+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

Содержание

Налоговые ставки НДС и условия их применения

Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

НДС является косвенным налогом, который исчисляется продавцом при реализации товаров, работ и услуг. Рассмотрим какие налоговые ставки НДС определены в налоговом кодексе и в каких случаях они применяются.

Налоговые ставки по НДС

НДС выполняет три основополагающие функции:

  • фискальную;
  • пополнение бюджета;
  • регулирующую.

Что касается второй функции, налоговым кодексом предусматривается три ставки налогообложения. В РФ установлены налоговые ставки НДС в размере 0%, 10% и 18%:

Разновидности и области применения налоговых ставок по НДС регламентируются статьям Налогового кодекса РФ:

Налоговая ставкаОперации, которые могут облагаться по данной налоговой ставкеОснования ее применения
0%
  • перевозка товаров в заграницу и обратно при помощи водного транспорта, самолетов и поездов, при условии предоставления в ИФНС соответствующего пакета документов предусмотренного ст. 165 НК РФ;
  • сдача в аренду вагонов и контейнеров, которые применяются при импорте и экспорте товаров;
  • транспортно-экспедиторские услуги, связанные с обслуживанием вышеуказанных контейнеров, их погрузка и разгрузка, хранения и прочие;
  • транспортировка нефти, нефтепродуктов и газа до границ РФ и за ее пределы;
  • экспорт электроэнергии;
  • услуги хранения экспортного товара на морских и речных складах;
  • переработка товаров, которая происходит территории таможни;
  • транзитная авиаперевозка товаров и пассажиров;
  • авиаперевозка пассажиров и грузов в Крым и Севастополь и в обратном направлении;
  • продажа товаров космического назначения;
  • продажа драгметаллов в пользу госфондов и Центрального банка;
  • продажа товаров и предоставление услуг дипломатическим организациям и посольствам;
  • перевозка пассажиров при помощи электричек;
  • продажа товаров и предоставление услуг международным организациям, работающих на территории России;
  • работа FIFA, связанная с подготовкой Чемпионата по футболу 2018 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

пункт 1 статья 164 НК
10%
  • реализация продовольственных товаров первой необходимости: мясо и мясные продукты, в т.ч. в живом месте; молоко и молочные продукты; яйца; растительное масло, маргарин, жиры; сахар и соль; зерно, мука, хлеб и макароны; живая рыба, кроме ценных пород; рыбные и морепродукты; овощи; детское питание;
  • продажа детских и школьных товаров (одежда; обувь, кроме спортивной; кроватки; игрушки; тетради и прочие школьные принадлежности);
  • реализация печатных периодических изданий, кроме рекламных и эротических;
  • продажа книжной продукции, имеющую образовательный и научный характер;
  • реализация медицинских товаров;
  • реализация племенного скота;
  • авиаперевозка пассажиров и грузов внутри страны (за исключением Крыма или Севастополя).
пункт 2 статья 164 НК
18%Как правило, применяется по умолчанию, то есть все остальные операции за исключением перечисленных в п. 1 и п. 2 ст. 164 НК (0% и 10%).пункт 3 статья 164 НК
10% или 18%Ввоз товара на территорию РФ и других территорий, находящихся под ее юрисдикцией РФ.пункт 5 статья 164 НК

Налоговые ставки при расчете НДС

Для того чтобы определить размер применяемого НДС налога, достаточно стоимость товара без НДС умножить на применяемую налоговую ставку (0%, 10% и 18%).

К примеру, если товар стоимостью 15 000руб. без НДС будет облагаться по ставке 18%, то сумма налога составит 15000 * 18% = 2 700 руб.

Расчетные ставки по НДС, размер которых составляет 10/110 и 18/118 соответственно (п. 4. ст. 164 НК РФ) применяются при:

  • получении авансовых платежей;
  • предварительной поставке товаров;
  • определении расчетной суммы по НДС, которую необходимо перечислить в бюджет.

