+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Содержание

Ндс при строительстве основных средств

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Если же организация строит основное средство не для собственного пользования, а для последующей реализации, то здесь НДС начисляется только во время реализации, т.е.

в налоговую базу по НДС включается на момент акта-приема передачи объекта другому лицу.

Главное на этот счет предоставить доказательство, что основное средство строиться именно для продажи, а не для использования его в своей деятельности.

Так же появляется сложность, если часть строящегося объекта будет предназначена для реализации, а другой частью объекта организация собирается пользоваться в собственной деятельности.

Вычеты НДС при капитальном строительстве

При этом обязательным условием для принятия НДС к вычету является использование построенного объекта для осуществления операций, облагаемых НДС.

Строительство может осуществляться тремя способами:

— собственными силами (далее — хозспособ);

При строительстве подрядным способом вычету у инвестора подлежит сумма налога, предъявленная подрядными организациями.

При строительстве хозспособом вычетам подлежат суммы налога по товарам (работам, услугам), используемым для строительства, а также сумма налога, исчисленная налогоплательщиками в соответствии с п.

Бухгалтерский учет: Исчисление и вычет НДС при вводе в эксплуатацию объектов капитального строительства

суммы «входного» налога можно не накапливать, а принимать к вычету сразу, по мере наступления права на вычет, установленного п.5 ст.16 Закона.

Здесь следует учесть один момент. В 2006 году на основании п.31 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.

2004 № 16, вычет сумм НДС, относящихся к расходам на капитальное строительство, производился в порядке, установленном для вычета налога по объектам, облагаемым по ставке 18%, за исключением сумм налога по объектам завершенного капитального строительства, освобожденным от НДС, которые относятся на увеличение стоимости объектов завершенного капитального строительства.

Таким образом, фактически обеспечивался раздельный учет налоговых вычетов, т.е.

Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб. а срок полезного использования — больше 12 месяцев (п. 1 ст. 256. п. 1 ст. 257 НК РФ, п. п. 4. 5 ПБУ 6/01).

Имущество, не отвечающее этим требованиям, в составе ОС не учитывается и не амортизируется. Стоимость такого имущества учитывается в расходах и в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли — при передаче его в эксплуатацию (пп.

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Рассмотрим подробнее эти особенности в нашей статье.

Порядок расчета НДС при СМР

Для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налогоплательщиком последовательно выполняются следующие действия:

Рассчитывается налоговая база по выполненным СМР. Определяется налоговый период, в котором нужно начислить НДС и исчислить сумму налога. Составляется счет-фактура на стоимость выполненных СМР.

Сумма НДС по приобретенным материалам, работам, услугам, необходимым для выполнения СМР, и сумма НДС, начисленная на объем выполненных СМР, предъявляются к вычету. Представляется в налоговый орган заполненная декларация по НДС.

Уплачивается налог в бюджет, если в декларации отражена сумма НДС, подлежащая уплате. Определение налоговой базы по НДС при СМР

Налоговая база по НДС при выполнении СМР определяется как стоимость этих работ.

1С Бухгалтерия 8 редакция 2

Поэтому ряд следующих статей будет посвящен именно этому вопросу.

Основные средства могут поступать в организацию различными способами: приобретаться за плату, поступать в качестве вклада в уставный капитал или безвозмездно, браться в аренду (лизинг) и т.д.

Одним из способов поступления основных средств является строительство (строительно-монтажные работы).

Строительство может осуществляться хозяйственным способом, то есть силами организации, или подрядным способом, то есть с привлечением сторонних организаций – подрядчиков.

Как отразить в учете строительство основных средств хозяйственным способом

Организация может построить (изготовить) объект как хозяйственным способом, так и воспользоваться услугами специализированных организаций (подрядчиков).

Для приемки созданных основных средств в организации следует сформировать комиссию, которая должна определять:

— соответствует ли основное средство техническим условиям и можно ли ввести его в эксплуатацию;

— требуется ли доведение (доработка) основного средства до состояния, пригодного к использованию.

Такой порядок следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г.

