+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Содержание

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

  • Наличие статуса резидента

Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.

  • Получение дохода, облагаемого по ставке 13%

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели.

То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

Виды налоговых вычетов :

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

1) Вычет, предоставляемый непосредственно гражданину

  • Размер льготы – 3 тыс.руб.:

К числу граждан, имеющих право на данную преференцию, в том числе, относятся лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого инвалидность, также участвовавшие в испытания ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий. Полный перечень граждан, имеющих право на получение данной льготы поименован в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

  • Размер льготы – 500 рублей:

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

2) Вычет, предоставляемый на детей
Дается родителю при наличии одного или нескольких детей в сумме:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
  • 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
  • 12 000руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс. руб. Доход определяется с начала года.

Социальные налоговые вычеты

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

1) На благотворительность

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В случае если деньги в рамках благотворительной помощи были переведены, допустим, фондам, а не напрямую организациям также если помощь была оказана непосредственно физическому лицу, или оказание помощи носило корыстный умысел в вычете государство откажет.

Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год.

2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб.

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Преференция может быть предоставлена в размере:

  • 120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
  • В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

5) На обучение

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

Размер:

  • 50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
  • 120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

Имущественные налоговые вычеты

В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета

1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

В данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость. Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.

2) Строительство дома или покупку земли под строительство;

В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.

3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;

Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.

Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.

4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам

Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

Размер преференции – 3 млн. руб.

По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.

5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета.

Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока.

На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

  • 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
  • 250 тыс. руб. для остального имущества

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

Размер данной льготы составляет:

  • 100% всех затрат, при наличии подтверждения их обоснованности;
  • 20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Источник: https://pravila-deneg.ru/nalogovye-vychety/nalogovye-vychety-kakie-byvajut-i-kak-poluchit

Налоговые вычеты для физических лиц

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Для расчёта максимальной суммы налогового вычета по всем видам расходов мы рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ на этой странице.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них. Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие.

Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет.

При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Самый простой способ получения налоговых вычетов – это воспользоваться услугами специального онлайн-сервиса. При этом за очень скромную плату Вы получите личного консультанта и правильно заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, а её подачу в ФНС при желании также можно доверить сервису.

: как и за что можно вернуть свой НДФЛ

Источник: https://PoiskNalogov.ru/nalogovyj-vychet.html

Какие бывают налоговые вычеты по НДФЛ?

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Каждый гражданин России, который официально работает на предприятии, должен ежемесячно уплачивать в государственный бюджет НДФЛ.

Обычно работодатель самостоятельно удерживает 13% из заработной платы каждого работника. Вся эта сумма уходит в пенсионный и социальный фонды либо на медицинское страхование.

Если работник регулярно уплачивал НДФЛ, тогда в счет налога он может себе вернуть определенную сумму – налоговый вычет.

Плательщики НДФЛ

  • физические лица, являющиеся резидентами России (лица, которые находятся на территории страны не менее 183 дня);
  • физические лица, являющиеся нерезидентами (лица, которые получают доход на территории РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ могут получить граждане, которые:

  • приобрели квартиру;
  • оплатили обучение;
  • оплатили обучение детей;
  • оплатили лечение.

При этом граждане России должны являться участниками боевых действий либо иметь детей.

Налоговые вычеты по НДФЛ бывают следующих видов:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • профессиональный;

Рассмотрим более подробно каждый вид налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет

Получить стандартный налоговый вычет могут:

  • военнослужащие;
  • инвалиды;
  • лица, имеющие детей.

Стандартные налоговые вычеты не предусматривают наличие каких-либо расходов налогоплательщиков, в отличие от других льгот. Необходимо только относиться к одной из вышеперечисленных категорий.

Стандартный налоговый вычет на ребенка могут получить:

  • налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок, не достигший совершеннолетия;
  • налогоплательщики, которые являются приемными родителями либо же опекунами.

