, пончики; хлеб, хлебобулочные изделия диетические и диабетические; пиццы 91 1006 — 91 1009, 91 1300 — 91 1985. 12. Крупа Включая толокно и овсяные хлопья «Геркулес» 92 9051 — 92 9070, 92 9400 — 92 9500, 91 9604 — 91 9605. 13.

Мука 92 9026 — 92 9042, 92 9300 — 92 9357. 14. Макаронные изделия Макароны длиннотрубчатые, вермишель, лапша, фигурные изделия, рожки, прочие макаронные изделия, полуфабрикаты макаронного теста, перья из муки с обогатителями и без обогатителей 91 4900 — 91 4972.
15.

Напитки специального назначения: диабетические, диетические, лечебно-профилактические. 16.

  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/nds-na-krupy-v-rossii/

Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

НДС – один из самых значимых налогов в Российской Федерации. Он пополняет федеральный бюджет страны. НДС считается косвенным налогом. Он ложится на плечи конечных покупателей. Т.е.

чем больше посредников (точнее, посредническая цена) будет между производителем и потребителем, тем выше доход государства. Никто не задумывался, может, именно поэтому государство так активно устраняет «перекупов»? Но это совсем другая тема.

Мы подробнее поговорим про НДС 10 процентов (перечень товаров, облагаемых по этой ставки). Но сначала о том, как появился налог.

История появления налога в России

В нашей стране НДС действует с 1992 года. До этого действовал налог с продаж. Но подобная мера законно освобождала многих субъектов от уплаты. Тогда правительство Егора Гайдара ввело НДС.

Регулировался он тогда отдельным Федеральным Законом, который так и назывался: «О налоге на добавленную стоимость».

В 2000 году закон «влился» в Налоговый кодекс. Основу сбора взяли из США. Но на данный момент почти все страны применяют схожий принцип его начисления. Отличаются только ставки.

Хорошо ли было раньше?

Любителям покритиковать современные «непосильные поборы», а также «сентименталистам», утверждающим «как было раньше замечательно», скажем, что с 1992 по 1993 год налог равнялся 28 % (ставка НДС 10 процентов выглядит фантастикой на этом фоне). С 1994 по 2004 год ставку снизили до 20 %. Конечно, можно возразить, что «других налогов не было».

Но в это время снизили также НДФЛ до 13 %. В то время «все выходили из тени». Государство снижало ставки, т. к. большинство предпочитало ничего не платить. Бессилие правоохранительных и налоговых служб в совокупности с высокими ставками объясняло причину такого поведения.

Может, об этом вспоминали «воздыхатели по прошлым временам», не платя абсолютно никаких взносов.

Впервые подобный налог появился во Франции в 1942 году (война войной, а частная собственность превыше всего). Но он не прижился, т. к. имел много недостатков. Это был своего рода налог с продаж. В 1948 году французские экономисты видоизменили его. Они создали принципы начисления, которые понравились всему миру (точнее, властям во всех странах, ведь кому нравится платить налоги?).

Что такое НДС

НДС – это вид косвенного налога на товары или услуги в момент реализации. Он облагается на всех стадиях производства и ложится в конечном счете на потребителя.

Т. е. чем выше «аппетиты» у производителей, тем выгоднее государству. Пример, вам продали курицу в магазине. Ее себестоимость составила 50 рублей. А покупатель заплатил за нее 200 рублей.

Процент от 150 рублей (200-50) придется заплатить в виде налога на добавленную стоимость. Если бы продавец «расщедрился» и товар «за что взял, за то и отдал», т. е.

не прибавил к первоначальной цене ничего, то государство не получило бы ни копейки от такой сделки.

Неважно, имеет ли прибыль предприятие или работает в убыток. НДС при этом не отменяется. Отсюда вывод: чем больше накрутят, тем лучше федеральному бюджету.

Подумаем, так ли нужно государству ограничить произвол посредников. При такой системе, наоборот, их рост только выгоден бюджету.

Теперь перейдем непосредственно к ставкам налога, который устанавливает измененный Налоговый кодекс (2015 года редакции).

Сколько мы платим государству?

Как определить, сколько государство заберет с увеличения цены? Налоговый кодекс 2015 года предусматривает три ставки: 18 % (стандартная), 10 % (льготная) и 0 % («таможенная»). Ставки НДС 10 и 18 % – «внутренние».

Они применяются к товарам и услугам только внутри страны. Если их вывозят за пределы, то налог не начисляется. В случае уплаты НДС при покупке товара и перепродажи его же за границу, заплаченный налог подлежит возврату.

Ставка Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг

18 процентов составляет обычная ставка НДС. Однако существует перечень товаров, который уменьшает его до 10. Многие предприниматели задают вопрос: «НДС 10 % в каких случаях применяется?». Постараемся на него ответить.

Ставка НДС 10 процентов перечень товаров и услуг предполагает следующий:

  • Продовольственные товары.
  • Внутренние авиаперевозки.
  • Детские товары.
  • Некоторые медицинские препараты.
  • Периодическая печатная продукция.