Источник: http://burkurs.ru/nds-pri-stroitelstve-osnovnyh-sredstv-92121/

Возмещение ндс при этапном строительстве ос – Территория закона

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Налогового кодекса при осуществлении строительно-монтажных работ для внутреннего потребления. Строительство смешанным способом Если строительные работы производятся смешанным способом, инвестор может принять к вычету суммы НДС:

  • Предъявленные подрядчиком;
  • По приобретенным материалам, товарам, работам в части осуществления строительных работ хозяйственным способом;
  • Исчисленные при осуществлении работ собственными силами.

НДС со стоимости строительных материалов Если строительные работы осуществляются силами подрядчика, обеспечение строительными материалами может осуществляться разными способами: Материалы предоставляет подрядная организация В этом случае, к НДС по материалам к вычету ставит подрядчик, а инвестор принимает к вычету НДС по стоимости работ подрядчика.

Внимание

Распределение риска между сторонами» ГК РФ риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, составляющего предмет договора строительного подряда, до приемки этого объекта заказчиком несет подрядчик.

Статьей 753 «Сдача и приемка работ» предусмотрено, что заказчик, получивший сообщение подрядчика о готовности к сдаче результата выполненных по договору строительного подряда работ либо, если это предусмотрено договором, выполненного этапа работ, обязан немедленно приступить к его приемке.

Заказчик, предварительно принявший результат отдельного этапа работ, несет риск последствий гибели или повреждения результата работ, которые произошли не по вине подрядчика. Порядок оплаты работ установлен ст. 746 ГК РФ.

Ндс при строительстве основных средств в 2018 году

При этом организация, принимающая на баланс возведенный объект как основное средство, принимает и сумму НДС по строительству к вычету, которую ей предъявляет подрядчик.

  • Строительство с использованием собственных сил или хозяйственным способом. Ст. 116 НК РФ регламентирует процедуру вычета НДС при строительстве объектов для собственных нужд. Сумму вычета формируют из НДС по материалам и товарам приобретенным, использованным услугам и выполненным работам.
  • Метод смешанного строительства.

Возмещение ндс при строительстве и особенности проведения процедуры

Нормативная база Порядок отражения НДС при строительстве ОС, а также механизм получения налогового вычета регламентируется следующими законодательными актами: № п/п Нормативный акт Описание 1 ПБУ 6/01 При отражении операций по строительству объектов ОС (собственными силами, через подрядные организации, смешанным способом) следует руководствоваться общими правилами ведения бухучета, в частности, положениями, предусмотренными в ПБУ 6/01 «Учет основных средств». 2 НК гл.21 Нормативный документ описывает общий порядок отражения НДС (налогоплательщики, облагаемые операции по ОС, освобождение от уплаты, прочее). 3 НК ст. 171 НК описывает порядок использования права на налоговый вычет при строительстве ОС. 4 НК п. 10 ст. 167 Согласно данному положению НК, обязательства по уплате НДС в бюджет возникают у компании в момент принятия на баланс завершенного объекта ОС.

Ндс при строительстве — порядок исчисления и вычета

При смешанном способе производства работ у инвестора вычетам подлежат суммы НДС: — предъявленные подрядными организациями; — предъявленные за приобретенные для строительства хозспособом товары (работы, услуги); — исчисленные при выполнении работ хозспособом.

В практике осуществления строительства подрядным способом могут использоваться несколько вариантов в части обеспечения строительства конструкциями, деталями и материалами: — строительство осуществляется из материалов подрядчика.

При этом вычет предоставляется подрядчику по материалам, а инвестору — по стоимости работ с учетом материалов; — строительство осуществляется из материалов заказчика, передаваемых на давальческой основе.

Какой порядок учета и вычета ндс при строительстве основных средств?

НДС возможен после завершения этапов строительства (в отдельных случаях)или после принятия к учету готового объекта Как исчислять НДС если застройщик применяет УСН Как быть в ситуации, когда застройщик применяет упрощенную систему? Ведь по общим правилам, при применении УСН, счета-фактуры не выставляются. Если же организация, применяющая упрощенку выставила счета-фактуры, она обязана выделенную в документах сумму налога перечислить в бюджет.
Рассмотрим случай из судебной практики. Застройщик, применяющий УСН, по общим правилам, на основании полученных от подрядчика счетов-фактур, от своего имени выставил сводный счет-фактуру инвестору. При проверке, контролеры из ИФНС застройщику, применяющему упрощенную систему, начислили НДС по выставленным на имя инвестора счетам-фактурам.

