+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

Содержание

Какие изменения коснулись енвд в 2014–2015 годах? – все о налогах

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

16.10.2018

В статье раскрывается определение ЕНВД и правила расчета налога. Также определены требования к потенциальным вмененщикам, так как далеко не все предприниматели имеют право применять данный спецрежим, отражены существенные изменения, которые уже коснулись ЕНВД или только запланированы к введению.

В чем суть енвд? что это собой представляет?

ЕНВД, или «вмененка», относится к самым популярным режимам среди предпринимателей и является частью антикризисных мер правительства. По своей сути вмененка — это режим налогообложения со льготными условиями, которые предполагают расчет налога на основании потенциального (вмененного) дохода, а не фактического. Единый налог заменяет собой налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Список видов деятельности, для которых может быть применена данная система, ограничен Налоговым Кодексом РФ. Одновременно с ЕНВД организация может применять и другие режимы.

Как рассчитывается ЕНВД?

Налог нужно рассчитывать по общему правилу.

ЕНВД=БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где БД – это базовая доходность, ФП – физический показатель (например, количество арендуемых метров), К1 – показатель-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития и единый для всей страны, К2 – региональный коэффициент.

Базовую доходность устанавливает налоговое законодательство для каждого вида предпринимательской деятельности. Стоит отметить, что размер базовой доходности при расчете, например, ЕНВД в 2015 году, такой же как и в предыдущем году, в отличие от показателя-дефлятора К1, изменяемого из года в год.

Таким образом, видно из расчета ЕНВД, что это вычисление базируется на показателях, устанавливаемых законодательно, и размер налога не зависит от фактической выручки.

Кто не может применять вмененку?

Применять льготный режим не смогут лица, обладающие следующими признаками:

  • Организация относится к категории крупных налогоплательщиков.
  • Среднесписочная численность работников — более 100 человек.
  • Более четверти УК принадлежат другой организации.
  • Площадь используемого зала более 150 м2.

Какой бизнес можно вести на вмененке?

Практически все виды деятельности относятся к B2C бизнесу, то есть предполагают коммерческие взаимоотношения с частными лицами:

  • Розничная торговля, в том числе через торговые автоматы.
  • Бытовые услуги (услуги салонов красоты, уборка помещений, платные туалеты).
  • Услуги общепита.
  • Услуги такси, грузоперевозки.
  • Автостоянки.
  • Обслуживание автотранспорта.
  • Предоставление в аренду помещений.

Полный перечень видов бизнеса, к которым применим режим, приведен в Налоговом Кодексе РФ.

В чем плюсы и минусы применения енвд?

Власти планировали с оптимистичным намерением при изобретении ЕНВД, что это нововведение простимулирует открытие и развитие малого бизнеса. Преимущества для коммерческой деятельности действительно есть, и среди них выделяют:

  • Освобождение от обязательств по ряду налогов.
  • Размер налога не зависит от реального дохода, что выгодно при солидной выручке.
  • Упрощается учетная деятельность, так как нет обязанности вести налоговый учет, а следовательно иметь тяжелый документооборот с подтверждающей первичкой.
  • Простота расчета налога, основанная на нескольких заданных показателях.
  • Нет необходимости применения ККТ.

Однако наряду с преимуществами существуют и минусы, о которых также важно знать предпринимателю:

  • При отсутствии дохода налог заплатить все равно придется, а при ежегодном увеличении физических показателей это может обеспечить значительный убыток.
  • Много условий, ограничивающих применение режима, что может затруднить эффективное ведение бизнеса.
  • Сложно обеспечивать раздельный учет при совмещении деятельности, не попадающей по ЕНВД (особенно актуально для крупных предпринимателей).

Какие произошли изменения по ЕНВД?

Относительно новый спецрежим правительство ввело с 2003 года на 15 лет до 1-го января 2018 года в рамках мер по преодолению кризиса. За эти годы существенным нововведением стало то, что применять вмененку предприниматели могут добровольно начиная с 2013 года. Показатель К1 для ЕНВД 2015 повысился в сравнении с 2014 годом.

Впрочем, в текущем году коэффициент остался без изменений. Также, по сравнению с ЕНВД 2015, теперь стало возможным применять льготную налоговую ставку, от 7.5% до 15% . Новое правило распространяется только на регионы, власти которых принимают решение о значении ставки в зависимости от экономического климата субъекта.

Что касается отчетности, то в сравнении с декларацией ЕНВД в 2014 году, формат претерпел изменения.

Грядущая отмена режима может стать болезненной для многих предпринимателей, привыкших к ряду преимуществ ЕНВД. Что это налогообложение неоднозначное и спорное, давно убедились чиновники в законодательных органах, до сих пор ведущие дискуссии о сроках отмены режима. На смену ЕНВД для ИП предлагают патентную систему налогообложения, организациям же придется перейти на другие режимы.

Однако есть мнения, что патент не показал себя достаточно гибкой системой и не сможет стать полноценной заменой вмененке.

Например, применение патента обойдется дороже предпринимателю, так как в данном случае уменьшить налог на взносы, перечисленные в фонды, нельзя.

Более того, сокращен предел допускаемой численности сотрудников до 15 человек, а максимальная разрешенная площадь – всего 50 м2.

Некоторые эксперты выступают за то, чтобы продлить действие ЕНВД на более долгий срок, так как данная система в случае ее добровольного использования положительно влияет и на хозяйственную деятельность малого бизнеса и на качество государственного контроля над источниками дохода для бюджетной казны.

