+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?

Содержание

Наличный расчет между юридическими лицами

Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?

Вне зависимости от того, зарегистрирован ваш бизнес с образованием юридического лица или без такового, вы сталкиваетесь с вопросами наличного расчета.

В случае с индивидуальными предпринимателями все очень просто: закон не запрещает снимать с банковского счета любые суммы с формулировкой «на личные нужды».

А наличный расчет между юридическими лицами – процесс, контролируемый и ограниченный законодательством.

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2019

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит деньгами между юридическими лицами в 2019 году.

Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются. Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е. чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём.

Коллегия адвокатов Правовая Защита

Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся в сумме не более 100 000 рублей в рамках одного договора.

Каких-либо временных ограничений, например, в пределах одного рабочего или операционного дня, на этот счет не делается.

При этом следует еще раз оговориться, что расчет идет исключительно в пределах одного договора.

В хозяйственной деятельности организации, осуществляющие наличные через свою кассу, не всегда применяют контрольно-кассовую технику (ККТ), а обходятся выписыванием приходного кассового ордера.

Также некоторые организации в ряде случаев выдают товарные чеки или бланки строгой отчетности (БСО).

Рассмотрим, в каких случаях применение ККТ обязательно, а в каких можно выдать покупателю БСО или товарный чек, как правильно оформить операции по приему денежных средств от юридических лиц, какие санкции предусмотрены за неприменение ККТ и нарушение порядка ведения кассовых операций.

применения ККТ — Федеральным законом от 22 мая 2003 г.

Ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО: сколько можно, а сколько нельзя

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО.

Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.

Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком.

Ограничения, регламентирующие расчет наличными между любыми юридическими лицами

Существует законодательно закреплённый лимит, который нужно учитывать, если производится наличными между различными организациями всевозможных форм собственности (ОАО, ЗАО, ООО, РОО). Данное утверждение правомерно и для индивидуальных предпринимателей.

Если обобщить — это все налогоплательщики, в обязанности которых входит сдавать соотвествующую отчётность (ПФР, ФСС, декларации) перед налоговыми органами.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг).

Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?

Предельный размер расчетов между юридическими лицами оставался неизменным в течение длительного промежутка времени.

https://www.youtube.com/watch?v=dscNNdMs3OY

Несмотря на то что в 2014 году вышли новые указания ЦБ, размер максимальной суммы расчета наличными по одному договору между фирмами не изменился, но некоторые новшества добавились. С 01.06.2014 действуют новые указания ЦБ РФ, которые оставили неизменным предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами – 100 000 руб.

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам.

Далее рассмотрим все нюансы расчёта средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Государство в лице Центробанка России установило лимит на наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2913 г.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalichnyj-raschet-mezhdu-juridicheskimi-licami-38415/

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?

В 2019 году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе.

В статье мы расскажем:

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Величина лимита для расчета наличными между юрлицами в 2019 году

В рамках одного договора юридические лица не могут совершать расчет наличными деньгами свыше установленного лимита. Такой Закон был принят ЦБ еще в 2013 году (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У), и он не теряет силы в 2019 году.

Лимит расчета наличными средствами для юрлиц в 2019 году равен 100 000 рублей для одного договора. Если сделка совершается в валюте, то на момент расчета по курсу ЦБ сумма также не должна превышать 100 000 рублей. Важно отметить, что речь идет о лимите для одной сделки. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации, где нужно следить за лимитом сделки.

