+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2017-2018 годах?

Содержание

Образцы книг продаж и покупок: главные требования по заполнению 2018 года – По закону

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2017-2018 годах?

Индивидуальные предприниматели, частные коммерсанты, руководители ООО, компаний и прочих организаций, которые платят НДС, в обязательном порядке должны вести письменную отчетную документацию о своей торгово-закупочной деятельности и регулярно предоставлять ее для проверки в налоговые органы. Для этих целей служит Книга покупок и продаж, в которой отражаются счета-фактуры на приобретенные товары либо услуги. О том, как правильно вести и заполнять данный документ, поговорим в представленной статье.

Книга покупок и продаж что это – описание

Книга покупок и продаж – это отчетный документ, в котором налогоплательщик фиксирует счета, выписанные организацией в налоговом году. Данный акт нужен для того, чтобы получить компенсационные выплаты по НДС за затраты на различные приобретения.

Журнал необходим, как продавцам, так и покупателям:

  • первым – для осуществления учета и регистрации счетов-фактур, квитанций кассовых аппаратов, отчетных бланков и так далее;
  • вторым – для фиксирования счетов, выставленных за приобретенный товар.

Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС.

Нужно ли вести книгу покупок и продаж по закону?

Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:

  • пункт 3 статьи № 169 Налогового кодекса России;
  • нормативный документ № 1137 от 26 декабря 2011 года;
  • федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 года;
  • пункт 5.1 статьи № 174 НК РФ;
  • п. 8.1 статьи 88 НК;
  • п 3, ст. 76 НК.

Из чего состоит книга покупок и продаж?

По своей структуре, журнал состоит из таких основных листов:

1- Титульная страница – на ней фиксируются такие сведения об организации, как ее название, ИНН, даты отчетного периода.

2- Второй лист – представляет собой таблицу, состоящую из 12 пунктов, среди которых:

  • номер акта;
  • дата составления журнала;
  • номера счетов-фактур;
  • число, месяц, год, когда был куплен товар;
  • страна-производитель приобретения;
  • налоговая ставка налога;
  • величина НДС и прочая информация.

3- Ставится подпись и заполняются еще девять глав документа, а именно:

  • дата и номера выставленных счетов;
  • наименование предприятия;
  • ИНН и КПП;
  • дата оплаты за товар;
  • цена приобретения;
  • на какую сумму куплен товар (без учета НДС);
  • итоговая величина пошлины;
  • заключительная часть;
  • подпись ответственного лица.

Правильное ведение и порядок заполнения книги покупок и продаж

Ведение журнала осуществляется руководством компании либо, назначенными специально для этого дела, ответственными лицами. Заполняя документ, необходимо следить за корректностью вводимых данных.

Правила оформления журнала регламентированы законом о документообороте РФ. После заполнения, акт должен быть пронумерован, подшит и скреплен подписью уполномоченного лица, а также печатью организации.

Возврат товара реализатору должен происходить на основаниях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в соответствующем акте продаж фиксируются такие сведения:

  • счета-фактуры, предъявленные по факту совершения операций,
  • показания лент товарно-кассовых аппаратов;
  • счета, выставленные налоговыми агентами;
  • корректировочные акты, составленные при повышении цен на продукцию либо услуги и так далее.

Книга продаж и покупок для ИП и для ООО отличия

Журналы сделок для ИП и для ООО, хотя и во многом сходны, но все же имеют некоторые отличия. Так, индивидуальный предприниматель, являющийся физическим субъектом, может не вести оформлять данный акт в том случае, если он освобожден от уплаты НДС.

Книга покупок и продаж с 1 января 2018 образец заполненный

Форма книги приобретений и реализаций была утверждена Постановлением Правительства России №1137 еще в декабре 2011 года.

На сегодняшний день образец заполнения журнала покупок и продаж имеет такой вид (шаблон в формате xls доступен для скачивания бесплатно и без регистрации) скачать:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

(54,40

Источник: https://1pozakonu.ru/obrazcy-knig-prodazh-i-pokupok-glavnye-trebovaniya-po-zapolneniyu-2018-goda.html

Правила ведения книги покупок: как проверить, как правильно сшить, кто ведет

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2017-2018 годах?

Книгой покупок и продаж в налогообложении называют сводную ведомость, в которую заносятся все данные со счетов-фактур. На их основании производятся налоговые вычеты по НДС за определённый отчётный период.

Как вести книгу

  • Её ведут только те предприятия, деятельность которых облагается НДС (п.3 ст.169 НК РФ), поскольку правом на получение налоговых вычетов обладают только те предприятия, которые выплачивают НДС.
  • Налоговая декларация формируется на основе выписок из книги покупок: данные по суммам к вычету (раздел 8 книги) переносятся в декларацию по НДС построчно. Количество заполненных таких разделов соответствует количеству сделанных в книге записей.