Возмещение ндс из бюджета при строительстве

Согласно договору:

  • смета работ составляет 104.704 руб., НДС 15.972 руб.;
  • «Конкорд» поставляет «Мастеру Плюс» часть материалов, необходимых для строительства;
  • «Конкорд» ежемесячно возмещает стоимость материалов, закупленных «Мастером Плюс» и использованных при строительстве;
  • «Мастер Плюс» должен сдать объект ОС до 01.08.17.

В июне 2017 «Конкорд» закупил партию цемента на сумму 33.208 руб., НДС 5.066 руб. и передал его «Мастеру Плюс».В июне и июле 2017 «Мастер Плюс» закупил лакокрасочные изделия и материалы для отделочных работ (линолеум, обои) на общую сумму 48.706 руб.

, о чем предоставил соответствующие отчеты (за июнь – 28.306 руб., за июль – 20.400 руб.).31.07.17 между «Конкордом» и «Мастером» плюс подписаны акт приема-передачи объекта (КС-2) и справка КС-3.

По итогам строительства стоимость работ соответствует сумме, указанной в смете.

Вычет ндс по «этапным» работам

Уплаченный продавцу налог на добавочную стоимость может возмещаться следующим способом:

  • в момент совершения сделки по договору купли-продажи;
  • после окончания строительства, введения объекта ОС в эксплуатацию и начисления амортизации.

Когда коммерческой организацией, для завершения строительства основных средств, привлекались подрядные компании, а также закупались различные материалы, то возмещаться НДС будет после отражения по бухгалтерскому и налоговому учёту первых амортизационных начислений. Возмещение инвестором Коммерческие организации, которые занимаются различными инвестиционными проектами, имеют возможность возмещать уплаченный налог на добавочную стоимость из государственного бюджета.

Для этого налогоплательщики должны выполнить ряд условий:

  • иметь правильно оформленные расходные документы;
  • ввести в эксплуатацию в основные средства и начислять по ним амортизацию;
  • возведённые строения должны использоваться в хозяйственной деятельности коммерческой организации и не могут задействоваться для собственных нужд.

Возмещение при долевом строительстве Действующим на территории Российской Федерации законодательством разрешено дольщикам передавать застройщикам строительные материалы (для возведения частного дома) на давальческих условиях. Начиная с 2001 года, российские коммерческие компании получили возможность все суммы уплаченного налога на добавочную стоимость по полученным материалам для проведения строительных работ, определять к затратам.

В соответствии со ст.

Источник: http://legeterra.ru/vozmeshhenie-nds-pri-etapnom-stroitelstve-os/

Работы по смр объекта основных средств до ввода в эксплуатацию начисление ндс

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Проводка такая: Дебет 20 (23, 25, 26) Кредит 05– начислена амортизация по нематериальному активу. Сам построенный объект учитывайте на забалансовом счете. Например, можно открыть счет 012 «Имущество, полученное по концессионному соглашению». Примите его к учету по стоимости, указанной в акте приемки-передачи.

С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету, начните начислять износ. Износ начисляйте в течение срока действия концессионного соглашения. Суммы износа учитывайте на отдельном забалансововом счете, например 013 «Износ имущества, полученного по концессионному соглашению».

В учете сделайте проводки: Дебет 012– отражен построенный концессионный объект; Дебет 013– начислен износ.

При этом они придерживаются иной трактовки тех же положений статей 171, 172 Кодекса, отмечая, что законодатель не связывает право на вычет по НДС с датой ввода в эксплуатацию основного средства.

Суды признают отражение на счете 08 «принятием на учет» и считают основанием для получения вычета по НДС. Причем нередко такие решения суды выносили по заявлению налоговиков.