Ситуация между контрагентами (юрлицами)Как действует лимит
Договор один, но оплата наличными происходит в несколько этапов разными суммами, каждая из которых меньше 100 тыс. руб.Так как это одна сделка, то расплачиваться наличными можно только в пределах 100 000 руб. При этом не имеет значения, отдаете ли вы все деньги сразу, или поэтапно.
С одним контрагентом заключено несколько договоров на сумму, не превышающую 100 000 рублей каждый.Можно платить наличными в пределах лимита по каждому договору, даже если это один и тот же партнер.
Договор на сумму более 100 000 рублей, но срок его действия истекДаже если срок действия договора истек рассчитываться наличными можно только в пределах лимита
Штраф менее 100 тыс. рублей, но сама сделка превышает лимитЕсли лимит по договору превышен, расплачиваться по штрафу (пени, иным видам дополнительных выплат) наличными нельзя
Передача наличных средств обособленному подразделениюОбособленным подразделениям можно отдавать наличку в любом размере, лимита в данной ситуации нет
Расчет по договору свыше 100 000 рублей осуществляется через представителя (посредника)Лимит необходимо соблюдать в рамках каждой сделки

Не забывайте, что если ваша компания не освобождена от ведения онлайн-кассы, в 2019 году при расчете наличными вы должны иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), поставленную на учет в ФНС.

Кроме этого, есть ряд операций, на которые не наложен предельный лимит при наличных расчетах, но об подробнее этом мы расскажем чуть ниже.

Кто обязан соблюдать лимит расчета наличными в 2019 году

Лимит на наличный расчет в 2019 году действует в отношении только юридических лиц. Это касается сделок:

  • между компаниями и организациями;
  • между компанией (организацией) и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Предельный лимит расчета наличными средствами не распространяется на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых:

  • сделки между компанией (организацией) и физиком;
  • сделки между бизнесменом и физиком;
  • расчеты между физическими лицами

На какие выплаты не распространяется лимит для наличных расчетов в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое установило лимит для наличных расчетов между юрлицами, разрешает иногда пользоваться деньгами без ограничений.

Итак, на что компания или ИП имеют право потратить наличные денежные средства, игнорируя установленный лимит.

  • Выдача доходов своим сотрудникам (зарплата, матпомощь, пособия, доплаты, выслуга и иные социальные выплаты);
  • Выдача сотрудникам денежных средств под отчет (исключение – для коммерческих сделок);
  • Бизнесмены могут тратить наличку в неограниченном количестве на себя (не на свой бизнес);
  • Если товар проходит таможню.

Некоторые пункты нуждаются в более подробном разъяснении, давайте разберем их.

Пример 1. Выдача денег сотруднику под отчет.

Предположим, работник едет в командировку, и фирма выдала ему наличными 150 000 рублей. Из них 30 000 рублей он потратил на проживание, а 120 000 – на оплату по договору с партнерами от лица компании. Вот этого делать категорически нельзя.

Важно! Подотчетные наличные деньги в неограниченном количестве работник может тратить в 2019 году на командировочные и свои нужды. Если же в командировке он заключает сделки, то он приравнивается к юрлицу, и должен соблюдать предельный лимит в 100 000 рублей для наличных расчетов.

Пример 2. Бизнесмен взял из кассы 400 000 рублей. Из них 150 000 рублей потратил на отдых на заграничном курорте, а 250 000 рублей – на оплату аренды помещения для торговли.

Это грубое нарушение закона. На отдых, и прочие собственные желания ИП имеет право тратить любую наличную сумму из кассы. А вот аренда торгового помещения –это не личная нужда бизнесмена, поэтому в данном случае нельзя было превышать лимит в 100 000 рублей.

Какие траты из кассы допустимы в пределах лимита при наличных расчетах между юрлицами в 2019 году

Оплачивать сделки в пределах лимита наличными средствами между юрлицами в 2019 году можно не во всех случаях. Поэтому, рассмотрим вопрос, какие траты из кассы компании или ИП допустимы в пределах лимита.

В первую очередь напомним, что деньги в кассу поступают главным образом из двух источников: от реализации товаров (работ, услуг) и с расчетного счета. Это важно, потому что источник кассовых денег существенно влияет на то, какие траты допустимы в пределах лимита, а какие совершаются без ограничений.

Чтобы было понятней, обратимся к таблице.