Заносятся следующие виды счетов-фактур:

  • переданные продавцом;
  • авансовые;
  • корректировочные на снижение сумм у продавца и возрастание её у покупателя;
  • на проведение СМР для нужд предприятия, если НДС по ним принят к вычету;

Кроме счетов-фактур вносятся:

  • документация строгой отчётности (допустимы копии) при оплате транспорта или проживания во время командировок;
  • подтверждающие уплату НДС бумаги при ввозе продукции из-за рубежа: платёжные и таможенные;
  • при ввозе продукции из ЕАЭС: заявление и документ на оплату косвенных налогов.

Записи заносятся по мере наступления права на налоговые вычеты по НДС. Вводить информацию можно со счетов-фактур любого вида: предоставленных в электронном и бумажном формате, заполненных вручную с одновременным заполнением отдельных частей на компьютере.

Не разрешается вписывать счета-фактуры, не отвечающие условиям, предписанным ст. 169 НК и установленным законодательно формам, а также:

  • полученные в качестве безвозмездной передачи средств и продукции;
  • предоставленные комиссионером от комитента по переданным для продажи ТРУ и имущественным правам (учитываются и авансы по этим операциям), а также по операциям приобретения ТРУ для комитента.
  • на авансовые платежи по ТРУ, приобретаемые для операций, которые не подлежат обложению НДС;
  • предварительные счета-фактуры, оформленные после получения отгрузочных документов.

Это видео расскажет про особенности ведения книги покупок книги продаж:

Правила заполнения книги покупок и продаж

Заполнение производится по установленным правилам:

  1. В верхней части книги необходимо вписать реквизиты налогоплательщика (покупателя), ФИО руководителя ИП, ИНН, КПП.
  2. Вписывается налоговый период.
  3. Далее идёт информация в виде таблицы: информация из счетов-фактур, ставших основанием для вычета по НДС.

При обнаружении в книге неверных сведений требуется завести дополнительные листы покупок на срок, когда был зафиксирован ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменения, в него вносится отметка об устранении ошибочного счёта-фактуры.

Инструкция по правильному заполнению:

  1. Наименование покупателя согласно учредительной документации с идентификационным номером и кодом причины постановки на налоговый учет.
  2. Период налогообложения, в течение которого производилось перечисление сумм, частичных авансовых поступлений или передачи прав на имущество.

Образец

С начала октября оформление книги покупок осуществляется по новым правилам, хотя существенных изменений не произошло.

Новые правила заполнения:

Образец КПП за 2017 год

Как проверить книгу

Требование предоставления отчётности в электронном виде диктует необходимость вести все финансовые операции в электронном формате. Если в программе 1С все исходные бумаги отображены правильно, то неточностей в книге покупок и продаж не бывает. Но регулярную сверку следует проводить.

Лучше всего сопоставлять записи в книге покупок с анализом балансового счёта 68/2 «НДС». После этого необходимо оформить налоговую декларацию по НДС за искомый период налогообложения.

Для подтверждения правильности информации в книге покупок должны совпасть 3 величины:

  1. НДС по книге покупок.
  2. Вычетов по декларации по НДС.
  3. По дебету балансового счёта 68/2.

Если есть расхождения, то нужно искать ошибку и сделать её анализ. Необходимо проверить и сформировать налоговые регистры, из которых состоит декларация НДС.

Как правильно сшить документ

Все счета-фактуры вносятся в хронологическом порядке. После заключения налогового периода книгу следует пронумеровать и прошить. Делается это в течение 25 дней месяца, идущего следующим после налогового периода. Все распечатанные бумажные листы сшиваются вместе.

  • Обычно стопку листов прокалывают дыроколом, в отверстие пропускают нить, концы которой фиксируются на обратной стороне стопки. Концы нити опечатываются. Книга может хранится в скоросшивателе.
  • Дополнительные листы, в том числе корректировочные, также заверяются подписью и печатью, пришиваются к книге покупок за тот период, к которому они относятся. Это же касается счетов-фактур. Если в книге содержится всего 1 лист, его оформляют как книгу, проставив печать и подпись директора.

Сейчас все налогоплательщики переходят на электронные виды ведения документации и отчётности. Книги покупок, счета-фактуры и дополнительные листы в компьютере оформлять и хранить гораздо легче. Для передачи отчётов и выписок в налоговые органы эти документы требуется заверить усиленной электронной подписью директора или ИП.