Например, последние отказывали в вычете НДС в ситуации, когда с момента принятия объекта к учету на счете 08 до ввода в эксплуатацию (с отражением на счете 01) проходило более трех лет, а налогоплательщик при этом перестраховывался и принимал НДС к вычету на дату ввода объекта в эксплуатацию. Суды же в таких ситуациях указывали, что факт отражения стоимости приобретенных работ и товара на счете 08, а не на счете 01 не может служить основанием для увеличения срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 173 Кодекса.

Учет и налогообложение смр, выполненных хозспособом

Внимание

При строительстве основных средств подрядным способом затраты организации, как правило, включают в себя расходы на строительные материалы, на оборудование и на строительно-монтажные работы, выполняемые подрядной организацией.

При вводе в эксплуатацию законченный строительством объект основных средств должен приниматься к бухгалтерскому учету.

При принятии к учету фактические затраты, учтенные на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств»), относятся на дебет счета 01 «Основные средства».

Поступающие в результате строительства объекты основных средств должны приниматься к учету по первоначальной стоимости. Произведена оплата за строительные материалы (с учётом НДС) 60 51,52 Отпущены материалы на строительство объекта ОС 08.3 10.

8 НДС по приобретению строительных материалов предъявлен к налоговому вычету 68 19 Отражена стоимость оборудования, требующего монтажа, согласно расчетным документам поставщика 07 60 Учтён входной НДС по оборудованию, требующего монтажа 19 60 Произведена оплата за оборудование, требующее монтажа (включая НДС) 60 51,52 НДС по принятому к учёту оборудованию, требующего монтажа предъявлен к налоговому вычету 68 19 Отражается передача оборудования, требующего монтажа в монтаж подрядной организации 08 07 Отражаются затраты, связанные с: 1) начислением заработной платы рабочим, занятым в строительстве объекта; 2) начислением амортизации ОС, используемых при строительстве; 3) начислением страховых взносов от заработной платы рабочих.

Учёт затрат на строительство объектов основных средств

Если основное средство используется только в рамках деятельности на ЕНВД, то в базе по единому налогу никаких расходов не учитывайте. Так как объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст.

346.29 НК РФ). Основное средство, созданное хозспособом, может использоваться в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности, с которой организация платит налоги по общей системе налогообложения.

В этом случае расходы на создание основного средства, формирующие его первоначальную стоимость, нужно распределить.

Это необходимо сделать, чтобы определить сумму амортизационных отчислений, которую можно включить в расчет налога на прибыль. Такой порядок следует из пункта 9 статьи 274 и пункта 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Подробнее об этом см. Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД. Сумму входного НДС также нужно распределить.

Строите для себя? не забудьте про ндс

При этом делайте проводки: Дебет 08-3 Кредит 10 (23, 25, 26, 60, 70, 76…)– отражены затраты, связанные с созданием объекта и доведением его до состояния, пригодного к использованию; Дебет 19 Кредит 60 (76)– отражен НДС по затратам, связанным с созданием объекта и доведением его до состояния, пригодного к использованию. Нередко имущество, произведенное для продажи, организация использует для собственных нужд. Если бывшую продукцию вы планируете включить в состав основных средств, то сначала сформируйте его стоимость на счете 08.

При этом сделайте такую запись: Дебет счета 08 Кредит счета 43– стоимость созданного имущества учтена в составе вложений во внеоборотные активы. Отметим, хотя такая проводка и не предусмотрена Инструкцией к плану счетов, она верна. Ведь Инструкция не регулирует бухучет и не имеет преимуществ перед ПБУ (абз.

Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; абз. 2 п. 20 Правил ведения книги покупок. На дату регистрации счета-фактуры в книге покупок, то есть на последний день квартала, в бухучете надо сделать проводку по дебету субсчета 68-«Расчеты по НДС» и кредиту счета 19.

Подробнее о начислении НДС со стоимости СМР, выполненных хозспособом у вмененщика, можно узнать: 2012, № 10, с. 58 Учтите, что если строящийся объект будет использоваться как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности, то НДС, начисленный со стоимости СМР, можно принять к вычету полностью.

