+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Содержание

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Процент страховых взносов в 2017 году зависит от организационно-правовой формы бизнеса, вида экономической деятельности предприятия, региона, системы налогообложения и многих других критериев. Рассмотрим, как эти факторы влияют на размер взносов, в материале.

Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

Каковы взносы по обычной процентной ставке

Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках

Итоги

Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

Положениями главы 34 НК РФ предусмотрено несколько разновидностей страховых взносов, уплачиваемых теми или иными категориями налогоплательщиков.

Соответственно, то, какой процент страховых взносов в 2017 году уплачивает предприятие, будет определяться типом взносов, а также характеристиками плательщика (например, с точки зрения вида осуществляемой им деятельности, его статуса, региона ведения бизнеса).

Условно процентные ставки по взносам можно подразделить на следующие основные категории:

  • обычные;
  • пониженные (льготные);
  • нулевые;
  • дополнительные.

Узнать больше о применении ставок по страховым взносам вы можете в статье «Начисления страховых взносов в 2017 году — изменения».

Рассмотрим то, в каких конкретно случаях плательщики взносов могут применять ту или иную разновидность процентных ставок по страховым платежам.

Каковы взносы по обычной процентной ставке

Начиная с 2017 года процент страхового взноса уплачивается фирмой в обычной величине, если у нее нет предусмотренных ст. 427 НК РФ (и корреспондирующими с ней положениями законодательства) оснований для уменьшения ставки. Данная величина составляет:

1. Для работодателей (ст. 426 НК РФ):

  • 22% — по взносам в ПФР на зарплату, не превышающую максимальную базу для расчета соответствующего взноса;
  • 10% — по взносам в ПФР на зарплату выше максимальной базы;

Напомним, предельная величина базы по взносам в 2017 году составляет 876 000 руб.

  • 2,9% — по взносам в ФСС за российских работников (в пределах базы в 755 000 руб.), 1,8% — за иностранных;
  • 5,1% — по взносам в ФФОМС.

2. Для ИП, оплачивающих взносы за себя, — величину, которая определяется по формуле:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС),

где:

ПЗС (ПФР) — платеж ИП за себя в ПФР;

ПЗС (ФФОМС) — платеж ИП за себя в ФФОМС.

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В – 300) × 0,01,

где:

МРОТ с 01 января 2017 года составляет 7 500 руб.;

(В – 300) — выручка ИП за год, превышающая 300 000 руб.

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

При этом максимальная величина показателя ПЗС (ПФР) определяется по формуле:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

где:

ВЗС (ПФР) — максимально возможная величина показателя ПЗС (ПФР).

ВНИМАНИЕ! ИП не начисляют и не уплачивают взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) за себя (п. 6 ст. 430 НК РФ).

Узнать больше об особенностях перечисления в фонды страховых взносов ИП вы можете в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2017 году?».

Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

Пониженные ставки по страховым платежам можно классифицировать на несколько групп:

1. Льготные ставки, дифференцированные по годам:

Взносы201720182019
На обязательное пенсионное страхование (ОПС)8%13%20%
На ОСС по нетрудоспособности и материнству2%2,9%2,9%
На обязательное медстрахование (ОМС)4%5,1%5,1%

Данные ставки применять вправе (при соблюдении прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  • хозобщества, занимающиеся внедрением интеллектуальных разработок;
  • предприятия, выплачивающие зарплату сотрудникам, которые работают в технико-внедренческих  или производственно-промышленных особых экономических зонах.

2. Льготные ставки, не дифференцированные по годам:

  • по взносам на ОПС — 8%;
  • по взносам на ОСС — 2%, для иностранных работников — 1,8%;
  • по взносам на ОМС — 4%.

Их вправе применять в 2017-2023 годах IT-фирмы, работающие за пределами особых экономических зон.

Еще более выгодны ставки для фирм, работающих в свободных экономических зонах Севастополя и Крыма, а также в свободном порту во Владивостоке. Они могут платить взносы:

  • на ОПС — по ставке в 6%;
  • на ОСС — 1,5%;
  • на ОМС — 0,1%.

3. Льготные ставки в сочетании с нулевыми:

  • по взносам на ОПС — 20%;
  • нулевые — по взносам на ОСС и ОМС.

