+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?

Содержание

Вся отчетность ООО в 2019 году | Таблицы + описание

Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режимВид отчетной документацииСроки сдачи отчетности
ОСНОДекларация по НДСПо окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыльЗа 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталомЗа год – до 28 марта следующего года включительно
Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имуществоРасчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталомДекларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно
УСНДекларация УСНПо итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВДДекларация по ЕНВДПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХНДекларация по ЕСХНПо итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельностиЖурнал учета полученных/ выставленных счетов-фактурПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

Вид отчетной документацииКонтролирующий органСроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала  ИФНСПо результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛАналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛПо итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М ПФРЕжемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетнымПри подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
 Расчет 4-ФСС ФССПо результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельностиЕжегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сборВид отчетностиСроки подачи
ТранспортныйДекларация по транспортному налогуПо результатам года не позже 1 февраля следующего года
ВодныйДекларация по водному налогуПо результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
ЗемельныйДекларация по земельному налогуПо итогам года не позже 1 февраля следующего года
ПодакцизныйДекларация по акцизамЕжемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документовНе позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнесДекларация по налогу на игорный бизнесПо итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемыхДекларация по НДПИЕжемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрамиРасчет платежей за пользование недрамиЕжеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсамиСведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплатеВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитанияНе позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мираСведения о выданных разрешениях на добычу животныхВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Источник: http://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html

Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц?

Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?

Полученный доход в денежном или натуральном виде облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При расчете НДФЛ налоговая база определена из суммы общего дохода за минусом налоговых вычетов и других сумм, которые освобождены от налогообложения физлиц.

Нормативная база

При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны опираться на правила и нормы российского законодательства:

Срок отчетного периода

Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет один календарный год, по окончании которого все работающие граждане обязаны оплатить налог в бюджетную казну и сдать отчетность.

Если вновь зарегистрированная компания начала свою деятельность в течение года, то ее обязанностью будет сдать отчет и уплатить НДФЛ за период с момента организации и по окончании отчетного года.

Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ

Отчеты по НДФЛ налоговые агенты сдают в инспекцию по месту регистрации юридического или физического лица.

№п/пНаименование отчетаНалоговый периодСроки сдачи отчетности
12-НДФЛ с признаком 1Отчетный годДо 1 апреля за налоговым периодомЕжегодный свод сведений о выплаченных доходах за минусом предоставленных вычетов на каждого сотрудника компании
2-НДФЛ с признаком 2Отчетный годДо 1 марта за налоговым периодом
23-НДФЛОтчетный годДо 30 апреля следующего за отчетным годомОтчет о полученных доходов физических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов
34-НДФЛОтчетный годДо 1 апреля за отчетным годомНалоговая декларация с предполагаемым доходом, который определяет сам налогоплательщик
46-НДФЛЕжеквартальноПоследнее число месяца за отчетным кварталомЕжеквартальная отчетность с общими суммами начисленных и уплаченных доходов на работников от работодателя

Подразделения и филиалы компаний сдают отчеты по НДФЛ по месту своей регистрации.

Компании со штатом сотрудников являются налоговым агентом, которые обязаны вести бухучет движений по подоходному налогу, отчитываться и оплачивать его в налоговую инспекцию.

Это же правило соблюдается и при выплате дивидендов своим учредителям. Все операции, касающиеся НДФЛ в организациях, выполняет бухгалтер.

Обязанность налогового агента:

  • налоговый агент не может удержать налог более 50% от дохода сотрудника;
  • компании, в обязанность которых входит ведение учета прибыли, вычетов и удержаний по каждому сотруднику предприятия по специальным бухгалтерским регистрам;
  • справка 2-НДФЛ предоставляется сотруднику по его требованию в любое время года.

Запрещено налоговым агентам:

  • оплачивать НДФЛ за счет средств юридических лиц;
  • не разрешено при заключении трудового договора с работниками включать, что работодатель берет на себя ответственность по оплате налога.

В случае если работодатель не удержал из заработной платы сотрудников подоходный налог, то до 1 марта после отчетного периода бухгалтер обязан в письменном виде сообщить об этом сотруднику и в ИФНС.

При удержании лишней суммы налога, оповестите работника в течение 10 дней.

Сотрудник имеет право написать заявление о возврате излишне удержанных денежных средств, и агент возвращает ему в течение 3 месяцев.

Если у компании с деньгами затруднение, то налоговый агент может написать письмо в налоговую и налоговая инспекция вернет недостающую сумму.

Для ИП

ИП с наемными работниками является налоговым агентом (удерживает НДФЛ с зарплаты работников) и налогоплательщиком (самостоятельно начисляет на свой доход налог).

Индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ в том случае, когда:

  • ИП зарегистрирован на ОСНО;
  •  у ИП появился доход, не соответствующий зарегистрированным в налоговой инспекции ОКВЭД;
  • предприниматель имеет наемных работников.

Доход не облагается НДФЛ у ИП, если у него вид налогообложения УСН или ЕНВД. Отчетный период составляет один календарный год.

