+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Содержание

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц – как оформить декларацию

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Собственники домов, дачных и хозяйственных построек, подсобного жилья, квартир и иного недвижимого имущества обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Данное требование актуально даже в отношении несовершеннолетних лиц, имеющих во владении указанные объекты. Налог при этом вносится либо родителями, либо иными законными представителями.

Вплоть до января 2015 года вопросы по определению обязательных платежей регулировались нормами Федерального закона № 2003-1. Однако в дальнейшем было введено множество изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, что значительно изменило порядок и правила расчета налога.

Всем владельцам недвижимости рекомендуется знать: сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году, как осуществляется определение суммы взноса, как оплачивать его и какие существуют льготы – все это позволит ему сохранить некоторую часть своих денежных средств при перечислении финансов в бюджет государства.

Изменения

Данный взнос устанавливается, согласно положениям налогового законодательства. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости объектов. В 2019 году является обязательным учитывать определенные нововведения, которые были разработаны с целью упрощения процедуры расчета и уплаты взноса.

В частности, в налоговое законодательство были внесены три основных корректировки:

  • повышенный коэффициент-дефлятор;
  • перенос периода начисления пени за игнорирование указаний по уплате налога;
  • новый порядок оформления льготных условий.
  • увеличение численности субъектов РФ, по которым налог необходимо рассчитывать из кадастровой стоимости.

Такие изменения в значительной мере отразились на общих установках системы налогообложения, поэтому их изучение является крайне актуальным.

Кто и за что должен платить

Плательщиком налога признается физическое лицо, которое имеет права собственности на объект налогообложения.

Оплата осуществляется за реализацию деятельности в отношении имеющейся во владении недвижимости, находящейся в пределах муниципального образования.

Статья 400 НК РФ. Налогоплательщики

В соответствии со ст. 401 НК РФ в качестве объекта налогообложения выступает, локализованный в пределах муниципального образования (а также городов федерального значения):

  • жилой объект (комнаты, в том числе);
  • гаражные постройки;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные строения подобного характера.

Статья 401 НК РФ. Объект налогообложения

Если сооружение расположено на земле, которая предназначена для ведения личного хозяйства, развития сада или огорода, а также под ИЖС, то оно относится к категории жилых домов. Данный момент стоит уточнить, так как с 2019 года будут введены новые изменения.

За так называемый «садовый домик» не придется платить взносы. Это, с одной стороны, хорошо. В то же время правовой статус таких возведений станет неопределенным, что добавит некоторые сложности их владельцам.

Статья 402 НК РФ. Налоговая база

Стоит отметить, что если на территории расположены капитальные строения, то они будут оставаться в категории недвижимости. Более того – станет доступна прописка в них. Однако подобные здания допускается строить лишь в товариществах некоммерческого садоводства. В огороднических хозяйствах стать хозяином солидного коттеджа уже нельзя.

Еще одна особенность – необходимость уплаты налога за хозяйственные постройки, будь то бани, сараи, дровяники – все то, что имеется на земельных участках, но не является жилым.

Местные власти наделены правом проводить инвентаризацию территорий и облагать налогом выявленные постройки, даже если их собственники не оформляют соответствующих запросов.

Как узнать кадастровую стоимость

Кадастровая стоимость определяется раз в три года. Необходимость в проведении данной процедуры устанавливается органом исполнительной власти региона. Для городов федерального значения предусмотрена иная схема – в данном случае оценка производится раз в два года.

Статья 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Чтобы получить актуальные результаты по стоимости своей недвижимости, можно воспользоваться Публичной кадастровой картой.

При отсутствии сведений следует направить запрос письмом или по Интернету. Ответ приходит таким же способом в течение 5 рабочих дней. Дополнительно к заявке необходимо приложить скан квитанции об оплате государственной пошлины.

Ставки и расчеты

Региональные власти самостоятельно устанавливают величину налога на имущества.

Статья 404 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Ставки напрямую зависит от стоимости объектов:

До 300 тысяч рублейМаксимум в 0,1%.
От 300 тысяч до 500 тысяч рублейДо 0,3%.
Более 500 тысяч рублейДо 2%.

Также учитывается коэффициент инфляции, который по состоянию на 2017 год установлен на отметке в 1,45. Следует помнить и про возможные вычеты.

Для более полного понимания ситуации стоит разобрать пример: гражданин РФ является собственником квартиры в 30 кв. м. и жилого индивидуального дома в 61 кв. м. Согласно п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости.