В целом государству удалось существенно повысить уровень сбора налогов, так как льготные условия по уплате налогов, простота расчетов, удобное администрирование позволили многим предпринимателем выйти из тени и безбоязненно работать по белой схеме.

Но не послужит ли отмена привычного спецрежима поводом для малого бизнеса вернуться к теневому образу жизни, особенно в условиях текущего экономического кризиса? Правительству стоит тщательно проанализировать все последствия отмены спецрежима, и если продление все же невозможно, то придумать новую эффективную схему, отвечающую требованиям и малого бизнеса и государства.

Источник:

Пара важных моментов о ИП, применяющих ЕНВД в 2014 году · Энциклопедия начинающего предпринимателя

14:35, 19 декабря 2013 4   685   4584

Темой для написания статьи в очередной раз послужили вопросы читателей и говорить мы сегодня будем про то, как изменится размер ЕНВД в следующем году. Также рассмотрим сколько будет составлять размер страховых взносов ИП на ЕНВД в 2014 году. И начнем мы со страховых взносов.

1. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2014 году.

На тему изменения размера фикс. платежей ИП с 2014 года в интернете не писал только ленивый. Напомню коротко, что если доход предпринимателя за 2014 год будет менее 300 тысяч рублей, то размер фикс. платежа будет составлять 20.727,53 рублей за год. В случае превышения расчетной планки дохода (300.000,00), предприниматель доплачивает помимо указанной суммы (20.727,53) 1% с разницы.

Например:

Доход за 2014 год составил 1 миллион 150 тысяч рублей. В данном случае предприниматель помимо 20.727,53 руб. доплатит в пенсионный фонд 8.500,00 (1.150.000,00 — 300.000,00 = 850.000,00 х 1 %).

Но ведь ИП на ЕНВД не ведут учет своих доходов, и поэтому у многих предпринимателей возникал вопрос: а сколько ОНИ будут платить, превышает их доход 300 тысяч или нет?

Ответ на этот вопрос простой: учитываться будет вмененного доход. Чтобы его рассчитать, необходимо будет взять налоговые декларации за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года и сложить суммы по всем строкам 010 из раздела 3 деклараций (Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО). Общая сумма и будет доходом предпринимателя на «вмененке» за 2014 год.

Если сумма превысит 300 т.р., то данное превышение необходимо умножить на 1% и доплатить страховые взносы в срок до 1 апреля 2015 года.

Думаю, мы разобрались с этим вопросом.

2. На сколько вырастет размер ЕНВД в 2014 году.

Чтобы быстрее понять, что поменяется в следующем году у ИП с величиной ЕНВД, рассмотрим следующий пример:

Рассчитываем налог в 2013 году

  • Допустим у ИП в 2013 году был павильон площадью 20 кв. м.
  • Базовая доходность 1800 руб./кв. м.
  • К1 = 1,569, а К2 допустим составляет «0,3».
  • Работников нет.

Сумма исчисленного налога будет равна 7625 руб. и так как она меньше размера страховых взносов ИП за квартал (8916 руб.), то наш предприниматель ничего не платит.

Рассчитываем налог в 2014 году

  • В 2014 году у ИП тот же самый павильон площадью 20 кв. м.
  • Базовая доходность не менялась и равна 1800 руб./кв. м.
  • К2 тоже не изменился, а вот К1 в 2014 году уже повысился до 1,672.
  • Работников нет.

Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2014 года будет равна 8126 руб. А вот уменьшить налог можно будет только на 5182 руб. (20727,53/4). И придется уплатить нашему предпринимателю помимо фиксированных платежей еще и налог ЕНВД — 2944 руб.

Сравним налоговую нагрузку за квартал в 2013 году с 2014 годом:

 № Налоги / Сборы 2013 год 2014 г.
 1. Фиксированные платежи 8 916 руб. 5 182 руб.
 2. Единый налог (ЕНВД) 0 руб. 2 944 руб.
 ИТОГО 8 916 руб. 8 126 руб.

Вот такая арифметика. Налоговая нагрузка у нашего предпринимателя в 2014 году фактически не уменьшилась.

Напоследок хочу добавить, что ИП-работодатели на ЕНВД, как и в 2013 году, в 2014 году также не смогут уменьшить налог на сумму фиксированных платежей, уплачиваемых за себя.

Источник: http://nalogmak.ru/drugoe/kakie-izmeneniya-kosnulis-envd-v-2014-2015-godah-vse-o-nalogah.html

Енвд 2014

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

Система налогообложения, которая имеет такую особенность, как полная независимость от уровня доходов и расходов, носит название ЕНВД. 2014 год кроме нового коэффициента К1 не привнес более значимых изменений для расчета этого налога. Но есть нововведения, которые непосредственно коснуться всех налогоплательщиков ЕНВД в 2014 году, давайте разберём все нововведения по порядку.

Енвд 2014: регистрация, снятие с учета

Основные требования для Енвд 2014 года, связанные с постановкой и снятием с учета остались прежними. Но напомнить их не мешает. Итак, чтобы стать налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, нужно подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы или ИП. Для каждой категории предусмотрена своя форма уведомления о переходе на ЕНВД:

  • ЕНВД-1 – для организаций
  • ЕНВД-2 – для индивидуальных предпринимателей

Обе формы документа утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.12г. Их необходимо подать не позднее 5 дней со дня начала ведения деятельности на ЕНВД.