Их вправе в 2017–2018 годах применять (опять же при соблюдении критериев, отраженных в ст. 427 НК РФ):

  • предприятия на УСН, занимающиеся производством товаров и оказанием услуг, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • фармацевтические компании на ЕНВД;
  • благотворительные организации и НКО;
  • ИП на ПСН (если они занимаются деятельностью, не указанной в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Еще более выгодны ставки для резидентов «Сколково» — 14% по взносам на ОПС при нулевых ставках по платежам на ОСС и ОМС.

См. также:

Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

Вправе не платить взносы:

1. В течение периода с 2017 по 2027 год — компании, являющиеся работодателями для экипажей судов, что прописаны в Российском международном реестре. Данные корабли при этом не должны использоваться в целях перевозки и хранения сырой нефти или нефтепродуктов в российских морских портах.

2. ИП — в части взносов, уплачиваемых за себя, в периоды:

  • прохождения службы в вооруженных силах;
  • ухода за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
  • ухода за гражданином с инвалидностью 1 группы, ребенком с инвалидностью, человеком в возрасте 80 лет и старше;
  • проживания с супругом или супругой, трудящихся в дипломатических и деловых представительствах РФ за границей (не более 5 лет в целом).

Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках?

Уплачивать страховые взносы на ОПС с применением дополнительных ставок обязаны:

1. В соответствии со ст. 428 НК РФ:

  • работодатели с «вредными» рабочими местами (для них установлена ставка в 9%);
  • работодатели с «тяжелыми» рабочими местами (для них установлена ставка в 6%).

При этом определение рабочих мест с вредными или тяжелыми условиями определяется исходя из критериев, установленных законодательно, — то есть если спецоценка условий труда в фирме не проведена.

В свою очередь, если спецоценка проведена и по ее итогам в фирме установлены «вредные» или «опасные» рабочие места с подклассами не ниже 3,1 (по вредности), то в этом случае работодатели платят дополнительные взносы по ставкам исходя из соответствующих подклассов. Минимальная величина таких ставок — 2% (для подкласса 3,1 вредных условий труда), максимальная — 8% (для подкласса 4 опасных условий труда).

2. В соответствии с положениями ст. 429 НК РФ:

  • фирмы, которые являются работодателями для экипажей самолетов и вертолетов (для них установлена дополнительная ставка взносов на ОСС в 14%).
  • фирмы, которые являются работодателями в сфере угольной промышленности (для них установлена ставка на ОСС в 6,7%).

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kakoj_procent_strahovyh_vznosov_v_2017_godu/

Страховые взносы в 2017 году – ставки (таблица)

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Несмотря на передачу страховых взносов с будущего года в ведение налоговой службы, особых изменений в порядке их начисления не ожидается.  С 1 января 2017 года начинает работать глава 34 Налогового кодекса, которая оставила ставки страховых взносов без изменений и в новом году.

Тарифы страховых взносов в 2017 году– таблица

Как и в 2016 году, будет равен 30% в общей сумме основной тариф страховых взносов. Для определенных категорий плательщиков  продолжают использоваться пониженные (льготные) ставки взносов. Все актуальные ставки для начисления страховых взносов, как основных, так и льготных, в соответствии с главой 34 НК РФ, мы собрали в виде таблиц:

Страховые взносы на 2017 год – ставки

Плательщик взносовВид страхового взносаБаза для начисления страховых взносовСтавки 2017
Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)ПФРвыплаты в рамках предельной базы для начисления взносов22%
выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов10%
ФССвыплаты в рамках предельной базы для начисления взносов2,9%
выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносоввзносы не начисляются
ФОМСпредельной базы нет, начисляется на все выплаты5,1%
ИП, адвокаты,нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)ПФР (взнос «за себя»)МРОТ, действующий  на начало года х 1226% (фиксированный взнос)
сумма дохода, превышающая 300000 рублей1%  (доплата по взносу)
*максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса
ФОМС (взнос «за себя»)МРОТ, действующий  на начало года х 125,1%

Пониженные ставки страховых взносов в 2017 году

Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ)Тариф страхового взноса 2017
ПФРФССФОМС
Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода,  если годовой доход превысит 79 млн. рублей.20%0%0%
Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения,  массового спорта, культуры и искусства
Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью
Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность
Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности
Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным)8%2%4%
Организации, работающие в сфере информационных технологий
ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной  и технико-внедренческой деятельности
Организации – участники проекта «Сколково»14%0%0%
Организации и ИП – участники СЭЗ на территории  Севастополя  и республики Крым6%1,5%0,1%
Организации и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Организации и ИП – резиденты свободного порта «Владивосток»
Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения)0%0%0%