На что можно потратить кассовые деньги от реализации товаров (работ, услуг)На что можно потратить кассовые деньги, которые пришли с расчетного счета фирмы
Выплата доходов, а также всех видов пособий и доплат работникам. Сюда же относятся выплаты по страховым договорамАренда
Частные (не связанные с бизнесом) траты ИПОперации с займами (получение, выдача, проценты)
Выдача командировочных или иных подотчетных средств
Оплата товаров (работ, услуг) за исключением сделок по ценным бумагамДивиденды (только для ООО)*Если проценты платятся физическому лицу, то лимит можно не соблюдать.
Если деньги, которыми ранее был оплачен товар (работа, услуга) из кассы, вернулись обратно

*АО – не могут оплачивать дивиденды наличными из кассы.

Для наглядности мы составили для вас небольшую шпаргалку:

Напоминаем, для того, чтобы использовать наличку и не создать себе лишних проблем, у вас должен быть установлен ККМ, передающий данные в ФНС. Это относится ко всем фирмам и ИП, за исключением компаний, освобожденных от этой обязанности или имеющих   отсрочку (ЕНВД, патент, компании и ИП, расположенные в сельской местности с населением менее 10 000 человек). 

ККМ в 2019 году 

Чтобы пользоваться кассовыми деньгами в пределах лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году, нужно установить ККТ (онлайн-кассы). К этому обязывает Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016).

ККМ должен иметь выход в интернет, так как данные будут поступать непосредственно в налоговую. Для хранения данных, в кассе должен быть фискальный накопитель. Чтобы перейти на онлайн-кассу нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который послужит связующим звеном между вашим ККМ и ИФНС. 

Зарегистрировать аппарат и заключить договор можно по интернету на сайте налоговой инспекции и ОФД.

Штраф, если нарушен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году

Если предельный лимит наличных расчетов между юридическими лицами превышен, то компанию могут оштрафовать даже дважды:

1.Саму организацию на сумму от 40 000 до 50 000 рублей;

2.Должностное лицо, непосредственно принимавшее участие в такой сделке на сумму от 4000 до 5000 рублей. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215797-limit-rascheta-nalichnymi-mejdu-yuridicheskimi-litsami-v-2018-godu

Справочник Бухгалтера

Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?

Работа с денежной наличностью является необходимым элементом деятельности любого предприятия. Несмотря на широкую практику применения безналичных денежных средств в расчетах, большинство организаций продолжает использовать наличные деньги при выдаче средств под отчет работникам, выплате заработной платы персоналу и в других случаях.

Наличные расчеты: правовое регулирование

При ведении кассовых операций и осуществляя расчеты наличными, организации и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться:

— Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

— Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

— Указанием Центрального банка РФ от 07 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Лимит остатка наличных денег в кассе

Для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня, то есть лимит остатка денежной наличности.

Лимит рассчитывается и устанавливается юридическим лицом самостоятельно исходя из финансовых показателей его деятельности. Субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы.

Порядок определения лимита остатка наличных денег установлен Приложением № 1 к Указанию Банка России № 3210-У. Законодательством предложена следующая формула:

Лимит = Выручка / Расчетный период * Период сдачи денежных средств в банк, где:

Выручка – денежные средства за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), полученные в кассу предприятия;

Расчетный период – временной интервал, за который учитывается выручка (не более 92 рабочих дней);

Период сдачи денежных средств в банк — количество дней между днями внесения наличных денег на расчетный счет (не более 7 рабочих дней). Исключение предусмотрено для компаний, расположенных в населенном пункте, в котором отделение банка отсутствует. Такие компании могут вносить на расчетный счет денежную наличность с временным интервалом до 14 рабочих дней.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается на произвольный период и может пересматриваться по мере необходимости. Его утверждение является обязанностью организации.

Денежные средства, превышающие утвержденный лимит, должны храниться на расчетном счете. Накопление наличных денег сверх установленного лимита на срок не более 5 рабочих дней допустимо только в дни выплаты заработной платы, выдачи стипендий и других аналогичных платежей.