2014 год не стал исключением в плане условий перехода на ЕНВД с другого режима налогообложения.

С УСН или общей системы налогообложения можно перейти на «вмененку» хоть в середине года, если вид предпринимательской деятельности попадает в перечень, установленный статьей 346.26 НК РФ.

А вот чтобы перестать быть налогоплательщиком ЕНВД нужно уяснить определенные моменты. Во-первых, переход на другой режим налогообложения может быть как добровольным, так и вынужденным. Во-вторых, в любом случае будут определенные последствия, которые отразятся на налоговой нагрузке организации.

Если налогоплательщик изъявляет желание перейти на иной режим налогообложения, то он может сделать это с начала следующего года. Чаще всего с вмененки предпочитают переходить на УСН. Для этого до 31 декабря подают соответствующее заявление.

Так как в России традиционно с 1 по 9 января – это выходные, поэтому получается, что деятельность на упрощенке начинается с 10 января, а снятие с учета Енвд 2014 года можно провести в течение 5 дней.

При совмещении этих двух режимов достаточно только написать заявлении о снятии с учета по единому налогу на вмененный доход и передать его в ИФНС до 15 января.

А что делать, когда происходит вынужденный переход на другой режим? Существует несколько случаев прекращения деятельности попадающей под ЕНВД:

  1. Прекращение того вида деятельности, который облагался налогом на вмененный доход из-за нововведений в законодательстве муниципальных органов власти – попросту его отменой.
  2. Нарушение условий, перечисленных в ст. 346.26 НК РФ, а именно штат сотрудников превысит 100 человек, количество автотранспортных средств 20 единиц, а торговая площадь 150 квадратных метров.
  3. Получение статуса крупнейшего налогоплательщика.
  4. Вступление в простое товарищество или деятельность в управлении доверительным имуществом.

Если потеряно право на ведение деятельности ЕНВД, 2014 год не станет исключением в плане возможности перейти на УСН. Достаточно будет подать соответствующее заявление в течение 30 дней после прекращения деятельности налогооблагаемой вмененкой.

И не важно, что переход произойдет не с начала года. Заявление о снятии с учета ЕНВД подается в течение 5 дней после прекращения работы на этом режиме.

Не забудьте составить декларацию по итогам квартала, сдать ее в налоговую инспекцию и уплатить налог.

Расчет Енвд 2014

Как и прежде налог рассчитывается исходя из показателей базовой доходности и физического показателя (сумма за три месяца). Также, чтобы получить налоговую базу Енвд 2014 понадобится коэффициент К1= 1,672. К2 можно узнать в своей налоговой инспекции по месту регистрации. 15% от произведения этих показателей и будет налог к уплате.

Нередко возникает следующий вопрос: наша организация не вела деятельность (месяц, квартал, год…) нужно ли платить налог и сдавать отчетность? Да, нужно. Особенность этого налогового режима в том, что он абсолютно не зависит от уровня доходов налогоплательщика. Расчет можно скорректировать, если деятельность велась неполный квартал, но только при регистрации или снятии с учета ЕНВД.

Также налог можно уменьшить на оплаченные страховые взносы:

—        Организациям на 50%

—        ИП с работниками на 50%

—        ИП без работников на всю сумму уплаченных взносов за себя

Отчетность Енвд 2014

Помимо ежеквартальной (до 20 числа месяца после окончания квартала) декларации ЕНВД, 2014 год обязывает представить следующую отчетность:

  1. Среднесписочная численность человек – до 20 января и организациям, и ИП (с работниками и без).
  2. Ежеквартальные отчеты в Фонд Социального Страхования – до 15 числа в месяце, который идет следом за окончанием квартала (ИП без сотрудников отчет не делают).
  3. Ежеквартальные отчеты в Пенсионный Фонд – до 15 числа 2-го месяца после окончания квартала (ИП без сотрудников отчет не сдают).
  4. Справки о доходах 2-НДФЛ – до 1 апреля раз в год (ИП без сотрудников не отчитываются).

Новшества для плательщиков Енвд 2014

Начиная с этого года, изменились правила заполнения платежных поручений:

  1. Код ОКТМО вместо ОКАТО.
  2. Три типа платежа вместо11
  3. Появился УИН.

Для индивидуальных предпринимателей, которые могут уменьшить на страховые взносы налог ЕНВД, 2014 год подготовил изменения, в виде расчета этих взносов исходя из 1 МРОТ (2554 руб.) умноженного на тариф. Фиксированную сумму (20727,53 руб.) нужно уплатить до 31 декабря.

К тому же следует помнить о том, что если годовой оборот ИП превысит 300000 рублей, ему придется отчислить взносы в Пенсионный Фонд величиной в 1% от суммы превышения. Она ограничена восьмикратным МРОТ.

