+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

Налоги с зарплаты в 2016 году

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

О доходах, подлежащих обложению НДФЛ, сказано в пункте 2 статьи 226 НК РФ. При этом НДФЛ не удерживается с выплат, перечисленных в статье 217 НК РФ. Это, например, алименты, суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке.

Также нужно помнить, что объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России. А объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (ст. 209 НК РФ). Определение резидентов и нерезидентов дано в статье 207 НК РФ.

Ставки по НДФЛ в 2016 году

Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35%. Размер ставки зависит от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент), а также от вида полученного дохода (зарплата, призы и т. д.). По общему правилу в отношении доходов резидентов применяется ставка 13 %, а нерезидентов — 30 %. Указаны ставки в статье 224 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в 2016 году

Чтобы рассчитать НДФЛ, который нужно удержать из дохода сотрудника, действуйте в следующем порядке:

1. Установите, какие доходы являются объектом обложения. О том, какие это могут быть суммы, мы поговорили вначале. Не забывайте, что могут быть доходы, которые не облагаются налогом.

2. Определите ставку НДФЛ по каждому из видов дохода.

3. Посмотрите, можно ли применить налоговые вычеты (стандартный, имущественный, социальный) (ст. 218-220 НК РФ).

4. Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ. Делайте это отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.

5. Рассчитайте сумму налога, которую нужно удержать и перечислить в бюджет. Если рассчитанная сумма получилась с копейками, то сумму до 50 копеек отбросьте, а 50 копеек и более округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Расчет НДФЛ оформите регистром налогового учета. Форма регистров — произвольная. Единого образца законодательством не предусмотрено.

Лишь в абзаце 2 пункта 1 статьи 230 НК РФ содержатся сведения, которые должна включать в себя форма такого налогового регистра.

Также при разработке собственного бланка логично включить в него показатели, необходимые для составления отчетности по НДФЛ, о которой мы поговорим далее.

Начисленную сумму НДФЛ нужно удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Даты, на которую доход считается выплачен, указаны в статье 223 НК РФ.

Так, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход. Следовательно, к этому моменту надо успеть рассчитать и начислить налог.

Собственно начисление и будет означать удержание.

Срок перечисления в бюджет удержанного НДФЛ зависит от формы дохода (денежная или натуральная) и от источника его выплаты. Все сроки расписаны в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Так, налог с доходов сотрудников в денежной форме перечисляют в следующие сроки:

  • в день получения денег в банке если организация выплачивает доход наличными, полученными с расчетного счета;
  • в день перечисления денег на счета сотрудников, если организация выплачивает доход в безналичном порядке;
  • не позже чем на следующий день после выдачи дохода, если организация выплачивает доход из других источников (например, из кассовой выручки).

Уплачивать НДФЛ надо в инспекцию, где состоит на учете сам налоговый агент (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Отчетность по НДФЛ в 2016 году

Работодатели-налоговые агенты обязаны представлять сведения по форме 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Сведения нужно подавать в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента.

То есть в ту же инспекцию, куда перечисляется налог. Подать справки надо не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если опоздать, инспекция может оштрафовать по статье 126 НК РФ. Штраф составляет 200 руб.

за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ возможен административный штраф в размере от 100 до 300 руб. для граждан и от 300 до 500 руб. для должностных лиц.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ в 2016 году в электронном виде нужно при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576).

Кроме годовой справки 2-НДФЛ начиная с 2016 года нужно подавать в ИФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. При этом отчитаться первый раз за год нужно в 2017 году не позднее 1 апреля. Сроки промежуточной отчетности по форме 6-НДФЛ для 2016 года мы представили в короткой таблице.

Таблица. Сроки сдачи промежуточной отчетности за 2016 год по форме 6-НДФЛ

Наименование отчетностиОтчетный (налоговый) периодПоследний срок сдачи отчетности в 2016 годуКогда отчетность сдается только в электронном виде
Расчет 6-НДФЛI квартал(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)3 мая(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции, п. 7 ст. 6.1 НК РФ)При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
Полугодие(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)1 августа(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции, п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
9 месяцев(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)31 октября(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)

Страховые взносы с зарплаты

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48890-nalogi-s-zarplaty-v-2016-godu.html

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

Сроки уплаты страховых взносов регулируются Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах…» (далее — закон № 212-ФЗ). При этом сроки уплаты страховых взносов для плательщиков, не выплачивающих доход физическим лицам, отличаются от общепринятых.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС

Срок уплаты страховых взносов в ФСС

Особенности уплаты страховых взносов

Итоги

Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС

Согласно ст. 15 закона № 212-ФЗ для лиц, выплачивающих доход в пользу физических лиц, предусмотрено ежемесячное перечисление страховых взносов.