Но после введения объекта в эксплуатацию в течение 10 лет придется часть принятого к вычету налога восстанавливать — в пропорции, зависящей от доли выручки от не облагаемых НДС операций в общей сумме выручки организацииабз. 4, 5 п. 6 ст. 171 НК РФ; п. 1 Письма ФНС от 28.11.2008 № ШС-6-3/862.

Российский налоговый портал Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам) Компания приобрела основное средство (обрудование) в мае 2016 года. В августе 2016 года данное оборудование было введено в эксплуатацию, было запущено производство.

С какого месяца предприятие вправе принять входящий НДС к вычету? Может ли компания учесть НДС при покупке основного средства в мае или это надо сделать только в августе? Обратимся к разъяснениям Минфина России (дело в том, что сам Налоговый кодекс непосредственно не дает четкого определения), в которых указывается, что в случае приобретения основных средств, предназначенных для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, вычеты налога производятся после принятия их на учет в качестве объекта основных средств, а в случае приобретения оборудования к установке — после принятия на учет этого оборудования.

Со следующего месяца после ввода объекта в эксплуатацию начните начислять амортизацию. Со следующего месяца после принятия основного средства к учету (отражения на счете 01 или 03) включите его стоимость в базу по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении изготовления основных средств хозспособом.

В процессе строительства организация не привлекала подрядчиков ЗАО «Альфа» в январе начало строительство ангара хозспособом без привлечения подрядчиков. Организация закончила строительство в марте. В этом же месяце ангар был введен в эксплуатацию. В январе организация приобрела строительных материалов на сумму 590 000 руб.

(в т. ч. НДС – 90 000 руб.). Все они были полностью израсходованы в процессе строительства: в январе – на сумму 200 000 руб. (без учета НДС), в феврале – на 200 000 руб., в марте – на 100 000 руб.

Источник: http://lcbg.ru/raboty-po-smr-obekta-osnovnyh-sredstv-do-vvoda-v-ekspluatatsiyu-nachislenie-nds/

Учет строительства основного средств подрядным способом на примерах — таблица с проводками

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

> Бухучет > Внеоборотные активы > Основные средства > Поступление > Учет строительства основного средств подрядным способом на примерах — таблица с проводками

24 декабря 2017      Поступление

Подрядный способ строительства предполагает, что организация привлекает сторонние подрядные организации, который выполняют весь объем строительно-монтажных работ. При этом с подрядчиком заключается договор подряда.

По завершению работ составляется акт сдачи-приемки, в котором показывается суммарная стоимость строительства или изготовления.

Процесс постройки или создания может проводиться двумя способами – хозяйственным или подрядным. Первый предполагает задействие своих сил и ресурсов, второй предусматривает обращение к сторонним специализированным лицам. Бухучет при хозяйственном способе строительства ОС.

Учет затрат на строительство или изготовление в обоих способах ведется по-разному. Расходы будут разные, однако принцип формирования первоначальной стоимость конечного объекта ОС будет един для обоих способов. Данный показатель будет собран из суммы всех понесенных расходов.

Бухгалтерский учет объекта

Первоначальную стоимость ОС будут формировать другие расходы, отличные от тех, что присутствуют при хозспособе:

  • оплата услуг подрядчика за минусом НДС;
  • оплата госпошлины за регистрацию прав на построенную недвижимость.

НДС возможно принять к вычету, если подрядчик предоставит правильный оформленный счет-фактуру.

Оформление документов

Для отражения в бухгалтерском учете проводок по учету затрат на строительство или изготовление объекта ОС силами подрядчиков применяются следующий документ — акт сдачи-приемки выполненных работ. Данный акт служит основанием для учета расходов по оплате подрядных работ.

Акт сдачи-приемки прикладывают к договору подряда, заключенному на начальном этапе заключения договорным отношений.

Таблица с проводками

Бухгалтерские проводки при строительстве (создании) ОС подрядным способом сведены в таблицу ниже:

ОперацияДебетКредит
Отражен учет затрат на оплату труда подрядных организаций0860
Учтен входной НДС по оплате услуг подрядчиков1960
Построенный (созданный, изготовленный) объект принят к учету по первоначальной стоимости в качестве основного средства0108

После получения подтверждения государственной регистрации объект переводится на другой субсчет счета 01, где ведется учет всех имеющихся недвижимых объектов.