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-v-2017-godu-stavki-tablica

Предельная база страховых взносов в 2019 г

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Плательщики страховых взносов

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 865 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.
Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

До 1 021 000 руб. 22,0
Свыше 1 021 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. 2,9
Свыше 815 000 руб. 0
Не установлена 5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Страховые взносы в 2017 году: ставки (таблица)

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Главное изменение, которое ожидается с января – передача полномочий по контролю за перечислением страховых платежей и сдачей отчетности по ним от ПФР и ФСС к налоговой службе. То, какими будут страховые взносы в 2017 году и ставки покажет таблица в статье.

ФЗ № 212 прекращает свое юридическое действие, а ему на смену вступает в силу глава 34 Налогового кодекса. Переход администрирования к ФНС вызвал множество изменений в сфере выплат страховых взносов, но некоторые пункты правил останутся прежними.

Так, например, за отчетный период будут приниматься те же периоды – поквартально в течение года и итоговый по истечению 12 месяцев.

Обязательства по выплате страховых взносов остаются у тех же лиц – предприниматели, организации и люди, которые занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.).

Объектами обложения взносами остаются те же платежи, практически такими же способами будет определяться база для расчета сумм, подлежащих уплате на страхование.

Тем не менее поменяется форма отчетности. Упраздняются бланки, предоставляемые ранее в ПФР и ФСС. На смену им утверждена единая форма отчета, который будет необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ежеквартально.

Как же изменятся страховые взносы и ставки в 2017 году? Глобальных перемен, затрагивающих страховые взносы на 2017 год, ставки и порядок начисления не предвидится.

Тарифы страховых взносов в 2017 году: таблица

Аналогично прошлому году, ставки по страховым взносам на 2017 год в сумме будут равны 30%. Для бизнесменов, перечисляющих платежи по страховым обязательствам только за себя, все остается по-прежнему. Изменится только получатель взноса и его данные и итоговая сумма.

Тарифные ставки для ИП без сотрудников останутся прежними. Сумма выплаты повысится исходя из повышения размера МРОТ. Напомним, что на январь 2017 года МРОТ составляет 7 500 рублей. Именно на эту цифру необходимо основываться ИП при произведении расчета по страховым взносам.

При этом следует учитывать установленные суммы предельных баз. Они пока остаются без изменений:

  • для ПФ – 796 тысяч рублей;
  • для ФСС – 718 тысяч рублей.

Однако планируется повышение предельных баз. Для ПФ до 876 тысяч рублей, для ФСС – 755 тысяч рублей с учетом инфляции.

Установленные тарифы на страховые взносы в 2017 году показывает таблица.

Плательщик взносовВид страхового взносаБаза для начисления страховых взносовСтавки 2017
Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)ПФРвыплаты в рамках предельной базы для начисления взносов22%
выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов10%
ФССвыплаты в рамках предельной базы для начисления взносов2,9%
выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносоввзносы не начисляются
ФОМСпредельной базы нет, начисляется на все выплаты5,1%
ИП, адвокаты, нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)ПФР (взнос «за себя»)МРОТ, действующий на начало года х 1226% (фиксированный взнос)
сумма дохода, превышающая 300000 рублей1% (доплата по взносу)
*максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса
ФОМС (взнос «за себя»)МРОТ, действующий на начало года х 125,1%

Как видно в таблице, регрессивная ставка страховых взносов в 2017 году сохраняется.

Пониженная ставка страховых взносов в 2017 году: таблица

Как и в прошлом периоде, пониженная ставка страховых взносов в 2017 году осталась неизменной.

Законодатели более четко прописали в обновленном Налоговом кодексе, в каких случаях компания имеет право ими воспользоваться. Этот пункт регулируется в ст. 427 НК РФ.

Для некоторых видов предпринимательской деятельности были скорректированы условия, позволяющие воспользоваться льготной ставкой по страховым взносам.

Также ужесточился контроль за соответствием правилам, установленным в налоговом законодательстве. Теперь предприниматель лишается возможности пользования льготным тарифом с начала отчетного года, если при проверке будет обнаружено несоответствие правилам применения сниженных ставок.