Страховые взносы в этом случае необходимо будет перечислить в бюджет до 1 апреля.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Как можно автоматизировать ВСЕ задачи для бизнеса на ЕНВД? На протяжении 4 лет в России большинство предпринимателей выбирает онлайн-сервис Эльба Контур, несмотря на существование бизнеспака и ещё кучи бесплатных программ, на первое место выходит всё-таки удобство, надежность и низкая стоимость. Абсолютно никому не хочется тратить лишнее время на вопросы учета и отчетности, особенно если попробовать сервис Эльба Контур :

Как его попробовать? Нужно просто зарегистрироваться, после регистрации в вашем распоряжении будет бесплатный календарь отчетности (навсегда) и месяц бесплатной работы со всеми возможностями Эльбы Контур:

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

 2 НДФЛ, енвд, заявление, ИП, переход, расчет

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/envd-2014.html

Изменения по енвд в 2015 году

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

В грядущем 2015 году, параллельно другим изменениям в отрасли налогообложения предпринимателей, которые уплачивают енвд (расшифруется как единый налог по вмененному доходу) ждут некоторые новшества. С 1 числа января месяца «временщикам» — фирмам придется выплачивать и налог со своего имущества.

Не помешает напомнить, что в качестве базы налогообложения для этого налога выступает кадастровая стоимость движимого/недвижимого имущества предпринимателя.

В общих чертах это самое главное изменение по енвд на 2015 год, которое станет актуальным уже через полтора месяца, за исключением изменения дефляционных, а также корректирующих коэффициентов.

Статистика

Как известно, этим налогом заменяется уплата почти всех налогов, однако он разрешен лишь для определенных разновидностей предпринимательской деятельности (торговля розничного типа, бытовые услуги, общественное питание).

Согласно статистике ФНС, на 1 января проходящего 2014-го по енвд работали два миллиона ИП и 352 тысяч ООО. За прошедшие одиннадцать месяцев они заплатили почти 57 млрд RUB.

Потому этот налог считается одним из основных источников по пополнению муниципалитетных бюджетов.

Нюансы нововведения

Как уже было отмечено, ничего кардинального для предпринимателей и организаций, избравших енвд, пока не прогнозируется. Однако есть некоторые важные детали, ознакомление с которыми является необходимым.

Итак, прежде всего, речь идет о новой форме декларации, утвержденной согласно приказу налоговой службы (4.07.2014), для индивидуальных предпринимателей и ИП на 2015 год.

Из разъяснений, относящихся к этому новшеству, представители Минфина особенно наглядно выделили то, что на торговцев, демонстрирующих свой товар в одном месте и выдающих его в другом (к примеру, со склада) на протяжении 2015 года будет установлен запрет на использование енвд.

И это даже в тех случаях, когда денежные суммы за приобретение берутся у покупателей в тех же местах, где собственно демонстрировался товар. Как удостоверяют представители правительственных органов, данный вид предпринимательства относится к продажам по образцам – а это или УСН или общий режим.

В финансовом ведомстве был также разъяснен енвд для ИП.

Наряду с уплатой взносов в предварительно фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей становится возможной уменьшение налога только в так называемом налоговом временном интервале, когда этот налог был уплачен.

Причиной этому служит то, что НК (налоговый кодекс) страны не предусматривает нормы касательно распределения заранее уплаченной суммы обязательного платежа в строго фиксированном размере по всем налоговым периодам на протяжении всего года.

Некоторые неопределённости и их объяснения

Налогоплательщики по енвд, к которым относятся эти изменения, с первых дней официального объявления находились в некотором замешательстве. И дело вот в чем. Налоговым периодом по ЕНВД в законодательстве установлен квартал (т. е. три месяца).

ФЗ (федеральный закон), касающийся этих изменений, был опубликован 2 апреля текущего года. Из этого следует, что изменения, относящиеся к этому виду налога, действительны с 1 июля 2014 года.

Поэтому у бизнесменов возник вопрос, каким же способом нужно будет отреагировать эти новые правила? Изначально, рассматривались 2 варианта развития событий:

Организации и ИП не будут выплачивать налог за весь 2014 год. Процесс обязательных выплат начнется с 1 января будущего года.
Налогоплательщики должны исчислять налоги за 3-й и 4-й кварталы уходящего года, так как в 1-й – 2-й кварталах действовало освобождение.

Из этих двух обозначенных способов разрешения ситуации Минфин остановился на втором: бизнесмены должны выплачивать платежи за девять месяцев 2014 года, а также денежную сумму налога согласно итогам года.

Расчет налога и как он вырастет в 2015-м

Налоговая база по енвд — временная прибыль бизнесмена, для расчета которой, как правило, базовая доходность того или иного вида деятельности (зафиксированного в статье 346 НК) умножается на число сотрудников либо общую площадь помещения и на 2 коэффициента: первый – это К1 (коэффициент-дефлятор повышающего типа, который ежегодно устанавливается Министерством экономики и развития); второй – это К2 (дефлятор понижающего типа, утверждаемый локальными органами власти с целью корректировки циркуляции налогообложения в учете местных отличительных черт, максимальный лимит-единица). Что касается процентов налогообложения енвд, то она равна 15%.

Для будущего 2015 года в Минэкономразвитии был установлен самый высокий уровень индексации коэффициента за последние 4 года – по сравнению с 2014 годом, когда показатель был почти 7,5%, в 2015 году он будет 1,798%. В итоге нагрузка на бизнес существенным образом вырастет.

Разъяснения изменения на примере

К примеру, базовая прибыль самого популярного вида бизнес-деятельности по енвд, а именно, розничной торговли, – составляет 1800 RUB на 1 кв. м. за месяц.

Розничная торговля является тем видом предпринимательства, которая связана с торговлей товарами в основе договоров купли-продажи розничного типа. Чтобы продать эти товары, их сначала необходимо закупить.