Вместе с тем, в п.п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ уточняется, что база в отношении квартиры снижается на величину стоимости 20 кв. м. общей площади данного объекта, для жилого дома – 50 кв. м.

Статья 406 НК РФ. Налоговые ставки

Таким образом, расчет налога будет осуществляться не с реально имеющейся площади, а с разницы. В итоге гражданин обязан уплатить взнос за 10 кв. м. и 11 кв. м., соответственно.

Статья 408 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога

Также следует уточнить еще один достаточно популярный случай на втором примере: квартира в 47 кв. м. находится в полноправном владении у двух граждан – 50% у одного, 50% у второго.

В таком варианте, предусмотренный налоговый вычет распространяется не на каждого плательщика, а в общем по объекту недвижимости. Таким образом, собственникам нужно будет уплатить налог в равном размере за 27 кв. м.

Существующие льготы

При определении величины налога на имущество допускается применять утвержденные законодательством вычеты. Возможные варианты отражены в ст. 407 НК РФ.

В частности, база может быть снижена:

Для жилых помещенийНа 10 кв. м.
Для квартирыНа 20 кв. м.
Для жилых домовНа 50 кв. м.

Льгота предоставляется по одному объекту одного вида. Если физическое лицо не может определиться с выбором, то за него это сделают налоговики – тогда льгота будет распространяться на имущество с большей стоимостью.

Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы

Региональные власти обладают возможностью увеличивать вычеты, вводить дополнительные механизмы по снижению взноса.

Также стоит отметить, что в расчетах используются специальные понижающие коэффициенты:

0,2%За 1 период уплаты. Используется в отношении совокупной суммы взноса за все объекты, кроме некоторых, которые могут быть исключены регионом (обычно это сооружения административно-торгового назначения, общественного питания или бытового обслуживания).
0,4%За 2 период.
0,6%За 3 период.

Перед оплатой налога рекомендуется посетить официальный сайт региональных властей, так как это позволит получить наиболее актуальную информацию по предоставляемым льготам.

Порядок уплаты налога

Оплатить налог достаточно просто – порядок зависит от факта получения уведомления от налоговых органов.

В случае если сообщение было доставлено, необходимо вместе с ним обратиться в Сбербанк, где сотрудники проконсультируют по механизму внесения суммы.

Статья 409 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога

Если же оно так и не было получено, то для начала следует посетить налоговую для подключения сервиса «личный кабинет налогоплательщика». Его использование позволяет узнать все доступные вычеты и налоги. Оплату можно произвести непосредственно в личном кабинете.

Уведомление из ФНС

Федеральная налоговая служба Российской Федерации каждый год рассылает гражданам уведомления сумме налога на имущество. Сообщение доставляется на почтовый адрес физического лица и содержит в себе ключевые сведения об объекте налогообложения, налоговой базе и требуемой к уплате сумме.

Обычно информация доставляется с апреля по ноябрь, но не менее, чем за 30 дней до срока уплаты.

Если уведомление не пришло, это вовсе не означает, что гражданин освобождается от уплаты. Следует понимать, что за уклонение от уплаты взноса предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной вовремя суммы.

Поэтому при наличии собственности, необходимо самостоятельно явиться в налоговый орган и подать информацию о недвижимости.

Также рекомендуется оформить личный кабинет налогоплательщика – это позволит своевременно получать все актуальные сведения и отслеживать процесс начисления налога. Стоит учитывать, что уведомления в такой ситуации поступает непосредственно в кабинет в электронном формате, поэтому стандартной рассылки ожидать не следует.

Сроки

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим отчетным периодом. Иначе говоря, за 2017 год граждане должны направить взнос до 1 декабря 2019 года.

Допускается перечисление установленной суммы работодателем. Однако в данном случае понадобится оформить платежный документ от имени физического лица. Важно: удержание налога с заработной платы не предусмотрено.

Статья 405 НК РФ. Налоговый период

Вместе с тем НК РФ предоставляет возможность оплаты чужих обязательных платежей из собственного кармана.

Начисление пени за просрочку

Сроки начисление пени за нарушение периода уплаты налога были перенесены.

Статья 75 НК РФ. Пеня

Статья 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика

К примеру, если ранее за игнорирование требований на 2016 год неустойка взималась бы уже после 1 декабря 2017 года, то сейчас санкции начинают действовать с 1 июля 2019 года.