Перечень всех товаров утвержден постановлением Правительства № 908 от 31 декабря 2004 года. Именно в этом документе указан весь список, который попадает под НДС 10 процентов. Перечень (краткий) приведем ниже:

  • Молоко и молочные продукты.
  • Мясо в живом весе.
  • Яйца.
  • Кулинарные жиры, растительное масло.
  • Соль.
  • Мука и макаронные продукты.
  • Овощи.
  • Детское и диабетическое питание и др.

«Моего товара не оказалось»

Если вашего товара в нашем списке не оказалось, а у вас возник вопрос: “НДС 10 % в каких случаях (вернее, к каким товарам и услугам) применяется?”, необходимо посмотреть Постановление. Номер и дату мы уже указали. В нем прописан полный список. Как правило, это все социально значимые группы товаров, которые пользуются повышенным спросом у граждан.

Ставка НДС 10 процентов: авиаперевозки

В связи с экономическим кризисом законодатели поддержали просьбу авиаперевозчиков о снижении НДС до «льготных» 10 процентов. 1 апреля 2015 года Совет Федерации одобрил данный законопроект и утвердил льготу с июля 2015 до декабря 2017 года. Скорее всего, этот срок продлят, если экономическая ситуация не улучшится.

Недовольны все

Данный закон не удовлетворил никого. Правительство в связи с тем, что оно стало недополучать деньги при дефиците бюджета. Авиаперевозчики утверждают, что это не решит проблему в отрасли.

Глава «Аэрофлота» Виталий Савельев выразил недовольство по этому поводу. Он считает, что в сложившейся ситуации необходимо совсем убрать НДС с авиаперевозчиков на внутренние рейсы. Получается ситуация, что из Владивостока до Москвы чуть ли не дешевле добраться «кругосветным путешествием».

Крым наш?

Интересная ситуация касается Крыма и Севастополя. Референдум, присоединение – это все мы прекрасно знаем. Но что касается законодательства, то здесь не все так однозначно. Вот и внутренние нормативно-правовые акты заставляют задумываться – Крым наш? Российский?

Это касается закона о поправках в Налоговый кодекс в 2015 году, согласно которому внутренние авиаперевозки облагаются льготным налогом в 10 %. В этом же нормативно-правовом акте есть формулировка, «кроме поездок в Крым и Севастополь».

Видимо, российские компании опасаются возможных экономических санкций «от признания» Крыма российской территорией. Для этого принимаются подобные нормативно-правовые акты о тарифах, налогах и пр. Компании и внутренний закон не нарушают, и под международные санкции не попадают.

10+10=28?

В разделе «Ставка Ндс 10 процентов: перечень товаров и услуг» мы сказали, что есть категория социально значимых товаров, которое имеют льготу при уплате НДС. Полный список кодов и наименований прописан в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908.

Но как быть, когда продукция «на стыке» двух наименований. Кроме того, парадоксальными выглядят ситуации, когда продаваемая продукция полностью состоит из «льготных» товаров, однако попадает под 18 %.

Например, пицца. Она может состоять полностью из тех продуктов, которые попали под льготу. Мука, яйца, мясо, сыр и т. д. Но «соединение» этих «социальных» продуктов в «деликатесную» пиццу облагается «по полной».

Такое положение разъясняет письма Минфина от 10 сентября 2010 года № 03-07-14/63 и УФНС по г. Москве от 16 марта 2005 года № 19-11/ 16469. Согласно им, НДС 10 процентов начисляется на реализацию товаров, которые включены в перечень Правительства. Остальные попадают под 18 %.

В данном списке есть категория «пироги, пирожки, пончики», а также мясо, различные крупы, овощи. Но в нем нет такого понятия, как «блинчики с мясом» или «пицца». Здесь чиновники применяют принцип «что не разрешено, то запрещено». Они считают, что за фаршированные блинчики необходимо платить в полном объеме 18 процентов.

Пицца или пирог «итальянский»

Но есть одна «лазейка». Если вы хотите производить пиццу и получать за нее льготы при НДС, то можно продавать ее как пирог «итальянский».

Достаточно иметь все сертификаты на соответствие и качество продуктов.

Заменить название продукта с «пицца» на «пирог» никто не помешает, законом не установлено «что должно быть» в каждом из этих продуктов. Главное – обязательно указать состав изделия.

Арбитражный суд на стороне предпринимателей

Кроме того, предприниматели применяют классификаторы кодов, которые означают «хлебобулочные изделия» для пиццы, а также «мясо и мясопродукты» для фаршированных мясных блинчиков. Оба этих кода «разрешают» применять 10 процентов.

Такая «уловка» может привести к арбитражному суду. Налоговые органы оспаривают ставку в 10 процентов, настаивая на 18. Но арбитражная практика часто на стороне предпринимателей, т. к.

по ГОСТу «Услуги общественного питания. Термины и определения», утвержденного приказом Госстандарта России от 30 ноября 2010 года, к мучным кулинарным изделиям относятся пирожки, беляши, пицца.

А эти изделия содержат различные начинки.

Источник: http://fb.ru/article/270436/nds-protsentov-perechen-tovarov-i-uslug

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.