Потому и операции касательно формирования запасов товаров, которые предписаны к реализации в рамках данного вида торговли в течение 2015 года, также принадлежат к этой разновидности деятельности (в том числе и возврат товаров).

Поэтому, если возможность относительно возврата товара оговорена в заключенном контракте поставки, компании не нужно начислять иные виды налогов по подобному возврату.

В случае если бизнесмен развивал свою деятельность в помещении, площадь которого 50 кв/м, то база налогового типа на 2014 год была примерно 1.1 млн RUB. А вот с новым дефлятором-коэффициентом (т. е. с К1) в 2015 году эта сумма увеличится и достигнет 1.95 млн RUB.

Стоит также принять во внимание тот факт, что дефлятор К2 для торговли местными властями обычно устанавливается на максимальном уровне.

С этой общей денежной суммы бизнесмен обязуется заплатить налог в размере 15-и процентов в бюджет города. Приблизительные подсчеты показывают, что получится на 20 тысяч RUB больше, чем было в уходящем году.

Значение изменения дефлятора рассчитывается исходя из показателя потребительских цен. То, что коэффициент получился немаленьким для 2015 года, эксперты обосновывают с текущим ускорением в инфляции.

Примечательно, что оказание услуг по грузовым перевозкам посредством одного автотранспортного средства также подпадет под енвд в 2015-м. Однако в этом случае важны как категория, так и тип автотранспорта, а они будут определяться соответствующими регистрирующими органами ГИБДД.

Например, если грузовик был зарегистрирован в базовых данных ГИБДД в качестве автотранспортного средства, который предназначен для движения по дорогам и трассам общего типа пользования, тогда грузоперевозки, осуществляемые на этом транспорте, будут подвержены выплате налога.

При этом владелец в обязательном порядке должен заключить договор, наличие которого позволит ему оказывать услуги по перевозки грузов.

Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://vseoip.ru/deyatelnost-ip/2015.html

ЕНВД: основные изменения 2013 года

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

С 2013 года ЕНВД на федеральном уровне впервые кардинально меняет условия применения и правила использования указанного налогового режима на основании федерального закона № 94-ФЗ (далее по тексту — ФЗ-94), в соответствии с которым вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ и некоторые законодательные акты. ФЗ-94 принят в июне 2012 года.

Важный момент: в качестве спецрежима ЕНВД сохраняется до 31 декабря 2017 года включительно.

Рассмотрим более подробно изменения, произошедшие для потенциальных и текущих налогоплательщиков данного режима. Ключевое правило: добровольность.

Со времен, когда ЕНВД был еще региональным налогом, его специфической чертой была обязательность для применения налогоплательщиками, осуществляющими виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.

То есть при применении данного режима налогообложения, плательщик был обязан применять вмененку вне зависимости от того, желает он того или нет.

 На сегодняшний день данное правило претерпело кардинальные изменения.

Так, в соответствии с п.1 ст.346.28 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации имеют право добровольно использовать систему уплаты единого налога (как заполнить декларацию ЕНВД 2013).

Со следующего календарного года налогоплательщики ЕНВД могут перейти на иной режим налогообложения.

То есть, вне зависимости от того, что налоговым периодом ЕНВД является квартал, отказаться от вмененки и выбрать другой режим налогообложения можно будет только со следующего календарного года.

Основные плюсы добровольного ЕНВД 2013

Добровольный выбор ЕНВД позволяет:

  1. Провести анализ возможностей различных систем налогообложения (кроме привычной вмененки).
  2. Определить достоинства иных систем налогообложения (помимо ЕНВД).
  3. Определить недостатки иных систем налогообложения (помимо ЕНВД).
  4. Рассчитать возможные потери и выгоды от применения различных систем налогообложения для конкретного вида бизнеса.

Имеет смысл более детально разобраться в возможностях различных систем налогообложения, сравнивая их с вмененным режимом.

Уточнение и расширение видов деятельности

Виды деятельности, в части ЕНВД ранее касающиеся автотранспорта, с января 2013 года распространяются также и на мототранспортные средства. Соответственно, к ним теперь относятся:

  • услуги по ремонту, мойке и техническому обслуживанию автомототранспорта;
  • услуги по хранению автомототранспорта на платных стоянках (исключение — штрафные стоянки), а также по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автомототранспорта.

Следует отметить, что с 1 января 2013 года законодательно решен вопрос относительно налогообложения рекламы внутри ТС — к возможностям использования ЕНВД 2013 относятся виды рекламы, размещаемые на внутренних и внешних поверхностях транспорта (ранее — только на внешних поверхностях).

Заметим, что к розничной торговле с использованием ЕНВД не может применяться реализация ломбардами невостребованных вещей.

Средняя или среднесписочная?

С 1 января 2013 года количество сотрудников по видам деятельности, сумма налога в которых зависит от данной величины, будет считаться как средняя (а не среднесписочная) величина.

Поэтому для расчетов необходимо применять обычную среднеарифметическую величину. Договорники, работающие полный день не по трудовому договору, будут учитываться как целая единица.

Ведение учета для плательщиков ЕНВД

В связи с тем, что для ООО и ИП ЕНВД 2013 будет добровольным налоговым режимом, постановка на учет в налоговом органе также будет добровольной (стать на учет необходимо не позже пяти дней с момента применения ЕНВД и начала осуществления деятельности).