Таким образом, чтобы определить сумму НДС к оплате, необходимо:

  • сумму полученного аванса, к примеру, за молоко в размере 50 000руб.. умножить на 10%, а после полученный результат поделить на 110%: 50 000 * 10/110 = 4545,45руб.;
  • То есть это сумма НДС к оплате без учета уменьшений на входящий НДС. Получается, что сумма товара без НДС составит: 50 000 – 4 545,45  = 45 454,55руб.;
  • Теперь можно себя перепроверить: 45 454,55 * 10% = 4 545,45руб. – сумма НДС к оплате.

Аналогичную операцию проведем с расчетной ставкой 18/118 на примере реализации объекта недвижимости на сумму 132 578,44 руб.

  • Сумма НДС к оплате (без учета входного НДС) составит: 132578,44 * 18/118 = 20223,83 руб.
  • Стоимость реализованного объекта недвижимости без учета НДС: 132578,44 – 20223,83 = 112354,61 руб.
  • 112354,61 * 18% = 20223,83 руб. – сумма НДС к оплате.

Итак, размер применяемой ставки НДС четко регламентирован Налоговым кодексом РФ, что позволяет, обосновано и четко произвести регулирующую функцию в системе налогообложения реализуемых товаров и услуг.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nalogovyie-stavki-nds-i-usloviya-ih-primeneniya.html

Виды налогообложения для ООО в 2016 году

Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

На сегодняшний день создание небольшого предприятия является самым прибыльным бизнесом с минимальными вложениями. Грамотно организованное ООО способно в короткие сроки приносить достойную прибыль. Однако предпринимательская деятельность связана и с расходами, одна из главных статей которых — налоги.

Количество и размер налогов ООО в 2016 году напрямую зависит от выбранной организацией системы налогообложения. На данный момент отечественным обществам с ограниченной ответственностью доступно четыре режима, о которых пойдет речь ниже.

Совет: помните, что регистрация ООО, в отличие от ИП, подразумевает не только выбор налогового режима и подачу заявления, но и предоставление перечня учредительных документов юридического лица, где содержатся ключевые сведения об организации.

Виды налогообложения в 2016 году для ООО

Итак, в 2016 году ООО может выбрать один из четырех режимов налогообложения:

  • ОСНО — общая система;
  • УСН — упрощенная система;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Если кратко, то самыми удобными и наиболее лояльными в плане ставок системами являются УСН и ЕНВД, однако их могут использовать только компании сектора малого и среднего бизнеса. Таким образом, ОСНО — единственный доступный на данный момент вариант для крупных фирм.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применим только к производителям сельскохозяйственной продукции и рыбным хозяйствам, поэтому в специфику данного режима углубляться не имеет смысла. Надо сказать, что организациям, на которые распространяется действие единого сельхозналога, рекомендуется выбирать именно этот режим по причине низкой ставки — с плательщика взимается всего 6% от разницы доходов и расходов.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения применима ко всем ООО без исключения. Организации на ОСНО платят налог на прибыль (до 20%), НДС (до 18%) и имущественный налог (2,2%), не считая общих для всех ООО налогов (земельного, транспортного налога, НДФЛ с зарплаты сотрудников, акцизных и других сборов, а также таможенных и госпошлин).

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Если речь идет о малом и среднем бизнесе, выбирать ОСНО для организации в 2016 году не имеет никакого смысла. Помимо повышенной фискальной нагрузки компания столкнется с необходимостью ведения крайне строгой отчетности, связанной с довольно сложными расчетами. А любая ошибка в документации станет причиной неприятного штрафа.

ОСНО — это вариант для крупных компаний, которые не подходят под систему ограничений ЕНВД и УСН, а также для организаций, сотрудничающих с контрагентами-плательщиками НДС.

Совет: при ведении крупного бизнеса в первую очередь следует задуматься о найме бухгалтера и назначении ответственного директора, на которого можно оформить доверенность на подписание договоров от юридического лица.

УСН и ЕНВД

УСН — упрощенная система налогообложения. Она применима к организациям, годовая выручка которых не превышает 79,74 миллиона рублей. Также установлено ограничение по числу сотрудников — не более 100 человек.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Такой режим могут использовать не все организации (существует список ограничений по видам деятельности), в основном применим к ООО, занимающимся розничной торговлей и предоставлением услуг.

Организации на УСН и ЕНВД, так же как и компании на ОСНО, платят земельный налог, таможенные и госпошлины, акцизы, транспортный налог, специальные сборы, плату за проезд по федеральным трассам и НДФЛ с зарплаты персонала.