Для прочих лиц

Декларация 3-НДФЛ обязывает физлиц, которые получили прибыль, отчитаться перед ИФНС и оплатить налог в государственную казну.

Прибыль от дохода для физлиц считается:

  • от продажи недвижимости, собственник которой являлся меньше 5 лет;
  • доход, полученный от граждан, находящихся за пределами территории России;
  • выгода в лотерею или любых других рискованных играх;
  • прибыль, полученная в результате дарения;
  • полученные доходы от трудовых обязанностей юрлиц (нотариусов, адвокатов) и других лиц, занимающихся частной деятельностью.

Составляем декларацию 3-НДФЛ, где налоговый период равен одному году.

Во всех перечисленных случаях отчетный период составляет календарный год.

Все налогоплательщики пополняют государственную казну НДФЛ в виде авансов в течение налогового периода или до 15 июля после отчетного года.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/nalogovyj-period/

Какой отчетный период по ндфл? когда сдавать отчетность? – все о налогах

Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?

Чем крупнее организация, тем больше отчетов требует налоговая. Ошибки в отчетах могут привести к крупным штрафам и санкциям со стороны налоговой службы, вплоть до приостановки деятельности.

Отчетный год — это календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно. Дата регистрации значения не имеет. Если организацию зарегистрировали 30 декабря, нужно будет отчитаться за один день налогового периода.

Плательщики НДС, в том числе налоговые агенты (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вновь созданные организации со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Крупнейшие налогоплательщики с любой численностью работников (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Организации и ИП, представляющие формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Декларация по НДС

Организации, признанные налоговыми агентами по НДС, отчитываются этой декларацией о налоговой базе, налоге, вычетах и сумме, которую эта организация должна перечислить бюджет.

Декларацию по НДСподают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по НДС — единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Если сдать декларацию на бумаге, организацию оштрафуют, как за несданную декларацию.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены статьями 163 и 174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию по этому налогу подают все, кто не на УСН.

Декларацию подают раз в квартал нарастающим итогом не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию за год подают до 28 марта следующего года. Если организация каждый месяц производит авансовые платежи по налогу на прибыль, декларацию предоставляют таким же образом.

Сроки и порядок подачи декларации, сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

Декларация по налогу на имущество

Налог на имущество платят организации, имеющие на своем балансе движимое или недвижимое имущество и не применяющие специальные режимы налогообложения.

Налоговый период — календарный год. Декларацию по налогу на имущество за год сдают до 30 марта следующего года.

Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетные периоды — I, II и III кварталы календарного года.

Для расчета по среднегодовой стоимости, отчетные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Налоговый кодекс устанавливает только крайнюю дату уплаты налога.

Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется статьями 386 и 383 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу подают раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года. Например, декларацию за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не устанавливается позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются статьями 357 и 363 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу сдается раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года.

Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не устанавливается позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются статьями 388 и 397 НК РФ.

Если налогоплательщика ничего не заработал за отчетный период, ему все равно нужно отчитаться перед налоговой. В таких случаях подают нулевую декларацию, налоговая база по которой равна нулю. Бланки и сроки подачи такой декларации такие же, как у обычной.

Если в поданной декларации обнаруживается ошибка, налогоплательщик подает уточненную декларацию. Заполняется такая декларация по тем же формам и за тот же период, что и первичная декларация, но содержит уточненные данные. Если ошибиться в первой декларации и занизить сумму налога, но подать уточняющую, налогоплательщика не оштрафуют.

Форма 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица является формой учета дохода сотрудников и удержания налога НДФЛ. Отчет подают организации и предприниматели, использующие труд наемных работников.

Подавать форму нужно раз в год, не позднее 1 апреля в году, который следует за отчетным. Отчет подается за каждого сотрудника, которому в отчетном периоде были совершены выплаты.

Если сотрудников больше 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если меньше 25 — на бумаге.

Порядок сдачи отчетности регулируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ представляется каждый квартал, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдают перед 2-НДФЛ.

Порядок сдачи отчетности регулируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года. Сдают все, у кого есть работники. Этот расчет почти полностью заменил отчетность 4-ФСС и РВС-1.

Расчет предоставляется по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Сдать расчет нужно не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом.

Регламент предоставления прописан в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016.

Сведения о среднесписочной численности

Организации и ИП с работниками представляют сведения о среднесписочной численности работников раз в год до 20 января следующим за отчетным годом или до 20 числа после месяца регистрации.

Регламент описан в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Источник:

Налог на имущество организаций — сроки сдачи отчетности

Налог на имущество организаций — сроки сдачи отчетности по нему определяются положениями как федерального, так и регионального законодательства — формирует обязательство по составлению и отправке плательщиком в ФНС декларации и авансового расчета. Изучим порядок предоставления данных документов налоговикам подробнее.

Кто сдает декларацию и иные виды отчетов по налогу на имущество?

Когда сдавать отчеты по налогу на имущество?