Для случая, когда деятельность уже почти прекращена, а заявление о снятии с учета еще не подано, предусмотрено любопытное правило относительно расчета и уплаты налога. Так, ст.346.

28 НК говорит о том, что днем снятия с учета считается месяц, в котором подается заявление о снятии с учета (вне зависимости от того, когда прекращена деятельность, налогоплательщик обязан платить налог ЕНВД до тех пор, пока не оповестит налоговую инспекцию о прекращении деятельности при помощи специального заявления).

Как рассчитать сумму налога ЕНВД

В 2013 году не изменяется базовая доходность по отдельным видам деятельности. Прежде, чем узнать, как рассчитать ЕНВД 2013, необходимо пояснить, что корректировка налога будет осуществляться только при участии коэффициента-дефлятора К1.

Понятие коэффициента-дефлятора перенесено из главы 26.3 НК в ст.11 первой части общих положений о налогах.

Ныне коэффициент-дефлятор трактуется как коэффициент, устанавливаемый ежегодно и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора предшествующего календарного года, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (услуги, работы) за предшествующий год в РФ. Данные коэффициенты публикуются в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором они установлены.

Так, в текущем году К1 будет установлен как произведение К1 предыдущего года и своеобразного коэффициента цен, рассчитанного органами статистики.

Заметим, что коэффициент потребительских цен не связан с инфляцией, следовательно, носит произвольный характер.

Соответственно, он вряд ли будет уменьшаться в сравнении с предыдущим годом (то есть коэффициенты ЕНВД 2013 будут больше, чем в каждом предыдущем году).

«Правило даты» выгодней «правила месяца»

Теперь при начале и окончании деятельности уплата ЕНВД будет осуществляться не за целый месяц, а за фактическое число отработанных дней. То есть расчет налога должен производиться, начиная с даты постановки на учет или снятия с учета налогоплательщика. Следовательно, нет необходимости начинать и прекращать деятельность строго 1 числа или в последний день месяца соответственно.

В новой редакции Налогового кодекса содержится формула расчета ЕНВД для неполного месяца:
ВД = (БД * ФП) : КД * КД1, где ВД — сумма месячного дохода;

БД — базовая доходность (с учетом корректировок на коэффициенты К1 и К2);

ФП — физический показатель; КД — календарные дни (их число в расчетном месяце);

КД1 — фактическое количество дней осуществления деятельности в расчетном месяце.

Рассмотрим основные выгоды применения данной формулы.

В качестве примера используем коэффициенты-дефляторы за 2012 год.
К примеру, давно существующее юридическое лицо решает открыть магазин 15 июля 2012 года. Никаких льгот с открытием магазина в середине месяца оно не имеет. Торговая площадь — 20 квадратных метров. Стоимость квадратного метра = 1500 рублей. К1 2012 года = 1,4942, К2 2012 года = 1.

По ранее действующим правилам ЕНВД («правило месяца») за июль 2012 года будет равен = БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 рублей за кв. м. * 20 метров * 1,4942 * 1 * 15% = 6723,9 рублей.

В случае применения «правила даты» получается следующий расчет:
ВД х 15% = (БД * ФП) : КД * КД1 * 15% = (1500 рублей за метр * 1,4942 (К1) * 1 (К2) * 20 метров: 31 (календарный дней июля) * 17 (фактически отработанных дней в июле) * 15% = 44826: 31 * 17 * 15% = 24582 * 15% = 3687,3 рублей.
Следовательно, оплата «по правилу даты» осуществляется только за фактически отработанные дни.

Уменьшение суммы ЕНВД по новым правилам 2013

С 1 января 2013 года количество вычетов при расчете суммы ЕНВД несколько расширяется.

Так, сохраняется вычет в виде взносов, уплаченных во внебюджетные фонды, а также по выплаченным суммам больничных (с некоторыми оговорками). Появляется вычет, стимулирующий взносы по договорам добровольного личного страхования.

Перечисленные платежи могут уменьшать сумму ЕНВД ИП в 2013 году, если сумма страховой выплаты по договорам не сможет превысить размера пособия по временной нетрудоспособности, определяемого законодательством РФ.

Исключением являются несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Важно! Отмечаем, что пособия и страховые взносы уменьшают сумму ЕНВД только в случае их уплаты в пользу сотрудников, занятых в сфере деятельности, по которой осуществляется уплата единого налога.

Как и ранее, сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%

Снято ограничение в 50% для ИП на ЕНВД

Предприниматели, не производящие выплаты и прочие вознаграждения гражданам, с 1 января 2013 года уменьшают сумму налога (и авансовых платежей) на размер страховых взносов, уплаченных в ПФР ФФОМС в размере, исходя из стоимости страхового года. Для данной категории плательщиков ЕНВД снят лимит ограничения в 50% от суммы налога. Теперь способ расчета ЕНВД в 2013 году для ИП без работников стал таким же, как и для предпринимателей на УСН 6%.

См. также:

  Как рассчитать ЕНВД в 2012-2013 году   Как заполнить декларацию ЕНВД в 2011 и в 2012 году

  Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу

Источник: http://www.reghelp.ru/envd_2013.shtml

Какие изменения в УСН и ЕНВД повлияют на вашу работу в 2015 году

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

Источник: журнал «Главбух»

Налог на имущество при УСН и ЕНВД

С 2015 года станет больше компаний на спецрежимах, которые должны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости а также отчитываться по нему. Речь идет об организациях на упрощенке и ЕНВД у которых в собственности есть площади в административно-деловых и торговых центрах.