Налоговый вычет на ребенка государство предоставляет вне зависимости от того, получал ли налогоплательщик другие виды вычетов:

  • Налоговый вычет на первого или второго ребенка составляет 1400 рублей;
  • Налоговый вычет на третьего и последующего составляет уже 3000 рублей.

Получить налоговый вычет можно в том случае, если ребенок налогоплательщика не достиг совершеннолетия (т.е. 18 лет) или же если он находится на очной форме обучения (до 24 лет).

Если же один из родителей отказывается получить стандартный вычет, тогда другой родитель может получить вычет в двойном размере при предоставлении соответствующего заявления. Оформить льготу можно в налоговых органах, однако намного проще будет, если этим займется сам работодатель.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет налогоплательщик может получить в том случае, если у него были расходы на:

  • покупку строительных материалов:
  • покупку дома;
  • разработку проектных документов;
  • оплату за выполненные работы и услуги по строительству либо ремонту;
  • подключение к водо-, газо- и электроснабжению.

Налоговый вычет может включаться в случае, если:

  • налогоплательщик приобрел себе квартиру;
  • потратил денежные средства на ремонт и отделку квартиры либо дома.

Но получить вычет можно только в том случае, если в договоре купли-продажи будет указано, что гражданин приобрел себе недостроенный дом либо квартиру без отделки.

Если налогоплательщик приобрел себе земельный участок, то получить налоговый вычет он сможет тогда, когда у него будет на руках документ, подтверждающий право собственности.

При этом на этом жилом участке обязательно должен находиться дом.

Для того чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ, необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговые органы. Декларация будет рассматриваться в течение 3 месяцев, после чего будет выдано решение. Если налогоплательщик получает положительный ответ, тогда ему необходимо открыть в банке счет, на который в течение одного месяца поступит соответствующая сумма.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты бывают 4 видов:

1. Вычет на собственное обучение своего ребенка.

Для получения данного вида вычета необходимо предоставить в налоговые органы следующие документы:

  • налоговую декларацию;
  • договор, заключенный с учебным заведением, у которого есть соответствующая лицензия для предоставления подобного вида услуг;
  • договор об оплате учебного процесса (это может быть чек, ПКО, квитанция банка и т.д.);

Предел суммы налогового вычета на обучение составляет около 120 000 рублей, однако при этом расходы на обучение каждого родителя не должны превышать 50 000 рублей.

2. Вычет на лечение либо медицинские препараты.

В этом случае вычет предоставляется налогоплательщикам, имеющим ребенка до 18 лет, который находится на лечении. Также вычет можно получить за приобретение медикаментов, необходимых для проведения лечение, но данные медикаменты должны полностью соответствовать перечню, установленному законодательством.

3. Вычет на финансирование пенсии.

4. Вычет за перечисление налогоплательщиком определенных сумм на благотворительные цели.

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Виды социальных вычетов

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Специфические операции для инвестиционного вычета

Итоги

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года.

Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П.

начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2): 

НДФЛ1 = 13% × (28 731 – 500 – 2 × 1 400) = 3 306 руб.

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 – 3 306) в январе 2019 года.

В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб.

Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).  

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.).

Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/kakie-est-vidy-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/

Виды налоговых вычетов

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

 Каждыйналогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует нескольковидов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные– ст.218 НК РФ;
  •  социальные– ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу приисчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученныйдоход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен насумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называетсяналогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентамиРФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ

   Стоимость – 3 500 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления – 1 день

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителямза обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случаеесли учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет заобучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себяполучаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,вечерняя и т.д.),  а предельная сумманалогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется всумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде запрошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либодетям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальнымипредпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также состоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговомпериоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинскихорганизациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскуюдеятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактическипроизведенных расходов, то есть без ограничений

3)Социальный вычет за пожертвованиепредоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческиморганизациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физическойкультуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного вналоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)Социальный вычет на финансирование будущейпенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления подоговору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равенсумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более120 тысяч рублей.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.