Данные нововведения должны способствовать повышению уровня сознательности граждан и исключению случаев возникновения просрочки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://jurjur24.ru/sroki-uplaty-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Когда платить налог на имущество 2019 – сроки уплаты, физических лиц, до какого числа, организаций, юридических лиц

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

Объекты налогообложения

К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

  • Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
  • Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
  • Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
  • Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
  • Недостроенное жилое здание.
  • Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.

На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.

Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

Закон

Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

  • № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
  • № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.

В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

Также вопросы уплаты налога на имущество физических лиц регулируются главой 32 НК РФ, юридических лиц — главой 30 НК РФ.

Когда платить налог на имущество?

Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

Физических лиц

Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

Если гражданин стал обладателем имущественных прав в текущем году, а налоговая не выслала ему уведомления, то он обязан проинформировать об этом событии свою инспекцию, при уклонении от обязательной подачи сведений о вновь образованных имущественных прав ему грозят штрафные санкции до 20 % от суммы недоимки.

Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

  • Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
  • Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2019 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

Юридических лиц

Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

ИП

Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

Организаций

Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2019 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

  • поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
  • за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2019 года.

Ставка

Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

Если за основу принимается кадастровая стоимость объекта недвижимости, то ставки могут быть установлены в размере 0,1 %; 2 % или 0,5 %, причем они могут быть как нулевыми, так и увеличенными, но не больше, чем в 3 раза на основании постановлений местных органов самоуправления.

В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

  • кадастровой оценки имущества;
  • вида и его местоположения;
  • предназначения земель, где возведен имущественный объект.

В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

Оценочный инвентаризационный показатель(с учетом всех дольщиков объекта)Налогообложение по ставке
До 300 тыс. руб. 0,1 %
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.От 0,1 до 0,3%
Более 500 тыс. руб.От 0,3 до 2%

Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

Ответственность за задолженность и нарушение сроков

Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

  • Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
  • Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
  • К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

Право на льготы

Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

Полностью освобождаются от сбора налога:

  • Герои СССР и России.
  • Полные кавалеры орденов Славы.
  • Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
  • Инвалидам с детства.
  • Участники ВОВ и других военных конфликтов.
  • Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
  • Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
  • Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
  • Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
  • По потере единственного кормильца семьи.
  • Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.

На видео об оплате налога на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kogda-platit-nalog-na-imushhestvo/

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году – крайний, Москва

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая организация, после чего отправляет по адресу их места проживания налоговое уведомление, в котором находится информация об объекте налогообложения, сумме налога, периоде его выплаты и т.д. Однако если уведомление не приходит, это не означает, что налог платить не нужно.

Нормативная база

Основным законом, который регулирует налоги, является Налоговый кодекс РФ.

Глава 32Детально определяет все ключевые нюансы, которые влияют на процесс подсчета налога и прочие моменты (ст. 3990-402 НК РФ)
Важно знать то, как определяется порядок налогооблагаемой базыЭтот момент определяется ст. 403 НК РФ. Главным фактором есть кадастровая стоимость объекта, который облагается налоговым сбором
Ст. 404Определяет, как определяется налоговая база при учете цены инвентаризационного характера
В ст. 405 НК РФОпределяется, что представляет из себя налоговый период

Определенные категории граждан могут воспользоваться специальными льготными режимами по уплате налогов. В первую очередь это относится к инвалидам, другим социально не защищенным категориям.

Обычно период уплаты составляет полный год. Но иногда бывает, что по определенной причине имущество было в собственности меньший период времени.

В такой ситуации при исчислении периода имеет место округление в большую сторону. Этот момент всегда прорабатывается индивидуально.

Важно отметить, плательщик налогов должен выплатить налог не более чем за 3 последних налоговых периода. На сегодня есть много нюансов касательно уплаты данным образом.
В каждом регионе можно самостоятельно ознакомиться с крайним периодом проведения данных выплат.

Этот момент лучше проработать заблаговременно. Только так можно будет свести к минимуму вероятность просрочки, назначения пени.

Для юридических лиц (организаций)

Для юридических лиц обязательна выплата имущественного налога в бюджет РФ. Главной особенностью налоговых выплат этой категории граждан есть то, что их выплаты в бюджет во многих областях регулируются разными законами.

Это выражается в том, что периоды оплаты и размеры перечислений по имущественному налогу для юрлиц определяются законами РФ.

Юридические лица должны каждый квартал перечислять авансовые выплаты в региональный бюджет.

Сумма данных выплат составляет одну четвертую часть от общей суммы, которая предназначается к оплате по имущественному налогу.

Но все зависит от региональных властей, так как они могут дополнить данное правило и отметить его.