Компании на ЕНВД платят налог с кадастровой стоимости такой недвижимости уже с 1 июля 2014 года (п. 4 ст. 346.26 НК РФ в ред. Федерального закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ). Но в Москве ЕНВД нет.

Поэтому пока данная обязанность коснулась только подмосковных организаций на спецрежимах.

Подробно о том, как компаниям на ЕНВД надо платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, можно прочитать в статье «Впервые на вмененке нужно заплатить налог по имуществу за 9 месяцев — кто и как это должен сделать», опубликованной в «Главбухе» № 20, 2014.

С 2015 года у компаний на УСН тоже появится обязанность платить налог на имущество в таком порядке (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в ред. Закона № 52-ФЗ). Эта поправка затронет уже не только подмосковные, но и столичные организации, которые применяют спецрежимы и в собственности которых есть административные и торговые площади

Впервые заплатить налог на имущество с кадастровой стоимости таких помещений столичным и подмосковным компаниям на упрощенке понадобится по итогам I квартала 2015 года. Срок уплаты аванса будет зависеть от того, в каком регионе находится принадлежащая компании недвижимость. Например, если в Москве, то крайней датой уплаты аванса за I квартал будет 30 апреля 2015 года.

Лимит доходов при УСН

Еще одно изменение. Перейти на УСН с 2015 года вправе компании, доходы которых за 9 месяцев 2014 года укладываются в 48 015 000 руб. (45 000 000 руб. x 1,067; см. письмо Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-11-06/2/248).

Лимит выручки, при которой можно будет применять данный спецрежим в течение 2015 года, пока неизвестен. Эта предельная сумма будет равна произведению базового лимита (это 60 000 000 руб.) и нового коэффициента-дефлятора, который пока не утвержден.

Как только чиновники объявят новый коэффициент, мы сообщим вам точную величину лимита на страницах журнала «Главбух», а также на сайте glavbukh.ru.

Минфин разработал законопроект, который дает региональным властям право до десяти раз снизить в своем субъекте РФ лимит доходов и остальные показатели, которые обязаны соблюдать компании на упрощенке (см.

статью «Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели», опубликованную в журнале «Главбух» № 21, 2014). Но чтобы это изменение заработало в Москве или области уже с 2015 года, поправки в Налоговый кодекс РФ и соответствующие региональные законы должны появиться еще в 2014 году.

Ведь нормы, ухудшающие положение налогоплательщиков не имеют обратной силы (п. 2 ст. 5 НК РФ).

О переходе на упрощенку с 2015 года компания должна уведомить свою инспекцию не позднее 31 декабря 2014 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Декларацию по ЕНВД надо будет сдавать по новой форме

Изменилась и отчетность по ЕНВД. Компаниям и предпринимателям на ЕНВД уже по итогам I квартала 2015 года понадобится заполнить новую форму декларации (утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). Хорошо, что изменения в отчетности незначительные.

В частности, больше не надо будет подбирать коды ОКУН для каждого вида оказываемых услуг. Взносы и пособия, уменьшающие налог, надо будет приводить в одной строке 020 раздела 3, а не в трех разных строчках, как сейчас.

А предпринимателям, у которых нет работников, фиксированные взносы потребуется отражать в строке 030 того же раздела.

За IV квартал 2014 года отчитаться надо по прежней форме (утв. приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13).

В 2015 году должен измениться также коэффициент К1, на который умножают базовую доходность при расчете ЕНВД. Соответственно, сумма налога может вырасти. Как только значение нового коэффициента-дефлятора станет известно, вы узнаете об этом из журнала «Главбух», а также на сайте glavbukh.ru.

Перейти с общей системы на вмененку компания вправе когда захочет. То есть необязательно переходить с января, можно начать платить ЕНВД с любой даты. А вот организация, которая использует упрощенную систему, может перейти на вмененку лишь с начала календарного года (письмо Минфина России от 28 февраля 2014 г. № 03-11-06/3/8730).

Стоимость патента будет зависеть от района

В Москве, и в области для некоторых предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения изменится стоимость патента. Региональные власти планируют принять соответствующие решения до конца ноября.

К примеру, в Москве размер потенциально возможного годового дохода от услуг по сдаче в аренду помещений розничной торговли и общепита хотят дифференцировать в зависимости от района, в котором ведется бизнес. В итоге для территорий, находящихся за МКАД, стоимость патента должна стать на треть меньше.

А в центре Москвы, напротив, вырасти в два раза. Для остальных территорий Москвы налог останется прежним. Размер налога со сдаваемых внаем квартир будет зависеть еще и от площади помещения. Кроме того, патент на грузоперевозки станет различаться у автомобилей с разной грузоподъемностью.

А налог на пассажирские перевозки будет варьироваться у машин с разным количеством посадочных мест.

В Подмосковье планируют увеличить потенциально возможный годовой доход для предпринимателей трех групп: не имеющих наемных работников, имеющих от одного до трех наемных работников, а также тех, у кого трудятся более 15 работников. На размер налога также будет влиять наличие транспортных средств.

Напомним, что перевести отдельные виды деятельности на патентную систему налогообложения вправе индивидуальные предприниматели средняя численность работников которых не превышает 15 человек.