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР в 2015-2016 годах:

Платеж (по очереди)Крайний срок уплаты
в 2015 годув 2016 году
1-й15 января (за декабрь 2014 г.)15 января (за декабрь 2015 г.)
2-й16 февраля15 февраля
3-й16 марта15 марта
4-й15 апреля15 апреля
5-й15 мая16 мая
6-й15 июня15 июня
7-й15 июля15 июля
8-й17 августа15 августа
9-й15 сентября15 сентября
10-й15 октября17 октября
11-й16 ноября15 ноября
12-й15 декабря15 декабря

После уплаты взносов необходимо представить отчет РСВ-1 на бумажном носителе в соответствии со сроками, приведенными ниже:

ПериодКрайний срок сдачи
в 2015 годув 2016 году
Годовой за прошлый год16 февраля15 февраля
1-й квартал15 мая16 мая
Полугодие17 августа15 августа
9 месяцев16 ноября15 ноября

Если же среднесписочное количество сотрудников за предыдущий год составило 25 и более человек, то РСВ-1 направляется по ТКС:

ПериодКрайний срок сдачи
в 2015 годув 2016 году
Годовой за прошлый год20 февраля22 февраля
1-й квартал20 мая20 мая
Полугодие20 августа22 августа
9 месяцев20 ноября21 ноября

В случае, когда плательщиками являются ИП, адвокаты или нотариусы, уплата должна быть произведена с учетом следующих критериев:

  • по выплатам до 300 000 рублей за год — до 31 декабря расчетного года;
  • по выплатам более 300 000 рублей — до 1 апреля года, следующего за расчетным.

Следует учесть, что сведения о выплатах в ФФОМС содержатся в РСВ-1.

О том, каким станет отчет РСВ-1 с 2017 года и как изменится срок его сдачи, читайте в материале «Новая форма РСВ-1 в 2017 году».

Срок уплаты страховых взносов в ФСС

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС регламентированы ст. 15 и 16 закона № 212-ФЗ: оплата производится до 15-го числа каждого последующего месяца.

Форма 4-ФСС сдается в ФСС:

ПериодКрайний срок сдачи
в 2015 годув 2016 году
Годовой за прошлый год20 января20 января
1-й квартал20 апреля20 апреля
Полугодие20 июля20 июля
9 месяцев20 октября20 октября

По ТКС (при численности более 25 сотрудников):

ПериодКрайний срок сдачи
в 2015 годув 2016 году
Годовой за прошлый год26 января25 января
1-й квартал27 апреля25 апреля
Полугодие27 июля25 июля
9 месяцев26 октября25 октября

Об изменениях, ожидающих величины облагаемых баз по взносам, читайте в статье «Утверждены размеры предельных баз по взносам – 2017».

Особенности уплаты страховых взносов

Производя оплату, необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • осуществлять оплату по отдельности (разными платежами) в каждый фонд;
  • не производить при уплате округление до рубля;
  • уменьшать сумму взносов в ФСС на осуществленные расходы по выплате обязательного страхового обеспечения, предусмотренного ст. 1.4 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (больничные, декретные, детские и др. пособия);
  • обособленным подразделениям уплачивать самостоятельно сумму взносов по месту своего нахождения;
  • при ликвидации плательщика выплатить в течение 15 дней после подачи заявления о ликвидации существующую задолженность по взносам;
  • при реорганизации признать плательщиком правопреемника;
  • указывать КБК в соответствии с нужной выплатой (ФСС, ПФР, ФФОМС):
    • страховые взносы в ПФР — 39210202010061000160;
    • страховые взносы в ПФР по доптарифам — 39210202131061000160 (по достижению 50 лет мужчинами и 45 лет женщинами, работающими во вредных условиях труда) или 39210202132061000160 (в остальных случаях);
    • страховые взносы в ФФОМС — 39210202101081011160;
    • страховые взносы в ФСС на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 39310202090071000160;
    • взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве — 39310202050071000160;
  • начисляя пени при несвоевременной уплате, учитывать для расчета и день погашения задолженности.