Пример

Условия примера:

Компания заключила с подрядной компанией договорное соглашение на строительство офисного здания. Строительство недвижимости закончено в 2017 году.

Суммарная стоимость произведенных подрядной фирмой работ – 1 770 000. (НДС учтен в данной стоимости в размере 270 000).

По окончанию работ составлен акт о сдаче стройработ.

Объект зарегистрирован в государственном порядке, за что была уплачена пошлина 15 000 руб.

Бухгалтерские проводки для данного примера:

СуммаХозяйственная операцияДебетКредит
1500000Показан учет стоимости труда подрядчика08.360
270000Выделен НДС по стоимости услуг подрядчика1960
270000НДС передан к вычету68.НДС19
1770000Оплачена работа подрядчика6051
15 000Отражен размер уплаченной пошлины в составе расходов на строительство08.396
1515000(1500000+15000)Возведенный строительный объект принят к учету как основное средство на самостоятельный субсчет01.Здания без регистрации08.3
15000Перечислена госпошлина за госрегистрацию прав на здание68.Госпошлины51
15000Отражена госрегистрация прав на возведенный объект ОС9668.Госпошлины
1515000Построенное здание включено в число основных недвижимых средств01.Здания01.Здания без регистрации

Учет НДС

Налог на добавленную стоимость можно выделить из стоимости услуг подрядчиков и направить к вычету, при этом в бухгалтерском учете это отражается с помощью проводок: Д19 К60 и Д68 К19.

Если компания передает подрядчику собственные материальные ценности для постройки, то НДС по этим МПЗ также допустимо принять к вычету – делается это по факту приходования  таких материалов при получении от поставщика счета-фактуры.

Амортизацию по созданному основному средству нужно начислять с последующего месяца. Если речь идет о строительстве ОС, то амортизация считается с 1-ого числа последующего месяца за моментом сдачи бумаг о госрегистрации права на возведенный объект.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/postuplenie/stroitelstvo-podryadnym-sposobom.html

Вычет НДС при строительстве: порядок и процедура, документы

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Возведение объектов капитального строительства для использования в производственных целях можно осуществлять собственными средствами и возможностями предприятия или привлекать подрядные организации.

В этом случае все работы, начиная от формирования проекта и сметы до финального цикла – сдачи «под ключ» проводятся узкими специалистами – профессионалами.

Но в любой ситуации это мероприятие лежит в сфере интересов государства.

Строительство объектов является базой для налогообложения одним из основных государственных налогов, наполняющих бюджет.

Собственно речь пойдет о налоге на добавленную стоимость и заполнению соответствующей декларации.

И сегодня мы рассмотрим возмещение (вычет) НДС при строительстве жилых домов, основных средств подрядным способом, а также вычет НДС у застройщика при долевом строительстве и иные случаи возмещений.

Общие правила

Итак, давайте рассмотрим возмещение НДС по капитальному строительству, возврат при строительстве частного дома, НДС при списании незавершенного строительства, и иные случаи возможности таких вычетов. Осуществление производства комплекса строительно-монтажной работы в связи с условиями вычета НДС в современном законодательстве рассматривается следующим образом:

  • Подрядными организациями. При этом организация, принимающая на баланс возведенный объект как основное средство, принимает и сумму НДС по строительству к вычету, которую ей предъявляет подрядчик.
  • Строительство с использованием собственных сил или хозяйственным способом. Ст. 116 НК РФ регламентирует процедуру вычета НДС при строительстве объектов для собственных нужд. Сумму вычета формируют из НДС по материалам и товарам приобретенным, использованным услугам и выполненным работам.
  • Метод смешанного строительства. Вычет формируют суммы, которые предъявила привлеченная организация, затраты на приобретение необходимых материалов, товаров и услуг, а также начисленные в процессе проведения работы силами собственного коллектива и приобретенных стройматериалов.

Про начисление НДС в строительстве расскажет данное видео:

Способ приобретения стройматериалов

Немаловажен также и способ приобретения стройматериалов.