Зато в отличие от общей системы налогообложения, плательщики «упрощенки» и «вмененки» освобождены от налога на прибыль, НДС и имущественного налога.

ООО на УСН платят либо процент с доходов (1-6%), либо процент с разницы выручки и расходов (5-15%). А организации на ЕНВД платят процент от предполагаемого (вмененного) дохода. Размер «вмененки» может составлять от 7,5 до 15%.

Окончательная величина налоговой ставки по УСН и ЕНВД устанавливается региональным правительством.

Налоги ООО в 2016 году — таблица

Ключевые сведения о налогах ООО и величине фискальных ставок в 2016 году представлены в таблице:

Вид налогаНужно ли платить данный налог?Ставка
ОСНОУСНЕНВД
на прибыльданетнетдо 20%
на имуществоданет, исключение составляют объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимостьнет2,2%
на добавленную стоимость (НДС)данет, кроме импортных товаровнетдо 18%
подоходный налог с заработной платы сотрудниковдадада13%
на дивиденды учредителей ОООдадада13%
земельныйдадада1,5%
на добычу ископаемыхдададазависит от количества или стоимости добытых ископаемых
транспортныйдадададо 5 рублей за каждую лошадиную силу транспортного средства
акцизыдададаразмер платежа зависит от конкретного сбора или пошлины
другие сборыдадада
государственные пошлиныдадада
таможенные пошлиныдадада
пользование федеральными трассамидададазависит от массы транспорта и пройденного пути

О сроках выплат и сдачи деклараций

Что касается периода сдачи деклараций (не считая специальных деклараций по ЕНВД и УСН), например, по транспортному и земельному налогу, и срока уплаты НДФЛ с зарплаты, они одинаковы для всех систем налогообложения. Это же касается и сдачи бухгалтерской отчетности.

Касательно НДФЛ следует сделать небольшую поправку. Если сотрудник увольняется по собственному желанию или иным причинам, необходимо оплатить налог не позднее, чем через день после окончательно расчета с работником.

Фискальные выплаты важно производить своевременно, чтобы не наступило банкротство ООО с долгами перед налоговой. Государственная служба имеет право инициировать данную процедуру в отношении организации, срок задолженности которой превысил три месяца.

Сохраните статью в 2 клика:

Перечень налогов для ООО в 2016 году зависит от режима налогообложения. Главное отличие организаций на общей системе от предприятий на УСН и ЕНВД — обязательство платить налог на прибыль, НДС и имущественный налог. При ведении малого и среднего бизнеса лучше выбирать упрощенную систему или единый налог на вмененный доход, а крупным фирмам в любом случае подойдет только ОСНО.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/nalogi-ooo-v-2016-godu

Ставки ндс в россии

Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

НДС 10%
п. 2 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

НДС 0%
п. 1 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

п. 4 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки. предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

  • при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 – 4 ст.

    155 НК РФ,

  • при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 – 3 ст. 161 НК РФ,
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст.

    154 НК РФ,

  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,
  • при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п.

    2 – 4 статьи 155 НК РФ,

  • а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом .

  • п. 5 ст. 164 НК РФ

    При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории. находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

    Ставки НДС в 2017 году

    НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из главных источников бюджета Российской Федерации, наряду с налогом на прибыль. Поэтому, ему уделяется всегда повышенное внимание, ведь каждое изменение в расчете и ставках НДС может серьезно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог. Насколько изменятся ставки НДС в 2017 году?

    В 2017 году ставки НДС останутся на прежнем уровне, так же как и сам расчет НДС. Напоминаем, что согласно ст. 164 НК РФ НК РФ, по всей территории страны на товары и услуги установлена ставка НДС в размере 18%.

    Исключения составляют отдельные товары для детей, отдельные продовольственные товары, периодические печатные издания и книжная продукция, носящая образовательный характер, а также отдельные медицинские товары отечественного и зарубежного производства.

    Для всех перечисленных выше категорий установлена ставка НДС – 10%.

    Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

    Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

    Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

    п. 4 ст. 164 НК РФ

    Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки. предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

    при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

    при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 – 4 ст. 155 НК РФ,

    при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 – 3 ст. 161 НК РФ,

    при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,

    при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,

    при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,

    при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 – 4 статьи 155 НК РФ,

    а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом .

    п. 5 ст. 164 НК РФ

    При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории. находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас.

    +7 (499) 703-32-46 (Москва)

    +7 (812) 309-26-52 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Налоговые ставки НДС в России в 2016-2017 годах

    Величинам налоговой ставки НДС посвящена статья 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие на сегодняшний день ставки налога: 0%, 10% и 18%. Кроме того, в определенных случаях (п.

    4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

    Помощником в освоении указанной статьи станет материал «Ст. 164 НК РФ (2016): вопросы и ответы» .

    А также советуем вам обратить внимание на следующие статьи:

    На 2017 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2015-2016 годах.

    Ставка НДС 18% в 2016-2017 годах

    Основная ставка НДС. которой облагается выручка большинства организаций — это 18%.

    Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0% или 10% — нужно применять 18%.

    Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем. Разобраться в них поможет статья «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».

    Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 18% и правильно выделить сумму налога? Читайте об этом в материале «Как правильно высчитать 18% НДС из суммы?».

    Ставка НДС 10% в 2016-2017 годах

    Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%. Регламентирующая данный вопрос информация систематизирована в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

    Любая продукция имеет код классификатора продукции. О том, где найти этот код (по старому и по новому классификатору),как связать его и ставки НДС, читайте в материалах:

    Дополнительно информацию по кодам продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, можно найти в документах, указанных в статье «Утверждены очередные перечни кодов продукции, облагаемой по ставке 10%».

    Ставка НДС по транспортным услугам

    Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

    Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 18%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

    Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

    Ставка НДС в России в 2016-2017 годах по продуктам питания и книжной продукции

    Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения. Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

    Расчет НДС и отражение налога в учете

    При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете. В этом вам помогут статьи:

    Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

    Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

    Источники: http://www.nds-nalog.ru/nds/staa/, http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nds2013.html, http://nalog-nalog.ru/nds/staa_nds/

    Источник: http://buhnalogy.ru/stavki-nds-v-rossii.html

    Для новичков: какая ставка НДС в 2016 году

    Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

    В 2016 году ставки налога на добавленную стоимость не претерпели никаких изменений. Они остались такими же, как в 2015 и 2014 годах. Если все, что связано с НДС для вас в новинку, то приводим краткий перечень существующих ставок.

    Ставка 18%

    Это общая налоговая ставка (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ). По ней в нашей стране работает большинство компаний. Можно сказать, что 18% – это ставка по умолчанию.

    НДС – это налог, который уплачивается всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, работающими на общей системе налогообложения. Хотя его можно и не платить.

    Это возможно в следующих случаях: 1) если компания применяет специальные режимы налогообложения (УСН, патентная система, ЕНВД И ЕСХН); 2) если выручка или доход (не путать с прибылью!) организации за последние 3 календарных месяца составила менее 2 млн. рублей.

    Однако если компания работает, например, на УСН или получила освобождение от НДС, но занимается в числе прочего реализацией подакцизных товаров, то за эти товары НДС платить все-таки придется.

    Иными словами, такой компании придется применять раздельный налоговый учет для подакцизных и не подакцизных товаров.

    Кроме того, раздельный учет налогоплательщик обязан вести при реализации товаров и услуг по разным налоговым ставкам.

    Ставка 10%

    При продаже некоторых товаров и предоставлении некоторых услуг предусмотрена другая налоговая ставка – 10%.

    Ею облагаются некоторые виды продовольственных, детских и медицинских товаров, а также периодические печатные издания, связанные с культурой, наукой и образованием, книжная продукция, авиаперевозки внутри страны.

    Более подробно со списком товаров и услуг, попадающих под ставку 10%, можно ознакомиться в п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Ставка 0%

    Ставка НДС 0% распространяется на ограниченный вид товаров и услуг.