Перечни видов деятельности, подпадающих под патент, можно найти в Законе г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 и Законе Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ. Перейти на патентную систему предприниматель может в любой момент (п. 2 ст. 346.

45 НК РФ, письмо ФНС России от 19 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19079).

СпецрежимДокументСрок представления документа
УСНУведомление по рекомендуемой форме № 26.2–1 (утв. приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829)Не позднее 31 декабря 2014 года
ЕНВДДля компаний заявление по форме № ЕНВД-1, а для пред- принимателей — по форме № ЕНВД-2 (утв. приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941)В течение пяти рабочих дней с начала применения вмененки
Патентная системаЗаявление по форме № 26.5–1 (утв. приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/957)В любое время

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/42942-kakie-izmeneniya-v-usn-i-envd-povliyayut-na-vashu-rabotu-v-2015-godu.html

Енвд в 2015 году: что изменилось

Какие изменения коснулись ЕНВД в 2014–2015 годах?

ЕНВД — очень удобный для применения налог: он прост для расчета, не требует больших расходов на содержание бухгалтерской и налоговой службы, выгоден, если у предпринимателя хорошо идут дела.

Алексей Петров, практикующий аудитор, независимый консультант и бизнес-тренер по налоговому, финансовому, управленческому консалтингу, рассказывает в видеосюжете о том, что такое ЕНВД и почему он удобен для применения:

Какие проблемы в ближайшие полтора года нужно решить ИП, находящемуся сейчас на ЕНВД?

Прежде всего необходимо провести экономический анализ деятельности и примерить возможные варианты дальнейшего существования:

  • переход на общую систему налогообложения (подразумевает уплату НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц);
  • ИП на УСН (надо выбрать объект налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов);
  • переход на патентную систему налогообложения, если позволяет местное законодательство.

Необходимо не просто выбрать систему налогообложения, но еще и подготовить учетную систему, чтобы адекватно вести выбранный метод с целью недопущения возможных рисков.

У юридических лиц выбор сложнее. Юрлицо на ЕНВД также может перейти на общую систему налогообложения и УСН, но переход на патентную систему налогообложения в данном случае невозможен.

Юрлицо может преобразоваться фактически: прекратить свою деятельность и продолжить ее на базе ИП. Далее для ИП открываются те же возможности, о которых говорилось выше. Причем возможны варианты: например, часть деятельности по-прежнему будет находиться на юрлице, а на ИП — только некоторые виды деятельности, которые раньше подпадали под ЕНВД.  

Енвд — 2015: что изменилось?

1. С 1 января 2015 года освобождение от налога на имущество организаций и физлиц при применении ЕНВД не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Произошедшие изменения связаны с тем, что при исчислении налога на имущество обычных организаций была введена норма, связанная с изменением объекта налогообложения.

Мы привыкли при исчислении налога на прибыль исчислять объект и налоговую базу на основе налогового и бухгалтерского учета, но некоторое время назад система изменилась.

Для определенных групп объектов недвижимости базой теперь являются не данные бухучета, а кадастровая стоимость этих объектов.

Теперь принцип освобождения от налога на имущество ЕНВД-шника действует по-прежнему, за исключением налогообложения объектов, которые должны облагаться исходя из кадастровой стоимости.

То есть ЕНВД-шник по-прежнему не платит налог на имущество, но если он в своей предпринимательской деятельности использует объекты, которые согласно Налоговому кодексу должны облагаться исходя из другой базы, а именно кадастровой стоимости, то он также должен платить обычный налог на имущество.

То же самое и с ИП на ЕНВД: «Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате … налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ (Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ)».

2. Новая налоговая декларация. Приказ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 (зарегистрирован в Минюсте России 01.09.2014 № 33922).

Сдавать ее нужно независимо от того, вела компания деятельность или временно ее приостановила.

Изменения затронули все три раздела декларации:

В разделе 1 декларации «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» не нужно указывать такой показатель, как код бюджетной классификации.

В разделе 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» появились следующие изменения:

  • организации и ИП, оказывающие бытовые услуги населению, не проставляют соответствующие коды по ОКУН;
  • изменена табличная часть раздела, в которой приводится расчет ЕНВД.

В разделе 3 « Расчет ЕНВД за налоговый период»:

  • появилось поле для указания признака налогоплательщика (производящий или не производящий выплаты физлицам);
  • исчезло поле, где указывалась налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО;
  • изменен порядок указания сумм страховых взносов, на которые можно уменьшить сумму налога.

Расчет ЕНВД в 2015 году

Формула расчета налога ЕНВД в 2015 году не изменилась:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где

БД — базовая доходность (размер в зависимости от вида деятельности);

ФП — физический показатель (прикреплен к базовой доходности);

К1 — корректирующий коэффициент дефлятор (размер в 2015 году — 1,798);

К2 — принимается на муниципальном уровне;

15% — размер самого налога с налогооблагаемой базы.

Сроки сдачи ЕНВД в 2015 году

Сроки сдачи налоговых деклараций не изменились. Второй квартал 2015 года (апрель, май июнь) — до 20 июля 2015 года, оплата налога должна была быть произведена до 25 июля.

Третий квартал 2015 года (июль, август, сентябрь) — до 20 октября 2015 года, оплатить — до 25 октября.

Четвертый квартал 2015 года (октябрь, ноябрь, декабрь) — до 20 января 2016 года, оплата — до 25 января 2016 года.

Все тонкости применения ЕНВД 

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.