В том случае, если юридическое лицо, не являющееся субъектом малого предпринимательства, не утвердило данный лимит, то он считается нулевым. Это означает, что все денежные средства, оставшиеся в кассе предприятия на конец рабочего дня, должны быть сданы в банк.

Зачастую организации во избежание возникновения в кассе остатка денежной наличности в размере, превышающем установленный лимит, искусственным путем «регулируют» данный остаток.

Наиболее распространен метод выдачи оставшихся в кассе денег в подотчет сотрудникам, которые через несколько дней возвращают выданные денежные средства в кассу.

Контролирующие органы учитывают, что денежные средства в подотчет должны выдаваться по заявлениям работников, в которых указаны цели получения наличных денег.

При расходовании полученных средств сотрудник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.

Таким образом, выдача денежной наличности сотрудникам без цели их расходования противоречит методологии расчетов с подотчетными лицами и свидетельствует о сокрытии факта превышения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия.

Наличные расчеты: предельный размер

Предельный размер наличных расчетов в российских рублях между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, составляет 100 000 рублей.

Осуществляя расчеты наличными денежными средствами, указанный предельный размер необходимо соблюдать вне зависимости от того, получены или выданы денежные средства по договору.

Таким образом, при необходимости произвести расчет с контрагентом в сумме, превышающей 100 000 рублей, целесообразно осуществить безналичный перевод либо заключить несколько договоров, на суммы не более 100 000 рублей по каждому договору.

Однако дробление одного договора на несколько, имеющих общий предмет и аналогичные условия, может послужить причиной возникновения претензий со стороны налоговых органов. В таком случае налоговые органы могут посчитать, что сделки совершаются с целью сокрытия завышенных сумм при расчетах наличными деньгами.

Суды в подобных случаях нередко встают на сторону организации. Заключение нескольких договоров не противоречит действующему гражданскому законодательству, в частности положениям ГК РФ о свободе определения сторонами условий договора.

Тем не менее необходимо учитывать, что каждая ситуация рассматривается судом по существу, и в отдельных случаях может быть установлено, что формальное подписание нескольких идентичных договоров не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение нескольких самостоятельных сделок, а фактически реализована одна сделка на общую сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами.

Оприходование денежной наличности и использование ККТ

Кассовые операции оформляются первичными учетными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами), на основании которых производятся записи в кассовой книге.

Производя расчеты наличными денежными средствами за товары (работы, услуги) обязательно применение контрольно-кассовой техники. При осуществлении других расчетов наличными деньгами ККТ не применяется.

К контрольно-кассовой технике действующее законодательство относит контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, ЭВМ, в том числе персональные, программно-технические комплексы.

Разрешается использовать только модели ККТ, включенные в Государственный реестр. Кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговом органе по месту постановки на учет экономического субъекта, быть исправен, опломбирован в установленном порядке, а также иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ПРИ РАСЧЕТАХ НАЛИЧНЫМИ

Административная ответственность

Проверка ведения кассовых операций проводится налоговым органом.

В частности, исполнение государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки в организации и у индивидуального предпринимателя осуществляется ФНС с применением Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина России от 17 октября 2011 года № 133н. Фиксация результата проверки осуществляется путем составления акта.

Административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена одноименной статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях.

КоАП РФ предусматривает наложение штрафа за следующие нарушения законодательства о ведении кассовых операций:

— осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

— неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

— несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

— накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Административный штраф за указанные правонарушения составляет:

  • от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц;
  • от 4 000 до 5 000 рублей для должностных лиц.

В случае выявления фактов нарушения действующего законодательства РФ специалисты ИФНС возбуждают производство по делу об административном правонарушении в порядке, установленном КоАП РФ.

Поскольку вышеуказанные нарушения относятся к правонарушениям в области финансов, на основании ст. 4.5 КоАП РФ административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения.