    В первую очередь к ним относятся международные перевозки товаров; товары, которые были вывезены в таможенной процедуре экспорта; товары, которые были помещены под таможенную процедуру «свободной таможенной зоны»; услуги по транспортировке с помощью трубопроводов природного газа за пределы России; экспорт электроэнергии. Полный перечень приведен в п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Ставка при импорте товаров

    Если товары ввозятся на территорию России или другие территории, которые находятся под юрисдикцией нашей страны, то такая продукция облагается по ставке 18% или 10%. Подробнее смотрите п. 2, 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Расчетная ставка НДС

    Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда НДС рассчитывается от налоговой базы, которая уже включает НДС. Эти случаи описаны в следующих статьях Налогового кодекса: 162 НК РФ; пп. 1-3 ст. 161 НК РФ; пп. 2-4 ст. 155 НК РФ; п. 4 ст. 154 НК РФ; пп. 2-4 ст. 155 НК РФ; п.3 ст. 154 НК РФ

    Что такое расчетная ставка? Это процентное отношением ставки НДС (18% или 10%) к налогооблагаемой базе. При ее расчете налоговая база принимается за 100 и увеличивается на соответствующий размер ставки НДС.

    Проще всего пояснить эту налоговую арифметику на примере. Допустим, вы продаете товар на сумму 100 000 рублей без учета НДС. НДС (18%) в таком случае составит 18 000 рублей.

    Когда вы получите оплату от своего покупателя, то вы примените расчетную ставку. То есть налог, полученный вами в составе оплаты, вы рассчитаете от общей стоимости продажи с уже включенным НДС – от 118 000 рублей.

    В этом случае применяется формула «118 000 * (18/118)». В итоге НДС составит 18 000 рублей.

    В качестве заключения

    НДС считается одним из сложных налогов. Поэтому нередко штатные бухгалтера допускают ошибки при его расчете. Особенно часто это случается, когда приходится вести раздельный налоговый учет для товаров, облагаемых по разным налоговым ставкам. Выходом в этой ситуации является передача бухгалтерии на аутсорсинг.

    Во-первых, в бухгалтерских фирмах обычно существует многоступенчатый контроль качества. То есть работу одного специалиста проверяет другой.

    Это позволяет избежать ошибок, которые допускаются из-за того, что у бухгалтера, что называется, «глаз замылен». Во-вторых, аутсорсеры несут материальную ответственность за допущенные по своей вине ошибки.

    А вот привлечь штатного бухгалтера к такой ответственности достаточно проблематично.

    В общем, выбирая аутсорсинг бухгалтерии, можно не переживать, что штатный бухгалтер по причине своей некомпетентности или слишком большой загруженности вгонит компанию в долги.

    Источник: http://RSF-corp.ru/dlya-novichkov-kakaya-stavka-nds-v-2016-godu/

    Ндс в рф

    Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

    Нормы Налогового Кодекса России определили:

    Налогоплательщиков НДС

    В трактовке НК РФ это организации, предприниматели, лица, которые занимаются перемещением товаров через границу Таможенного союза. Обобщенно все организации можно условно разделить на 2 группы:

    • плательщики «внутреннего» налога
    • плательщики «ввозного» Ндс в рф

    Не относятся ни к той, ни к другой группе и не признаются плательщиками налога следующие компании:

    • официальные организаторы Паралимпиад и Олипмийских игр
    • ассоциация FIFA и ряд аналогичных фирм по перечню
    • вещательные компании на период проведения ряда игр

    Правила постановки на учет

    Автоматически при  регистрации в качестве юридического лица организация признается плательщиком НДС. Данный порядок закреплен пунктами статей 83-84 Кодекса. Процедура постановки обязательна для обособленных подразделений по месту их расположения и частных предпринимателей – по месту проживания.

    Иностранные фирмы на территории России – плательщики НДС 2016, чья регистрация регламентируется Минфином нашей страны. Кстати, если иностранное предприятие открыло в России несколько своих подразделений, сдавать отчеты по НДС можно от одного из них разом.

    Объекты обложения налогом в России

    Налогоплательщик обязан платить НДС, только если у него есть объект обложения, к которому законодательство нашей страны относит:

    • реализацию как товаров и услуг, так и работ, и имущественных прав на территории Российской Федерации
    • передачу для собственных нужд товаров и работ при определенных условиях
    • СМР, выполненные компанией-налогоплательщиком для использования в своих целях
    • операции по ввозу в Россию или под ее исключительную юрисдикцию товаров

    Характеристики места, признанного пунктом реализации товара для целей расчета налога

    Место реализации приравнивается к территории России, если товар уже находится под юрисдикцией РФ и не отгружается или в момент отгрузки расположен на территории России.