Сниженные тарифы страховых взносов в 2017 году показывает таблица.

Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ)Тариф страхового взноса 2017
ПФРФССФОМС
Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода, если годовой доход превысит 79 млн. рублей.20%0%0%
Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения, массового спорта, культуры и искусства
Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью
Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность
Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности
Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным)8%2%4%
Организации, работающие в сфере информационных технологий
ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной и технико-внедренческой деятельности
Организации — участники проекта «Сколково»14%0%0%
Организации и ИП — участники СЭЗ на территории Севастополя и республики Крым6%1,5%0,1%
Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Организации и ИП — резиденты свободного порта «Владивосток»
Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения)0%0%0%

Срок перечисления платежей по страховым взносам – до 15 числа после окончания отчетного периода.

Обратите внимание, что взносы на чрезвычайные ситуации и травматизм на производстве по-прежнему необходимо перечислять в Фонд социального страхования. Этот вид платежа не вошел в зону компетенции ФНС.

Тарифная ставка по этому взносу устанавливается ФСС персонально путем присвоения компании категории по основному виду деятельности.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/stavki-v-2017-godu-tablitsa

Ставки по страховым взносам на 2017 год таблица

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) с 2017 года заменит сложившийся порядок расчета и уплаты страховых налогов в отношении социальных взносов, а также пенсионных и медицинских.

Администрирование и контроль за вводимым в действие налогом переходит «в руки» налоговых органов, а Закон под № 212-ФЗ завершит свое существование уже к концу 2016 года.

Среди принципиально новых законодательных поправок следует выделить:

  • Объединение нескольких взносов (страховой по ЕНиМ, пенсионный и медицинский) в один налог.
  • Наделение ФНС полномочиями и функциями по административному контролю за ЕССС, включая правила уплаты, расчета и начисления сбора.
  • Закрепление контроля за ФСС за правильностью начисления, расчета и уплаты взносов по производственному травматизму, а также больничным пособиям; за ПФР по назначению пенсионных выплат и проверке индивидуальных персонифицированных отчетов.
  • Необходимость уведомления ФНС по факту создания обособленных подразделений и филиалов, уполномоченных выплачивать вознаграждения своим работникам.
  • Замена нескольких видов отчетов (РСВ-1/3, РВ-2, 4-ФСС) одним едином расчетом (№ Приказа ММВ-7-11/551@ от 10 окт. 2016 г.). Срок поквартальной сдачи установлен не позднее 30-го числа следующего месяца.
  • Перечисление ЕССС одним платежным поручением по новым реквизитам, в том числе КБК. Сроки оплаты сохранены – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Обратите внимание! Ставки по страховым взносам на 2017 год не претерпели существенных изменений. Сохранены пониженные тарифы, дополнительные, разрабатываются предельные величины базы и порядок расчета.

Объекты налогообложения, категории налогоплательщиков, перечень облагаемых и необлагаемых выплат, правила расчета и уплаты подробно описаны в соответствующих разделах глав. 34.

Четко регламентирован размер суточных при командировках для налогообложения ЕССС (700 руб. – для российских, 2500 – для зарубежных поездок). Определен размер необлагаемой материальной помощи в год (4 000 руб.

– на работника, 50 000 – на ребенка при рождении и/или опекунстве).

Страховые взносы 2017 – ставки, таблица

Тарифы взносов оставлены без изменений. Как и раньше, общий размер для основной категории работодателей равен 30 %. Определенные предприятия вправе применять пониженные (льготные) проценты. Таблица № 1 содержит актуальные ставки для предпринимателей и юридических лиц, как с сотрудниками, так и без них.

Таблица № 1 – Тарифы страховых взносов в 2017 году

Регрессивная ставка страховых взносов в 2017 году применяться не будет. Размер тарифной ставки по ЕССС рассчитывается в зависимости от величины доходов налогоплательщиков.

При превышении максимально установленных лимитов начисление следует делать, исходя из пониженных процентов взносов. Утверждение пределов ожидается в конце 2016 года.

Законодательный порядок определения предельной базы основывается на среднем уровне заработка по стране, перемноженного на 12, и повышающих коэффициентов индексации.