О том, какие изменения произойдут в реквизитах на уплату взносов с 2017 года, читайте в материале «Смотрите, как изменятся реквизиты по взносам с 2017 года».

Итоги

Обязанность по уплате страховых взносов возложена как на работодателей, производящих выплаты физическим лицам, так и на другие категории плательщиков, которые такие выплаты не производят. Это влияет на сроки, в течение которых необходимо уплатить взносы.

Производя оплату взносов, необходимо обращать внимание на правила, отраженные в данной статье.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2016/uplata_strahovyh_vznosov/kakie_sroki_uplaty_strahovyh_vznosov_v_2015-2016_godah/

Сроки уплаты страховых взносов

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

Кстати, Вам не обязательно все это знать! Сервис «Моё дело» сделает все сам. Что — прям все сам? Сроки уплаты страховых взносов Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — дата уплаты страховых взносов.

Применявшийся ранее единый социальный налог (ЕСН) в настоящее время заменён платежами страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Плательщиками страховых взносов являются организации и индивидуальные предприниматели с работниками, а также самозанятое население (в частности, индивидуальные предприниматели без наёмных работников (кроме взносов в ФСС России)).

Расчёт страховых взносов за работников

Величина совокупного страхового тарифа в общем случае составляет 30%. Перечисления взносов в Пенсионный фонд составляют 22% от общего страхового тарифа; в Фонд социального страхования – 2,9%; в ФФОМС – 5,1%.

При этом установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России и ФСС России.

Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России в 2017 году составляет 796 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ПФР снижается до 10%.

Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС России в 2017 году составляет 718 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ФСС России составляет 0%.

Расчёт страховых взносов ИП без работников

Индивидуальные предприниматели без работников перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Общая сумма взносов различается в зависимости от величины доходов; пороговым значением при расчётах является сумма доходов предпринимателя в размере 300 000 рублей.

Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле:ПФР = МРОТ × СТ × КМ,где МРОТ – минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.

);СТ – тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%);КМ – количество календарных месяцев в году.Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб.

включительно производится по формуле:ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,где  СВ – тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).Например, в 2017 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет:ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб.Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс.

рублей и менее составляет:ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.Если доходы превышают 300 тыс. рублей,  индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом (в размере 23 153,33 руб. в 2016 году), уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ.Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2017 году составляет:

ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.

Срок уплаты страховых взносов

Установленная дата уплаты страховых взносов работодателем – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены..

Если последний день срока уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в отношении себя не позднее 31 декабря текущего года. При этом в отношении взносов с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб., установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вы всегда в курсе всех сроков представления отчётности, а также  уплаты страховых взносов и любых налогов, если используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который всегда заранее предупреждает обо всех важных датах и дублирует уведомление на телефон и электронную почту.

В системе «Моё дело» Вы производите расчёт страховых взносов точно и за считанные минуты. Более того, Вы можете формировать платёжные поручения и прямо из сервиса уплачивать все взносы!

Вы всегда формируете отчётность по страховым взносам легко и абсолютно правильно.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. База обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. Таким образом, Вы всегда работаете только с действующими отчётными формами, а также законами, приказами, положениями и распоряжениями.

В системе «Моё дело» можно формировать любую отчётность на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Большинство форм заполняются автоматически, что исключает любые ошибки. Все готовые документы Вы можете распечатать или сразу отправить по электронной почте в ИНФС, ПФР, ФСС, Росстат.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет вести учёт на ОСНО, УСН, ЕНВД. Вам гарантирован быстрый и точный расчёт любых налогов и страховых взносов, зарплаты и отпускных, пособий и больничных. Прямо из системы Вы можете уплачивать налоги и другие обязательные платежи благодаря интеграции с банками.

По любым вопросам в сфере налогообложения и бухучёта Вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку специалистов системы «Моё дело».

Вы хотите вести учёт легко и всегда правильно? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и начните работать в современном формате!

Узнать подробнее про:

  • Декларация в ПФР
  • Порядок уплаты страховых взносов
  • Расчёт по страховым взносам

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.