    Базу обложения налогом

    Налоговый Кодекс гласит, что НДС в России исчисляется от стоимости реализованных товаров, работ, услуг по ставкам 0, 10 и 18%.Особенности определения базы обложения зависят от специфики реализации.

    Более ранняя из двух возможных дат признается моментом, когда реализация состоялась, если речь идет о налоге на добавленную стоимость. Это может быть день отгрузки или передачи, либо день, когда товар был оплачен.

    Налоговые ставки НДС в России 2016

    Законодательно утверждено 5 ставок по НДС в Российской Федерации. Это налоговые ставки 0% – 10% -18% и расчетные ставки 10/110 и 18/118.

    Данные величины применяются с учетом особенностей сделок и категорий облагаемых товаров. К примеру, ставка налога будет 18% по умолчанию.

    Можно применить ставку 0% для товаров и услуг по особому перечню. Он зафиксирован ст. 164 Кодекса и признан законодателем закрытым списком.

    С 2016 года действуют изменения к ст. 165, которые регламентируют вид контракта, позволяющего продавцу применять льготную ставку НДС 0%.

    Законодательные коллизии применения ставки 0% по Ндс в рф дали пищу множеству налоговых споров. Ответы можно найти в богатой судебной практике.

    В п. 2 164-ой ст. Кодекса прописаны условия применения при реализации 10%-ной ставки налога. Применение ее на практике требует документального обоснования.

    К товарам по ставке 10% законодатель отнес племенной скот, продукты, детские изделия, периодику, образовательную литературу и медикаменты.

    Величины 10/110 и 18/118 традиционно признаны расчетными ставками налога. Они актуальны при получении оплаты с НДС, расчетах с налоговыми агентами.

    Воспользуйтесь нашим калькулятором НДС  с прописью

    Льготы по налогу на добавленную стоимость

    Законодательно закреплено легальное освобождение от уплаты НДС для фирм и предпринимателей, чьи обороты за 3 следующих друг за другом календарных месяца не превысили 2 млн. руб. Применять данное правило запрещено для операций по продаже подакцизных товаров и компаний, основная деятельность которых – ввоз товаров в Россию.

    Право на освобождение носит заявительный характер. Претендент должен направить в адрес контролирующей инспекции документ с соответствующим обоснованием льготы. Форма должна быть отправлена в ИФНС в течение 20 дней месяца, когда данная льгота стала возможна и актуальна для налогоплательщика. Данная возможность есть и у проекта Сколково на основании ст. 145.1 Кодекса.

    Льготные операции по нормам Налогового Кодекса

    Ряд операций, которые по правилам главы 21 Кодекса подлежат обложению налогом, тем не менее, им не облагаются. Они отнесены законодателем к категории льготных и объединены в закрытый список в статье 149 НК РФ.

    Статья 150 Кодекса раскрывает перечень товаров, которые не будут обложены НДС в России 2016 при ввозе на ее территорию. Если предприятие осуществляет облагаемые и не облагаемые продажи, учесть их следует раздельно.

    Что освобождается от НДС

    В освобождении по НДС будет отказано:

    • фирмам и предпринимателям с оборотом за 3 месяца свыше 2 млн. руб.
    • вновь зарегистрированным в текущем налоговом году организациям
    • продавцам исключительно подакцизных товаров

    Налоговые вычеты в 2016 году

    База для расчета НДС 2016 рассчитывается от объема выручки от реализации, уменьшенной на величину документально подтвержденных налоговых вычетов. К ним относятся следующие суммы налога:

    • зафиксированные и предъявленные исполнителями при покупке товаров, приобретении имущественных прав и работ в РФ
    • фактически уплаченные при легальном ввозе товаров на территорию России согласно таможенных правил

    Основанием для использования вычетов является текущее законодательство страны и правильно оформленные счета-фактуры.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds-rossii.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.