Хранение КПП

При хранении бумажных книг на каждой странице ставится номер, печать и подпись руководителя. Все листы по порядку складываются в стопку, сшиваются.

Правильность оформления книги контролируют главный бухгалтер и генеральный директор предприятия. Срок хранения книги у покупателя составляет 5 лет после занесения последних данных, независимо от того, в бумажном или электронном формате.

Книга покупок и книга продаж, а также отражение в них декларации по НДС — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/pravila-vedeniya.html

Новые правила заполнения книг покупок и продаж

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2017-2018 годах?

Подкопаев М., эксперт журнала

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло разные аспекты порядка оборота счетов-фактур, включая оформление в документах их учета.

Для большинства плательщиков НДС наиважнейшими такими документами учета являются книги покупок и продаж. Теперь в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (см. приложения 4 и 5) внесены изменения в их ведении.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ № 981 поправки будут действовать с 01.10.2017; с их учетом надо будет заполнять книги покупок и продаж с IV квартала этого года.

Изменились формы книг покупок и продаж

 При этом нельзя сказать, что формы книги покупок и книги продаж изменились существенно: поправки затронули некоторые графы.

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»[1].

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре.

Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

Если таможенных деклараций несколько, то названные номера перечисляются через разделительный знак «;» («точка с запятой»).

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

Регистрационный номер таможенной декларации надо теперь указывать и в книге продаж – с этой целью введена новая графа – 3а.

Но заполнять ее надо не всем налогоплательщикам, а только тем, кто оформляет декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

Изменения в порядке заполнения граф книг

 Вообще в правилах ведения книги покупок и книги продаж появилось немало указаний на то, как заполнять ту или иную графу, если стороны воспользовались правом, предоставленным им пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, и не стали составлять счета-фактуры.

Общее условие – вместо данных из (отсутствующего) счета-фактуры в книгу покупок и книгу продаж надо вносить данные из первичного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни, оформленного этими сторонами (платежного поручения в случае предоплаты), или из иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по сделке.

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры.

Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

О подтверждении оплаты налога и счета-фактуры

 Графа 7 книги покупок называется «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога». Тем не менее теперь в этой графе необходимо будет отражать и данные, подтверждающие оплату счета-фактуры. Хотя, очевидно, и не во всех случаях, а только в тех, когда счет-фактура составляется по факту расчета между контрагентами.

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

О предоплате

 Согласно п. 16 Правил ведения книги покупок при частичной оплате принятых на учет ТРУИП регистрация счета-фактуры (в том числе исправленного) в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным ТРУИП.

Прежде дополнительно к этому в данной ситуации предусматривалось ставить у каждой суммы пометку «частичная оплата». Но теперь такое требование отменено.

Ранее пп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок было запрещено отражать в книге покупок счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУИП при безденежных формах расчетов.

Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. п. 23 Постановления от 30.05.2014 № 33). Но теперь позиция суда будет отражена и в Правилах ведения книги покупок, поскольку указанный подпункт отменен.

О восстановлении ндспо инвестиционным операциям

 Согласно пп. 1 п. 3 ст.

 170 НК РФ необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по ТРУИП, в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275‑ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В пункте 14 Правил ведения книги продаж теперь сказано, что в этой ситуации регистрации в книге продаж подлежат документы, которыми оформляется названная передача и в которых указаны суммы НДС, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком).

Если в книгах отражается не обычный счет-фактура

 Чиновники решили учесть многочисленные нюансы, которые касаются отражения в книгах покупок и продаж сведений о наименованиях продавцов и покупателей в различных ситуациях, об их ИНН и КПП, о стоимости товаров и суммах НДС. Особенности возникают при использовании корректировочного счета-фактуры (в том числе единого), заявления о ввозе товаров, таможенной декларации по посредническим операциям.

В соответствующих ситуациях у налогоплательщиков появлялись затруднения при заполнении книг покупок и продаж. Но теперь эти особенности подробно отражены в пп. «м», «н», «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «к», «л», «с», «х» и «ц» п. 7 Правил ведения книги продаж.

Об оформлении книг покупок и продаж

 Как и счет-фактуру, подписывать книги покупок и продаж теперь может не только лично индивидуальный предприниматель, но и иное уполномоченное им лицо. Такая возможность отражена в их новых формах, абз. 1 п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж.

При этом исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним.

Вообще все изменения, которые касаются книг покупок и продаж, относятся и к правилам заполнения дополнительных листов к ним.

[1] Данная поправка связана с изменениями в форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.

НДС: проблемы и решения, №9, 2017 год

Источник: https://www.audar-press.ru/pravila-zapolneniya-knig-i-podazh

Правила ведения книги покупок и книги продаж 2019

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2017-2018 годах?