Размер индексируемых коэффициентов по годам (стат. 421 НК):

  1. 2017 – 1,9.
  2. 2018 – 2.
  3. 2019 – 2,1.
  4. 2020 – 2,2.
  5. 2021 – 2,3.
  6. 2022 – с этого периода пределы на ОПС подлежат ежегодному проведению индексации согласно росту заработка в РФ.

Важно! Положения п.5 стат. 421 не действуют при начислении взносов по дополнительным тарифам согласно стат.

428, а также при дополнительном соцобеспечении отдельных категорий специалистов угольной промышленности и членов летной гражданской авиации.

Пониженная ставка страховых взносов в 2017 году

Нормы применения пониженных тарифов регламентированы в стат. 427 НК. Значительных изменений в порядке начисления не произошло, размеры остались на прежнем уровне.

Критерии определения и виды экономической деятельности также трактуются по-старому. Поменялся лимит выручки/доходов в целях использования системы налогообложения УСН (стат. 346.13).

Но в целях начисления и уплаты ЕССС фактический размер выручки остался почти на уровне 2016 года – 79 млн. руб.

Страховые взносы ИП в 2017 году

При несоответствии требований НК и превышении указанного объема доходов налогоплательщиками с начала периода утрачивается право на использование пониженных тарифов.

На практике это означает, что перейти на страховые взносы по общим ставкам 2017 года нужно не с начала квартала (полугодия, 9 месяцев) превышения обозначенного предела в 79 млн. руб., а с начала расчетного года.

Норма обозначена в подп.3 п.2 стат. 427 НК.

Актуальные ставки льготных страховых тарифов приведены в таблице № 2. С 2017 года в 34 главе подробнее указаны некоторые условия применения пониженных ставок. А для отдельных категорий льготников установлены дополнительные требования.

Таблица 2. Страховые взносы на 2017 год – пониженные ставки

Подробный перечень льготных категорий и условия использования пониженных ставок обозначен в стат. 427 НК.

Пример начисления ЕССС по сниженным тарифам:

ООО «Морской конек» является участником свободной экономической зоны Крым. В соответствии с положениями НК России предприятие уплачивает и рассчитывает взносы по особым сниженным тарифам. Предположим, что доход генерального директора предприятия с начала 2017 года составил 834 000 рублей. Произведем начисления.

ЕССС в части ОПС = 834 000 х 6 % = 50 040 рублей.

ЕССС в части ФСС только в рамках предела на 2017 год = 755 000 х 1,5 % = 11 325 рублей.

ЕССС в части ОМС = 834 000 х 0,1 % = 834 рубля.

Расчеты произведены, исходя из предполагаемых размеров предельных лимитов. Точные величины еще не утверждены. Травматизм уплачивается по присвоенному классу профессионального риска.

Новый классификатор ОКОФ с 2017 года

Если предприниматель платит взносы «за себя»

Правила определения фиксированных предпринимательских взносов в 2017 году не поменялся. Расчет начислений производится на основе данных МРОТ, действующего на начало года:

  • ЕССС в части ОПС – 23 400 рублей, исходя из МРОТ 7 500 рублей и ставки в 26 %. При превышении годового дохода 300 000 рублей следует дополнительно рассчитать и уплатить налог по ставке 1 % от выручки, но не более 187 200 рублей.
  • ЕССС в части ОМС – 4 590 рублей, исходя из МРОТ 7 500 рублей и ставки в 5,1 %.
  • ЕССС в части ФСС – законодательство не предусматривает в 2017 году обязанность самозанятых предпринимателей уплачивать взносы в соцстрах. Но по желанию бизнесмена он может в добровольном порядке начислять налог в части ФСС.

Порядок начисления и уплаты ЕССС

Положения глав.

34 НК предусматривают самостоятельное начисление взносов к уплате налогоплательщиками по итогам календарных месяцев, вычету при этом подлежат суммы налогов, исчисленных за предыдущие периоды.

Реквизиты для формирования платежных документов изменяются с 1 янв. 2017 г. В связи с этим рекомендуется своевременно провести сверку с фондами и погасить задолженность до конца 2016 г.

Отчетность составляется по итогам отчетных периодов. Форма единого расчета уже разработана и введена в действие. Административным органом с 2017 года становится ИФНС, поэтому и предоставлять отчет необходимо в налоговые органы по месту учета налогоплательщика.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/strahovyie-vznosyi-v-2017-godu-stavki-tablitsa.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.