В особом порядке налоговые органы проводят проверку выполнения требований законодательства о применении ККТ.

Обязанность по осуществлению контроля за применением кассовой техники возложена на ФНС непосредственно Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрена ответственность за  следующие правонарушения:

— неприменение ККТ в установленных случаях;

— применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством порядка и условий ее регистрации и применения;

— отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).

Административный штраф за указанные правонарушения составляет:

  • от 30 000 до 40 000 рублей с организации;
  • от 3000 до 4000 рублей с должностного лица организации или индивидуального предпринимателя.

Налоговая ответственность

Помимо административной ответственности проверяющими могут быть наложены санкции, установленные налоговым законодательством.

При обнаружении нарушения порядка документирования кассовых операций к организации могут быть применены штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Под таким нарушением ст. 120 НК РФ, в частности, понимает отсутствие первичных документов. Статья предусматривает штрафы от 10 000 до 30 000 рублей в отношении организации, а также в отношении индивидуального предпринимателя.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность при нарушении порядка ведения кассовых операций возможна в частных случаях.

Например: при наличии задолженности перед бюджетом направление денежных средств не в отделение банка, а на другие цели может быть расценено проверяющими как создание препятствий для принудительного взыскания недоимки.

Данное нарушение может повлечь наложение санкций по статье 199.2 Уголовного кодекса РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

Ответственность по данной статье предполагает:

— наложение штрафа в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;

— принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;

— либо лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Обратите внимание: по мере выхода и вступления в силу изменений законодательства Российской Федерации часть информации, которая приведена на этой странице, может оказаться устаревшей и не подлежащей применению.

За консультацией по вопросам: «Наличные расчеты между юридическими лицами», «Наличные расчеты: ответственность за нарушения законодательства» и другим Вы можете обратиться к специалистам нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Предельный размер расчетов наличными деньгами

Источник: https://1atc.ru/predelnyj-razmer-raschetov-nalichnymi/

Лимит расчета наличными 2019 | Исключения, размер, штрафы

Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимитаНелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИПИП + ФЛ
ИП + ИПФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

  1. Операции, проведенные через Банк России;
  2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контрактаЛимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашенияПериод, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплатОбщий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательстваШтрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчетаПередача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Какой лимит расчета установлен для юрлиц в 2019 году

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2019 году ограничен. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. На что нельзя потратить наличную выручку, посмотрите в статье >>>

В 2019 году ограничение для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает ограничение расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.

Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленное ограничение? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.

Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать ограничение.

Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует ограничение расчета наличными 100 000 руб. Расчеты живыми деньгами между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.

Ограничений по оплате бумажными деньгами с физлицами не установлено. Обратите внимание, c 1 октября упрощенцам надо перейти на обязательную оплату картами. Алгоритм действий здесь >>>

Лимит 100 000 руб. действует

Не действует

Между юридическими лицами

Между юрлицами и ИП

Между ИП и ИП

Между ИП и физлицом

Между Юрлицом и физлицом

Между физлицами

Программа Упрощенка 24/7 готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Статьи про кассовые операции малого бизнеса:

Ограничение расчетов бумажными деньгами при выдаче денег под отчет

Организация вправе выдать своему сотруднику под отчет любую сумму. И работник имеет право потратить эту сумму без учета ограничения. Например, на командировочные расходы.

Если же организация выдает подотчетную сумму для оплаты товаров, работ или услуг по договорам, заключенным самой организацией, расчет бумажными деньгами не должен превышать 100 тыс. руб.

Такой же подход применяется к ситуации, когда сотрудник осуществляет расчеты от имени организации по доверенности.

Применяется ли ограничение при выплате дивидендов

Организации-учредителю. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды наличностью из кассы.

Что касается ООО — они могут выплачивать дивиденды наличными, но только не из средств торговой выручки.