С 1 апреля вступили в силу новые правила ведения книги покупок и книги продаж при расчетах по НДС, а также правила заполнения дополнительных листов к ним. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 01.02.2018 № 98.

Изменения связаны с законом о tax free, вступившим в силу с 1 января 2018 года.

В частности, установлено, что в книге покупок нужно регистрировать в числе прочего чеки для компенсации суммы НДС, оформленные продавцами физическому лицу – гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.

1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 НК РФ. Регистрации в книге продаж подлежат в числе прочего чеки для компенсации суммы НДС при реализации товаров физическому лицу – гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ.

Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

Этим сроком стало 25-е (вместо 20-го) число месяца, наступающего за очередным налоговым периодом. О том, какой стала обновленная форма счета-фактуры, читайте в материале «Новые правила заполнения счетов-фактур и регистров налогового учета по НДС».

Итоги С октября 2017 года действуют обновленная форма книги продаж и откорректированные правила ее заполнения, установленные постановлением Правительства № 1137. Большинство нововведений относятся в равной степени ко всем документам, упоминаемым в этом постановлении, и связаны с закреплением в нем фактически применяющихся налогоплательщиками действий, не имевших ранее отражения в правилах.

Для кого с 1 апреля изменятся правила ведения книг покупок и продаж

  • учтен факт введения необязательности оформления журнала учета счетов-фактур для большинства плательщиков НДС;
  • добавлена возможность замены подписи ИП подписью лица, уполномоченного им на это;
  • список посредников расширен за счет экспедиторов и лиц, выполняющих функции застройщиков;
  • изменены название и смысловая нагрузка граф, отведенных для указания номера таможенной декларации;
  • введены правила для одновременного отражения ссылок на несколько документов или дат;
  • уточнен порядок определения стоимости товаров и величины налога по таможенной декларации и заявлению о ввозе;
  • определены ситуации, когда не требует указания ИНН контрагента.

Ориентироваться на новые правила по каждому из документов, утвержденных постановлением № 1137, придется уже в 4-м квартале 2017 года.

Изменения в порядке ведения книг покупок и продаж с 1 апреля 2018 года

Товароучёт Закон и право С января 2018 года иностранцы, купившие товар в российской розничной сети и заплатившие при этом НДС, могут вернуть данный налог. Обязанность по возврату НДС возложена на торговую организацию-продавца, ей же предоставлено право на вычет указанной суммы.

Компенсацию и вычет торговец должен отразить в книге продаж и в книге покупок. С апреля в правилах ведения этих документов появятся соответствующие поправки, которые внесены постановлением Правительства РФ от 01.02.18 № 98.
Важно Напомним, что возврат НДС иностранцу возможен при соблюдении ряда условий. Так, товар, приобретенный в России, не должен быть подакцизным.
Гражданин, претендующий на возврат, обязан в течение трех месяцев вывести товар из России за территорию Евразийского экономического союза.

Как заполнять книгу продаж с 1 октября 2017 года?

В избранноеОтправить на почту Заполнение книги продаж с октября 2017 года подчиняется правилам, в существенной мере обновленным. Рассмотрим, что же в них изменилось.

Общие нововведения по документам постановления № 1137 Какие новшества стали едиными для книг покупок и продаж? Обновленные форма и правила заполнения книги продаж Итоги Общие нововведения по документам постановления № 1137 Правила заполнения всех основных документов, связанных с НДС, содержит постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Однако для регистров, объединяющих в себе информацию по первичным учетным документам за определенный период (т. е.

Новые правила ведения книги покупок и книги продаж при расчетах по ндс

Товароучёт Закон и право Часто задаваемые вопросы малого бизнеса по применению онлайн‑касс Когда предприниматели должны начать применять онлайн-кассу. Кто может выдавать бланки строгой отчетности. Как выбрать контрольно-кассовую технику и сколько касс должно быть.
Внимание Что делать, если при расчете была совершена ошибка.

Как получить налоговый вычет. Онлайн‑касса Товароучёт Предприниматель Какие изменения были внесены в логике переноса денежных остатков кассового модуля? Небольшое обновление кассового модуля Контур.Маркета предназначается для пользователей ККТ, которые уже работают в режиме передачи данных в ФНС.

Изменение касается переноса остатка денежных средств на следующую смену.