  • Если материалы предоставлены подрядной организацией, то вычет НДС входит в стоимость работ.
  • При передаче материалов от заказчика подрядчику, отдельно принимается вычет по работам и по материалам.
  • В случае поставки стройматериалов за средства подрядчика, то инвестор принимает к вычету консолидированную НДС по работам и материалам.
  • Когда заказчик реализует строительные материалы подрядчику, то после окончания строительства заказчик приводит к вычету НДС с объема реализации.

Отсутствие возможности вычета

Как возможность проведения вычета, так и ее отсутствие оговаривается рядом законодательных актов. Таким образом, невозможно провести вычет НДС в следующих случаях:

  1. П. 1 ст. 172 НК РФ. Отсутствуют или собраны в неполном объеме платежные документы, которые фактически подтверждают уплату сумм ввозного НДС при пересечении границы РФ.
  2. П. 1 ст. 171 НК РФ. Возведенный объект не подлежит осуществлению операций, подлежащих обложению НДС.
  3. Застройка не может быть поставлена на учет согласно ст. 172 п. 1 НК.

О том, как получить льготы по НДС в строительстве, расскажем ниже.

Про НДС в строительстве при УСН расскажет данное видео:

Необходимые документы

Для того, чтобы провести процедуру вычета НДС, необходимо представить в местный орган налоговой службы заявление установленного образца и пакет необходимых документов, подтверждающих право на вычет. Типовую форму заявления можно найти на сайте ФС РФ или в местном налоговом органе.

Законодательно утвержденным основанием для того, чтобы претендовать на вычет НДС являются:

  • При выполнении строительства подрядчиком – форма КС-2, где подтверждаются исполнение договорных обязательств по застройке, завершенные отдельные монтажные, пусконаладочные и прочие работы, неразрывно связанные с объектом.
  • При строительстве хозяйственным (хозспособом) или смешанным методом для вычета НДС потребуются счета-фактуры, товарные накладные и сопроводительная товарно-транспортная документация, банковские выписки с приложениями в виде платежных поручений на оплату материалов и работ, подборка актов выполненных работ и смет по потребленным услугам.
  • Финансовые документы, подтверждающие уплату входного НДС при пересечении товаров границы РФ.

Строительство и его налогообложение является одной из наиболее сложных и трудоемких задач бухгалтерского учета. Поэтому при недостаточном опыте, начинающему бухгалтеру лучше прибегнуть к услугам специализированных фирм и бюро.

Процедура

  1. Самостоятельно следует собрать все оригинальные документы, подтверждающие затраты на возведение объекта.
  2. Сделать их копии и заверить печатью компании и подписью руководителя.
  3. Заполнить стандартное заявление в машинописном или компьютерном вариантах.

  4. Приложить копии личных документов ответственного лица, а также руководителя компании и финансовой службы.
  5. Подать пакет с заявлением в отделение региональной фискальной службы, получить расписку специалиста.
  6. В установленный законодательством срок получить Постановление о разрешении на вычет НДС.

На сегодня предусмотрено, что подача документов возможна несколькими способами. В первую очередь, самый консервативный метод – лично прийти в местную ФС. Более удобно и надежно отправлять ценной почтовой бандеролью с описью вложения и в электронном виде на сайт налоговой службы.

Последний вариант позволяет ускорить процесс и сэкономить массу рабочего времени.

Если подачу документов осуществляет уполномоченное лицо, то необходима специальная пометка на заявлении, а также копии его паспорта, ИНН, нотариальная доверенность или распоряжение руководителя фирмы – доверителя. Проверить начисление по НДС можно даже онлайн, чтобы избежать штрафов и пени. Отдельно стоит знать о том, как получить возврат НДС при переплате.

Данное видео расскажет о договоре долевого участия в строительстве и возмещении НДС:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/vychet-pri-stroitelstve.html

Учет поступления основных средств

Основные в организацию могут поступать в виде:

• вклада в уставный капитал;

• оприходования неучтенных объектов и др.

При вкладе основных средств в уставный капитал учре­дителем организации их стоимость определяется по согласован­ной оценке учредителей. Вклады в уставный капитал НДС не облагаются.

Источник: http://yustiva.com/nds-pri-stroitelstve-osnovnyh-sredstv-31228/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.