Отчетный период по имущественному налогу: нюансы

Отчетный период в форме авансового расчета: нюансы

Кто сдает декларацию и иные виды отчетов по налогу на имущество?

Декларацию и авансовый расчет — предусмотренные законом отчеты по рассматриваемому налогу — сдают фирмы, которые работают:

  1. По ОСН и имеют:
    • имущество любого типа, поставленное на баланс в качестве основных фондов;
    • жилую недвижимость.
  2. По спецрежиму и имеют:
    • жилую недвижимость, которая не поставлена на баланс в качестве основных фондов;
    • движимое имущество, поставленное на баланс в качестве ОС до 2013 года (либо позже — если бизнес был реорганизован, ликвидирован либо передан от одного взаимозависимого субъекта к другому);
    • имущество, указанное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

При этом если имущество классифицировано как относящееся к 1-й либо 2-й амортизационным категориям, которые установлены положениями постановления Правительства России от 01.01.2002 № 1, то налог по данному имуществу платить не нужно и, соответственно, представлять отчеты по нему.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Когда сдавать отчеты по налогу на имущество?

Фирмы, обязанные уплачивать рассматриваемый налог, должны сдавать в ФНС:

  • авансовый расчет по налогу — в срок до 30-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом;
  • декларацию по рассматриваемому налогу — до 30-го марта года, который идет за отчетным годом.

При этом обязанность по предоставлению авансового расчета (равно как и внесения авансовых платежей в бюджет) может не быть предусмотренной законодательством субъекта РФ. Если это так, то из отчетов налогоплательщик сдает в ФНС только декларацию.

Документы, входящие в отчетность по налогу на имущество юрлиц, сдаются:

  • в инспекцию по месту налогового учета плательщика — если его имущество расположено в соответствующем муниципалитете;
  • в инспекцию по месту расположения имущества плательщика — если оно не совпадает с местом налогового учета самой фирмы.

В авансовом расчете по рассматриваемому налогу нужно обязательно отражать отчетные периоды. Процедура их определения характеризуется рядом нюансов.

Отчетный период по имущественному налогу: нюансы

Установление отчетного периода зависит от способа исчисления налога на имущество:

  1. По балансовой средней стоимости имущества.

    При соответствующем методе в авансовом расчете могут фиксироваться отчетные периоды:

    • 1-й квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.
  2. Исходя из величины кадастровой стоимости имущества.

    В данном случае отчетные периоды другие — 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

    Фактически это означает, что в 2017 году авансовый расчет подается в ФНС:

    • до 2 мая — за 1-й квартал (при обоих способах исчисления налога);
    • до 31 июля — за полугодие (при средней стоимости активов) или 2-й квартал (при кадастровой цене);
    • до 30 октября — за 9 месяцев (средняя цена), 3-й квартал (кадастровая цена).

Средняя стоимость имущества устанавливается на основании документов учета фирмы. Кадастровая — определяется Росреестром и запрашивается по установленным каналам в ведомстве.

Указанные отчетные периоды по существу достаточно схожи, однако разница между ними предопределяет различия в методах расчета налога. Кроме того, определенными нюансами характеризуется указание расчетных периодов непосредственно в форме авансового расчета. Изучим их.

Отчетный период в форме авансового расчета: нюансы

Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 были введены новые формы декларации и авансового расчета, что предоставляются плательщиками налога на имущество юрлиц.

С одной стороны, данный нормативный акт применяется с началом использования декларации по имущественному налогу для юрлиц за 2017 год. Однако если налогоплательщик использует утвержденную новым приказом форму авансового отчета за отчетные периоды 2017 года, то территориальным подразделениям ФНС рекомендовано принимать такую форму (письмо ФНС РФ от 14.04.2017 № БС-4-21/7139).

Источник:

Налоговая отчетность в 2016-2017 году. Налоговые декларации

Бухгалтерия  | 22 Июн 2016  |   9756

Налоговая отчетность – это совокупность документов установленного образца, предоставляемых согласно существующему законодательству с определенной периодичностью в ИФНС, содержащих данные о состоянии обязательств и определяемой налоговой базе индивидуального предпринимателя и любого юридического лица перед органами власти по начислению и внесению налогов в государственную казну.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Декларации по налоговой отчетности

С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.

Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.

Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:

  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.

Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.

Источник: http://nalogmak.ru/bankrotstvo/kakoj-otchetnyj-period-po-ndfl-kogda-sdavat-otchetnost-vse-o-nalogah.html

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный период Срок сдачи
За 2017 год2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года30 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года31 октября 2018 года
За 2018 год1 апреля 2019 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
  2. Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
  3. Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
  4. Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
  5. При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
    • исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
    • двусторонняя печать листов;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  6. При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  8. Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
  9. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
  10. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе   дробной части десятичной дроби.
  11. В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
  12. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
  13. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
  14. Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
  15. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
  16. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
  17. На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Раздел 1. Обобщенные показатели

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Код Наименование
211 квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
539 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
212По месту учета российской организации
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.