Так, при внесении изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация чека tax free будет производиться в дополнительном листе книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован (либо не был зарегистрирован) этот чек (п. 3 Правил в ред. Постановления № 98). При внесении записей в книгу продаж (дополнительный лист книги продаж) на основании чека tax free будут указываться:

  • в графе 3 – порядковый номер и дата составления чека tax free;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, указанного в чеке tax free, выданном организацией розничной торговли гражданину иностранного государства.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация чека для компенсации суммы НДС производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован (либо не зарегистрирован) чек. Посетите образовательное мероприятие по этой теме: 25.

04.2018 19:00-22:00 Семинар-консультация Сложные вопросы исчисления и уплаты НДС. Обзор последних изменений законодательства, письма, комментарии, судебные решения Лектор: Прохорова Ольга Игоревна,Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению. Налоговый консультант, аттестованный главный бухгалтер, член ИПБ России.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/20/pravila-vedeniya-knigi-pokupok-i-knigi-prodazh-2018/

Книга покупок: как вести и заполнять?

Какие основные правила заполнения и ведения книги покупок в 2017-2018 годах?

Налоговый документ, содержащий все данные о счетах-фактурах, по которым плательщики НДС осуществляют расчет налога за определенный квартал, называется книгой покупок.

Книга покупок – что это?

Книга покупок составляется по образцу приложения 4 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года, № 1137 (ниже по тексту — постановление № 1137).

С 1 октября 2017 года используется переработанный образец данного документа (постановление было отредактировано Правительством РФ от 19 августа 2017 года, № 981).

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

С учетом информации, содержащейся в книге покупок, предназначенная для выплаты НДС сумма в дальнейшем фиксируется в налоговой декларации.

Сведения, полученные из книги, поочередно прописываются непосредственно в декларацию. Для этих целей в ее образце (который был утвержден ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) содержится раздел 8. Количество разделов равно числу записей, которые занесены в книгу покупок за квартал.

Учет по книге покупок — обязательное требование для всех граждан и предприятий, осуществляющих выплаты по НДС (пункт 3 статьи 169 НК РФ).

Только они уполномочены выполнять вычет НДС, используя данные книги покупок. Выкладки по вычтенному налогу в бухгалтерском учете отмечаются при помощи записи Дт 68 Кт 19.

Какие сведения обязательны?

Согласно пункту 2, в книгу заносятся обыкновенные, корректировочные и исправленные счета-фактуры. Они могут быть на бумажных бланках либо в электронном виде. Записи в них обычно делают по компьютеру.

Некоторую часть информации допускается вводить вручную.

Книга покупок содержит следующие счета-фактуры:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  1. оформленные лицами, осуществляющими реализацию продукции либо услуги (правило 2 Правил ведения книги покупок);
  2. составленные при предоставлении товаров, работ, услуг (ТРУ) (пункт 22 Правил ведения);
  3. откорректированные при снижении цены, изначально указанной продающим лицом, и ее повышении у покупателя (пункт 9 и 12 Правил ведения);
  4. необходимые при осуществлении СМР для личного пользования (пункт 20 Правил ведения);

Кроме того, в книгу продаж включается и документация, которую можно считать достаточным основанием для осуществления вычета НДС:

  1. бумаги (допустимо включать их копии), в которых содержатся сведения об издержках в рабочих поездках (пункт 18 Правил ведения);
  2. документы, которые подтверждают факт выплаты налога при осуществлении импорта (пункт 6 Правил ведения);
  3. заявления о ввозе товаров и выплате косвенных налогов — при ввозе товаров из стран, входящих в ЕАЭС (пункт 6 Правил ведения).

Что не попадает в документ?

В книгу покупок не вносят счета-фактуры, не отвечающие (согласно пункту 3 Правил ведения книги покупок):

  1. положениям статьи 169 НК РФ;
  2. установленным образцам (приложения 1 и 2 постановления № 1137).

Также не вносят счета-фактуры, составленные (пункт 19 Правил ведения):

  1. при бесплатном предоставлении ТРУ, содержащие материальные и нематериальные активы;
  2. комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по предназначенным для сбыта ТРУ, имущественным правам, а также выданным в счет данного сбыта авансам;
  3. комиссионером (агентом) от поставщика ТРУ или имущественных прав, полученных для комитента (принципала), считая выделенные авансы;
  4. на величину аванса за ТРУ, получаемые при действиях, не требующих выплат по НДС;
  5. авансовые счета-фактуры, оформленные после получения поставщиком отгрузочных счетов-фактур.

Что отражается в документе?

Книга покупок содержит:

  • В шапке прописывают сведения о налогоплательщике-покупателе, то есть его полное или сокращенное название по уставным документам (или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН и КПП). Данные о налоговых циклах (с датами начала и завершения).
  • В табличной части идет информация о документах, по которым производится расчет НДС и его величина.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/kak-vesti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.