Федеральные нормы регулируют только определенные суммы начисления выплаты, а также оплаты имущественного налога на недвижимое имущество, которое находится на балансе предприятия.

Некоторые ограничения и особенности определяются государством для недвижимости, которая входит в единую систему газоснабжения.

В перечне случаев этот налог платится юридическим лицом по месту расположения недвижимого имущества.

Организации и предприниматели должны уплатить налог в год, который следует за окончанием отчетного периода.

Также эта категория граждан должна каждый квартал и каждый год составлять налоговую декларацию и передавать ее в ФНС.

Периоды оплаты юрлицами имущественного налога отличаются зависимо от региона. Для уточнения этого вопроса нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации недвижимого имущества.

В большинстве субъектов РФ крайний период оплаты имущественного налога варьируется от 30 марта до 10 апреля.

Пенсионерам

Всем гражданам, которые получают пенсию, предоставляются налоговые льготы. На освобождение от имущественных начислений имеют право трудоустроенные и неработающие граждане.

Не начисляется налог на недвижимость для людей пенсионного возраста всех категорий: достигших пенсионного возраста и вышедших на пенсию по выслуге лет.

Когда нужно платить (крайний предел)

Период, на который рассчитывается размер налога, прописан в законодательстве, как один год. Период и порядок оплаты данного налога:

  1. Последний предел оплаты данного налога физлицом – 1 декабря года, который идет за прошедшим налоговым периодом.
  2. Оплачивается этот налог по месту расположения недвижимого имущества.
  3. На адрес налогоплательщика в период не позднее чем 30 дней до конечной даты выплаты, должно прийти извещение с указанной там суммой выплаты.

Если извещения не было, освобождение от оплаты налога не наступает. Нужна личная инициатива плательщика налогов.

Повышение ставки в Москве

Жителям столицы пени за невыплату налога на имущество будут начислять не с 1 декабря, а с 1 июля. Ставки налога на имущество в Москве установлены зависимо от стоимости объекта налогообложения и составляют от 0,1 до 0,3 %.

При расчете налога и сходя из кадастровой стоимости предусматриваются налоговые вычеты на сумму кадастровой стоимости:

10 кв. метровКомната
20 кв. метровКвартира
50 кв. метровЖилой дом
1 млн. рубЕдиный недвижимый комплекс с жилым домом

Если при использовании налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, такая налоговая база будет равняться нулю.

Некоторые категории граждан, перечисленные в НК Р, имеют право на льготы по оплате налога на имущество.

Что делать, если нет квитанции

Неважно – получили ли налогоплательщики квитанцию с рассчитанным налогом или нет, они должны оплатить налог.

Чтобы избежать штрафов, ареста недвижимости, появления запрета на выезд за границу, необходимо самостоятельно интересоваться в налоговой службе о размере и сроках платежа налога.

Это можно сделать по месту прописки либо проживания гражданина. Законодательство предусматривает 60-дневный период для подсчетов с периода получения налогового извещения.

Штрафные санкции

В налоговом законодательстве есть единая система использования штрафов в ситуации нарушения периода выплаты налогов.

За нарушение определенных сроков налоговая может начислить штрафы:

  1. Доначисление невыплаченного налога, до взыскания нужной суммы по исполнительным документам.
  2. Начисление пени за каждый день нарушения.
  3. Причисление штрафа в сумме от 20 до 40 % от суммы подлежащей оплате в государственный бюджет.

Основанием для начисления штрафов налоговой службой за нарушение определенного периода выступает:

  1. Ошибка в расчете правовой базы, которая применяется для расчета налога.
  2. Неправильное заполнение реквизитов при выплате.
  3. Обнаружение неправильно рассчитанной суммы в период налоговой проверки.
  4. Предоставление налоговой декларации после наступления последнего периода подачи.

Период оплаты имущественного налога определяется действующим законодательством. Важным законодательным актом при этом является Налоговый кодекс РФ.

: на что обратить внимание


При оплате налога на имущество налоговая служба присылает налогоплательщику налоговое уведомление с размером и периодом оплаты налога.

Если данное уведомление не пришло, гражданину необходимо обратиться в налоговую службу для уточнения информации по налогу.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/srok-uplaty-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Итоги

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным.

Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество – объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

  • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
  • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу.

Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год.

Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

  • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
  • данный процент делится на 300;
  • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

где:

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании.

Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ.

Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме.

К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным.

Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/kakoj_srok_uplaty_naloga_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.