Компания выплачивает дивиденды на основании протокола собрания учредителей. Так как ограничение расчетов наличными распространяется только на расчеты между контрагентами в рамках заключенного между ними договора, можно сделать вывод что на выплату дивидендов это правило не распространяется.

Однако, как показывает практика, при выездных налоговых проверках налоговые инспекторы могут посчитать иначе и оштрафовать компанию за выдачу дивидендов из кассы свыше 100 тыс. руб.

Поэтому безопаснее осуществлять выплату дивидендов либо в безналичной форме, либо в пределах ограничения.

Уучредителю-физическому лицу. Если учредителем является физическое лицо, выплачивать ему дивиденды из кассы можно без ограничений по суммам.

На какие цели юридические лица могут тратить выручку из кассы

  1. На выплату заработной платы и платежи социального характера (например, на оплату больничных или материальную помощь).
  2. На личные (не коммерческие) нужды ИП.
  3. На выдачу сотрудникам подотчетных сумм.
  4. На оплату товаров, работ и услуг (кроме ценных бумаг).

  5. На возврат денежных средств за оплаченные ранее из кассы товары, работы или услуги.
  6. На выплату страховых сумм (если есть договоры страхования с физическими лицами).

Все выше перечисленные операции могут быть осуществлены только из денежных средств, поступивших в кассу организации в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

На какие цели юридические лица могут тратить наличность, поступившую в кассу с расчетного счета

  1. На оплату арендодателю.
  2. На выдачу займов.
  3. На возврат займов.
  4. На погашение процентов по займам.
  5. На выплату дивидендов

На эти цели организация не вправе потратить торговую выручку, образовавшуюся в кассе организации.

На какие цели юридические лица могут тратить деньги из кассы без ограничений

  1. На личные нужды ИП.
  2. На заработную плату и выплаты социального характера.
  3. На выдачу денег сотрудникам под отчет (кроме случаев, когда подотчетные суммы будут потрачены на оплату товаров или услуг для организации).
  4. На таможенные платежи.

Все остальные цели расходования бумажных денежных средств ограничены.

Штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины

В случае превышения ограничения расчетов бумажными деньгами между юридическими лицами ответственность ложится как на продавца, так и на покупателя.

Штраф, предусмотренный административным кодексом РФ за данное правонарушение, обойдется компании в сумме от 40 до 50 тысяч рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Руководителю — от 4 до 5 тыс. руб.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2019 году

Памятка: На что можно / нельзя тратить

Цели

Правила расчета

Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассы

Выдача зарплаты (иных выплат)

Выплата стипендий

Командировочные расходы

Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг

Перечисление страховых возмещений

Выплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги

Оплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности

Выплата работникам денег под отчет

Выдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом

На что нельзя тратить наличные деньги из кассы

Аренда недвижимости

Выдача и возврат займов (процентов по ним)

Операции с ценными бумагами

Организация и проведение азартных игр

Лимит расчетов наличными между ЮЛ и ЮЛ, ИП и ИП, ЮЛ и ИП

100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.

Лимит в 100 000 руб. работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится.

Ограничение не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ЮЛ и ИП с физлицами

Ограничения на трату наличной выручки

В 2019 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2019 года были совершены следующие хозяйственные операции:

  1. 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;
  2. 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;
  3. 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.

Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете:

2 июня 2019 года

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— 60 000 руб. — поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

— 60 000 руб. — выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы;

9 июня 2019 года

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— 20 000 руб. — поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50

— 20 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву;

27 июня 2019 года

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— 60 000 руб. — поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50

— 60 000 руб. — погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить бумажные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

1) оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2) выдача сотрудникам денег под отчет.

Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН?

Да, коммерсант может потратить бумажные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У.

При изъятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя.

Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».

Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями.

Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем.

Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2019 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?

Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно.

А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.

12.2007 № 190-Т).

Источник: https://www.26-2.ru/art/351127-raschety-nalichnymi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.